Документ "отражение ндс к вычету". Вычет ндс 1с перенос ндс в 8.3

Для отражения сумм НДС в 1С 8.3 при ручном или упрощенном способе ведения учета по НДС используется документ «Отражение НДС к вычету».

Рассмотрим пример использования этого документа вместе с документом « ». Предположим, на начало 2016 года организация ООО «Ромашка» имеет кредитовое сальдо по контрагенту «Сервислог». Счет-фактура на приобретенный товар был получен только в январе следующего года.

Для отражения такой ситуации в 1С Бухгалтерия введем документ «Ввод остатков» (рис.1). В качестве документа расчетов будем использовать виртуальный объект « ».

В проводках вместо приходной накладной указывается документ расчетов (рис.2).

Получение счета-фактуры от поставщика дает право на получение вычета по НДС. Чтобы отразить эту возможность в программе 1С, сформируем документ «Отражение НДС к вычету» (рис.3) и в нем зарегистрируем счет-фактуру поставщика.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На закладке «Товары и услуги заполним необходимые колонки. Заполнять весь список номенклатуры в данном случае не обязательно (рис.4), достаточно указать вид ценности.

Так как в настройках документа 1С включены флажки «Формировать проводки» и «Использовать как запись книги покупок», будут сформированы движения в регистре бухгалтерии и «НДС покупки» (рис.5).

Все документы, которые нам пришлось оформить, можно вывести на экран по кнопке «Еще» (рис.6)

Некоторые государственные учреждения осуществляют деятельность, приносящую прибыль. В том случае, если применяется общая система налогообложения, бухгалтер учреждения знаком с вычетом входящего НДС. Можно сказать, что налоговый учет – один из самых сложных разделов учета, но информации о его ведении в программах 1С для госсектора пока совсем немного. В этой статье хотелось бы рассказать о принятии к вычету налога на добавленную стоимость на примере покупки ОС в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».

Начну с того, что налоговый вычет – это способ уменьшения суммы НДС, который учреждение уплачивает в бюджет. А значит, такой вычет строго регламентирован Налоговым кодексом Российской Федерации.
В частности, при покупке основного средства учреждением государственного типа есть возможности принять к вычету НДС только в том случае, если это основное средство в дальнейшем будет использоваться в деятельности, которая приносит учреждению прибыль. Еще одно условие – это наличие первичных документов, оформленных по всем требованиям Налогового кодекса.

Также есть небольшой перечень исключений, при которых НДС не принимается к вычету, даже если выполнены два вышеперечисленных условия:
- основное средство приобретено учреждениями, которые освобождены от уплаты налога или не являющимися налогоплательщиками;
- если производимые работы, услуги или товары реализуются (продаются) не на территории Российской Федерации;
- если производимые работы, услуги или товары не реализуются, то есть в налоговом периоде прибыль не получена.
С условиями разобрались, теперь приступим к отражению примера в 1С: БГУ. Нами было приобретено основное средство, которое будет участвовать в деятельности, приносящей доход.
Для покупки используем уже известный нам документ «Покупка ОС, НМА, НПА»:

Создаем документ и заполняем необходимыми данными:

По умолчанию, при вводе документа сумма НДС не включается в общую стоимость приобретаемого основного средства (НДС «накручивается» сверху). Для изменения настройки и принятия к учету НДС воспользуемся специальной ссылкой в шапке документа:

Открывается специальная форма:

В этой форме имеются два флага. Для включения суммы НДС в стоимость – установим флаг в первую строку. Для принятия к вычету НДС – во второй строке:

После нажатия на кнопку ОК таблица документа видоизменяется:

Во-первых, сумма НДС включается в общую стоимость приобретаемого основного средства, во-вторых, появляется новый флаг – «Распределяется». Этот флаг устанавливается в том случае, если основное средство будет участвовать в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В нашем примере вся сумма будет принята к вычету, флаг не устанавливается.
Далее последовательно заполним вкладки:

Проведем документ и проверим проводки:

Первая проводка по счетам группы 502.00 – проводка по принятию денежных обязательств.
Вторая проводка – формирование капитального вложения в основное средство.
Также появляется третья проводка – здесь как раз осуществляется выделение суммы НДС.
Четвертая проводка для налогового учета.
Вернемся к третьей проводке. Для того, чтобы понять, что за счет в ней используется, обратимся к Плану счетов. Найти его можно:

Находим интересующий нас счет:

