อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้คืออะไร? รายได้ใดบ้างที่รับรู้ (คิดเป็น) เมื่อเสียภาษี? การเปลี่ยนจากโหมดอื่น

เกณฑ์หลักในการเลือกอัตราภาษีแบบง่ายคืออัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจ ตัวอย่างเช่น ในการค้าขายซึ่งต้องมีการซื้อสินค้าหรือการผลิตซึ่งมีความต้องการวัสดุอย่างต่อเนื่อง ส่วนใหญ่จะทำกำไรได้มากกว่าหากใช้อัตราร้อยละ 15 จัดตั้งขึ้นจากกำไรสุทธิ ได้แก่ หักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กร

อย่างไรก็ตาม เพื่อที่จะหักค่าใช้จ่ายในการหักเงิน คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับบางประการซึ่งคุณจำเป็นต้องทราบล่วงหน้า ไม่อย่างนั้นจะไร้ประโยชน์ในการลดภาษี

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

หากคุณวางแผนที่จะเปิดธุรกิจบริการที่มีต้นทุนต่ำก็ควรเลือกใช้อัตราร้อยละ 6 ในกรณีนี้ต้นทุนจะไม่มีบทบาท อย่างไรก็ตาม จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ด้วยวิธีอื่น

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าในระดับภูมิภาค อัตราของรัฐบาลกลางอาจแตกต่างกัน: ภายใต้ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่าย - ตั้งแต่ 1 ถึง 6 เปอร์เซ็นต์ ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" - จาก 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นการเลือกควรขึ้นอยู่กับสถานประกอบการด้วย

การชำระภาษีได้รับผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญจากการมีหรือไม่มีพนักงาน รูปแบบองค์กรและกฎหมายของบริษัท (ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล) ความสามารถในการทำกำไร คุณลักษณะ และประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้จำเป็นต้องได้รับการประเมินเพื่อที่จะตัดสินใจได้อย่างถูกต้อง การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายหนึ่งไปเป็นอีกระบบหนึ่งจะได้รับอนุญาตจากรอบระยะเวลาภาษีใหม่เท่านั้น โดยจะต้องกระทำตามลักษณะที่กำหนดและภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

คุณสมบัติของทางเลือก

เมื่อพิจารณาว่าจะเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงปัจจัยหลายประการ ไม่ใช่แค่อัตราภาษีที่กำหนดเท่านั้น ประการแรกคือผู้ที่วางแผนจะขายสินค้าหรือให้บริการ

หากผู้บริโภคคือประชากร กล่าวคือ พลเมืองหรือองค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบที่เรียบง่าย การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ส่งผลกระทบต่อความสัมพันธ์กับคู่ค้าและลูกค้าเป็นพิเศษ

หากคุณวางแผนที่จะโต้ตอบกับบริษัทขนาดใหญ่ที่ใช้ OSNO การเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองที่เรียบง่ายอาจส่งผลเสียต่อการสร้างความสัมพันธ์กับพวกเขา เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรจะหยุดจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นภาระของมันจึงตกเป็นของผู้บริโภค ในกรณีนี้ จำเป็นต้องลดราคาลงอย่างมากเพื่อชดเชยการสูญเสีย VAT ไม่เช่นนั้นคุณจะต้องสูญเสียลูกค้าส่วนใหญ่ไป

ประเด็นที่สองคือการเลือกอัตราภาษีนั่นเอง ในโหมดประยุกต์ มีสองตัวเลือกที่เป็นไปได้: 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ โดยทั่วไปแล้วจะมีตัวเลือกดังนี้ เมื่อให้บริการหรือปฏิบัติงาน อัตราคือ 6% เมื่อซื้อขาย – 15%

หากเราพึ่งพาการคำนวณทางคณิตศาสตร์ การทำงานในระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% จะให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับบริษัทที่มีค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 60% ของรายได้ สำหรับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายคิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 60% ของรายได้ ควรเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15%

เมื่อมองแวบแรกไม่มีอะไรยากในการเลือก แต่ระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่ง่ายอย่างที่คิด!

รายได้และค่าใช้จ่ายของระบบ

ตามกฎทั่วไป ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการจะเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระ ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา มาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ทำงานภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือที่เรียบง่าย มีสองตัวเลือกในการชำระระบบภาษีแบบง่าย: ตามรายได้ (รายได้จริง) หรือตามกำไร (รายได้สุทธิไม่รวมค่าใช้จ่าย)

หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 6% ฐานภาษี ได้แก่ รายได้ที่ได้รับสามารถลดลงเพื่อลดจำนวนภาษีจากการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง หากบริษัทจ้างบุคลากร รายได้จะลดลงได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง แม้ว่าเงินสมทบจะเกินก็ตาม

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีลูกจ้างมีสิทธิที่จะลดรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีตามจำนวนเงินที่บริจาคทั้งหมด (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 338 ปี 2555)

“รายได้” ระบบภาษีแบบง่ายมักจะเลือกโดยบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีค่าใช้จ่ายต่ำ หรือในกรณีที่ยากต่อการยืนยันอย่างเป็นทางการ ตัวเลือกนี้ยังเป็นประโยชน์สำหรับนักธุรกิจที่ไม่ใช้แรงงานจ้างและไม่จ่ายเงินเดือน

เมื่อเลือกวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่ายเพื่อหากำไร ภาษีจะจ่ายในอัตรา 15% โดยมีข้อจำกัดไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้จริง ในระดับภูมิภาคอนุญาตให้เปลี่ยนอัตราได้ภายในร้อยละ 5-15 นอกจากนี้ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์สร้างสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับบุคคลที่ "เรียบง่าย"

ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กมีการกำหนดอัตรา 10% สำหรับองค์กรธุรกิจทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีรายได้ลบค่าใช้จ่าย ในภูมิภาคมอสโก ผู้ประกอบการที่ทำงานด้านการผลิตปศุสัตว์และพืชผลทำงานในอัตราเดียวกัน

ค่าใช้จ่ายที่ทำให้รายได้ขององค์กรลดลงอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับ:

การซื้อวัสดุ
การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร
การจ่ายค่าจ้าง
เบี้ยประกัน;
การสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ฯลฯ

สำคัญ! ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่นำมาพิจารณาจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและมุ่งเป้าไปที่การสร้างผลกำไรจากกิจกรรมทางธุรกิจ

ฐานภาษีสามารถลดลงได้สำหรับค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้เท่านั้น ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเก็บบันทึกรายวันรายรับและรายจ่ายพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงทั้งหมด (เช็ค ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ)

อาจจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกรณีต่างๆ:

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจ
เมื่อเงื่อนไขและผลลัพธ์ของกิจกรรมเปลี่ยนแปลง (การเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น)
หากแนะนำให้เปลี่ยนวัตถุภาษี (เปลี่ยน "รายได้" เป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือในทางกลับกัน)

การเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีขั้นตอนง่ายๆ สองขั้นตอน ก่อนอื่นคุณต้องเตรียมการแจ้งเตือนสำหรับ Federal Tax Service เมื่อสร้างบริษัท คุณจะต้องมีแพ็คเกจแอปพลิเคชัน หากคุณเปลี่ยนเป็นระบบอื่นก็ไม่จำเป็น การแจ้งเตือนจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มที่กำหนดอย่างเคร่งครัด เช่น หากต้องการใช้อัตรา 15% แทน 6% ให้ใช้แบบฟอร์ม 26.2-6 สามารถกรอกแบบฟอร์มด้วยมือหรือในรูปแบบพิมพ์ก็ได้

คุณสามารถทำได้ด้วยวิธีที่สะดวกที่สุด:

ความสนใจ! สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาการเปลี่ยนแปลง หากคุณวางแผนที่จะทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 15% ตั้งแต่ปี 2019 จะต้องส่งการแจ้งเตือนในปี 2019 (กำหนดเวลา - 31 ธันวาคม)

ตัวเลือก

ระบอบการปกครองแบบง่ายสามารถเป็นที่ยอมรับของทั้งผู้ประกอบการและองค์กร หากต้องการใช้ ผู้ชำระเงินจะเลือกอัตราเอง: ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6 หรือ 15% คุณควรเข้าใกล้ตัวเลือกอย่างระมัดระวังโดยคุณจะต้องดำเนินการตลอดระยะเวลาภาษีเช่น การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น ในอัตรา 6% จะพิจารณาเฉพาะรายได้ของบริษัทเท่านั้น - รายได้จริง

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างกิจกรรมไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนภาษีที่คำนวณโดยใช้สูตร:

เมื่อใช้อัตรานี้เป็นไปได้ที่จะลดฐานภาษีลง 50% เนื่องจากการชำระเงินดังต่อไปนี้:

เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ
ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
ประกันบุคลากร

ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ไม่มีการจ้างบุคลากรมีสิทธิลดฐานภาษีได้ 100% พวกเขาสามารถทำเช่นนี้ได้โดยเสียค่าเบี้ยประกันที่จ่ายเองหากจำนวนเงินเท่ากับหรือเกินกว่ารายได้ที่ได้รับในระหว่างปีที่รายงาน

ด้วยวัตถุ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ภาษีจะจ่ายในอัตราเพิ่มขึ้น 15% ฐานภาษีในกรณีนี้คือกำไรสุทธิ - ส่วนต่างระหว่างรายได้จริงและต้นทุนที่เกิดขึ้นเพื่อให้ได้มา ผู้ที่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายควรเลือกตัวเลือกนี้

เพื่อให้สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณฐานภาษีต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

ต้นทุนที่เกิดขึ้นจำเป็นต่อการดำเนินธุรกิจ
ประเภทของค่าใช้จ่ายจะต้องอยู่ในรายการรหัสภาษีที่อนุญาต
ค่าใช้จ่ายจะต้องเกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสาร สำหรับการชำระด้วยเงินสด เอกสารประกอบ ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน สำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด - คำสั่งจ่ายเงิน
บริษัทจะต้องรับสินค้าอุปโภคบริโภคพร้อมเอกสารหลักฐานข้อเท็จจริงเหล่านี้ ในกรณีของการซื้อสินค้าและวัสดุจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้เพื่อยืนยันการรับโดยมีค่าธรรมเนียมสำหรับงานหรือบริการที่ได้รับจำเป็นต้องมีการดำเนินการตามข้อกำหนด

ความสนใจ! เมื่อสร้างฐานภาษีจะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารเท่านั้น ใบเสร็จรับเงินไม่ได้ใช้เป็นการยืนยันการชำระค่าสินค้าหรือสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ และสัญญาสำหรับการให้บริการที่ไม่ถือเป็นรายการค่าใช้จ่าย

ด้านที่สำคัญที่สุด

ผู้ประกอบการมือใหม่ต้องเผชิญกับคำถามมากมายไม่เพียงแต่เกี่ยวกับกลยุทธ์ของธุรกิจในอนาคตเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเด็น "ทางเทคนิค" ด้วย

เงื่อนไขที่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีดังนี้:

รายได้ต่อปีในปี 2562 ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
จำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยที่อนุญาตนั้นจำกัดอยู่ที่ 100 หน่วยพนักงาน
ต้นทุนสินทรัพย์ถาวรของบริษัทต้องไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล

แม้ว่าช่วงของกิจกรรมที่อนุญาตภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายจะค่อนข้างกว้างเมื่อเทียบกับระบบพิเศษอื่น ๆ แต่ก็ยังมีข้อจำกัดบางประการ รายการทั้งหมดมีอยู่ใน Art 346.12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อเลือกระบอบการปกครองแบบง่ายเพื่อช่วยในการเดินเรือแล้ว คำถามก็เกิดขึ้น อัตราที่ดีที่สุดที่จะใช้คืออะไร? ท้ายที่สุดคุณสามารถทำงานในระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและจ่ายอัตราภาษี 6 หรือ 15% ขึ้นอยู่กับฐานภาษี: กำไรหรือรายได้ ในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีภายใต้ระบอบ "รายได้-ค่าใช้จ่าย" จะแตกต่างกันไประหว่าง 5-15% ซึ่งทำให้มีผลกำไรมากยิ่งขึ้น

การเลือกอัตราภาษีควรได้รับความสนใจสูงสุดเนื่องจากไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดทั้งปี ข้อดีข้อเสียควรได้รับการประเมินอย่างรอบคอบ

ผู้ประกอบการที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย 15% จ่ายภาษีจากกำไรสุทธิ - ค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกจากรายได้ ดังนั้นจึงมีเหตุผลมากกว่าที่จะเลือกอัตราดังกล่าวสำหรับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายคงที่ซึ่งสามารถวางแผนล่วงหน้าและจัดทำเป็นเอกสารในภายหลัง

ธุรกิจประเภทนี้รวมถึงการขายปลีกซึ่งมีปริมาณการซื้อสอดคล้องกับปริมาณการขาย มาร์กอัปจะครอบคลุมต้นทุนของบริษัท ค่าใช้จ่ายภาษี ค่าแรง และระบุเปอร์เซ็นต์การทำกำไรที่แน่นอน

เมื่อตัดสินใจเลือกอัตรา 15% สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเมื่อคำนวณภาษีจากค่าใช้จ่ายจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ:

จำเป็นสำหรับธุรกิจ
พวกเขาอยู่ในรายการที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
พวกเขาได้รับการชำระเงินและจัดทำเป็นเอกสาร
ได้รับสินค้าแล้ว: สินค้า วัสดุ บริการ

ข้อเท็จจริงของค่าใช้จ่ายแต่ละรายการจะต้องได้รับการยืนยันด้วยเอกสารสองประเภท: เกิดขึ้นและเมื่อได้รับสินค้า หากเอกสารฉบับใดฉบับหนึ่งหายไปจะไม่สามารถนำค่าใช้จ่ายมาพิจารณาในการคำนวณภาษีได้ และการชำระค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงิน เช่นเดียวกับที่ไม่สามารถยืนยันเรื่องได้ด้วยข้อตกลงในการให้บริการและใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน

สิ่งสำคัญคือภาษีขั้นต่ำ อัตราของมันเท่ากับ 1% ของรายได้ต่อปี

ภาษีขั้นต่ำถูกกำหนดดังนี้:

จำนวนภาษี ณ สิ้นปีจะคำนวณตามปกติ
คำนวณ 1% ของรายได้
เปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ได้รับ
จำนวนนัยสำคัญที่มากกว่าจะถูกโอนไปยังงบประมาณ

ในกรณีที่ขาดทุนจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำด้วย

ความสนใจ! ความแตกต่างระหว่างภาษีเดี่ยวและภาษีขั้นต่ำที่เกิดขึ้นระหว่างการคำนวณสามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีในอนาคต (ข้อ 6 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การใช้การชำระภาษีในทางที่ผิดตามขีดจำกัดขั้นต่ำหรือทำให้เกิดการสูญเสียอย่างต่อเนื่องอาจทำให้เกิดความสงสัยจาก Federal Tax Service และนำไปสู่การตรวจสอบ

หากคุณเลือกอัตรา 6% ค่าใช้จ่ายจะไม่มีผลกระทบต่อการคำนวณภาษีของคุณ ฐานภาษีภายใต้ตัวเลือกนี้คือรายได้ทางธุรกิจทั้งหมดตามเงื่อนไขมูลค่า จะต้องชำระภาษีล่วงหน้าทุกไตรมาสตามรายได้จริง

จำนวนภาษีเดียวสามารถลดลงได้โดยการบริจาคประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ หากมีลูกจ้างก็ลดได้ครึ่งหนึ่ง ส่วนผู้ประกอบการที่ไม่มีลูกจ้าง ก็ลดเหลือศูนย์ได้

ตัวอย่าง: รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานอิสระโดยไม่มีการจ้างงานในปี 2562 มีจำนวน 300,000 รูเบิล ภาษีเดี่ยว: 300,000 * 6% = 18,000 (รูเบิล) เบี้ยประกันแสดงอยู่ในจำนวน 17,850 รูเบิล ภาษีที่ลดลงคือ: 18,000 – 17,850 = 150 (รูเบิล)

ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ทั้งหมดที่มีออบเจ็กต์ 6% จะไม่มีบทบาทในการเสียภาษี อย่างไรก็ตามนี่ไม่ได้หมายความว่าไม่มีเลย ทุกธุรกิจย่อมมีต้นทุน คำถามอีกประการหนึ่งคือความสม่ำเสมอและขนาดโดยประเมินความสามารถในการทำกำไรจากการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%

การคำนวณทางคณิตศาสตร์อย่างง่ายแสดงให้เห็นว่าอัตรา 6% จะให้ผลกำไรมากกว่าหากค่าใช้จ่ายของบริษัทไม่เกิน 60% ของรายได้ ที่นี่ควรพิจารณาสถานการณ์จากมุมที่ต่างกัน

ตัวอย่างเช่น รายได้ของบริษัทสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2019 อยู่ที่ 115,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 69,000 รูเบิล (60 เปอร์เซ็นต์ของรายได้)

ภาษี:

จำนวนเงินชำระภาษีที่ได้รับไม่แตกต่างกัน ควรพิจารณาว่าจะเกิดอะไรขึ้นเมื่อข้อมูลต้นฉบับเปลี่ยนแปลง

หากค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นเป็น 75,000 รูเบิล ภาษีในอัตรา 15% จะลดลง: (115,000 – 75,000) * 15% = 6,000 (rub.) ด้วยเหตุนี้การใช้ระบอบการปกครองดังกล่าวจะทำให้เกิดผลกำไรมากขึ้นในสถานการณ์เช่นนี้

หากค่าใช้จ่ายลดลงเหลือ 55,000 รูเบิล จำนวนภาษีคือ: (115,000 – 55,000) * 15% = 9,000 (รูเบิล) ต้นทุนที่ต่ำทำให้ระบบภาษีแบบง่าย 15% ไม่สามารถทำกำไรได้ เมื่อเทียบกับระบบภาษีแบบง่าย 6%

จะเลือกอะไรดีไปกว่า

หากบริษัทแทบไม่มีต้นทุนหรือมีขนาดเล็กมาก ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% ก็น่าสนใจที่สุด เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการและบริษัทที่มีค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 60% ของรายได้ ในทางกลับกัน อัตรา 15% เป็นที่ยอมรับมากที่สุดสำหรับธุรกิจที่มีการทำกำไรต่ำและมีมาร์กอัปเล็กน้อย การพิจารณาความแตกต่างโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะจะสะดวก

รายได้ของบริษัท Stagecoach สำหรับไตรมาสแรกของปี 2562 มีจำนวน 110,000 รูเบิล บริษัท มีค่าใช้จ่ายในช่วงเวลานี้จำนวน 75,000 รูเบิล

