Mikä on tuloveron veroprosentti? Mitä tuloja kirjataan (kirjataan) verotuksen yhteydessä? Vaihto muista tiloista

Pääkriteeri yksinkertaistetun verokannan valinnassa on liiketoiminnan tuottojen ja kulujen suhde. Esimerkiksi kaupassa, joka edellyttää tavaroiden hankintaa, tai tuotannossa, johon tarvitaan jatkuvasti materiaaleja, on todennäköisesti kannattavampaa soveltaa 15 prosentin verokantaa. Se muodostuu nettovoitosta, ts. miinus yritykselle aiheutuneet kulut.

Kulujen vähentäminen edellyttää kuitenkin tiettyjen pakollisten ehtojen täyttymistä, jotka sinun on tiedettävä etukäteen. Muuten niistä ei ole hyötyä verojen alentamisessa.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Jos aiot avata palveluyrityksen alhaisin kustannuksin, on parempi valita 6 prosentin korko. Tässä tapauksessa kustannuksilla ei ole merkitystä. Veron määrää voidaan kuitenkin alentaa muillakin tavoilla.

On tärkeää tietää, että alueellisella tasolla liittovaltion verokannat voivat vaihdella: yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot" - 1 - 6 prosenttia, yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot - kulut" - 5 - 15 prosenttia. Siksi valinnan tulee perustua myös toimipaikkaan.

Veronmaksuun vaikuttavat merkittävästi työntekijöiden läsnäolo tai poissaolo, yrityksen organisatorinen ja oikeudellinen muoto (yksittäinen yrittäjä tai oikeushenkilö), kannattavuus, taloudellisen toiminnan ominaisuudet ja tyypit.

Kaikki nämä tekijät on arvioitava oikean päätöksen tekemiseksi. Yksinkertaistetun verojärjestelmän järjestelmän muuttaminen toiseen on sallittu vasta uudesta verokaudesta alkaen. Tämä on tehtävä säädetyllä tavalla ja laissa määritellyissä määräajoissa.

Valitut ominaisuudet

Kun harkitaan yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöönottoa, on tärkeää ottaa huomioon monet tekijät, ei vain vahvistettu veroaste. Ensimmäinen on se, kenelle aiotaan myydä tuotteita tai tarjota palveluita.

Jos kuluttajat ovat väestö, ts. yksinkertaistetun järjestelmän parissa työskenteleville kansalaisille tai pienille organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille, niin siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei vaikuta erityisesti suhteisiin vastapuoliin ja asiakkaisiin.

Jos aiot olla vuorovaikutuksessa suurten OSNO:ta käyttävien yritysten kanssa, siirtyminen yksinkertaistettuun järjestelmään voi vaikuttaa negatiivisesti suhteiden luomiseen niiden kanssa. Siirtymällä yksinkertaistettuun verojärjestelmään yritys lopettaa arvonlisäveron maksamisen, joten sen taakka siirtyy kuluttajille. Tällöin hintoja on alennettava merkittävästi arvonlisäveron menetysten korvaamiseksi, tai joudut menettämään suuren osan asiakaskunnasta.

Toinen kohta on itse veroprosentin valinta. Yksinkertaistetussa tilassa kaksi vaihtoehtoa on mahdollista: 6 tai 15 prosenttia. Yleensä valinta tehdään seuraavasti. Palveluita tai töitä suoritettaessa korko on 6 %, kaupankäynnissä 15 %.

Jos luotamme matemaattisiin laskelmiin, niin yksinkertaistetun 6 prosentin verojärjestelmän työskentely on kannattavampaa yrityksille, joiden kulut ovat alle 60 prosenttia tuloista. Yritykselle, jonka kulut muodostavat yli 60 prosenttia tuloista, on parempi siirtyä yksinkertaistettuun 15 prosentin verojärjestelmään.

Ensi silmäyksellä valinnassa ei ole mitään vaikeaa, mutta yksinkertaistettu verojärjestelmä ei ole niin yksinkertainen kuin miltä näyttää!

Järjestelmän tuotot ja kulut

Yleissääntönä on, että yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseksi yrittäjät valitsevat itsenäisesti verotuksen kohteen. Poikkeuksena on pykälän 3 momentissa säädetty tilanne. Venäjän federaation verolain 346.14 - työ yksinkertaisen kumppanuussopimuksen mukaisesti. Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamiseen on kaksi vaihtoehtoa: tulon (todellinen tulo) tai voitto (nettotulo ilman kuluja) perusteella.

Jos verotuksen kohteena on tulo, veroa maksetaan 6 %. Veropohja, ts. saatuja tuloja voidaan alentaa Venäjän federaation eläkerahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon suoritettavista vakuutusmaksuista perittävän veron vähentämiseksi. Jos yritys työllistää palkattua henkilöstöä, tuloa voidaan vähentää enintään puoleen, vaikka maksut ylittäisivät sen.

Ilman palkattua henkilöstöä työskentelevillä yksittäisillä yrittäjillä on oikeus alentaa verotulojaan koko suoritettujen maksujen määrällä (liittovaltion laki nro 338, 2012).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" valitsevat yleensä yritykset ja yksittäiset yrittäjät, joilla on alhaiset kulut tai tapauksissa, joissa niitä on vaikea vahvistaa virallisesti. Tämä vaihtoehto on hyödyllinen myös liikemiehille, jotka eivät käytä vuokratyövoimaa eivätkä maksa palkkoja.

Valittaessa yksinkertaistetun voiton verotusjärjestelmän kohdetta, veroa maksetaan 15 %:n verokannan mukaan vähintään 1 % todellisista tuloista. Aluetasolla kurssia saa muuttaa 5-15 prosentin sisällä. Lisäksi Venäjän federaation muodostavilla yhteisöillä on oikeus perustaa lisäetuja "yksinkertaistetuille" asukkaille.

Esimerkiksi Pietarissa kaikille yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin kuuluville toimijoille, joiden tulot on vähennetty kulut, on 10 prosentin verokanta. Moskovan alueella kotieläin- ja kasvintuotantoa harjoittavat yrittäjät työskentelevät samaa tahtia.

Kulut, jotka vähentävät yrityksen tuloja voivat sisältää kustannuksia:

materiaalien osto;
käyttöomaisuuden hankinta;
palkkojen maksaminen;
vakuutusmaksut;
aineettoman omaisuuden luominen jne.

Tärkeä! Kaikkien huomioon otettavien kulujen tulee olla taloudellisesti perusteltuja ja niillä pyritään tuottamaan voittoa liiketoiminnasta.

Veropohjaa voidaan alentaa vain todistetuista kuluista. Tästä syystä on tarpeen pitää tulo- ja menopäiväkirjaa, johon on liitetty kaikki todelliset kulut vahvistavat asiakirjat (sekit, kuitit jne.).

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään voi olla tarpeen siirtyä eri tapauksissa:

kun aloitat yrityksen;
kun toiminnan olosuhteet ja tulokset muuttuvat (siirtyminen toisesta verotusjärjestelmästä);
jos on suositeltavaa muuttaa verokohdetta (muuttaa "tulot" muotoon "tulot miinus kulut" tai päinvastoin).

Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään sisältää kaksi yksinkertaista vaihetta. Ensin sinun on valmisteltava ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle. Yritystä perustaessasi tarvitset sovelluspaketin. Jos vaihdat toiseen järjestelmään, tämä ei ole välttämätöntä. Ilmoitus on laadittu tiukasti määrätyssä muodossa. Esimerkiksi 15 prosentin verokannan soveltamiseksi 6 prosentin sijasta käytetään lomaketta 26.2-6. Lomake voidaan täyttää joko käsin tai painettuna.

Voit tehdä tämän millä tahansa kätevimmällä tavalla:

Huomio! On tärkeää noudattaa siirtymäaikoja. Jos aiot työskennellä yksinkertaistetussa 15 % verojärjestelmässä vuodesta 2019 alkaen, ilmoitus tulee tehdä vuonna 2019 (aikataulu 31.12.).

Vaihtoehdot

Sekä yrittäjät että yritykset voivat hyväksyä yksinkertaistetun järjestelmän. Käyttääkseen sitä maksaja itse valitsee verokannan: yksinkertaistettu verojärjestelmä 6 tai 15 prosentilla. Valinta kannattaa lähestyä äärimmäisen varovaisesti, sitä on työstettävä koko verokauden ajan, ts. muutos on mahdollinen vasta uuden vuoden alusta. 6 prosentin korolla otetaan huomioon vain yrityksen tulot - sen todelliset tulot.

Toiminnasta syntyneet kulut eivät millään tavalla vaikuta kaavalla laskettuun veron määrään:

Tätä verokantaa sovellettaessa on mahdollista alentaa veropohjaa 50 % seuraavien maksettujen maksujen vuoksi:

maksut budjetin ulkopuolisiin rahastoihin;
väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet;
henkilöstövakuutus.

Yksityisyrittäjällä, jolla ei ole palkattua henkilöstöä, on oikeus alentaa veropohjaa 100 %. He voivat tehdä tämän itselleen maksamiensa vakuutusmaksujen kustannuksella, jos niiden määrä on yhtä suuri tai suurempi kuin raportointivuoden aikana saatu tulo.

Kohteessa "tulot - kulut" veroa maksetaan korotettuna 15 %. Veropohja on tässä tapauksessa nettovoitto - todellisten tulojen ja sen saamisesta aiheutuneiden kustannusten välinen erotus. Niiden, jotka pystyvät dokumentoimaan kulunsa, tulisi valita tämä vaihtoehto.

Jotta kulut voidaan ottaa huomioon veropohjaa laskettaessa, seuraavat ehdot on täytettävä:

Aiheutuneet kustannukset ovat välttämättömiä liiketoiminnan harjoittamiseksi.
Kulutyypit on lueteltava verolain sallittujen luettelossa.
Kustannusten on oltava todellisia ja ne on dokumentoitava. Käteismaksujen tositteet ovat kassakuitit, muut kuin käteismaksut - maksumääräykset.
Yrityksen on vastaanotettava kulutustavarat asiakirjoineen näiden tosiseikkojen kanssa. Tavaroiden ja materiaalien oston yhteydessä vaaditaan laskut niiden vastaanottamisen vahvistamiseksi maksua vastaan, vastaanotetusta työstä tai palvelusta vaaditaan toimittamistoimi.

Huomio! Veropohjaa muodostettaessa huomioidaan vain dokumentoidut kulut. Kuitit eivät ole vahvistuksena tavaroiden tai aineellisten hyödykkeiden maksusta, eivätkä sopimukset suoritetuista palveluista ole kuluerä.

Tärkeimmät näkökohdat

Aloitteleva yrittäjä kohtaa monia kysymyksiä paitsi tulevan liiketoiminnan strategiasta myös "teknisistä" asioista.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön edellytykset ovat seuraavat:

vuositulot vuonna 2019 eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
sallittu keskimääräinen henkilöstömäärä on rajoitettu 100 henkilöstöyksikköön;
yhtiön käyttöomaisuuden kustannukset eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Huolimatta siitä, että yksinkertaistetun järjestelmän sallimien toimintojen kirjo on varsin laaja verrattuna muihin erityisjärjestelmiin, sillä on silti joitain rajoituksia. Täydellinen luettelo on kohdassa Art. 346.12 Venäjän federaation verolaki.

Kun olet valinnut yksinkertaistetun järjestelmän navigoinnin apuvälineeksi, herää kysymys, mikä on paras soveltaa? Loppujen lopuksi voit työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa ja maksaa 6 tai 15 prosentin verokannan riippuen siitä, mikä on veropohja: voitto vai tulo. Joillakin Venäjän federaation alueilla "tulo-kulut" -järjestelmän mukaiset veroprosentit vaihtelevat 5-15 prosentin välillä, mikä tekee siitä vielä kannattavamman.

Verokannan valintaan tulee kiinnittää mahdollisimman paljon huomiota, koska sitä ei voi muuttaa ympäri vuoden. Hyödyt ja haitat on arvioitava huolellisesti.

Yksinkertaistetun 15 % verojärjestelmän parissa työskentelevät yrittäjät maksavat veroa nettotuloksesta - kulut vähennetään tuloista. Siksi on loogisempaa valita tällainen korko niille, joilla on kiinteät kulut, jotka voidaan suunnitella etukäteen ja dokumentoida myöhemmin.

Tähän liiketoimintaan kuuluu vähittäiskauppa, jossa ostojen määrä vastaa myynnin määrää. Lisäys kattaa yrityksen kulut, verokulut, työvoimakustannukset ja antaa tietyt prosenttiosuudet kannattavuudesta.

Kun päätetään valita 15 prosentin veroprosentti, on tärkeää ymmärtää, että kulujen verotusta laskettaessa on täytettävä tietyt ehdot:

niitä tarvitaan liiketoiminnassa;
ne ovat Venäjän federaation verolain vahvistamassa luettelossa;
ne maksetaan ja dokumentoidaan;
heidän tavaransa vastaanotettiin: tavarat, materiaalit, palvelut.

Jokaisen kulun tosiasia on vahvistettava kahdentyyppisillä asiakirjoilla: sen syntymisestä ja sen vastaanottamisesta. Jos jokin asiakirjoista puuttuu, kulua ei voida ottaa huomioon veroa laskettaessa. ja kulujen maksamista ei vahvisteta kuiteilla, samoin kuin sen aihetta ei voida vahvistaa palvelusopimuksella ja laskulla niiden maksamisesta.

Tärkeä näkökohta on vähimmäisvero. Sen osuus on 1 % vuosituloista.

Vähimmäisvero määräytyy seuraavasti:

veron määrä vuoden lopussa lasketaan tavanomaiseen tapaan;
1 % tuloista lasketaan;
saatuja tuloksia verrataan;
Merkittävämpi määrä siirretään budjettiin.

Tappion sattuessa sinun on myös maksettava vähimmäisvero.