Как мы видим, в группе счетов 210.00 «Прочие расчеты с дебиторами» есть два раздела со счетами, которые касаются расчетов по НДС с приобретенных материальных ценностей.
Счета группы 210.01 использовались до 2015 года.
В 2014 году были введены новые счета – группа 210.10, которая включает в себя субсчета 210.11 и 210.12. В соответствие с приказом Минфина, строки группы 210.01 должны быть исключены из Плана счетов бухгалтерского учета. Но в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» эти счета были оставлены для отражения оборотов прошлых периодов по этим счетам. Поэтому в операциях, созданных позже 2015 года, используются счета группы 210.12.
Еще хотелось бы отметить, что субсчета 210.Р1, 210.Н1, 210.Р2, 210.Н2 – это специальные счета программы 1С: БГУ. То есть они отсутствуют в приказе 157н, который регламентирует состав Плана счетов. Эти субсчета были введены компанией «1С» для раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым НДС операциям.
Есть некоторые споры в отношении этого решения компании «1С». С одной стороны, добавление субсчетов для уточнения является удобным решением, которое никак не противоречит законодательству в части бухгалтерского учета. С другой стороны, чтобы использовать эти субсчета, учреждение должно отразить данный факт в учетной политике. Утверждая рабочий план счетов учреждения, нужно обязательно продумать такие моменты заранее.
Использован в типовой проводке счет 210.Р2 – «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам», так как вся сумма НДС была выделена.
После того, как документ проведен, необходимо отразить в программе полученный счет-фактуру, который является основанием для применения вычета. Ввести его можно непосредственно из формы документа:

Документ почти полностью заполняется необходимыми данными:

На вкладке «Дополнительно» нужно указать номер и дату первичного документа:

На вкладке «Бухгалтерская операция» - выбрать типовую операцию:

Проводки для данного документа не формируются в момент проведения. Они будут созданы позже другим документом. Это связано с тем, что принятие к учету ОС может быть осуществлено позже его покупки, а отразить вычет НДС мы имеем право только после того, как основное средство будет принято к учету.
В нашем случае основное средство принимается к учету сразу.
В этой статье хочу показать удобный механизм помощника ввода на основании: из документа «Поступление ОС, НМА, НПА» ввести документ «Принятия к учету ОС, НМА, НПА». Учитывайте тот факт, что помощник используется, если в первоначальную стоимость приобретаемого основного средства не входили какие-либо еще другие расходы (доставка, сборка).
Находим созданный нами документ поступления:

Воспользуемся специальной кнопкой:

Открывается окно помощника:

Заполняем данные и двигаемся по вкладкам с помощью кнопки:

После заполнения нажимаем кнопку «Готово», формируется объект, и форма помощника закрывается. Небольшое неудобство заключается в том, что сформированный документ не открывается и не проводится. Нужно найти документ в списке:

После проверки проводим документ, проверяем созданные движения по счетам:

Приобретаемое основное средство принято к учету, введено в эксплуатацию. Для того, чтобы принять к вычету выделенный при покупке НДС, нужно сформировать документ «Формирование записей книги покупок».
Такая операция, обычно, выполняется в конце месяца и обобщает всю информацию о НДС к вычету за период. В этот документ попадают все счета-фактуры, по которым налог еще не был принят к вычету. Найти его можно:

Создаем документ:

В форме документа воспользуемся специальной кнопкой:

В таблице подбирается счет-фактура, который была нами введен:

Проверим бух. операцию и проведем документ:

Проводки, созданные документом:

Этим документом был принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком при приобретении основного средства (другими словами, уменьшена сумма налога к уплате на счете 303.04 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость.

Если у вас остались вопросы, то вы можете их задать в комментариях к статье.

Покупка ® Ведение книги покупок ® Отражение НДС к вычету

Документ предназначен для отражения вычета по НДС вручную, в т.ч. при упрощенном учете НДС, а также для корректировки НДС, предъявленного поставщиком.

Отражение НДС к вычету
Корректировка НДС

При вводе документа в шапке можно заполнить следующие реквизиты:

Если флажок установлен, то при проведении документа отражается запись книги покупок. Если флажок снят, то отражается НДС к вычету аналогично документам поступления. В этом случае для отражения записи в книге покупок нужно ввести документ Формирование записей книги покупок.
Если флажок Использовать как запись книги покупок установлен, то становятся доступными флажки:



• 
  

  Формировать проводки . Если флажок установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС.

  
  

  Запись доп. листа . Если флажок установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период.

• Документ расчетов - выбирается документ расчетов, по данным которого заполняется табличная часть. Если на закладке Счет-фактура установлен флажок , то документ расчетов используется для отражения в учете.

Документом можно отразить НДС к вычету, например, при отсутствии первичного документа поступления.

На закладке Товары и услуги указывается информация о товарах, услугах, объектах строительства или НМА. Нужно заполнить номенклатуру, цену, ставку НДС, счет учета НДС, счет учета затрат и аналитику.