การคำนวณภาษีเดี่ยว:

หากค่าใช้จ่ายของ บริษัท เพิ่มขึ้นเป็น 85,000 รูเบิลภาษีในอัตรา 15% จะเป็น 3,750 รูเบิล (น้อยกว่าระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%) ในทางกลับกัน หากลดลงเหลือ 55,000 รูเบิล จำนวนภาษีจะเป็น 8,250 รูเบิล (มากกว่าระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%) อย่าลืมเกี่ยวกับความเป็นไปได้เพิ่มเติมในการลดหย่อนภาษี ในโหมดระบบภาษีแบบง่าย 6% สามารถลดลงเหลือครึ่งหนึ่งได้

การทำงานในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้-ค่าใช้จ่าย" จะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจหากเป็นไปตามความเท่าเทียมกันดังต่อไปนี้:

(รายได้-ค่าใช้จ่าย) * 15%< доход * 6% — вычеты

ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ เป็นการยากที่จะพูดได้อย่างชัดเจนว่าระบอบการปกครองใดให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับธุรกิจเฉพาะ: ระบบภาษีแบบง่ายที่มี 6 หรือ 15% ในการตัดสินใจเลือกที่ถูกต้อง คุณจำเป็นต้องทราบค่าใช้จ่ายจริงของบริษัทซึ่งเป็นเรื่องยากในช่วงเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจ ดังนั้นเราจึงต้องดำเนินการตามตัวชี้วัดที่วางแผนไว้

การเปรียบเทียบภาพของระบบภาษีแบบง่ายกับ 6 หรือ 15%

ตัวอย่างภาพประกอบช่วยให้เข้าใจความแตกต่างได้ดีขึ้นและเลือกตัวเลือกระบบภาษีแบบง่าย ข้อมูลเริ่มต้น: รายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 150,000 รูเบิล เงินเดือนอยู่ที่ 75,000 รูเบิล

ตัวอย่างหมายเลข 1

ภาษีในอัตรา 6%: 150,000 * 6% = 9,000 (รูเบิล) จำนวนเงินที่ได้รับสามารถลดลงได้โดยการจ่ายภาษีและเงินสมทบ (ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภายใน 50% เช่น สูงสุด 4,500 รูเบิล (9000 * 50%)

การคำนวณภาษีและเงินสมทบที่ลดฐานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย (อัตราตามเงื่อนไข):

เบี้ยประกัน: 75,000 * 8% = 6,000 (รูเบิล);
ส่วนออมทรัพย์: 75,000 * 6% = 4,500 (รูเบิล);
NS และ PZ: 75,000 * 1.2% = 900 (รูเบิล)

รวม: 6,000 + 4500 + 900 = 11,400 (รูเบิล) ภาษีที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 4,500 รูเบิลเนื่องจากการจ่ายเงินสมทบ (11,400 รูเบิล) เกินจำนวนเงินที่คำนวณได้

ตัวอย่างหมายเลข 2

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าเช่าสำนักงาน 33,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 75,000 * 13% = 9,750 (รูเบิล) ค่าใช้จ่าย: 150,000 – 75,000 – 33,000 – 9,750 – 11,400 = 129,150 (รูเบิล) การคำนวณภาษีในอัตรา 15%: (150,000 – 129,150) * 15% = 3,127.5 (รูเบิล) อย่างที่คุณเห็น ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 60% ของรายได้ ในกรณีนี้ มันจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับเขาที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (ภาษี 3,127.5 รูเบิล) มากกว่า 6% (จำนวนภาษี 4,500 รูเบิล)

ดังนั้นเราสามารถสรุปได้ว่าการเลือกอัตราภาษีแบบง่ายนั้นขึ้นอยู่กับขนาดของค่าใช้จ่ายของบริษัทในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นหลัก หากค่าใช้จ่ายสูง การใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% จะทำกำไรได้มากกว่า ซึ่งหมายถึงการลดฐานภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่าย

ข้อดีและข้อเสีย

แต่ละโหมดภายในกรอบการทำงานของระบบนำทางแบบง่ายมีข้อดีและข้อเสียของตัวเองซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อเลือก (ตาราง)

การเปรียบเทียบระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายที่มีอัตรา 6% และ 15%:

อัตราของระบบภาษีแบบง่าย	ข้อดี	ข้อบกพร่อง
6%	มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับลูกจ้าง (50%) เพื่อลดหย่อนภาษีหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีการจ้างงานตนเอง (100%)	ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี
	ไม่มีภาษีขั้นต่ำ กรณีขาดทุนตามผลงานประจำปีไม่ต้องเสียภาษี การรายงานเป็นศูนย์จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service	ไม่สามารถยกยอดขาดทุนไปปีหน้าเพื่อลดจำนวนภาษีได้
15%	ฐานภาษีสามารถลดลงได้เนื่องจากค่าใช้จ่ายจริงที่มีเอกสารหลักฐาน	ปิดรายการค่าใช้จ่ายที่สามารถลดภาษีได้ (ไม่ใช่ทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณา แต่เฉพาะที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	สามารถยกยอดขาดทุนไปงวดภาษีถัดไปเพื่อลดฐานภาษีที่นั่นได้	มีการจัดตั้งภาษีขั้นต่ำแล้ว หากบริษัทไม่ได้รับกำไรสุทธิในรอบระยะเวลารายงานจำเป็นต้องจ่าย 1% ของรายได้

เพื่อช่วยในการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็ก กฎหมายได้กำหนดระบบภาษีที่เรียบง่าย (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หมายถึงระบบการเก็บภาษีสิทธิพิเศษประเภทใดประเภทหนึ่ง ซึ่งสามารถลดภาระภาษีให้กับองค์กรธุรกิจได้อย่างมาก และทำให้ขั้นตอนการจัดทำและส่งรายงานภาษีง่ายขึ้น

ระบบภาษีที่เรียบง่ายในปี 2562 เช่นเดียวกับในปีก่อนหน้าตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวข้องกับวัตถุสองประเภทในการคำนวณภาษี:

รายได้ STS - ใช้อัตรา 6%
รายได้ STS ลบค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น - ใช้อัตรา 15%

ความสนใจ!ไม่ว่าวัตถุประเภทใด ผู้เสียภาษีจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ปีละครั้งโดยใช้ระบบนี้ และชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาสโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตามรายได้

หากผู้เสียภาษีเลือกระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ในการคำนวณ "รายได้" ดังนั้นในการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับเขาจำเป็นต้องเก็บบันทึกการรับเข้าบัญชีธนาคารและโต๊ะเงินสดซึ่งเป็นรายได้ของ LLC หรือ ผู้ประกอบการรายบุคคล

กฎหมายของรัฐบาลกลางในกรณีนี้กำหนดอัตราภาษีที่ 6% จากอัตรานี้ ชื่อที่สองของระบบภาษีแบบง่ายคือ 6 เปอร์เซ็นต์

หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถตัดสินใจลดระดับลงภายในอาณาเขตของตนได้ การบัญชีรายได้จะถูกเก็บไว้ในทะเบียนพิเศษ - สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR) โดยกรอกเฉพาะส่วนรายได้เท่านั้น

ความสนใจ!ในปี 2019 เป็นระบบที่ง่ายที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กร - ใช้ดีที่สุดเมื่อส่วนแบ่งรายได้น้อยหรือไม่สามารถจัดทำเป็นเอกสารได้

รายได้ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายถือว่าพื้นฐานสำหรับการคำนวณไม่ใช่รายได้ทั้งหมด แต่ลดลงด้วยค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริง อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่ามีข้อจำกัดที่นี่ เฉพาะต้นทุนขององค์กรเท่านั้นที่สามารถนำมาพิจารณาได้หากระบุไว้ในรายการปิดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ควรคำนึงถึงต้นทุนหากได้รับการชำระจริงเท่านั้น

ในการคำนวณจะใช้อัตรา 15% ดังนั้นจึงมักเรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย 15% ภูมิภาคยังได้รับสิทธิในการลดปริมาณดังกล่าวภายในขอบเขตของตนเพื่อกระตุ้นกิจกรรมที่มีความสำคัญและสนับสนุนองค์กรและผู้ประกอบการขนาดเล็ก

ในระบบนี้ จะต้องชำระภาษีแม้ว่าค่าใช้จ่ายจะเกินจำนวนรายได้ที่ได้รับและเกิดการสูญเสียก็ตาม เรียกว่าภาษีขั้นต่ำตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่าย

ตัวชี้วัดจะถูกบันทึกไว้ใน KUDiR ซึ่งต่างจากระบบภาษีแบบง่าย (USN) คือ 6 เปอร์เซ็นต์สำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องกรอกข้อมูลไม่เพียงแต่ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นด้วย

ความสนใจ!สำหรับผู้เสียภาษีจะช่วยลดภาระภาษีได้มากที่สุดจึงมีผลกำไรมากกว่า แต่ก็มีเหตุผลที่จะใช้หากจำนวนค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 50-60% ของรายได้

คุณสมบัติของการเก็บภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีที่เรียบง่ายทำให้สามารถลดไม่เพียง แต่อัตราภาษีจากผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรเท่านั้น แต่ยังได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีบางรายการด้วย

การโอนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายแทนที่การคำนวณและการชำระภาษีต่อไปนี้:

ภาษีเงินได้ (หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการ)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีมูลค่าเพิ่ม. หากบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประกาศ VAT ในเอกสารโดยสมัครใจ เขาจะต้องชำระภาษีดังกล่าวแม้จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็ตาม นอกจากนี้ ตัวลดความซับซ้อนจะต้องคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับมอบหมายหน้าที่ของตัวแทนภาษี
และภายใต้เงื่อนไขบางประการของภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล

นอกจากนี้ สำหรับกิจกรรมแบบง่ายบางประเภท เป็นไปได้ที่จะลดจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับเงินเดือนพนักงาน

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลต้องใช้ระบบภาษีแบบง่ายและเสียภาษีเพียงรายการเดียว

เมื่อคำนวณแล้วผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่าย 6% สามารถลดจำนวนภาษีที่ได้รับจากเงินสมทบที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50%

ก่อนหน้านี้ นิติบุคคลทั้งหมดที่ใช้ระบบแบบง่ายมีโอกาสที่จะไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ในปัจจุบัน มีการเปลี่ยนแปลงจากฐานภาษีที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุเป็นฐานที่กำหนดภาษีตามมูลค่าที่ดิน

ความสนใจ!หากผู้เสียภาษีได้รับการจดทะเบียนในภูมิภาคที่ทำการเปลี่ยนแปลงแล้วและกฎหมายกำหนดรายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีในเรื่องนี้ ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล .

ใครบ้างที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ระบบภาษีที่เรียบง่ายในปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทจะพร้อมใช้งาน หาก:

องค์กรธุรกิจไม่เกิน 100 คน
นอกจากนี้ยังมีเกณฑ์รายได้ - ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิลต่อปี
ต้นทุนรวมของสินทรัพย์ถาวรไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

การเปลี่ยนจากโหมดอื่น

คุณยังสามารถเปลี่ยนระบบภาษีได้หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเปิดดำเนินการมาระยะหนึ่งแล้ว

อย่างไรก็ตามต้องคำนึงว่าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นสามารถทำได้ในช่วงต้นปีเท่านั้น เพื่อดำเนินการ คุณต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนที่จะเริ่มใช้ระบบการปกครองพิเศษนี้ ซึ่งสะท้อนถึงการปฏิบัติตามเกณฑ์ความเป็นไปได้ของการสมัคร ตัวเลขเหล่านี้ควรคำนวณ ณ วันที่ 1 ตุลาคม

ความสนใจ!หากต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 รายได้ของบริษัทในช่วงเก้าเดือนของปี 2562 ต้องไม่สูงกว่า 120 ล้านรูเบิล

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงอื่นใดต่อระบอบการปกครองปัจจุบันในระบบภาษีแบบง่าย

ขั้นตอนการเปลี่ยนวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

หลักนิติธรรมยังกำหนดให้มีการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีภายในระบบภาษีแบบง่ายด้วย

กฎเดียวกันนี้ใช้ที่นี่เช่นเดียวกับเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น คุณสามารถเปลี่ยน “รายได้” เป็น “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” และย้อนกลับได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น ในการดำเนินการนี้ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม คุณต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service

ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงาน

ระยะเวลาภาษีหรือการรายงานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคือปีปฏิทิน ในช่วงเวลานี้การประกาศจะถูกร่างขึ้นตามระบบภาษีแบบง่ายซึ่งในที่สุดจะกำหนดจำนวนภาษีสำหรับปี รอบระยะเวลาภาษีรวมถึงรอบระยะเวลาการรายงานด้วย

หากมีการเปลี่ยนแปลงจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น OSNO เมื่อเกินเกณฑ์ที่กำหนด ระยะเวลาภาษีในกรณีนี้จะเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี

ข้อมูลในการประกาศจะแสดงสะสมตั้งแต่ต้นปีภายในระยะเวลาภาษีเดียวเท่านั้น

ระยะเวลาการรายงาน

ระยะเวลาการรายงานแบบง่ายคือไตรมาส ครึ่งปี และเก้าเดือน นั่นคือนี่คือเวลาที่คำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ขั้นตอนการชำระภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล

ภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณล่วงหน้าทุกไตรมาสและหลังจากนั้น ณ สิ้นปี - จำนวนเงินคงเหลือ

วันที่แน่นอนที่ต้องชำระแต่ละส่วนเหล่านี้ถูกกำหนดโดยรหัสภาษี

มันบอกว่าจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่เสร็จสมบูรณ์:

สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 25 เมษายน
หกเดือนก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
9 เดือน - จนถึง 25 ตุลาคม
การชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับปีจะต้องชำระให้กับบริษัทภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน และให้กับผู้ประกอบการภายในวันที่ 30 เมษายนของปีเดียวกัน

ความสนใจ!หากวันที่ชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ระบบจะเลื่อนไปเป็นวันทำการแรกถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์

สำหรับการละเมิดกำหนดเวลา บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรับผิดชอบ

ภาษีและการรายงานในระบบที่เรียบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

สำหรับผู้ประกอบการ จำนวนภาษีและรายงานจะขึ้นอยู่กับว่ามีการจ้างพนักงานหรือไม่

ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีดังต่อไปนี้

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่ไม่มีลูกจ้างจะต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:

ภาษีเดี่ยวในระบบภาษีแบบง่าย
เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับ ประกันภัย.
ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา
ภาษีที่ดินและการขนส่ง (ถ้ามีวัตถุที่จัดเก็บภาษี)
ภาษีมูลค่าเพิ่มหากได้รับการจัดสรรในเอกสารการจัดส่ง
ภาษีการค้า หากนำมาใช้โดยกฎหมายระดับภูมิภาค

สำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย รายการต่อไปนี้จะถูกเพิ่มเข้าไปในรายการนี้:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน
เงินสมทบประกันเงินเดือนพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานจะต้องส่งรายงานดังต่อไปนี้:

ภายในปี
การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากได้รับการจัดสรรในเอกสารการชำระเงิน)
ประกาศเกี่ยวกับภาษีที่ดินและการขนส่ง (หากมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี)
มีการนำเสนอรายงานทางสถิติอย่างครบถ้วน

ผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละรายยังกล่าวเพิ่มเติมอีกว่า:

ณ สิ้นปีจากรายได้ของพนักงาน
ทุกไตรมาส;
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม ณ สิ้นปี
รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ - รายเดือนและรายปี
รายงานต่อประกันสังคม 4-FSS;

เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กในสหพันธรัฐรัสเซีย และบรรเทาผู้ประกอบการจากเอกสารจำนวนมาก จึงได้มีการนำระบบภาษีที่เรียบง่ายมาใช้ นักธุรกิจจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ เลือกตัวเลือกนี้สำหรับการบริจาคภาคบังคับ จากนั้นหัวข้อ - วิธีชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับปี 2562 - มาถึงข้างหน้า เราจะให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับปัญหานี้ในเนื้อหาที่เสนอ

ข้อดีหลักของระบบภาษีดังกล่าว ได้แก่ :

เปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีแบบง่ายได้ง่าย การจัดทำใบสมัครในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวรรวมถึงเอกสารจำนวนรายได้ก็เพียงพอแล้ว
ขั้นตอนการทำบัญชีที่ง่ายขึ้น เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการส่งรายงานทางการเงินไปยัง Federal Tax Service เป็นผลให้ความเป็นไปได้ที่จะถูกนำไปสู่ความรับผิดทางการบริหารสำหรับการบำรุงรักษาการลงทะเบียนทางบัญชีที่ไม่ถูกต้องจะถูกกำจัด
ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหัก ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกิจ
ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกรายการที่ต้องเสียภาษีด้วยตนเอง อาจเป็นรายได้หรือส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ดังนั้นเมื่อเลือกตัวเลือกที่สองและเมื่อขาดทุน จะสามารถลดการชำระเงินภาคบังคับให้เป็นศูนย์ได้
เพื่อยืนยันความถูกต้องของการฝากเงินมีความจำเป็นต้องจัดเตรียมสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อมีการร้องขอเท่านั้นซึ่งมีเพียงสองส่วนที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของฐานภาษีเท่านั้นที่ถูกกรอก
ความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนทรัพย์สิน ภาษีกำไร และภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงินครั้งเดียว
ยื่นคำแถลงปีละครั้ง เอกสารนี้เป็นรายงานเดียวที่ยืนยันจำนวนค่าธรรมเนียมบังคับที่จ่ายที่ถูกต้อง

ไม่ใช่ในทุกกรณี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

หากธุรกิจเกิดจากการนำเข้าสินค้าเข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซีย การเช่าหรือซื้อทรัพย์สินของรัฐ หรือการซื้อวัสดุจากชาวต่างชาติที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่คำนึงถึง ระบบภาษีที่เลือก

นักธุรกิจบางคนไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกิจกรรมของตนได้ การเลือกโหมดพิเศษนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

การส่งเอกสารสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบดังกล่าวก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันสำหรับองค์กรที่มีมายาวนาน และสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ จะมีการยื่นคำขอสมัครระบบการปกครองพิเศษพร้อมกับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด
รายได้รวมสำหรับสามไตรมาสแรกของปีที่แล้วควรน้อยกว่า 112.5 ล้านรูเบิลและ ณ สิ้นปี - น้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร ณ สิ้นปี - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล นอกจากนี้ จำเป็นต้องจำไว้ว่าในปี 2019 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจที่จะไม่ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดความเร็วเป็นเวลาสามปี จึงมีความเป็นไปได้สูงที่ตัวเลขเหล่านี้จะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงจนถึงปี 2564
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทภายนอกในทุนจดทะเบียนไม่เกิน 25%
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยขององค์กรสำหรับปีควรน้อยกว่า 100 คน นอกจากนี้จำนวนนี้ยังรวมถึงทั้งพนักงานพาร์ทไทม์และบุคคลที่จัดทำข้อตกลง GPC ด้วย
บริษัทดำเนินธุรกิจโดยไม่มีสาขาที่จดทะเบียน
ก่อนหน้านี้ไม่มีการจ่ายภาษีเกษตรแบบรวม

