Excelový formulár faktúry. Faktúra, vzorový formulár faktúry

Faktúra je doklad prísne regulovanej formy, pretože je jedným z druhov daňových dokladov, ako aj jedným z prvotných účtovných dokladov. Ak sa pozriete na obsah, faktúra je účet, ktorý definuje zmluvné záväzky medzi dlžníkom a veriteľom, obsahuje informácie o výške finančných prostriedkov a samozrejme aj účtovné informácie. Všetci platitelia DPH (dane z pridanej hodnoty) sú povinní vystaviť faktúru, pretože tento doklad plní svoj jediný, ale dôležitý účel: je podkladom pre akceptovanie predložených súm dane z pridanej hodnoty na odpočet.

Doklad musí byť vyhotovený v dvoch kópiách, jeden dostane kupujúci, druhý predávajúci a musí byť vystavený najneskôr do piatich dní odo dňa odoslania tovaru (vykonania prác alebo poskytnutia služby).

Nie ste povinní vystavovať faktúry:

• organizácie, ktoré nie sú platcami DPH;
• organizácie (individuálni podnikatelia) vykonávajúce práce a poskytujúce platené služby priamo obyvateľstvu v hotovosti, ak predávajúci vydal kupujúcemu iný prísny formulár na podávanie správ;
• daňovníci za transakcie zahŕňajúce predaj cenných papierov (okrem maklérskych a sprostredkovateľských služieb) oslobodené od dane;
• banky pre operácie, poisťovne pre operácie a neštátne dôchodkové fondy pre operácie, oslobodené od zdanenia.

Všetky ostatné právnické osoby sú povinné vyhotovovať faktúry:

• o transakciách podliehajúcich zdaneniu;
• pre transakcie oslobodené od dane v súlade s článkom 149 daňového poriadku Ruskej federácie;
• oslobodený od plnenia povinností platiteľov DPH v súlade s článkom 145 daňového poriadku Ruskej federácie.

Mnohé odvetvia majú svoje vlastné účtovné a kalkulačné funkcie pri poskytovaní služieb alebo preprave tovaru, napríklad pri dlhodobých dodávkach tomu istému kupujúcemu. Tieto odvetvia zahŕňajú:

• nepretržitá dodávka tovaru a poskytovanie prepravných služieb tým istým odberateľom elektriny, ropy, plynu;
• telekomunikačné služby, bankové služby;
• predaj chleba a pekárenských výrobkov, trvanlivých potravín a pod.

V tomto prípade je povolené vystavovať faktúry súčasne s platobnými a zúčtovacími dokladmi, najmenej však raz za mesiac a najneskôr do 5. dňa nasledujúceho mesiaca. Takéto podmienky musia byť dohodnuté v zmluve o dodávke uzatvorenej medzi predávajúcim a kupujúcim.

Faktúra je najdôležitejším dokumentom, ktorý je potrebný pre obe strany obchodných transakcií. Podnikatelia, ktorí neustále vystavujú a prijímajú faktúry, vedia, ako veľmi záleží na správnom a správnom vyplnení tohto dokladu.

SÚBORY

Ak už viete, aké náležitosti faktúra obsahuje a čo sa v novom roku zmení, ako aj základné pravidlá jej vyplnenia, nájdete v nej užitočné informácie, ako sa vyhnúť nepríjemným nedorozumeniam a problémom s odpočtom dane.

Prečo potrebujete faktúru?

Dokument, ktorý je vyhotovený na štandardizovanom formulári, ktorý obsahuje informácie požadované štátom, potrebujú predávajúci aj kupujúci.
Keď sa uskutoční obchodná transakcia, je potrebné potvrdenie, že tovar bol skutočne odoslaný, služby boli poskytnuté a práca bola vykonaná. Faktúra– to sú len také listinné dôkazy.

DPH a faktúra

Pri platbe za transakciu je predávajúcemu účtovaná daň z pridanej hodnoty. Je to doklad, ktorý považujeme (faktúra), ktorý kupujúci eviduje v osobitnej knihe ako potvrdenie o platbe. Na základe tohto dokladu vyplní príslušné ukazovatele. Podľa zákona má kupujúci právo na odpočet dane podľa tohto článku o zdaňovaní (článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie), ak je všetko správne a presne vyplnené.

Sú situácie, kedy sa DPH neúčtuje, napríklad u podnikateľov pracujúcich v systéme. No častokrát si kupujúci aj napriek tejto okolnosti vypýta faktúru a to aj bez DPH. Nie je to zodpovednosť predávajúceho, ale niekedy sa stále oplatí vyhovieť požiadavke kupujúceho a vystaviť faktúru, stačí v doklade uviesť, že je bez dane z pridanej hodnoty, bez vyplnenia príslušného riadku formulára.