Список ценностей можно заполнить автоматически на основании Документа расчетов по кнопке .

Если в шапке документа установлен флажок Использовать как запись книги покупок , то вместо номенклатуры нужно указать вид ценности - этого достаточно для отражения записи в книге покупок.

На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в книге покупок.

Счет-фактуру полученный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру .

Документом можно отразить корректировку НДС, ранее предъявленного поставщиком.

Для этого в шапке документа нужно выбрать Документ расчетов , а на закладке Счет-фактура установить флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру .

Закладка Товары и услуги автоматически заполняется на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить - Заполнить по расчетному документу .

После заполнения можно изменить суммы - указывается сумма корректировки (положительная или отрицательная), а не новая сумма.




Для изменения ставки НДС нужно ввести две строки - сторнирующую запись и новую строку с новой ставкой и суммами.

Счет-фактура на основании документа корректировки не вводится.

При ручном или упрощенном способе введения учета по НДС в 1С 8.3, используется документ «Отражение НДС к вычету».

Рассмотрим пример использования этого документа вместе с документом «Ввод остатков». Предположим, на начало 2016 года организация ООО «Ромашка» имеет кредитовое сальдо по контрагенту «Сервислог». Счет-фактура на приобретенный товар была получена только в январе следующего года».

Для отражения такой ситуации в 1С Бухгалтерия введем документ «Ввод остатков» (рис.1). В качестве документа расчетов будем использовать виртуальный объект «Документ расчетов с контрагентом».

В проводках вместо приходной накладной указывается документ расчетов (рис.2).

Получение счета-фактуры от поставщика дает право на получение вычета по НДС. Чтобы отразить эту возможность в программе 1С, сформируем документ «Отражение НДС к вычету» (рис.3) и в нем зарегистрируем счет-фактуру поставщика.

На закладке «Товары и услуги заполним необходимые колонки. Заполнять весь список номенклатуры в данном случае не обязательно (рис.4), достаточно указать вид ценности.

Так как в настройках документа 1С включены флажки «Формировать проводки» и «Использовать как запись книги покупок», будут сформированы движения в регистре бухгалтерии и «НДС покупки» (рис.5).

Все документы, которые нам пришлось оформить, можно вывести на экран по кнопке «Еще» (рис.6)

Проверим, попадет ли в 1С 8.3 сумма отраженного таким способом НДС, в регламентированные отчеты.

Книга покупок показана на рис.7. Заметим, что документ «Формирование записей книги покупок» нами не заполнялся, как это обычно требуется. Тем не менее, нужная строчка есть. Дело в том, что движение в регистр «НДС покупки», по которому формируется отчет, сделано документом «Отражение вычета НДС».

Декларация по НДС также содержит нужную нам сумму – раздел 3, строка 120 (рис.8).

Таким образом, в программе 1С предусмотрена возможность ручной корректировки входного НДС с отражением таких сумм во всех регламентированных отчетах.

По материалам: programmist1s.ru

На основании письма от 18.05.2015 г. № 03-07-РЗ/28263 допускается принятие к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных периодах в течение 3-х лет. Вопросы:1. Возможно ли произвольно разбить сумму на части, если стоимость услуги указана одной строкой?2. В книге покупок в графе 15 следует указывать полную сумму по счету-фактуре или сумму соответствующую НДС, частично принимаемому к вычету?

Сумму НДС по одному счету-фактуре можно принимать к вычету частями в разных кварталах. Сумму НДС можно разделить на части произвольно. В графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 счета-фактуры.

Обоснование

НДС по одному счету-фактуре можно принять к вычету частями

Главное изменение: вычет по одному счету-фактуре можно растянуть на несколько кварталов. Но только не по основным средствам.

Сумму НДС по одному счету-фактуре можно принимать к вычету частями в разных кварталах. Такое выгодное мнение впервые высказал Минфин России в письме от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20293 .

С 1 января компаниям официально разрешили принимать НДС к вычету в течение трех лет с момента принятия к учету товаров, работ или услуг . Но возник вопрос: можно ли распределить между разными кварталами вычет по одному счету-фактуре? В Налоговом кодексе РФ ответа нет. Чиновники подтвердили, что такой вычет правомерен. Главное уложиться в трехлетний срок.

Пример. Как разнести вычет по одному счету-фактуре между кварталами

В I квартале 2015 года компания получила от поставщика счет-фактуру на товары, в котором выделен НДС в сумме 150 000 руб. Бухгалтер рассчитал НДС к начислению за I квартал. Сумма налога составила 100 000 руб. Чтобы избежать углубленной камералки в связи с возмещением налога, бухгалтер из полученного счета-фактуры принял к вычету только 70 000 руб. Оставшиеся 80 000 руб. он учтет в последующих кварталах.