Huomio! Laskennan aikana muodostuneen yksittäisen ja vähimmäisveron välinen ero voidaan siirtää tulevalle verokaudelle (Venäjän federaation verolain 346.18 §:n 6 kohta).

Vähimmäisrajan verojen väärinkäyttö tai jatkuvien tappioiden aiheuttaminen voi herättää liittovaltion veroviranomaisen epäilyksiä ja johtaa tarkastukseen.

Jos valitset 6 %:n verokannan, kulut eivät vaikuta verolaskelmaan. Tämän vaihtoehdon veropohja on kaikki yritystulot arvossa mitattuna. Verot on maksettava neljännesvuosittain toteutuneiden tulojen ennakkomaksuina.

Kertaveron määrää voidaan alentaa vakuutusmaksuilla budjetin ulkopuolisiin rahastoihin. Jos on palkattuja työntekijöitä, se voidaan puolittaa, yrittäjillä, joilla ei ole tällaisia työntekijöitä, se voidaan vähentää nollaan.

Esimerkki: itsenäisesti ilman palkattua henkilöstöä työskentelevän yksittäisen yrittäjän tulot vuonna 2019 olivat 300 tuhatta ruplaa. Yksittäinen vero: 300 000 * 6% = 18 000 (ruplaa). Vakuutusmaksut on ilmoitettu 17 850 ruplaa. Alennettu vero on: 18 000 – 17 850 = 150 (ruplaa).

Kaikki muut kulut, joiden kohde on 6 %, eivät vaikuta verotukseen. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, etteikö niitä olisi ollenkaan. Jokaisella yrityksellä on kuluja. Toinen kysymys on niiden säännöllisyys ja koko, jolla arvioidaan yksinkertaistetun 6 %:n verojärjestelmän käytön kannattavuutta.

Yksinkertaiset matemaattiset laskelmat osoittavat, että 6 %:n korko on kannattavampi, jos yrityksen kulut eivät ylitä 60 % tuloista. Tässä kannattaa pohtia tilannetta eri näkökulmista.

Esimerkiksi yrityksen tulot vuoden 2019 toisella neljänneksellä olivat 115 tuhatta ruplaa, kulut 69 tuhatta ruplaa (60 prosenttia tuloista).

Verottaa:

Saadut veronmaksusummat eivät eroa. Kannattaa katsoa, mitä tapahtuu, kun lähdetiedot muuttuvat.

Jos kulut nousevat 75 tuhanteen ruplaan, 15 prosentin vero laskee: (115 000 - 75 000) * 15% = 6 000 (rub.). Näin ollen tällaisen järjestelmän käyttö on tässä tilanteessa kannattavampaa.

Jos kulut vähennetään 55 tuhanteen ruplaan, veron määrä on: (115 000 – 55 000) * 15% = 9 000 (ruplaa). Alhaiset kustannukset tekevät yksinkertaistetusta 15 prosentin verojärjestelmästä kannattamattoman verrattuna yksinkertaistettuun 6 prosentin verojärjestelmään.

Mikä on parempi valita

Jos yrityksellä ei ole käytännössä lainkaan kustannuksia tai ne ovat hyvin pieniä, yksinkertaistettu 6 prosentin verojärjestelmä on houkuttelevin. Siitä hyötyvät yrittäjät ja yritykset, joiden kulut ovat alle 60 % tuloistaan. 15 prosentin korko puolestaan on hyväksyttävin yrityksille, joilla on alhainen kannattavuus ja pienet korotukset. On kätevää tarkastella eroa erityisten esimerkkien avulla.

Stagecoach-yhtiön liikevaihto vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä oli 110 tuhatta ruplaa. Yritykselle aiheutui kuluja tälle ajanjaksolle 75 tuhatta ruplaa.

Yksittäinen verolaskelma:

Jos yrityksen kulut kasvavat 85 tuhanteen ruplaan, 15 prosentin vero on 3 750 ruplaa (vähemmän kuin yksinkertaistettu 6 prosentin verojärjestelmä). Jos ne päinvastoin putoavat 55 tuhanteen ruplaan, veron määrä on 8 250 ruplaa (enemmän kuin yksinkertaistetulla 6 prosentin verojärjestelmällä). Älä unohda lisämahdollisuutta veronalennuksiin. Yksinkertaistetussa verojärjestelmätilassa 6 % se voidaan vähentää puoleen.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot-kulut" parissa työskentely on yritykselle hyödyllistä, jos se täyttää seuraavat tasa-arvot:

(tulot - kulut) * 15 %< доход * 6% — вычеты

Useimmissa tilanteissa on vaikea sanoa yksiselitteisesti, kumpi järjestelmä on kannattavampi tietylle yritykselle: yksinkertaistettu verojärjestelmä 6 vai 15 prosentilla. Oikean valinnan tekemiseksi sinun on tiedettävä yrityksen todelliset kulut, mikä on vaikeaa liiketoiminnan alussa. Siksi meidän on lähdettävä suunnitelluista indikaattoreista.

Visuaalinen vertailu yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6 tai 15 prosentilla

Havainnollistavat esimerkit auttavat ymmärtämään eroa paremmin ja valitsemaan yksinkertaistetun verojärjestelmän vaihtoehdon. Alkutiedot: yksittäisen yrittäjän vuositulot olivat 150 tuhatta ruplaa, palkkasumma 75 tuhatta ruplaa.

Esimerkki #1

Vero 6 %:lla: 150 000 * 6 % = 9000 (ruplaa). Saatua määrää voidaan vähentää veroilla ja maksuilla (paitsi henkilövero) 50 %:n sisällä, ts. enintään 4500 ruplaa (9000 * 50%).

Yksittäisten yrittäjien veropohjaa alentavien verojen ja maksujen laskenta (ehdolliset verokannat):

vakuutusmaksut: 75 000 * 8% = 6 000 (ruplaa);
säästöosa: 75 000 * 6% = 4 500 (ruplaa);
NS ja PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (ruplaa).

Yhteensä: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (ruplaa). Maksettava vero on 4 500 ruplaa, koska maksuosuudet (11 400 ruplaa) ylittivät lasketun määrän.

Esimerkki nro 2

Yksityinen yrittäjä maksoi toimistovuokrasta 33 000 ruplaa. Henkilökohtainen tulovero: 75 000 * 13% = 9 750 (ruplaa). Kulut: 150 000 – 75 000 – 33 000 – 9 750 – 11 400 = 129 150 (ruplaa). Verolaskelma 15 %:n korolla: (150 000 – 129 150) * 15 % = 3 127,5 (ruplaa). Kuten näette, yksittäisen yrittäjän kulut ylittävät 60% sen tuloista. Tässä tapauksessa hänen on kannattavampaa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää 15% (vero 3 127,5 ruplaa) kuin 6% (veron määrä 4 500 ruplaa).

Siten voidaan päätellä, että yksinkertaistetun verokannan valinta riippuu pääasiassa yrityksen taloudellisen toiminnan harjoittamisesta aiheutuvien kulujen suuruudesta. Jos kulut ovat korkeat, on kannattavampaa käyttää yksinkertaistettua 15 prosentin verojärjestelmää, mikä tarkoittaa veropohjan alentamista kulujen määrällä.