DÔLEŽITÉ! Ak nie ste platcom DPH, nemali by ste na faktúre uvádzať sadzbu 0 % namiesto značky „Bez DPH“. Aj nula percent ukazuje skutočnú sadzbu, na ktorú v tomto prípade nemáte nárok. Zadanie sadzby, ktorá nezodpovedá skutočnosti, môže príjemcovi dokumentu spôsobiť mnohé problémy, počnúc pokutou a končiac pripísaním štandardnej sadzby 18 %.

V ktorých prípadoch nie je potrebná faktúra?

Sú situácie, keď vystavenie faktúry nie je potrebné a transakcia je potvrdená ďalšími dokumentmi: faktúrou na úhradu, faktúrami atď. O faktúru sa nemusíte starať, ak:

• transakcia nepodlieha DPH (články 149, 169 daňového poriadku Ruskej federácie);
• podnik predáva tovar jednotlivcom v maloobchode za „hotovosť“ (na takéto transakcie postačuje striktný ohlasovací formulár alebo doklad z registračnej pokladnice);
• podnikatelia sú v osobitných daňových režimoch (zjednodušené zdaňovanie, imputácia, jednotná poľnohospodárska daň, majú patent);
• právnická osoba vydá tovar svojmu zamestnancovi bezplatne (na základe listu Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 8.2.2016 č. 03-07-09/6171);
• je plánované dodanie tovaru a bola naň prijatá záloha (v tomto prípade sa tento výrobok nevyrába dlhšie ako šesť mesiacov alebo kupujúci neplatí DPH, alebo má transakcia nulovú sadzbu tejto dane, napr. , výrobok sa vyváža).

Aké sú dôsledky chýb?

V akomkoľvek dokumente sa môžu náhodne vyskytnúť chyby a nepresnosti, ktorých cena sa môže líšiť v závislosti od významu papiera. Aké sú dôsledky chýb vo faktúre?

Ak bude tento doklad vyplnený s nepresnosťami, môže byť kupujúcemu zamietnutý odpočet DPH. Prirodzene, kupujúci už v budúcnosti nebude chcieť riešiť veci s predávajúcim, ktorý mu takúto stratu spôsobil.

Chyba chyba nesúlad

Nie každá chyba vedie k strašným následkom. Uvažujme o najbežnejších variantoch nesprávnosti faktúry, na základe ktorej má daňový úrad právo odmietnuť vrátenie DPH (článok 2 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie).

1. Neznáme autorstvo. Ak je z dokladu ťažké určiť, kto je presne kupujúci a kto predávajúci, bude takáto faktúra považovaná za neplatnú. To je dosť pravdepodobné. Ak sú údaje oboch strán nesprávne špecifikované alebo chýbajú, ako napríklad:
   • názov organizácie;
   • adresa;
2. Nesprávny produkt alebo služba. V prípade, že z faktúry nebude zrejmé, aký tovar bol zakúpený alebo poskytnutá služba, alebo bude táto informácia v rozpore s inými dokladmi, DPH sa nevracia. Napríklad podľa faktúry boli odoslané cukríky „Romashka“ (tento názov produktu je uvedený v stĺpci 1), ale v skutočnosti sa predali cukríky „Red Poppy“.
3. Nepresnosti v peňažných údajoch. Problémy spojené s nesprávnym uvedením nákladov na produkty (služby) alebo prijatej zálohy na ne tiež neutralizujú hodnotu faktúry. Môže to súvisieť:
   • s nesprávnym uvedením meny platby (pozor nielen na názov meny, ale aj na jej kód);
   • s vynechaním alebo nesprávnymi informáciami o množstve tovaru (jednotky práce alebo služby);
   • s chybami v cenách;
   • nesprávny výpočet nákladov (množstvo vynásobené cenou nevedie k údaju uvedenému v stĺpci „náklady“).
4. Nesprávny výpočet DPH. V stĺpci, kde je uvedená DPH, je uvedená jedna sadzba a suma sa vypočíta pomocou inej, alebo sa vypočíta štandardné percento, keď sadzba mala byť nulová.
5. Neznáma výška DPH. Ak požadované číslo nie je v príslušnom stĺpci, hoci je uvedené v stĺpci „sadzba“, a tiež ak sa dané číslo nezíska vynásobením sadzby a sumy zaplatenej za tovar (služby).