ดังที่เราเห็น ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย หากผู้ประกอบการเมื่อสมัครสำหรับระบอบการปกครองพิเศษนี้ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุทั้งหมดและต่อมาเกินขีด จำกัด เช่นจำนวนบุคลากรหรือรายได้ที่ได้รับเขาก็ไม่สามารถเรียกร้องที่จะรักษาระบบภาษีแบบง่ายได้ การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งานจะถูกเรียกคืนไม่ช้ากว่า 1 ปีปฏิทิน

แต่แม้ว่าจะตรงตามเงื่อนไขข้างต้นทั้งหมด ผู้ประกอบการก็ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากกิจกรรมของเขารวมถึง:

ไปยังกองทุนรวมที่ลงทุน
เพื่อการก่อตั้งองค์กรสินเชื่อและการเงินที่ดำเนินธุรกรรมด้วยเงินและหลักทรัพย์ (ธนาคาร)
การสกัดและการขายแร่
ไปจนถึงกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประกันภัย
ต่อองค์กรการพนัน
การผลิตและจำหน่ายสินค้าสรรพสามิต
เพื่อรับรองเอกสารหรือกิจกรรมของทนายความ
เพื่อให้สินเชื่อค้ำประกันโดยทรัพย์สิน (โรงรับจำนำ);
ให้กับองค์กรของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
เพื่อจดทะเบียนในต่างประเทศ

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ได้พร้อมกัน

ในกรณีนี้ ขีดจำกัดของมูลค่าคงเหลือและปริมาณจะถูกกำหนดตามแนวทางที่ง่ายขึ้น และการบัญชีรายได้จะดำเนินการแยกกันสำหรับแต่ละระบบภาษี

การใช้งานจริงของโหมดพิเศษที่กล่าวถึงข้างต้นประกอบด้วยการดำเนินการตามลำดับของบางขั้นตอน:

การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service เพื่อลงทะเบียนระบบภาษีแบบง่ายภายในกรอบเวลาที่กำหนด ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุวัตถุที่ต้องเสียภาษี - "รายได้สำหรับส่วนต่างของค่าใช้จ่าย" หรือ "รายได้"
การคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมเบื้องต้น จำนวนเงินขึ้นอยู่กับโครงการที่เลือกและความพร้อมของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างในองค์กร
การชำระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 แบ่งตามไตรมาส เงินจะถูกโอนไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
ชำระเงินจำนวนสุดท้ายและส่งคำประกาศภายในวันที่ 30 เมษายนของรอบระยะเวลาปฏิทินถัดไป

แอปพลิเคชันสำหรับการโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ในสองชุด: ชุดหนึ่งถูกโอนไปที่สำนักงานสรรพากรส่วนอีกชุดหนึ่งมีตราประทับและลายเซ็นของเจ้าหน้าที่บริการภาษีของรัฐบาลกลางยังคงอยู่กับผู้ประกอบการ พร้อมกับเอกสารอย่างเป็นทางการนี้จะมีการส่งคำร้องขอให้ออกการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่าย หลังจากที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยืนยันการโอนไปยังระบอบการปกครองที่กำหนดแล้วเท่านั้นที่เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีนี้ตามกฎหมายได้

ก่อนที่คุณจะเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องเลือกตัวเลือกในการชำระค่าธรรมเนียมบังคับ

ในระบบการปกครองพิเศษนี้ มีสองวิธีในการบัญชีจำนวนที่ต้องเสียภาษี:

รายได้ - ในกรณีนี้จะจ่าย 6% ของกำไรที่องค์กรได้รับสำหรับปี ในปี 2019 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเปิดโอกาสให้หน่วยงานระดับภูมิภาคลดอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดเพื่อสนับสนุนพื้นที่ธุรกิจที่หน่วยงานอาณาเขตสนใจ
รายได้-ค่าใช้จ่าย - จ่าย 15% ของส่วนต่างที่ระบุ เช่นเดียวกับในกรณีแรก ขนาดสามารถลดลงได้โดยหน่วยงานระดับภูมิภาค

ดังนั้นก่อนตัดสินใจเลือกวัตถุในการจัดเก็บภาษีคุณควรติดต่อหน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางในอาณาเขตและชี้แจงอัตราเปอร์เซ็นต์สำหรับแต่ละตัวเลือกที่บังคับใช้ในพื้นที่ที่กำหนด

ท้ายที่สุดแล้ว การเปลี่ยนแปลงระบอบการปกครองในระหว่างปีปฏิทินจะไม่สามารถเกิดขึ้นได้

ตอนนี้คุณต้องคำนวณภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลแบบง่ายในปี 2562 ผู้ประกอบการที่ดำเนินธุรกิจของตนเองโดยมีหรือไม่มีพนักงานจ้างควรจ่ายเงินจำนวนเท่าใดโดยพิจารณาจากวัตถุที่ระบุในช่วงระยะเวลาการลงทะเบียน - รายได้?

แต่ก่อนอื่นคุณต้องพิจารณาว่าจะรวมอะไรไว้ในกำไรเมื่อคำนวณภาษี:

ใบเสร็จรับเงินจากการจำหน่ายผลิตภัณฑ์
เงินทุนสำหรับการชำระหนี้ลูกหนี้
ค่าคอมมิชชั่น
เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบสินค้าครั้งต่อไป
จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ของตัวเอง
เงินสดรับจากการชำระค่าบริการที่ดำเนินการ (การขนส่ง การก่อสร้าง การซ่อมแซม ฯลฯ )
ส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง
กำไรที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เป็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือสิทธิในทรัพย์สิน
ตัดบัญชีเจ้าหนี้แล้ว
เงินปันผลที่ได้รับผ่านเงินฝากธนาคารหรือการซื้อหลักทรัพย์
คืนเงินค่าปรับ ค่าปรับ และค่าเสียหายสำหรับการละเมิดความสัมพันธ์ตามสัญญา
ทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญ
เงินทุนที่ได้รับจากการลงทุนในองค์กรอื่น

ดังนั้น ปริมาณการหักเงินสำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินงานโดยไม่ต้องจ้างพนักงานจะเป็น:

สำหรับไตรมาส: จำนวนเงินที่ชำระ = จำนวนรายได้สำหรับ 3 เดือน x 0.06;
สำหรับปี: จำนวนเงินที่ชำระจนถึงวันที่ 30 เมษายน = จำนวนรายได้ 12 เดือน x 0.06 - จำนวนเงินจ่ายล่วงหน้า 9 เดือน

แต่นอกเหนือจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องจ่ายค่าประกันให้ตัวเองด้วย ดังนั้นในปี 2019 เงินสมทบเหล่านี้จึงถูกกำหนดโดยกฎหมายเป็นจำนวน: 26,545,000 รูเบิลสำหรับการประกันบำนาญ, 5,840,000 รูเบิลสำหรับการประกันสุขภาพและ 1% ของกำไรที่เกิน 300,000 รูเบิล

นักธุรกิจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้ แต่เฉพาะในช่วงที่มีการโอนเงินสมทบเหล่านี้เท่านั้น

ดังนั้นจำนวนเงินที่คำนวณได้สุดท้ายจะเป็น: จำนวนเงินที่ชำระสำหรับปี - จำนวนค่าธรรมเนียมประกันภัย

เพื่อความชัดเจน ขอยกตัวอย่าง:

ผู้ประกอบการรายบุคคล Gusev A.A. ซึ่งทำงานโดยไม่ต้องจ้างบุคลากรได้รับรายได้ 100,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 สำหรับ 2 - 150,000 รูเบิลสำหรับ 3 - 200,000 รูเบิลสำหรับ 4 - 250,000 รูเบิล .