Hyödyt ja haitat

Jokaisella yksinkertaistetulla navigointijärjestelmän moodilla on omat etunsa ja haittansa, jotka on otettava huomioon valittaessa (taulukko).

Yksinkertaistettujen verotusjärjestelmien vertailu 6 prosentin ja 15 prosentin verokannoilla:

Yksinkertaistetun verojärjestelmän prosenttiosuus	Edut	Vikoja
6%	Työntekijöistä maksettujen maksujen määrästä (50 %) on oikeus tehdä verovähennys veron alentamiseksi tai yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole palkattua henkilöstöä itselleen (100 %)	Kuluja ei oteta huomioon veroa laskettaessa
	Minimiveroa ei ole. Jos tappio johtuu vuoden työtuloksesta, veroa ei makseta. Nolla-ilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle	Tappiota ei ole mahdollista siirtää seuraavalle vuodelle veron määrän vähentämiseksi.
15%	Veropohjaa voidaan alentaa todellisten kulujen vuoksi, joista on todisteet	Luettelo kuluista, joilla veroa voidaan alentaa, on suljettu (kaikkia ei oteta huomioon, vaan vain ne, jotka on määritelty Venäjän federaation verolaissa)
	Tappio on mahdollista siirtää seuraavalle verokaudelle veropohjan pienentämiseksi siellä.	Vähimmäisvero on vahvistettu. Jos yritys ei saanut tilikauden voittoa, on maksettava 1 % liikevaihdosta

Pienyritysten kehityksen edistämiseksi lainsäädännössä muotoiltiin yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (Venäjän federaation verolain 26.2 luku). Se viittaa yhteen veroetujärjestelmän tyypistä, joka voi merkittävästi keventää elinkeinonharjoittajan verorasitusta ja yksinkertaistaa veroilmoitusten laatimista ja toimittamista.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2019, samoin kuin aiempina vuosina, Venäjän federaation verolain mukaan sisältää kahdenlaisia kohteita verojen laskentaan:

STS-tulot – 6 %:n verokantaa sovelletaan.
STS-tuotot miinus aiheutuneet kulut - sovelletaan 15 %:n verokantaa.

Huomio! Kohteen tyypistä riippumatta veronmaksajien on raportoitava liittovaltion veroviranomaiselle kerran vuodessa tätä järjestelmää käyttäen ja suoritettava ennakkomaksu neljännesvuosittain yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla.

Tulojen mukaan

Jos verovelvollinen valitsee yksinkertaistetun verojärjestelmän, jonka laskentakohteena on "Tulot", niin pakollisen maksun laskemiseksi hänen on pidettävä kirjaa pankkitilille ja kassalle saapuvista kuiteista, jotka ovat LLC:n tai yhtiön tuloja. yksityisyrittäjä.

Liittovaltion lainsäädäntö määrää tässä tapauksessa 6 prosentin veroprosentin. Tästä yksinkertaistetun verojärjestelmän toinen nimi on 6 prosenttia.

Alueviranomaiset voivat päättää alentaa sitä alueellaan. Tulolaskentaa pidetään erityisessä rekisterissä - tulojen ja kulujen kirjanpitokirjassa (KUDiR), johon täytetään vain tuloosa.

Huomio! Vuonna 2019 se on yksinkertaisin järjestelmä yksittäisille yrittäjille ja yhteisöille - sitä käytetään parhaiten, kun tulojen osuus on pieni tai sitä ei voida dokumentoida.

Tulot vähennettynä kuluilla

Yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä miinus kulut olettaa, että laskennan perusteena ei ole koko tuotto, vaan vähennettynä tosiasiallisesti maksetuilla kuluilla. Sinun on kuitenkin muistettava, että tässä on rajoituksia. Vain ne yrityksen kustannukset voidaan ottaa huomioon, jos ne on mainittu Venäjän federaation verolain suljetussa luettelossa. Kustannukset tulee ottaa huomioon vain, jos ne on todella maksettu.

Laskennassa käytetään 15 prosentin verokantaa, joten sitä kutsutaan usein yksinkertaistetuksi 15 prosentin verojärjestelmäksi. Alueilla on myös oikeus vähentää sitä rajojensa sisällä prioriteettitoimintansa edistämiseksi ja pienten organisaatioiden ja yrittäjien tukemiseksi.

Tässä järjestelmässä veroa on maksettava, vaikka kulut ylittävät saatujen tulojen määrän ja syntyisi tappiota. Sitä kutsutaan yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän mukaan vähimmäisveroksi, josta on vähennetty kulut.

Indikaattorit kirjataan KUDiR:iin, jossa toisin kuin yksinkertaistettu verojärjestelmä (USN) on 6 prosenttia LLC-yrityksille ja yksittäisille yrittäjille, sinun on täytettävä paitsi tiedot tuloista myös aiheutuneista kuluista.

Huomio! veronmaksajille se vähentää eniten verorasitusta, joten se on kannattavampaa. Mutta on järkevää käyttää sitä, jos menojen määrä on 50-60% tulojen määrästä.

Verotuksen ominaisuudet yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä mahdollistaa paitsi yrityksen toiminnan tulokseen kohdistuvan verokannan alentamisen, myös vapautuksen tietyn veroluettelon maksamisesta.

Veronsiirto yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan korvaa seuraavien verojen laskemisen ja maksamisen:

Tulovero (tai yrittäjien henkilökohtainen tulovero).
ARVONLISÄVERO. - arvonlisävero. Jos yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltava henkilö ilmoittaa vapaaehtoisesti arvonlisäveron asiakirjoissa, hänen on maksettava se myös yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäessään. Lisäksi yksinkertaistajien on laskettava ja maksettava arvonlisävero, kun heille määrätään veroasiamiehen tehtäviä.
Ja tietyin ehdoin oikeushenkilöiden kiinteistövero.

Joidenkin yksinkertaistettujen toimintojen osalta on myös mahdollista vähentää työntekijöiden palkoista maksettavia maksuja.

Yksityisten yrittäjien ja oikeushenkilöiden on käytettävä yksinkertaistettua verojärjestelmää ja maksettava yksi vero.

Yksinkertaistetun 6 prosentin verojärjestelmän maksajat voivat sitä laskeessaan alentaa tosiasiallisesti maksetuista maksuista saamaa veroa, mutta enintään 50 prosenttia.

Aikaisemmin kaikilla yksinkertaistettua järjestelmää käyttävillä oikeushenkilöillä oli mahdollisuus olla maksamatta kiinteistöveroa. Tällä hetkellä ollaan siirtymässä esineen varastoarvon perusteella laskettavasta veroperusteesta perusteeseen, jossa vero määräytyy kiinteistöarvon perusteella.

Huomio! Jos verovelvollinen on rekisteröity alueelle, jolla siirtymä on jo tehty, ja lainsäädännössä on tässä aiheessa määritelty verotettavien kiinteistöjen luettelot, yksinkertaistetun verojärjestelmän maksaja on velvollinen maksamaan kiinteistöveroa oikeushenkilöistä. .