Keď chyby nie sú fatálne

Daňové úrady nemajú právo a väčšinou neodmietnu vrátenie dane, ak sú na faktúre iné nedostatky, napr.

• namiesto veľkých písmen sa používajú malé písmená alebo naopak;
• chýbajú úvodzovky;
• chýbajúce alebo nadbytočné znaky, ako sú bodky, pomlčky, čiarky, zátvorky;
• nie alebo je uvedený nesprávne;
• chýba popis vykonanej práce alebo poskytovaných služieb (informácie v stĺpci 1);
• chýba odôvodnenie faktúry číslom zmluvy;
• chyby v špecifikovaní platobných údajov;
• číslovanie s nepresnosťami;
• údaje o príjemcovi sa neduplikujú, ak sú on a kupujúci rovnakí (to isté platí pre predávajúceho a odosielateľa).

Vyskytla sa chyba, čo mám robiť?

Ak predávajúci, ktorý faktúru vystavil, zistí v nej chyby, má právo vykonať potrebné úpravy. Kupujúci toto právo nemá, môže však na chybu vystavovateľa faktúry upozorniť a požiadať o nápravu. Na tento účel sa poskytuje špeciálna operácia - úprava faktúry.

Pravidlá úpravy

1. Zmeny podliehajú obe exempláre – tie patriace predávajúcemu aj tie, ktoré sú určené kupujúcemu.
2. Opravy musia byť potvrdené vedúcim predajnej organizácie a potvrdené jeho pečaťou (podpis hlavného účtovníka sa nevyžaduje). Namiesto riaditeľa sa môže podpísať oprávnená osoba s uvedením svojho celého mena a funkcie a tiež označiť, že podpis je „za vedúceho organizácie“.
3. Opravy nezabudnite datovať.
4. Nesprávne údaje je potrebné prečiarknuť, do voľného poľa napísať správny údaj a vedľa neho uviesť „opravené“ a do ktorého a do ktorého stĺpca pridať ukazovatele.

DÔLEŽITÁ INFORMÁCIA! Ak je chýb priveľa a oprava je zložitá, je jednoduchšie znovu vydať poškodený dokument. To nie je v rozpore so zákonom, pretože daňový poriadok Ruskej federácie priamo nezakazuje nahradenie chybnej faktúry novým dokladom. Niekedy sa však takéto právo bude musieť brániť na súde.

Úkony príjemcu faktúry

Ak bola kupujúcemu zaslaná opravená faktúra, musí zmeniť údaje v nákupnej knihe, pretože tam boli uvedené parametre chybnej faktúry alebo chybné údaje. Na tento účel musí kupujúci použiť ďalší list z Knihy, len aby sa zhodoval so zdaňovacím obdobím nákupu. Na tomto liste je potrebné urobiť záznam o stornovaní konkrétnej faktúry a vypočítať sumu nákupov uskutočnených pred touto faktúrou, čím určíte sumu zodpovedajúcu stornovanej faktúre.

Kupujúci má právo uplatniť si zákonnú možnosť odpočítania DPH nielen v zdaňovacom období, kedy nákup uskutočnil: dôležité je len to, aby bol doklad zaevidovaný včas.

Ukážka vyplnenia faktúry

Vyhotovenie štandardnej faktúry nie je najkomplikovanejší postup, no pre začínajúcich profesionálov môže vyvolať určité otázky.

1. Na začiatku dokladu je napísané číslo faktúry a dátum jej vyplnenia.

Číslo účtu môže byť ľubovoľné, hlavnou podmienkou je, že bude nasledovať vzostupne k predchádzajúcim. Navyše v prípadoch, keď je z nejakého dôvodu porušená postupnosť číslovania (napríklad po faktúrach 21, 22, 23 nasleduje 8), nehrozia žiadne sankcie zo strany regulačných orgánov a daňových úradov. Pokiaľ ide o dátum, faktúra musí byť vyhotovená buď ihneď v deň dodania inventárnych položiek alebo poskytnutia služby alebo do piatich dní po tomto dátume.

2. Ďalej uveďte podrobnosti o spoločnosti, ktorá je dodávateľom tovaru alebo služieb: napíšte jej celé meno, adresu sídla (s poštovým smerovacím číslom), identifikačné číslo daňového poplatníka (DIČ), KPP (všetky tieto informácie musia zodpovedať zakladajúcim dokumentom podnik).
3. Potom sú zahrnuté informácie o odosielateľovi a príjemcovi.