В то же время Минфин разрешил разбивать счета-фактуры на отдельные вычеты только по товарам, работам и услугам, за исключением основных средств. Ведь для них есть специальное правило. Заявлять вычет с основных средств можно только в полном объеме и только после того, как они приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Осторожно!

Вычет по счету-фактуре на покупку основного средства растягивать на несколько кварталов рискованно.

Новое письмо Минфина - это ответ на частный запрос. ФНС России пока не публиковала его на своем сайте. Инспекторы на местах могут иметь и противоположное мнение по данному вопросу. Поэтому компании, которая собирается переносить вычеты по одному счету-фактуре между кварталами, надо быть готовой к спору с проверяющими.

Какие вычеты НДС можно переносить, а какие – опасно

С этого года в Налоговом кодексе РФ появилась норма, позволяющая переносить вычеты НДС на следующие кварталы в пределах трех лет. Новшество выгодно строительным компаниям, поскольку позволяет регулировать расчеты с бюджетом. Но, как выяснилось, чиновники считают, что отложить можно не все вычеты. Выделим случаи, которые вызывают неоднозначную трактовку.

Порядок, действующий с 2015 года

Теперь строительная компания вправе сама решать, когда удобнее заявить НДС к вычету: в текущем периоде или в следующем, полностью или разбить на части в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг). Новый пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ появился в результате сложившейся правоприменительной практики. Он введен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ . В соответствии с новой нормой организации предоставлено право самостоятельно выбрать период, чтобы заявить вычет в пределах трехлетнего срока без составления уточненных деклараций.

Прежняя позиция Минфина России

Вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем у компании появилось право на него, долгие годы являлся предметом споров.

Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету, когда у него одновременно выполняются следующие условия:

• приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету и используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость;
• есть надлежаще оформленный счет-фактура поставщика.

Пленум ВАС РФ, обобщая сложившуюся практику по вопросам, связанным с взиманием НДС, в постановлении от 30 мая 2014 г. № 33 (п. , ) разъяснил следующее.

Положительная разница, которая образовалась у организации между суммой начисленного налога и суммой вычетов, подлежит возмещению налогоплательщику. Правда, при условии подачи налоговой декларации до истечения трехлетнего срока. Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, вычеты налогоплательщик может отразить в декларации за любой из периодов в пределах данного срока.

Трехлетний срок нужно соблюдать и тогда, когда вычеты включают в подаваемую уточненную декларацию. При этом право на вычет налога можно реализовать в пределах трехлетнего срока вне зависимости от того, образуется ли в результате применения налоговых вычетов положительная или отрицательная разница. То есть не важно, получится в итоге сумма налога к возмещению или сумма налога к уплате в бюджет.

Предписание налоговикам

Если письменные разъяснения Минфина России или ФНС России по вопросам применения Налогового кодекса РФ не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, налоговые органы должны действовать следующим образом. Начиная со дня, когда указанные акты и письма судов были размещены на их официальных сайтах в интернете, либо со дня, когда они были официально опубликованы, инспекциям предписано руководствоваться указанными судебными актами и письмами. Такой порядок финансовое ведомство установило вписьме от 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571 . › |

› | Налоговая служба направила его своим структурам для руководства письмом от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097 .

Суммы налога, на которые распространяются новые правила

Итак, компания может заявить вычет в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Но учтите: новые правила, которые установлены в пункте 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, действуют не для любых вычетов. А только для тех, которые перечислены в пункте 2 статьи 171 кодекса. То есть в отношении:

• сумм налога, которые предъявлены организации при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав на территории РФ;
• сумм налога, уплаченных организацией при ввозе товаров через границу РФ.

И только тогда, когда компания приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для операций, которые признают объектами налогообложения, либо для перепродажи.

Отсчитывать течение трехлетнего срока начинают с даты принятия товара на учет.

Особенности применения вычетов

В применении новых правил есть ряд особенностей.

Выбор периода

Бывает, что счет-фактура поступает покупателю после того квартала, в котором строительная компания получила товары (работы, услуги), но до установленного срока подачи декларации (раньше их называли «опоздавшие» счета-фактуры). В этом случае НДС можно заявить по своему выбору:

• либо за прошедший квартал;
• либо в следующем периоде в пределах трех лет с момента принятия на учет товаров, работ, услуг (п. 1.1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Вычет по частям

Предъявлять НДС к вычету можно частями в различных налоговых периодах в течение трех лет поле принятия товара на учет (за исключением нематериальных активов, основных средств, оборудования к установке, требующего монтажа). Вычет частями компания заявляет на основании одного и того же счета-фактуры. Минфин России также не возражает против частичного предъявления НДС к вычету (