Kuka voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille ja yrityksille on saatavilla, jos:

yrityskokonaisuus enintään 100 henkilöä.
On myös tulokriteerit - se ei saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa vuodessa.
Käyttöomaisuuden kokonaiskustannukset eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Vaihto muista tiloista

Voit myös muuttaa verojärjestelmää, jos yritys tai yksityinen yrittäjä on toiminut tietyn ajan.

On kuitenkin otettava huomioon, että siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään on mahdollista vasta vuoden alussa. Sen toteuttamiseksi sinun on jätettävä hakemus tämän erityisjärjestelmän käytön alkamista edeltävän vuoden 31. joulukuuta mennessä, mikä kuvastaa hakumahdollisuuden kriteerien täyttymistä. Nämä luvut on laskettava 1. lokakuuta alkaen.

Huomio! Vuonna 2019 yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttämiseksi yhtiön vuoden 2019 yhdeksän kuukauden liikevaihto ei voi olla suurempi kuin 120 miljoonaa ruplaa.

Nykyiseen yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei ole muuta muutosta.

Verotuksen kohteen muuttamismenettely yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

Lainsäädännössä säädetään myös verotusjärjestelmien muuttamisesta itse yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Tässä pätee sama sääntö kuin vaihdettaessa toisesta verojärjestelmästä. Voit muuttaa "Tuot" muotoon "Tuot miinus kulut" ja takaisin vasta uuden vuoden alusta. Tätä varten sinun on toimitettava vastaava hakemus liittovaltion veroviranomaiselle vahvistetun menettelyn mukaisesti ennen joulukuun 31. päivää.

Verotus ja raportointikausi

Mikä on vero tai raportointikausi, määritellään Venäjän federaation verolaissa.

Verokausi

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verokausi on kalenterivuosi. Tänä aikana laaditaan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus, jossa lopullisesti määritetään vuoden veron määrä. Verokausi sisältää raportointijaksot.

Jos yksinkertaistetusta verojärjestelmästä OSNO:han siirrytään, kun vahvistetut kriteerit ylittyvät, verokausi on tässä tapauksessa alle vuoden pituinen ajanjakso.

Ilmoituksen tiedot esitetään kumulatiivisesti vuoden alusta vain yhden verokauden sisällä.

Raportointikausi

Yksinkertaistetuiksi raportointijaksoiksi katsotaan neljännes, puoli vuotta ja yhdeksän kuukautta. Tämä on siis aika, jolta ennakkomaksut lasketaan.

Veronmaksumenettely LLC-yhtiöiden ja yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

Vero on siirrettävä talousarvioon ennakkomaksuina neljännesvuosittain ja sen jälkeen vuoden lopussa jäljellä oleva määrä.

Tarkat päivämäärät, jolloin kukin näistä osista on maksettava, määrätään verolaissa.

Siinä sanotaan, että tämä on tehtävä ennen päättynyttä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää:

1. vuosineljännekselle - 25. huhtikuuta asti;
Kuusi kuukautta ennen heinäkuun 25. päivää;
9 kuukautta - 25. lokakuuta asti.
Vuoden loppumaksu on maksettava yrityksille kertomusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä ja yrittäjille saman vuoden huhtikuun 30 päivään mennessä.

Huomio! Jos maksupäivä osuu viikonloppuun, se siirtyy viikonloppua seuraavalle ensimmäiselle arkipäivälle.

Tiettyjen määräaikojen rikkomisesta yritys tai yksityinen yrittäjä on vastuussa.

Verot ja raportointi yksinkertaistetusta järjestelmästä yksittäisille yrittäjille

Yrittäjien verojen ja ilmoitusten määrä riippuu siitä, palkataanko työntekijöitä.

Yksinyrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2019 sisältää seuraavien verojen maksamisen

Yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, maksavat seuraavat verot:

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yhtenäinen vero.
eläkerahastoon ja pakolliseen sairaanhoitoon. vakuutus.
Kiinteistövero yksityishenkilöille.
Maa- ja liikennevero (jos verotuskohteita on).
ALV, jos se on ilmoitettu lähetysasiakirjoissa.
Elinkeinovero, jos se otetaan käyttöön alueellisella lainsäädännöllä.

Yksittäisten yrittäjien ja työntekijöiden osalta tähän luetteloon lisätään seuraavat tiedot:

Henkilökohtainen tulovero työntekijöiden palkoista;
Vakuutusmaksut työntekijöiden palkoista.

Yksityinen yrittäjä raportoi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Yrittäjien, joilla ei ole työntekijöitä, on toimitettava seuraavat raportit:

vuoden mukaan.
ALV-ilmoitus (jos se on merkitty selvitysasiakirjoihin).
Maa- ja liikenneveroilmoitukset (jos verotuskohteita on);
Tilastollinen raportointi esitetään kokonaisuudessaan.

Yksittäiset yrittäjät ja työntekijät lisäävät myös:

vuoden lopussa työntekijöidensä tuloista;
joka vuosineljännes;
Vakuutusmaksujen yhtenäinen laskelma vuoden lopussa;
Raportit eläkesäätiölle - kuukausittain ja vuosittain;
Ilmoita sosiaaliturvalle 4-FSS;

Keski- ja pienyritysten tukemiseksi Venäjän federaatiossa ja yrittäjien vapauttamiseksi suurista paperityöstä otettiin käyttöön yksinkertaistettu verotusjärjestelmä. Yhä useammat liikemiehet valitsevat tämän vaihtoehdon pakollisten maksujen suorittamiseen. Ja sitten esiin nousee aihe - kuinka maksaa veroja yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetulla verojärjestelmällä, vaiheittaiset ohjeet vuodelle 2019. Annamme yksityiskohtaiset tiedot tästä aiheesta ehdotetussa materiaalissa.

Tällaisen verojärjestelmän tärkeimmät edut ovat:

Helppo siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Riittää, kun toimitat hyväksytyn lomakkeen hakemuksen, tiedot aineettomien hyödykkeiden ja käyttöomaisuuden arvosta sekä dokumentoi tulon määrä.
Yksinkertaistettu kirjanpidon työnkulku, koska yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät on vapautettu velvollisuudesta toimittaa taloudellisia raportteja liittovaltion veroviranomaiselle. Näin ollen mahdollisuus joutua hallinnolliseen vastuuseen kirjanpitorekisterien virheellisestä pitämisestä poistuu.
Vapautus arvonlisäveron pidätyksestä yrityksille.
Yksityinen yrittäjä valitsee verotettavat kohteet itse. Ne voivat olla tuloja tai tulojen ja menojen erotusta. Siten, kun valitset toisen vaihtoehdon ja työskentelet tappiolla, on mahdollista vähentää pakolliset maksut nollaan.
Rahasummien tallettamisen oikeellisuuden varmistamiseksi on pyynnöstä toimitettava vain tulo- ja kulukirja, johon on täytetty vain kaksi veropohjan muodostumiseen vaikuttavaa osaa.
Mahdollisuus korvata kiinteistö-, voitto- ja arvonlisäverot yhdellä maksulla.
Ilmoituksen tekeminen kerran vuodessa. Tämä asiakirja on ainoa raportti, joka vahvistaa maksetun pakollisen maksun oikean määrän.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät eivät kaikissa tapauksissa ole vapautettuja tuloverosta.