Tieto riadky vypĺňajte len vtedy, ak ide o predaj skladových položiek (t. j. pri poskytovaní služieb alebo vykonávaní prác do nich treba dať pomlčku). Keď hovoríme konkrétne o nákupe a predaji, potom ak je odosielateľ predávajúcim tovaru, môžete adresu buď úplne duplikovať, alebo to stručne uviesť dvoma slovami „rovnaké“. Musí sa však uviesť úplná adresa príjemcu vrátane PSČ, čísla kancelárie alebo skladu a telefónneho čísla.

4. Ďalej uveďte odkaz na platobný doklad (jeho číslo a dátum) a zadajte informácie o kupujúcom: všetko je podobné tomu, ako boli vyplnené riadky o predajcovi.
5. Potom sa zadajú údaje o mene, ktorá sa používa pri peňažnom zúčtovaní medzi zmluvnými stranami (písomne ​​a vo forme kódu podľa celoruského klasifikátora meny (OKV)).

Rubeľ je kódovaný číslami 643.

Ďalšia časť dokumentu obsahuje tabuľku, ktorá obsahuje hlavné ukazovatele transakcie.

• Prvý stĺpec obsahuje názov predmetu zmluvy (tak ako je uvedený v samotnej zmluve).
• V druhom v prípade potreby kód produktu podľa celoruského klasifikátora merných jednotiek (OKEI), symbol (kusy, litre, kilogramy atď.).
• Stĺpec číslo tri udáva celkové množstvo alebo objem tovaru/služieb/práce, potom cenu za mernú jednotku.
• Stĺpce od päť do deväť sú povinné: zadávajú sa sem náklady s daňou a bez dane, výška dane (ktorá, ako viete, môže byť 0 %, 10 %, 18 %), ako aj konečná cena s daňou. Spoločnosti pôsobiace bez DPH to môžu označiť v požadovanom políčku.
• Desiaty a jedenásty stĺpec je pre zahraničný tovar. 10 a 10a obsahuje údaj o krajine pôvodu tovaru (vo forme kódu OKSM) a krátke slovné označenie, v poslednom stĺpci sa uvádza číslo colného vyhlásenia, ak existuje.

Nakoniec faktúra podpísaný riaditeľom spoločnosti(riaditeľ alebo generálny riaditeľ) a Hlavný účtovník. Ak ide o tú istú osobu, podpis by mal byť duplikovaný.

Príklad opravnej faktúry za zníženie

Opravná faktúra- dokument vytvorený v situáciách, kedy došlo medzi zmluvnými stranami k akýmkoľvek zmenám v zmluve z hľadiska nákladov alebo množstva dodaného tovaru, poskytnutých služieb alebo vykonaných prác. Jeho forma je celkom jasná, ale niektoré body si vyžadujú objasnenie.

Na začiatku sú štandardné informácie:

• číslo opravnej faktúry (môže to byť čokoľvek, keďže zmeny možno vykonať viackrát)
• deň-mesiac-rok jeho naplnenia,
• odkaz na pôvodnú faktúru (t. j. tú, ktorú upravuje)
• podrobnosti o stranách.

Všetky údaje musia byť podobné dokladom o registrácii spoločnosti.

• Nakoniec v tejto časti musíte zadať slovne menu a jej digitálny kód.

Nižšie je tabuľka, prvý stĺpec ktorý sa týka názvu predmetu zákazky (tovar alebo služba) riadok v druhom zaznamenajte vykonané zmeny. IN stĺpce 2 a 2a zadávajú sa merné jednotky (vo forme OKEI kódu a slovom), potom celkový objem produktov alebo služieb a ich cena za mernú jednotku. Tieto informácie môžu byť totožné s pôvodnou faktúrou alebo aktualizované tak, aby odrážali nové zmluvné podmienky. Potom sú tu stĺpce týkajúce sa nákladov: najprv sa sem zadajú hodnoty, ktoré boli v predchádzajúcej faktúre, potom upravené hodnoty. Potom sa do riadkov „zvýšenie“ alebo „zníženie“ zadá ukazovateľ rozdielu vo forme konkrétneho čísla. V súhrnnom riadku tzv "Celkom" Pre všetky zmenené položky tovaru alebo služieb sa poskytujú súhrnné čísla.

Konečne dokument podpisujú zodpovední zamestnanci(konateľ spoločnosti a účtovník).

Forma faktúry pre výpočet DPH bola schválená uznesením vlády SR č.1137 zo dňa 26.12.2011. Posledné zmeny vo formulári faktúry a opravnej faktúry boli vykonané v roku 2017. Pripomeňme si ich.

Faktúra zo dňa 01.07.2017

Najprv bol do formulára faktúry doplnený nový ukazovateľ, ako aj opravná faktúra (nariadenie vlády č. 625 z 25. mája 2017). Umiestňuje sa za riadok „Mena: názov, kód“ a nazýva sa „Identifikátor štátnej zákazky, dohody (dohody)“.