จากนั้นหากเขาตัดสินใจทำเบี้ยประกันเป็นก้อนการชำระเงินจะเป็นดังนี้:

เงินจ่ายล่วงหน้าในแต่ละไตรมาส:

ภาษีสุดท้ายที่ไม่มีการหักลดหย่อน: 700,000 x 0.06 - (6,000 + 9,000 + 12,000) = 15,000 รูเบิล

รวมสำหรับปีจำเป็นต้องจ่ายภาษีจำนวน: 700,000 x 0.06 = 42,000 รูเบิล

ปริมาณเบี้ยประกันสำหรับผลกำไรส่วนเกิน 300,000 รูเบิล:

(700,000-300,000) x 0.01 = 4,000 รูเบิล

จำนวนเงินประกันสุดท้าย: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 รูเบิล

ภาษีสุดท้ายพร้อมหัก: 15,000 - 36,385 = - 21,385 รูเบิล

ดังนั้น Gusev A.A. โอนค่าธรรมเนียมแบบง่ายรายไตรมาส ณ สิ้นปีจ่ายเกินจำนวน 21,385 รูเบิล เขาสามารถลดเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service ได้ตามจำนวนนี้ในปี 2019 หรือติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อคืนเงินส่วนเกินที่บริจาคไป

หากนักธุรกิจดึงดูดพนักงานในกิจกรรมของเขา การจ่ายภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้เงื่อนไขที่เรียบง่ายในปี 2562 สำหรับตนเองจะคล้ายกับการคำนวณข้างต้น และสำหรับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม 13% จะถูกโอนจากค่าจ้างสะสม นอกจากนี้ จำนวนเงินเหล่านี้อาจถูกหัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นพนักงาน นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายยังจ่ายค่าประกันสังคมอีกด้วย เงินสมทบสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง การลดหย่อนภาษีสำหรับพนักงานต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่โอนค่าประกัน

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะได้รับเฉพาะในช่วงที่สมทบทุนประกันเท่านั้น ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงการชำระเงินเกิน ขอแนะนำให้ทำการหักเงินเหล่านี้ทุกไตรมาสเพื่อให้สามารถลดจำนวนเงินที่โอนได้ทันเวลา

ในการคำนวณภาษี "รายได้สำหรับส่วนต่างค่าใช้จ่าย" อย่างถูกต้องคุณจำเป็นต้องรู้ว่า Federal Tax Service คำนึงถึงอะไรเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อกำหนดปริมาณการชำระเงินภาคบังคับ

ตามมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการค่าใช้จ่ายประกอบด้วย:

ต้นทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องได้รับการบันทึกไว้เพื่อนำมาถือเป็นค่าใช้จ่าย

แล้วจะจ่ายภาษีให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในลักษณะที่เรียบง่ายในปี 2562 ได้อย่างไรหากเลือกส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและขาดทุนที่เกิดขึ้นเป็นฐานภาษี?

ในการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับ คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขภายในของโปรแกรมบัญชีหรือสูตรเฉพาะ:

สำหรับไตรมาส: (รายได้สำหรับไตรมาส - ค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาส) x 0.15;
สำหรับปี: (รายได้สำหรับปี - ค่าใช้จ่ายสำหรับปี) x 0.15

ในตัวเลือกนี้ ปริมาณการจ่ายค่าประกันสำหรับตัวคุณเองและพนักงานจะรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับปี เนื่องจากฐานภาษีลดลง และหากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานมาหนึ่งปีโดยไม่มีกำไร ค่าใช้จ่าย 30% ก็สามารถโอนไปยังช่วงปฏิทินถัดไปได้

มีกฎภาษีขั้นต่ำซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับ Federal Tax Service อย่างสมบูรณ์

โดยไม่คำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรของการทำธุรกิจผู้ประกอบการจะต้องโอน 1% ของรายได้ให้กับรัฐ และหากจำนวนเงินที่คำนวณได้น้อยกว่าภาษีขั้นต่ำ จะต้องชำระวงเงินล่างและนำส่วนต่างมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในปีหน้า

ขั้นตอนสุดท้ายในขั้นตอนการโอนค่าธรรมเนียมบังคับคือการโอนเงินโดยตรง แต่วิธีที่ง่ายที่สุดในการชำระภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6% คืออะไร? มีตัวเลือกอะไรบ้างในการบริจาคทรัพยากรทางการเงิน?

ในสหพันธรัฐรัสเซียมีหลายวิธีในการทำเช่นนี้:

ชำระเป็นเงินสดตามใบเสร็จรับเงิน
ผ่านอาคารผู้โดยสารของ Sberbank แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
การใช้บริการออนไลน์
ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์บริการด้านภาษี

ในการฝากเงินสดคุณต้องติดต่อสาขาของธนาคารหรือที่ทำการไปรษณีย์พร้อมใบเสร็จพร้อมรายละเอียดที่ต้องกรอกและระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงินและทำการโอนเงิน เช็คที่ออกจะยืนยันการชำระภาษี

ค่าธรรมเนียมบังคับจะชำระผ่านเทอร์มินัล Sberbank โดยไม่เรียกเก็บค่าคอมมิชชัน โดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกที่เลือกสำหรับการฝากเงิน - เป็นเงินสดหรือโอนจากบัญชีส่วนตัวของผู้ประกอบการแต่ละราย

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service โดยใช้บริการ "จ่ายภาษี" ช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเตรียมเอกสารการชำระเงินได้อย่างอิสระ และด้วยบริการออนไลน์ของธนาคารพันธมิตร ทำให้สามารถโอนเงินสมทบที่ไม่ใช่เงินสดได้

สำหรับวิธีสุดท้ายในการชำระค่าธรรมเนียม คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนและสร้างบัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคล การใช้บริการนี้ คุณไม่เพียงสามารถโอนเงินได้ทันเวลาสำหรับการบริจาค แต่ยังได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละราย (หนี้หรือการชำระเงินเกิน) พิมพ์การชำระเงินและใบเสร็จรับเงินที่เสร็จสมบูรณ์

ในปี 2019 มีการแก้ไขกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการจ่ายภาษีตามผลการดำเนินงาน ด้วยเหตุนี้จึงสามารถโอนค่าธรรมเนียมบังคับไปยังบุคคลที่สามได้

เราตรวจสอบรายละเอียดขั้นตอนการจ่ายภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 และระบุข้อดีและข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้เพื่อชำระหนี้ค่าธรรมเนียม โดยสรุป มีความจำเป็นที่จะต้องอาศัยการจัดเตรียมรายงานที่นักธุรกิจส่งไปยัง Federal Tax Service เป็นประจำทุกปี จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ 3-NDFL และรายงานสำหรับพนักงานหากกิจกรรมของพวกเขาเกี่ยวข้องกับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง

ระบบภาษีแบบง่ายคือระบบภาษีแบบง่าย เรียบง่ายแต่ไม่ง่าย

ทาเทียนา ลูโคยาโนวา

นักบัญชี

ระบบภาษีแบบง่ายเรียกว่าแบบง่ายเมื่อเปรียบเทียบกับระบบภาษีทั่วไป - OSN ความแตกต่างที่สำคัญอยู่ในภาษี

ผู้ประกอบการในระบบภาษีทั้งสองระบบจะต้องชำระภาษีการขนส่ง ที่ดิน และทรัพย์สินเฉพาะในกรณีที่ตนเป็นเจ้าของการขนส่ง ที่ดิน หรือทรัพย์สินเท่านั้น

ในบทความนี้เราจะพิจารณาว่าใครมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนไปใช้อย่างไรและเมื่อใดที่ต้องส่งรายงาน

ใครใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ทั้งผู้ประกอบการและบริษัทสามารถทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายได้ แต่มีข้อจำกัด

ตามจำนวนพนักงานเจ้าหน้าที่รวมทั้งลูกจ้างที่จดทะเบียนตามสัญญาแพ่งไม่ควรเกิน 100 คน

โดยการหมุนเวียนในปี 2561 บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานในระบบภาษีแบบง่ายได้หากมูลค่าการซื้อขายไม่เกิน 150 ล้านรูเบิลต่อปี

ในราคาทุนของสินทรัพย์ถาวรมูลค่าคงเหลือทางบัญชีของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตาม จะพิจารณาเฉพาะทรัพย์สินที่ซื้อในราคา 100,000 RUR ขึ้นไปเท่านั้น

สิทธิ์ในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ สิทธิบัตร และทรัพย์สินไม่มีตัวตนอื่นๆ จะไม่รวมอยู่ในข้อจำกัดนี้ Startup LLC แบบมีเงื่อนไขซึ่งเป็นเจ้าของสิทธิ์ในแอปพลิเคชันใน Epstore มูลค่า 200 ล้านรูเบิลและคอมพิวเตอร์สามเครื่องมูลค่า 500,000 RUR สามารถทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายได้

โดยแบ่งปันขององค์กรอื่นๆบริษัทไม่สามารถดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายได้หากองค์กรอื่นเป็นเจ้าของมากกว่า 25% ของทุนจดทะเบียน หากคุณเป็นธุรกิจขนาดใหญ่ที่มีนักลงทุน ไปที่ OSN

หากมีการละเมิดเงื่อนไขใด ๆ เหล่านี้ เช่น บริษัทเปิดสาขาหรือผลประกอบการเพิ่มขึ้น บริษัทจะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไป

วิธีเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถยื่นได้ทันทีเมื่อจดทะเบียนบริษัทหรือภายใน 30 วันหลังจดทะเบียน บริษัทที่มีอยู่จะเปลี่ยนมาใช้กฎหมายแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

หากต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายทันทีหลังจากจดทะเบียนบริษัท จะต้องแนบการแจ้งเตือนตามแบบฟอร์ม 26.2-1 แนบไปกับแพ็คเกจเอกสาร

หากคุณเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ณ เวลาที่ลงทะเบียนหรือภายใน 30 วันหลังจากนั้น คุณจะต้องใส่หมายเลข 2 ในเซลล์ "เปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่าย" ควรใส่หมายเลข 3 หากบริษัทดำเนินการอยู่ UTII แล้วหยุดปฏิบัติตามเกณฑ์สำหรับระบอบการปกครองพิเศษนี้และต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

บริษัทที่มีอยู่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น โดยต้องยื่นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึงวันที่ 31 ธันวาคม ของปีที่แล้ว นั่นคือจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อีกต่อไปในปี 2561 แต่คุณสามารถส่งใบสมัครในเดือนตุลาคมและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

สามารถส่งการแจ้งเตือนทางออนไลน์ - ผ่านระบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ (Kontur, Taxcom ฯลฯ ) ไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์พร้อมรายการเอกสารแนบ