Jos liiketoiminta perustuu tavaroiden maahantuontiin Venäjän federaatioon, valtion omaisuuden vuokraamiseen tai ostoon tai materiaalien ostamiseen ulkomaalaisista, joilla ei ole edustustoa Venäjällä, arvonlisäveron maksaa yrittäjä riippumatta valittu verotusjärjestelmä.

Kaikki liikemiehet eivät voi käyttää toiminnassaan yksinkertaistettua verojärjestelmää. Tämän erikoistilan valitseminen edellyttää, että seuraavat ehdot täyttyvät:

Asiakirjojen toimittaminen tällaiseen järjestelmään siirtymistä varten ennen kuluvan vuoden 31. joulukuuta pitkäaikaisten yritysten osalta. Ja äskettäin perustetuille organisaatioille hakemus erityisjärjestelmän soveltamisesta toimitetaan samanaikaisesti yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin kanssa tai kuukauden kuluessa avaamisesta.
Edellisen vuoden kolmen ensimmäisen vuosineljänneksen kokonaistulon tulisi olla alle 112,5 miljoonaa ruplaa ja vuoden lopussa - alle 150 miljoonaa ruplaa, käyttöomaisuuden jäännösarvo vuoden lopussa - enintään 150 miljoonaa ruplaa. Lisäksi on syytä pitää mielessä, että vuonna 2019 Venäjän federaation hallitus päätti olla käyttämättä deflaattorikerrointa kolmen vuoden ajan. Siksi on suuri todennäköisyys, että nämä luvut pysyvät ennallaan vuoteen 2021 asti.
Ulkopuolisten yhtiöiden osuus osakepääomasta on enintään 25 %.
Yrityksen keskimääräisen henkilöstömäärän vuoden aikana tulisi olla alle 100 henkilöä. Lisäksi tämä luku sisältää sekä osa-aikaiset työntekijät että henkilöt, joiden kanssa on tehty GPC-sopimus.
Yritys toimii ilman rekisteröityjä sivuliikkeitä.
Aiemmin yhtenäistä maatalousveroa ei maksettu.

Kuten näemme, kaikki yritykset eivät salli yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä. Jos yrittäjä tätä erityisjärjestelmää hakeessaan täytti kaikki asetetut ehdot ja ylitti sen jälkeen esimerkiksi henkilöstömäärän tai saadun tulon rajat, hän ei voi vaatia yksinkertaistetun verojärjestelmän säilyttämistä. Käyttöoikeuden menetys palautetaan aikaisintaan 1 kalenterivuoden kuluttua.

Mutta vaikka kaikki yllä olevat ehdot täyttyisivät, yrittäjä ei voi siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, jos hänen toimintaansa kuuluu:

sijoitusrahastoon;
luotto- ja rahoitusyrityksen perustamiseen, joka suorittaa liiketoimia rahalla ja arvopapereilla (pankit);
mineraalien louhintaan ja myyntiin;
vakuutuksiin liittyvään toimintaan;
uhkapelien järjestämiseen;
valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoon ja myyntiin;
notaarin tai asianajajan toimintaan;
kiinteistövakuudellisten lainojen myöntäminen (panttilainaus);
valtiosta riippumattomien eläkerahastojen järjestämiseen;
rekisteröityä ulkomaille.

Yksittäiset yrittäjät voivat käyttää samanaikaisesti UTII:tä ja yksinkertaistettua verojärjestelmää erityyppisiin toimiin.

Tällöin jäännösarvon ja -määrän rajat määritetään yksinkertaistetun lähestymistavan mukaisesti ja tulolaskenta tehdään jokaiselle verojärjestelmälle erikseen.

Yllä mainitun erikoistilan käytännön käyttö koostuu tiettyjen vaiheiden peräkkäisestä suorittamisesta:

Asiakirjojen toimittaminen liittovaltion veroviranomaiselle yksinkertaistetun verojärjestelmän rekisteröintiä varten vahvistetussa määräajassa. Tässä tapauksessa on ilmoitettava veronalainen kohde - "tulot kuluerosta" tai "tulo".
Ennakkomaksujen alustava laskelma. Varojen määrä riippuu valitusta järjestelmästä ja palkatun henkilöstön saatavuudesta organisaatiossa.
Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien veronmaksu vuonna 2019 neljännesvuosittain. Varat siirretään viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä.
Loppusumman maksaminen ja ilmoituksen jättäminen seuraavan kalenterikauden 30. huhtikuuta mennessä.

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä koskeva hakemus jätetään lomakkeella nro 26.2-1 kahtena kappaleena: toinen toimitetaan verotoimistolle, toinen liittovaltion veroviranomaisen leimalla ja allekirjoituksella varustettuna jää yrittäjälle. Samanaikaisesti tämän virallisen asiakirjan kanssa lähetetään ilmoitus yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymisestä. Vasta sen jälkeen, kun yksittäinen yrittäjä on saanut vahvistuksen siirtymisestä määrättyyn järjestelmään, voimme puhua tämän verotusjärjestelmän laillisesta käytöstä.

Ennen kuin aloitat yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön, sinun on valittava pakollisten maksujen maksuvaihtoehto.

Tässä erityisjärjestelmässä on kaksi tapaa kirjata verotettavat määrät:

tulot - tässä tapauksessa maksetaan 6% yrityksen tilikaudelta saamasta voitosta. Vuonna 2019 Venäjän federaation lait antoivat alueviranomaisille mahdollisuuden alentaa määritettyä korkoa tukeakseen alueviranomaisia kiinnostavia liiketoiminta-alueita;
tulot-kulut - 15% määritetystä erosta maksetaan. Kuten ensimmäisessä tapauksessa, alueviranomaiset voivat pienentää kokoa.

Siksi, ennen kuin teet päätöksen verotuskohteen valinnasta, sinun tulee ottaa yhteyttä alueelliseen liittovaltion veropalveluun ja selvittää kunkin tietyllä alueella voimassa olevan vaihtoehdon prosenttiosuus.

Onhan järjestelmää mahdotonta muuttaa kalenterivuoden aikana.

Nyt sinun on laskettava yksityisyrittäjävero yksinkertaistetusti vuonna 2019. Kuinka paljon omaa yritystä harjoittavan yrittäjän tulee maksaa palkkatyöntekijöillä tai ilman, kun otetaan huomioon ilmoittautumisaikana ilmoitettu kohde - tulot?