Tento riadok je potrebné vyplniť pri vystavovaní faktúry v nasledujúcom rámci:

• štátna zákazka na dodanie tovaru (práca, služby);
• zmluvy (dohody) o poskytovaní dotácií, rozpočtových investíciách, príspevkoch do základného imania z federálneho rozpočtu.

Tu by ste mali uviesť identifikátor takejto zmluvy alebo dohody (dohody), ak je identifikátor pridelený.

Faktúra zo dňa 01.10.2017

Druhá aktualizácia faktúry v roku 2017 priniesla niekoľko zmien naraz (uznesenie vlády Ruskej federácie zo dňa 19.08.2017 N 981):

• objavil sa nový stĺpec 1a „Kód typu produktu“. Ruskí vývozcovia tovaru do krajín EAEU v ňom musia uviesť kód druhu tovaru. Takýto kód je určený podľa jednotnej komoditnej nomenklatúry zahraničnej ekonomickej aktivity EAEU. Ak tento stĺpec nie je potrebné vyplniť, umiestni sa doň pomlčka;
• do riadku „Identifikátor štátnej zákazky, dohody (dohody)“ sa doplnili slová „(ak je k dispozícii)“;
• Stĺpec 11 sa začal nazývať „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ (namiesto „Číslo colného vyhlásenia“). Predtým uvádzalo zodpovedajúce číslo pre tovar vyrobený mimo Ruskej federácie. Teraz sa musí vyplniť v súvislosti s tovarom prepusteným colnicou na domácu spotrebu na území SEZ v Kaliningradskej oblasti;
• v spodnej časti faktúry je uvedené, že je podpísaná samostatným podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou. To znamená, že by už nemali byť polemiky o tom, či podnikateľ môže delegovať svoje práva podpisovať faktúry na niekoho iného.

Podobné zmeny boli vykonané aj vo formulári opravnej faktúry. Okrem toho je stanovené, že dodatočné informácie môžu byť uvedené v dodatočných riadkoch opravnej faktúry.

Táto forma faktúry sa používa od 1.10.2017.

Formulár faktúry si môžete stiahnuť prostredníctvom systému ConsultantPlus.

Faktúra v roku 2019

V priebehu roka 2018 sa faktúra nemenila, to znamená, že v roku 2019 je potrebné použiť tlačivo používané od 1.10.2017.

UPD-2019

Formulár UPD odporúčaný Federálnou daňovou službou (List Federálnej daňovej služby z 21. októbra 2013 č. ММВ-20-3/96@) sa v roku 2017 ani v roku 2018 nezmenil.

Formulár UTD sa zároveň odporúča, nie je povinný, a Federálna daňová služba nezakazuje pridávanie ďalších informácií do formulára univerzálneho prevodného dokumentu (UTD). Vrátane podrobností, ktoré boli pridané do formulára faktúry v roku 2017 (

Nový formulár faktúry je účinný od 1.10.2017. Zmeny sa dotkli niektorých znení stĺpcov a riadkov formulára. Do tabuľkovej časti boli pridané aj dva stĺpce. V článku sa pozrieme na to, čo nové sa objavilo vo faktúre od 1. októbra 2017 a ako ju treba vyplniť. Ponúkame aj bezplatné stiahnutie formulára a vzorového formulára v Exceli.

K predchádzajúcej revízii faktúry došlo pomerne nedávno - 7.1.2017. Od začiatku júla pribudol do formulára platného od roku 2011 jeden riadok nad tabuľkou, ktorá dostala číslo 8. V tomto riadku je potrebné vyplniť identifikátor zmluvy, dohody alebo vlády. zmluvy, ako aj rozpočtové investície a dotácie. Pre ostatné operácie je v tomto riadku umiestnená pomlčka. Pomlčka sa musí pridať aj vtedy, ak identifikátor nie je priradený k uvedenému typu dohody.

Od 01.10.2017 vláda Ruskej federácie opätovne aktualizovala formu faktúry s platnosťou od 01.07.2017. Tentoraz bolo zmien viac, no formu radikálne nezmenili.