Federal Tax Service ไม่ได้ส่งเอกสารใด ๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย แต่คุณสามารถสอบถามเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้ - มันสงบกว่า โดยเขียนคำขอในรูปแบบอิสระหรือกรอกแบบฟอร์มพิเศษ เพื่อเป็นการตอบกลับ Federal Tax Service จะส่งจดหมายแจ้งข้อมูล

ทำให้ Federal Tax Service ยืนยันทุกอย่าง

บางครั้ง เมื่อจดทะเบียนผู้ประกอบการและบริษัทรายใหม่ หน่วยงานด้านภาษีอาจลืมไปอย่างชัดเจนว่าพวกเขาจำเป็นต้องใส่ไว้ในระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีขอจดหมายแจ้งข้อมูลที่คุณโอนไปยังระบบภาษีแบบง่าย ทำสิ่งนี้ทันทีหลังจากลงทะเบียนหรือหลังจากเปลี่ยนเป็นเวอร์ชันที่เรียบง่ายในปีใหม่ คุณไม่สามารถเชื่อใจใครได้

คุณต้องส่งรายงานโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อใด

ภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระทุกไตรมาส:

ฉันไตรมาส - ภายในวันที่ 25 เมษายน
ไตรมาสที่สอง - ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม
ไตรมาสที่สาม - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม
ไตรมาสที่ 4 (สำหรับปี) - LLC ไม่ช้ากว่านั้นวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป และผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

สิ่งนี้ใช้เฉพาะกับการจ่ายเงินไม่ใช่การยื่นสำแดง

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องยื่นปีละครั้ง LLC ต้องส่งคำประกาศสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 2 เมษายน 2018 ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน

ใบสำแดงจะถูกส่งทางออนไลน์ผ่านระบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร หรือส่งทางไปรษณีย์พร้อมรายการเอกสารแนบ

ยื่นคำชี้แจงโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6%

มีบริการออนไลน์จำนวนหนึ่งที่ช่วยสร้างการสำแดงโดยอัตโนมัติตามระบบภาษีแบบง่าย แต่เราจะแจ้งให้คุณทราบ เกี่ยวกับการบัญชี Tinkoff:

เรากรอกใบสำแดง คำนวณภาษี และจัดทำใบแจ้งหนี้การชำระเงินโดยอัตโนมัติ
เราส่งคำชี้แจงไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ต แต่หากต้องการ คุณสามารถพิมพ์และส่งด้วยตนเองได้
เราจะออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (CES) ฟรีเพื่อส่งคำประกาศทางออนไลน์
เราจะจัดทำใบชำระเงินสำหรับการชำระภาษี

หากต้องการใช้การบัญชี Tinkoff คุณต้องมีบัญชีปัจจุบันในธุรกิจ Tinkoff ในช่วงสองเดือนแรกของการบริการบัญชี เราจะไม่เรียกเก็บเงินใดๆ จาก 490 RUR

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง โดยจำนวนเงินคงที่: ในปี 2561 - 32,385 RUR สามารถจ่ายเงินสมทบได้ปีละครั้ง - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมหรือจะชำระพร้อมภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายนั่นคือรายไตรมาส

บ่อยครั้งที่การจ่ายเบี้ยประกันภัยรายไตรมาสมีกำไรมากกว่า: ในกรณีนี้จำนวนเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสจะลดฐานในการคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

ในบทความถัดไปเราจะพูดถึงความแตกต่างระหว่างระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

สำคัญ

หากคุณมีงานตามฤดูกาลหรือรายได้ไม่แน่นอน ให้จ้างนักบัญชีมืออาชีพ

อย่าแก้ไขปัญหาที่ซับซ้อนโดยใช้คำแนะนำและบทความจากอินเทอร์เน็ต อย่าเสี่ยงเลย ค้นหามืออาชีพ.

เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการ กฎหมายภาษีกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการใช้ระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท ช่วยให้คุณลดภาระภาษีในองค์กรและทำให้การบัญชีง่ายขึ้น ระบบที่ใช้มากที่สุดคือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ 6 เปอร์เซ็นต์

ระบอบภาษีพิเศษประการหนึ่งคือระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีสองรูปแบบ - ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย มาดูระบบย่อยแรกของระบบภาษีแบบง่ายกันดีกว่า

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าผู้เสียภาษีคำนวณและชำระภาษีเดียวให้กับงบประมาณซึ่งกำหนดโดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีปัจจุบันที่ 6% วิชาได้รับสิทธิในการลดขนาดของอัตรานี้

ฐานภาษีจะเท่ากับรายได้ของบริษัทและรายได้อื่นๆ ที่ได้รับเข้าบัญชีของบริษัทหรือที่โต๊ะเงินสด ด้วยระบบนี้ต้องบันทึกเฉพาะรายได้เท่านั้น ในการดำเนินการนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกทะเบียนภาษีเท่านั้น

ในเวลาเดียวกัน ภาษีเดี่ยวจะแทนที่ภาษีกำไร ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีทรัพย์สิน อย่างไรก็ตามต้องจำไว้ว่าภาษีล่าสุดกำลังอยู่ในช่วงเปลี่ยนผ่าน ซึ่งในระหว่างนั้นฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินจะย้ายจากการคำนวณมูลค่าสินค้าคงคลังไปเป็นมูลค่าที่ดิน ในกรณีนี้ ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ให้การยกเว้นจากการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ความสนใจ!เมื่อเปรียบเทียบกับประเภทที่สอง - ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายระบบนี้เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดทั้งในแง่ของการเตรียมรายงานและการคำนวณภาษีรวมถึงการบัญชี

จะมีประโยชน์ในกรณีใดบ้าง?

เพื่อเป็นสิทธิพิเศษ ระบบนี้จึงเป็นประโยชน์สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามเมื่อเปรียบเทียบสองพันธุ์ต้องคำนึงว่าแต่ละพันธุ์มีด้านบวกและด้านลบ

กำหนดเวลาในการชำระระบบภาษีแบบง่ายและสถานที่ชำระเงิน

กฎหมายกำหนดว่าการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องคำนวณและโอนทุกไตรมาส จากนั้นในช่วงปลายปีจะมีการโอนภาษีส่วนสุดท้าย

รหัสภาษีกำหนดว่าการชำระเงินแต่ละครั้งจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน:

สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 25 เมษายน
หกเดือนก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
9 เดือน - จนถึง 25 ตุลาคม

สำหรับการประกาศระบบภาษีแบบง่าย กำหนดเวลาการรายงานจะตรงกับวันที่โอนการชำระเงินงวดสุดท้าย จะต้องดำเนินการนี้สำหรับองค์กร - ก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน และสำหรับผู้ประกอบการ - ก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีเดียวกัน

KBK สำหรับการชำระระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

รหัส KBK USN 6 เปอร์เซ็นต์ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2561:

การชำระเงินล่วงหน้าและภาษี – 182 1 05 010 11 01 1000 110
การชำระค่าปรับภาษี – 182 1 05 010 11 01 2100 110
ชำระค่าปรับภาษี – 182 1 05 010 11 01 3000 110

รายงานรายได้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการ จำนวนรายงานที่ต้องส่งขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องส่ง:

การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากภาษีนี้ได้รับการจัดสรรเมื่อมีการจัดส่ง)
ประกาศเกี่ยวกับภาษีการขนส่งและที่ดิน (หากมีวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี)

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานและ LLC นอกเหนือจากรายงานที่กล่าวถึงข้างต้น ยังส่ง:

หลังจากสิ้นปีสำหรับพนักงานทุกคน
ทุกสิ้นไตรมาส
การคำนวณเบี้ยประกัน ณ สิ้นปี
รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ:
รายงานตัวประกันสังคม - 4-FSS;
(สำหรับองค์กร)

องค์กรต่างๆ ส่งรายงานเดียวกันกับผู้ประกอบการสำหรับตนเองและพนักงาน นอกจากนี้พวกเขายังมีภาระผูกพันเพิ่มเติมในการจัดทำและส่งงบดุลและภาคผนวกในช่วงปลายปี บริษัทขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะรวบรวมในรูปแบบที่เรียบง่าย ส่วนอื่นๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์รวบรวมทั้งหมด

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์ 2019 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีลูกจ้าง

มาดูวิธีคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน:

เดือน	รายได้ถู		6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
กุมภาพันธ์	245000,00			12200,00
มีนาคม	251000,00			20296,25
เมษายน	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
อาจ	410000,00			10933,00
มิถุนายน	426000,00			19029,25
กรกฎาคม	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
สิงหาคม	330000,00			11167,00
กันยายน	350000,00			19263,25
ตุลาคม	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
พฤศจิกายน	540000,00			10196,00
ธันวาคม	565000,00			60464,25

มีวิธีการคำนวณอย่างไร.

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

รายได้ของเขาในช่วงเวลานี้มีจำนวน 716,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 6636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดคือ 6636.25+1460=8096.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงาน: 36,600 รูเบิล

เงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายไปในไตรมาสแรก:

12,200 รูเบิล ในเดือนมกราคม สำหรับพนักงาน
12,200 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์สำหรับพนักงาน
20,296 รูเบิล 25 โกเปค ในเดือนมีนาคม จากด้านล่าง 12,200 รูเบิล สำหรับพนักงานและ 8096.25 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 716,000 x 6%=42,960 ถู.