Mutta ensin sinun on selvitettävä, mitä sisällyttää voittoon veroja laskettaessa:

Kassakuitit tuotteiden jälleenmyynnistä.
Varat myyntisaamisten takaisinmaksuun.
palkkiot.
Ennakkomaksut jälkitoimituksista.
Omien tuotteiden myynnistä saadut määrät.
Käteismaksut suoritetuista palveluista (kuljetus, rakentaminen, korjaukset jne.).
Inventoinnin aikana havaittu ylijäämä.
Yksittäisen yrittäjän omistaman omaisuuden tai siihen liittyvien oikeuksien myynnistä saatu voitto.
Kirjatut ostovelat.
Pankkitalletuksista tai arvopapereiden ostosta saadut osingot.
Takaisin sakkoja, sakkoja ja vahingonkorvauksia sopimussuhteen rikkomisesta.
Kiinteistö saatu lahjaksi.
Muihin organisaatioihin tehdyistä sijoituksista saadut varat.

Joten ilman työntekijöiden palkkaamista toimivan yrittäjän vähennysten määrä on:

vuosineljännekselle: maksun määrä = 3 kuukauden tulojen määrä x 0,06;
vuodelta: maksun määrä 30. huhtikuuta asti = tulojen määrä 12 kuukaudelta x 0,06 - 9 kuukauden ennakkomaksu.

Mutta verojen lisäksi yksittäinen yrittäjä maksaa itse vakuutusmaksut. Joten vuonna 2019 näiden maksujen määrä on lailla määrätty: 26 545 tuhatta ruplaa eläkevakuutuksista, 5 840 tuhatta ruplaa sairausvakuutuksista ja 1% voitoista, jotka ylittävät 300 tuhatta ruplaa.

Liikemiehellä on oikeus saada verovähennys näistä määristä, mutta vain näiden maksujen siirtoaikana.

Siten lopullinen laskettu summa on: vuoden maksun määrä - vakuutusmaksujen määrä.

Selvyyden vuoksi annetaan esimerkki:

Yksityinen yrittäjä Gusev A.A., joka työskentelee ilman henkilöstön palkkaamista, sai tuloja 100 tuhatta ruplaa vuoden 2019 ensimmäiseltä neljännekseltä, 2 - 150 tuhatta ruplaa, 3 - 200 tuhatta ruplaa, 4 - 250 tuhatta ruplaa.

Sitten, jos hän päätti maksaa vakuutusmaksut kertakorvauksena, maksut näyttävät tältä:

Ennakkomaksut jokaiselta vuosineljännekseltä:

Lopullinen vero ilman vähennystä: 700 000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) = 15 000 ruplaa

Yhteensä vuodelta jouduttiin maksamaan veroa: 700 000 x 0,06 = 42 000 ruplaa

Vakuutusmaksujen määrä ylimääräisistä 300 tuhannen ruplan voitoista:

(700000-300000) x 0,01 = 4000 ruplaa

Vakuutusmaksujen lopullinen määrä: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 ruplaa

Lopullinen vero vähennyksellä: 15 000 - 36 385 = - 21 385 ruplaa.

Joten Gusev A.A., joka siirsi yksinkertaistetun maksun neljännesvuosittain, maksoi vuoden lopussa liikaa 21 385 ruplaa. Hän voi vähentää liittovaltion veroviranomaisille suoritettuja maksuja tällä määrällä vuonna 2019 tai ottaa yhteyttä veroviranomaiseen korvatakseen ylimääräiset maksetut varat.

Jos liikemies houkuttelee toiminnassaan työntekijöitä, niin yksittäisten yrittäjien verojen maksaminen yksinkertaistetuin ehdoin vuonna 2019 itselleen on samanlainen kuin yllä oleva laskelma, ja palkatuille työntekijöille siirretään 13% lisätuloverosta kertyneistä palkoista. Lisäksi nämä määrät pidätetään työntekijöiksi rekisteröidyiltä henkilöiltä. Lisäksi yksittäinen yrittäjä maksaa sosiaaliturvaa. palkkatyöntekijöiden maksut. Työntekijöiden verovähennys ei saa ylittää 50 % siirretyistä vakuutusmaksujen määristä.

Kuten jo mainittiin, veroetuja voi saada vain vakuutusmaksun aikana. Siksi liiallisten maksujen välttämiseksi on suositeltavaa tehdä nämä vähennykset neljännesvuosittain, jotta siirrettävien summien määrää voidaan vähentää ajoissa.

Laskeaksesi "kustannuseron tulot" oikein, sinun on tiedettävä tarkalleen, mitä liittovaltion veropalvelu ottaa huomioon kuluina määrittäessään pakollisten maksujen määrää.

Venäjän federaation verolain 346.16 artiklan mukaan menoluettelo sisältää:

Kaikki yksittäiselle yrittäjälle aiheutuneet kustannukset on dokumentoitava, jotta ne voidaan kirjata kuluiksi.

Miten sitten maksaa yksityisyrittäjäverot yksinkertaistetusti vuonna 2019, jos veroperusteeksi valitaan saatujen tulojen ja syntyneiden tappioiden erotus?

Pakollisten maksujen laskemiseen voit käyttää erikoistuneiden kirjanpitoohjelmien tai -kaavojen sisäistä laskinta:

vuosineljännekselle: (neljänneksen tulot - vuosineljänneksen kulut) x 0,15;
vuodelta: (vuoden tulot - vuoden kulut) x 0,15.

Tässä vaihtoehdossa itsesi ja työntekijöiden vakuutusmaksujen määrä sisältyy vuodelle aiheutuneiden kulujen määrään, jonka vuoksi veropohjaa pienennetään. Ja jos yksittäinen yrittäjä on työskennellyt vuoden ilman voittoa, 30% kuluista voidaan siirtää seuraavalle kalenterikaudelle.

On olemassa vähimmäisverosäännöstö, jonka mukaan on mahdotonta olla täysin vapautettu maksujen suorittamisesta liittovaltion veroviranomaisille.

Liiketoiminnan kannattavuudesta riippumatta yrittäjä on velvollinen siirtämään 1 % tuloistaan valtiolle. Ja jos laskettu maksujen määrä on pienempi kuin vähimmäisvero, maksetaan alaraja ja erotus huomioidaan kuluna ensi vuonna.

Viimeinen vaihe pakollisten maksujen siirtämismenettelyssä on varojen suora siirto. Mutta mikä on helpoin tapa maksaa yksityisyrittäjävero yksinkertaistetulla 6 %:n verojärjestelmällä? Mitä vaihtoehtoja taloudellisten resurssien lisäämiseksi on?

Venäjän federaatiossa on useita tapoja tehdä tämä:

Maksu käteisellä kuitin mukaan.
Venäjän federaation Sberbankin terminaalin kautta.
Verkkopalvelujen käyttö.
Henkilökohtaisen tilisi kautta veropalvelun verkkosivustolla.

Tallettaaksesi käteistä sinun tulee ottaa yhteyttä minkä tahansa pankin tai postikonttoriin, jossa on kuitti, jossa on pakolliset tiedot ja maksun tarkoitus, ja tehdä siirto. Annettu sekki vahvistaa verojen maksamisen.

Pakolliset maksut maksetaan Sberbank-päätteiden kautta ilman palkkiota riippumatta valitusta varojen talletusvaihtoehdosta - käteisellä tai siirrolla yksittäisen yrittäjän henkilökohtaiselta tililtä.