Zmeny od 01.10.2017 vo faktúre:

• v nadpise riadku 8, ktorý bol do aktualizovaného formulára z 1. júla 2017 doplnený „ak je k dispozícii“, to znamená, že je vysvetlené, že ak k zmluve nie je priradený identifikátor, nie je potrebné vyplňte pole;
• Do tabuľky pribudol stĺpec 1a, kde je potrebné zadať kód z colného klasifikátora vo vzťahu k tovaru vyvážanému z Ruskej federácie do krajín EAEU, pri ostatných transakciách je v stĺpci pomlčka;
• v nadpise stĺpca 11 tabuľky faktúry bolo do čísla colného vyhlásenia pridané slovo „registrácia“, ktoré umožňuje uviesť číslo colného vyhlásenia nielen pri dovozných operáciách, ale aj pri prepustení tovaru kaliningradským colným úradom na domácu spotrebu. ;
• v dolnej časti formulára faktúry v názve riadku, kde je uvedený podpis jednotlivého podnikateľa, je vysvetlené, že vyplnený vzor môže podpísať nielen samostatný podnikateľ, ale aj jeho splnomocnený zástupca. Predtým takáto špecifikácia neexistovala, takže sa vyskytli problémy so zákonnosťou certifikácie papiera zástupcami jednotlivých podnikateľov.

Inak formulár faktúry sa od 1.10.2017 nemení.

Postupné vyplnenie faktúry od 1.10.2017 - vzorové vyplnenie

Faktúra sa vystavuje v dvoch prípadoch:

1. ak sa tovar, práce a služby odosielajú;
2. ak predávajúci dostane zálohu, stiahnite si vzorový formulár.

V oboch prípadoch je faktúra vystavená kupujúcemu najneskôr do 5 dní odo dňa odoslania alebo prijatia na preddavkový účet. Na vyplnenie zálohovej faktúry je potrebné použiť štandardný formulár schválený dňa 1.10.2017 uznesením č.981 zo dňa 19.8.2017.

Nižšie je uvedený vyplnený vzor faktúry vystavenej pri expedícii tovaru kupujúcemu.

Na začiatok nového formulára je potrebné pridať nasledujúce podrobnosti:

• číslo – podľa vypĺňacích pravidiel sa pri faktúrach používa priebežné číslovanie a zálohové a prepravné doklady sa číslujú spolu, nie je potrebné oddeľovať číslovanie ani používať ďalšie predčíslia;
• dátum registrácie – deň vystavenia faktúry; tento deň musí spadať do päťdňovej lehoty stanovenej podľa daňového poriadku Ruskej federácie. Ak lehota pripadne na víkend, lehota sa posúva na nasledujúci pracovný deň;
• v riadku 1a je potrebné uviesť informáciu o oprave - toto pole sa vypĺňa len v prípadoch, keď sú takéto opravy dostupné. To znamená, že faktúra bola pôvodne vystavená s chybou a táto chyba nie je významná, pre ktorú je možné vykonať opravu a nevystaviť opravný doklad;
• v ďalších troch riadkoch (2, 2a a 2b) sa vyplnia údaje o spoločnosti predávajúceho, ktorá vystavuje faktúru;
• do nasledujúcich riadkov (3 a 4) sa vyplnia údaje o odosielateľovi a príjemcovi, stačí uviesť ich meno a adresu;
• 5. riadok faktúry sa vypĺňa až pri prijatí zálohy a pri vystavení zálohového dokladu je vyplnenie tohto poľa povinné, inak kupujúci nebude môcť použiť prijatý formulár a nedôjde k potvrdeniu o právo na vrátenie DPH. Pri odoslaní bez platby vopred sa pole nevypĺňa;
• v nasledujúcich troch riadkoch (6, 6a a 6b) sú vyplnené údaje o spoločnosti kupujúceho, ktorej je táto vzorka určená;
• v riadku 7 uveďte kódové označenie a názov meny, v ktorej sú sumy na faktúre vyjadrené, ak ide o ruský rubeľ, potom kód 643;
• riadok 8 je nové pole pridané do formulára dňa 07.01.2017 a upravené dňa 10.01.2017, jeho vyplnenie je popísané v článku vyššie. Ak operácia súvisí s uvedenými dohodami a je im pridelený identifikátor, je potrebné ho zadať do tohto poľa. V opačnom prípade sa riadok nevyplní.