ภาษี 50%: 21,480 ถู จำนวนเงินที่บริจาคทั้งหมดสำหรับไตรมาส: RUB 44,696.25 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 42960-21480=21480 rub

ในอีก 6 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 1,216,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 32,800

ดังนั้นจำนวนเงินที่โอนทั้งหมดจึงเป็น:

1,0934 ในเดือนเมษายนสำหรับพนักงาน
10933 ในเดือนพฤษภาคมสำหรับพนักงาน
19029.25 ในเดือนมิถุนายน โดย 1,0933 สำหรับพนักงาน และ 8096.25 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (716000+1216000) x 6%=115920 รูเบิล

จำนวนเงินสะสมจากพนักงานและผู้ประกอบการรายบุคคล: 85,592 รูเบิล 50 โคเปค

ภาษี 50%: 115920/2= 57960 ถู จำนวนเงินสมทบทั้งหมดเป็นเวลาหกเดือน: RUB 85,592.50 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

ดังนั้นจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับหกเดือนจะเป็น: 115920-57960-21480=36480 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 980,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย 6,636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดคือ 6,636.25+1460=8,096.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 33,500

ยอดบริจาคทั้งหมดที่โอนคือ:

11,166 รูเบิล ในเดือนกรกฎาคม
11,166 รูเบิล ในเดือนสิงหาคม
19,263.25 รูเบิลในเดือนกันยายน โดย 11,167 รูเบิลสำหรับพนักงาน และ 8,096.25 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (716,000+1,216,000+980,000) x 6%=174,720 รูเบิล

ภาษี 50%: 174,720/2=87,360 รูเบิล จำนวนเงินสมทบทั้งหมด 9 เดือนสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย: 127,188.25 เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 174 720-87360-21480-36480=29400 rub.

ในหนึ่งปี

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 1,605,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงาน: RUB 30,590

คุณอาจสนใจ:

ภาษีการเกษตรแบบครบวงจร (UAT) - คุณสมบัติภาษีประเภทใดใครใช้บ้าง

(716,000+1,216,000+980,000+1,605,000-300,000) x 1%=42,170 ถู.

มีการจ่ายเงินสมทบรายเดือนทั้งหมดเป็นจำนวน:

10,196 รูเบิลสำหรับพนักงานในเดือนตุลาคม
10,196 รูเบิลสำหรับพนักงานในเดือนพฤศจิกายน
60,464.25 รูเบิลโดย 10,198 รูเบิลสำหรับพนักงาน 8,096 รูเบิล 25 โคเปค – FP IP, 42,170 รูเบิล – 1% FP IP จากจำนวนรายได้ส่วนเกิน 300,000

ภาษีรวมสำหรับปี:

(716,0000+1,216,000+980,000+1,605,000) x 6%=271,020 ถู.

ภาษี 50%: 271020/2=135,510 rub จำนวนเงินบริจาคทั้งหมดสำหรับปีสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย: 208,045 RUB เนื่องจากเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% ของภาษีจึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 271,020-135,510-21,480-36,480-29,400=48,150 rub.

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้สำหรับ LLC

เดือน	รายได้ถู	รายได้ยอดรวมสะสมถู	6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
กุมภาพันธ์	311000,00			9466,50
มีนาคม	320000,00			9466,50
เมษายน	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
อาจ	540000,00			10400,00
มิถุนายน	570000,00			10400,00
กรกฎาคม	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
สิงหาคม	205000,00			11367,00
กันยายน	209000,00			11367,00
ตุลาคม	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
พฤศจิกายน	280000,00			13183,00
ธันวาคม	281000,00			13184,00

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

สำหรับไตรมาสที่ 1 บริษัทจะต้องชำระเงินล่วงหน้า

รายได้ของเธอในช่วงเวลานี้มีจำนวน 911,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงานคือ 28,400 รูเบิล:

9,467 ในเดือนมกราคม
9,466.50 ในเดือนกุมภาพันธ์
9,466.50 ในเดือนมีนาคม

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 911,000 x 6% = 54,660 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 27,330 เนื่องจากจำนวนเงินสมทบเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% จึงถูกหักออก

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 54,660-27,330=27,330 รูเบิล

ในอีก 6 เดือน

เมื่อครบหกเดือนบริษัทจะโอนเงินล่วงหน้าอีกครั้ง

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 1,610,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนสมทบให้กับพนักงาน: RUB 31,200:

10,400 ในเดือนเมษายน
10,400 ในเดือนพฤษภาคม
10,400 ในเดือนมิถุนายน

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (911,000+161,0000) x 6%=151,260 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: RUB 59,600

ภาษี 50%: RUB 75,630 จำนวนเงินสมทบสะสมน้อยกว่า 50% ของภาษีจึงรับเต็มจำนวน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 151,260-59,600-27,330=64,330 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

บริษัทจะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าครั้งต่อไปหลังจากผ่านไป 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 620,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงาน: 34,100 รูเบิล:

11,366 ในเดือนกรกฎาคม
11,367 ในเดือนสิงหาคม
11,367 ในเดือนกันยายน

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: (911,000+1,610,000+620,000) x 6%=188,460 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: 93,700 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 94,230 จำนวนเงินสมทบสะสมน้อยกว่า 50% ของภาษีจึงรับเต็มจำนวน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 188,460-93,700-27,330-64,330=3,100 rub.

ในหนึ่งปี

ในช่วงสิ้นปีบริษัทจะจัดทำใบสำแดงและชำระภาษีส่วนที่เหลือ

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 821,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบของพนักงาน: RUB 39,550:

13,183 ในเดือนตุลาคม
13,183 ในเดือนพฤศจิกายน
13,184 ในเดือนธันวาคม

ภาษีรวมสำหรับปี:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 ถู

จำนวนเงินสมทบของพนักงานสะสม: 133,250 รูเบิล

ภาษี 50%: RUB 118,860 เนื่องจากเงินสมทบเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ 50% จึงถือเป็นการหักเงิน

จำนวนเงินที่ต้องชำระ: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 rub

STS 6 เปอร์เซ็นต์ 2018 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีตัวอย่างการคำนวณพนักงาน

ตารางการคำนวณสรุป:

เดือน	รายได้ถู	รายได้ยอดรวมสะสมถู	6% สะสม	จ่ายเงินเข้ากองทุนถู	ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายถู	รวมระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีทั้งหมด
มกราคม	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
กุมภาพันธ์	170000,00
มีนาคม	185000,00			8096,25
เมษายน	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
อาจ	111000,00
มิถุนายน	104000,00			8096,25
กรกฎาคม	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
สิงหาคม	130000,00
กันยายน	166000,00			8096,25
ตุลาคม	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
พฤศจิกายน	70000,00			8096,25
ธันวาคม	55000,00			11260,00

เป็นเวลา 1 ไตรมาส

สำหรับไตรมาสที่ 1 ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินล่วงหน้า

รายได้ของเขาในช่วงนี้มีจำนวน 480,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในช่วงเวลานี้ 1/4 ของการชำระเงินภาคบังคับได้รับการชำระ: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 6,636.25 รูเบิล, ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 1,460 รูเบิล จำนวนเงินชำระรวมทั้งหมด 6,636.25+1,460=8,096.25 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสตามจำนวนนี้

จำนวนภาษีจะเท่ากับ: 480,000 x 6%=28,800 ถู.

จำนวนที่ต้องจ่าย: 28800-8096.25=20703.75 ถู

ในอีก 6 เดือน

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาหกเดือน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะโอนเงินล่วงหน้าอีกครั้ง

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 - 325,000 รูเบิล

จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับหกเดือน:

(480000+325000)x6%=48300 ถู

จำนวนเงินรวมที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 ถู

จำนวนเงินที่ต้องการโอน: 48300-36896.25=11403.75 รูเบิล

ในอีก 9 เดือน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าครั้งต่อไปหลังจากผ่านไป 9 เดือน

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 416,000 รูเบิล

จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับ 9 เดือน:

(480,000+325,000+416,000) x 6%=73,260 รูเบิล

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 และครึ่งปี):

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75= 56,396.25 รูเบิล

จำนวนเงินที่ต้องการโอน: 73,260-56,396.25=16,863.75 ถู

ในหนึ่งปี

ในช่วงสิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจัดทำคำประกาศและชำระภาษีส่วนที่เหลือ

รายได้สำหรับไตรมาสที่ 4 - 205,000 รูเบิล

นอกจากนี้ ณ สิ้นปีผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ดังนั้นจึงต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มเติมจำนวน 1% ของส่วนเกิน:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 ถู

ภาษีรวมสำหรับปี:

(480,000+325,000+416,000+205,000) x 6%=85,560 รูเบิล

จำนวนเงินรวมที่จะลดลง (การชำระเงินเข้ากองทุนและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน): 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75 +16,863.75+11,260=92,616.25 rub

เป็นผลให้มีการชำระภาษีมากเกินไป: 92,616.25-85,560 = 7,056.25 รูเบิล

ในหัวข้อด้วย

รายได้ใดบ้างที่รับรู้ (คิดเป็น) เมื่อเสียภาษี?

การตัด VAT ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักในการบัญชีภาษี

วิธีตัดภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่าย

ราศีกันย์-งู (ตัวผู้): ลักษณะความเข้ากันได้

ผู้หญิงราศีธนูและชายราศีกุมภ์เข้ากันได้ในความสัมพันธ์รัก - ข้อดี คุณสมบัติเชิงบวกของสหภาพ