Tabuľková časť nového formulára od 1.10.2017 sa vypĺňa takto:

• 1 – názov tovaru, pričom faktúra je vystavená v súvislosti s prijatím zálohy, potom tu stačí uviesť všeobecný názov tovaru, práce alebo služby, za ktoré sa peniaze prevádzajú. Ak je faktúra vystavená v súvislosti so zásielkou. potom musíte uviesť konkrétne meno;
• 1a – ak spoločnosť nevyváža tovar a materiál mimo Ruskej federácie do krajín EAEU, tento stĺpec nie je potrebné vypĺňať. Všetky ostatné musia uvádzať kód produktu podľa colného klasifikátora EAEU;
• 2 a 2a – vyplní sa údaj o mernej jednotke uvedeného názvu (kód a skrátený názov podľa OKEI);
• 3 – množstvo, objem;
• 4 a 5 – cena a náklad bez pridanej dane;
• 6 – spotrebná daň alebo jej absencia, ak tovar nie je predmetom spotrebnej dane, uvádza sa „bez spotrebnej dane“;
• 7 – sadzba dane, ak je faktúra vystavená v súvislosti so zásielkou, sadzba môže byť 10 alebo 18 %, ak v súvislosti so zálohovou platbou, tak 10/110 alebo 18/118. Pomocou tohto stĺpca nového formulára faktúry, používaného od 1.10.2017, môžete určiť dôvod vystavenia formulára.
• 8 – Suma DPH, pre formulár prepravy sa vypočíta ako sadzba zo stĺpca 7 vynásobená sumou zo stĺpca 5, pre formulár zálohy - ako sadzba zo stĺpca 7 sumou zálohy, ktorá je uvedená v nasledujúcom stĺpci 9. ;
• 9 – uveďte celkové náklady vrátane DPH (alebo výšku zálohy);
• 10 a 10a – údaj o krajine výroby, vypĺňa sa len pri zahraničnom tovare;
• 11 – evidenčné číslo colného vyhlásenia, vyplnené aj pri dovoze –.

Definícia faktúry (ďalej len SF) a postup jej vyplnenia sú podrobne uvedené v článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie. Zákonodarca označil faktúru v Daňovom poriadku za daňový doklad ustanovenej formy, a preto venoval osobitnú pozornosť pravidlám jej vyhotovenia, účtovania a vykazovania.

Čo je faktúra a na čo slúži?

Odpoveď na túto otázku je obsiahnutá v odseku 1 čl. 169 NK, a to:

• používa sa výlučne na daňové účtovníctvo DPH;
• vypracúva predávajúci, keďže zákonodarca má priamu povinnosť odviesť DPH do rozpočtu;
• je základom pre to, aby kupujúci akceptoval sumy DPH na odpočet predložené predávajúcim;
• obsahuje potrebné náležitosti uvedené v bode 5 čl. 169 NK.

Existujú dve možnosti výpisu SF: papierový alebo elektronický. Predpokladom pre elektronickú formu dokumentu je, že obe zmluvné strany majú potrebný softvér, ktorý je navzájom kompatibilný (obj. č. ММВ-7-6/138 zo dňa 3. 5. 2012).

Opravná faktúra

Oprava k predtým vystavenému daňovému dokladu sa vystavuje pri zvýšení alebo znížení ceny, alebo pri nezodpovedajúcom množstve skutočne dodaného tovaru kupujúcemu. Predávajúci vystavuje aj tento doklad.

Obe strany sú povinné zaevidovať opravnú faktúru v knihe nákupu/predaja.

Forma opravného dokumentu je schválená nariadením vlády Ruskej federácie č.1137.

Vystavovanie faktúr – požiadavky na povinné náležitosti

Informácie o požiadavkách na podrobnosti v bode 5 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie.

Takže podrobnosti dokumentu podľa požiadaviek:

• dátum vyhotovenia daňového dokladu a číslo;
• právne údaje: meno, adresa a daňové kódy oboch strán;
• celé meno a miesto (adresa) odosielateľa a príjemcu tovaru;
• pri platbe vopred je potrebné uviesť údaje platobného dokladu, najmä dátum a číslo;
• označenie/názov odosielaného tovaru (poskytovaných služieb) a uvedenie merných jednotiek;
• uvádza sa aj množstvo dodaného tovaru (poskytnutých služieb);
• mena dokladu;
• Jednotkové náklady tovar (služby);
• úplné náklady na všetok dodaný tovar (poskytnuté služby) bez sumy dane;
• pri preprave tovaru podliehajúceho spotrebnej dani - výška spotrebnej dane;
• Sadzba dane;
• celková výška dane v súlade s platnými sadzbami;
• celkové náklady na všetok dodaný tovar (poskytnuté služby) s prihliadnutím na výšku dane;
• výrobca (krajina) tovarov, prác, služieb;
• číslo colného vyhlásenia;

Podrobnosti o úprave SF:

• meno označujúce, že dokument je úpravou, deň/dátum vyhotovenia a sériové číslo predávajúceho;
• podrobnosti o upravenom SF;
• právne údaje: meno, miesto a daňové informácie oboch strán;
• názov upravovaného produktu (služby), jednotky. merania;
• špecifikované množstvo tovaru (služby) a množstvo pred opravou;
• mena dokladu;
• uvedená cena za 1 kus. produkt (služba) a cena pred opravou;
• celkové aktualizované náklady na produkt (službu) bez dane a nákladov pred opravou;
• ak ide o spotrebnú daň, uvádza sa jej výška;
• Sadzba dane;
• celková upravená suma dane a suma pred opravami;
• celkové aktualizované náklady na množstvo tovaru (služby) a náklady pred opravami s prihliadnutím na daň.

Vzor faktúry 2015

Požiadavky na účtovanie a výkazníctvo o došlých a vystavených faktúrach

SF vydané pri predaji a prijaté od dodávateľov sa evidujú v zákonodarcom schválenom účtovnom denníku SF. Z tohto pravidla existujú aj výnimky, ktoré sú jasne uvedené v čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie. Keď daňovníci vedú určený denník, predkladajú ho Federálnej daňovej službe za predpokladu, že sú oslobodení od podávania daňového priznania k DPH (článok 5.2 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie v znení platnom od 1. januára 2015). Platitelia, ktorí nespadajú pod čl. 174 daňového poriadku Ruskej federácie sú povinní podať daňové priznanie k DPH Federálnej daňovej službe. Zákonodarca ustanovil štandardné tlačivá pre denník aj samotné vyhlásenie.

Tento dokument upravuje zmeny vo formulároch a požiadavky na vedenie/vypĺňanie príslušných dokladov v účtovníctve DPH.

Dňa 1. januára 2015 nadobudli účinnosť zmeny týkajúce sa tohto uznesenia. Zmeny sa dotkli postupu vedenia a podoby účtovného denníka SF a knihy nákupov a predajov. Od začiatku roka 2015 tiež platitelia predkladajú Federálnej daňovej službe nový formulár daňového priznania k DPH. A nakoniec, zákonodarca vám umožňuje uviesť v Rade federácie podrobnejšie údaje vrátane uvedenia atribútov primárnych účtovných dokladov, ak sa tým nezmení podoba samotnej Rady federácie.

Nový formulár priznania DPH od roku 2015

Od 1. januára 2015 vstúpilo do platnosti nové upravené tlačivo priznania k DPH. Teraz je vo vyhlásení viac informácií a nie všetci platitelia vedú evidenciu faktúr, ale údaje o došlých a vydaných faktúrach zapisujú výlučne do knihy tržieb alebo nákupu. Týka sa to sprostredkovateľských služieb, kde faktúry vystavené za odmenu za tieto činnosti sú premietnuté len do knihy predajov a došlé faktúry, za ktoré sa nakupuje tovar a materiál alebo služby, iba pri tejto činnosti, sprostredkovatelia premietajú iba do knihy nákupov, bez zohľadnenia týchto transakcií v účtovnom denníku faktúr . Požiadavku upravuje odsek 3 čl. 169 Daňový zákon, zavedený federálnym zákonom č. 81-FZ z 20. apríla 2014.

Pre účtovanie takýchto transakcií bolo do priznania doplnených niekoľko oddielov, do ktorých sa budú zapisovať údaje z kníh tržieb/nákupov az účtovných denníkov SF.

Okrem toho sú tí istí sprostredkovatelia povinní predložiť účtovný denník SF v elektronickej forme Federálnej daňovej službe v mieste hlavnej registrácie. Termín na predloženie denníka Federálnej daňovej službe je tiež uvedený ako 25. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania (článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie).

Niekedy nastáva situácia, keď SF nie je doručené kupujúcemu včas. Na základe noviniek je teda možné oneskorené daňové doklady zahrnúť do priznania len do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Platitelia, ktorí v súlade s požiadavkami ruského zákonodarcu podávajú daňové priznanie elektronicky, sú povinní túto požiadavku dodržiavať. Správca dane bude odteraz zasielať VŠETKY dokumenty týkajúce sa týchto daňovníkov iba elektronickou poštou a ku každému takémuto dokumentu bude daňovník povinný doložiť potvrdenie o prijatí.

Ak táto zákonná požiadavka nie je splnená, daňový úrad bude mať právo zablokovať bežný účet spoločnosti z hľadiska výdavkov v súlade s článkom 76 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňové priznanie k DPH podané v papierovej podobe daňovníkmi, ktorí ho musia podávať elektronicky, sa navyše automaticky bude považovať za nepodané. Teraz už nie je potrebné obnoviť predtým prijatú DPH na tovar, ktorý bol v budúcnosti odoslaný na vývoz.