Federal Tax Servicen virallisella verkkosivustolla "Maksa verot" -palvelua käyttämällä yksittäiset yrittäjät voivat laatia itsenäisesti maksuasiakirjoja ja kumppanipankkien verkkopalvelujen ansiosta suorittaa pakollisten maksujen ei-käteissiirtoja.

Viimeistä maksutapaa varten sinun on otettava yhteyttä rekisteröintipaikan liittovaltion veropalveluun ja luotava henkilökohtainen veronmaksajan tili. Tämän palvelun avulla voit paitsi siirtää varoja ajoissa maksujen suorittamista varten, myös saada tietoa yksittäisen yrittäjän maksujen tilasta (velka tai ylimaksu), tulostaa suoritetut maksut ja kuitit.

Vuonna 2019 Venäjän federaation lainsäädäntöön tehtiin muutoksia suoritustulokseen perustuvien verojen maksamisesta. Tämän ansiosta oli mahdollista siirtää pakollisia maksuja kolmansille osapuolille.

Tarkastelimme yksityiskohtaisesti yksityisten yrittäjien veronmaksumenettelyä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019 ja osoitimme edut ja edellytykset tämän erityisjärjestelmän soveltamiselle maksuvelkojen maksamiseen. Lopuksi on tarpeen keskittyä liikemiesten liittovaltion veroviranomaiselle vuosittain toimittamien raporttien toimittamiseen. Seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien yrittäjien on toimitettava hyväksytyn 3-NDFL-lomakkeen mukainen ilmoitus ja, jos heidän toimintaansa liittyy palkattua henkilöstöä, työntekijöiden raportit.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä. Yksinkertaistettu, mutta ei yksinkertainen.

Tatiana Lukojanova

kirjanpitäjä

Yksinkertaistettua verojärjestelmää kutsutaan yksinkertaistetuksi verrattuna yleiseen verojärjestelmään - OSN. Merkittäviä eroja on verotuksessa.

Kummankin verotusjärjestelmän yrittäjät maksavat liikenne-, maa- ja kiinteistöveroa vain, jos he omistavat liikennettä, maata tai omaisuutta.

Tässä artikkelissa selvitetään, kenellä on oikeus käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, miten siihen voidaan siirtyä ja milloin raportoida.

Kuka soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää

Sekä yrittäjät että yritykset voivat työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, mutta rajoituksin.

Työntekijöiden lukumäärän mukaan. Henkilöstön määrä, mukaan lukien siviilisopimusten perusteella rekisteröidyt työntekijät, ei saa ylittää 100 henkilöä.

Liikevaihdon mukaan. Vuodesta 2018 alkaen yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, jos niiden liikevaihto ei ylitä 150 miljoonaa ruplaa vuodessa.

Käyttöomaisuuden kustannuksella. Yrityksen tai yksittäisen yrittäjän käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden kirjanpidollinen jäännösarvo ei saa ylittää 100 miljoonaa ruplaa. Kuitenkin vain kiinteistö, joka on ostettu vähintään 100 000 ruplaa, otetaan huomioon.

Oikeudet tietokoneohjelmiin, patentteihin ja muihin aineettomiin hyödykkeisiin eivät sisälly rajoitukseen. Ehdollinen Startup LLC, joka omistaa oikeudet sovelluksiin Epstoressa 200 miljoonan ruplan arvosta ja kolme tietokonetta, joiden arvo on 500 000 RUR, voi toimia yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Osuuden mukaan muista organisaatioista. Yritys ei voi toimia yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, jos muut yhteisöt omistavat yli 25 % sen osakepääomasta. Jos olet iso yritys sijoittajien kanssa, mene OSN: iin.

Jos jokin näistä ehdoista rikotaan, esimerkiksi yritys avaa sivukonttorin tai sen liikevaihto kasvaa, sen on siirryttävä yleiseen verojärjestelmään.

Kuinka siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä voidaan tehdä välittömästi yrityksen rekisteröinnin yhteydessä tai 30 päivän kuluessa rekisteröinnistä. Nykyiset yritykset siirtyvät yksinkertaistettuun lainsäädäntöön vasta ensi vuoden alusta.

Jos haluat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään välittömästi yrityksen rekisteröinnin jälkeen, asiakirjapakettiin on liitettävä ilmoitus lomakkeella 26.2-1.

Jos siirryt yksinkertaistettuun verojärjestelmään rekisteröinnin yhteydessä tai 30 päivän kuluessa sen jälkeen, soluun "siirtyy yksinkertaistettuun verojärjestelmään" on syötettävä numero 2. Numero 3 tulee laittaa, jos yritys työskenteli UTII, ja sen jälkeen lakkasi täyttämästä tämän erityisjärjestelmän kriteerejä ja on siirryttävä yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Olemassa oleva yritys voi siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään vasta ensi vuoden alusta. Ilmoitus on tehtävä 1. lokakuuta - 31. joulukuuta edellisenä vuonna. Eli yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei voida enää siirtyä vuonna 2018, vaan voit jättää hakemuksen lokakuussa ja siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2019.

Ilmoituksen voi tehdä verkossa - sähköisen ilmoitusjärjestelmän (Kontur, Taxcom jne.) kautta, viedä verotoimistoon henkilökohtaisesti tai lähettää postitse liiteluettelon kanssa.

Liittovaltion veropalvelu ei lähetä papereita yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä, mutta voit kysyä siitä - se on rauhallisempi. Voit tehdä tämän kirjoittamalla pyynnön vapaassa muodossa tai täyttämällä erityisen lomakkeen. Vastauksena liittovaltion veroviranomainen lähettää tiedotuskirjeen.

Anna liittovaltion veroviraston vahvistaa kaikki

Joskus uusia yksittäisiä yrittäjiä ja yrityksiä rekisteröidessään veroviranomaiset voivat tyylikkäästi unohtaa, että heidän on asetettava heidät yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Pyydä varmuuden vuoksi ilmoitus siitä, että olet siirtynyt yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään. Tee tämä heti rekisteröitymisen jälkeen tai vaihtaessasi yksinkertaistettuun versioon uuden vuoden aikana. Et voi luottaa keneenkään.

Milloin sinun on lähetettävä raportteja yksinkertaistetulla verojärjestelmällä?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero on maksettava neljännesvuosittain:

I neljännes - viimeistään 25. huhtikuuta;
II vuosineljännes - viimeistään 25. heinäkuuta;
III vuosineljännes - viimeistään 25. lokakuuta;
IV vuosineljännes (vuodelle) - LLC viimeistään 31. maaliskuuta seuraavana vuonna ja yksittäiset yrittäjät viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.

Tämä koskee erityisesti rahan maksamista, ei ilmoituksen tekemistä.

Veroilmoitus on annettava kerran vuodessa. LLC:n oli toimitettava ilmoitus vuodelle 2017 viimeistään 2.4.2018, yksittäisten yrittäjien - viimeistään 30.4.

Ilmoitus tehdään verkossa sähköisen ilmoitusjärjestelmän kautta, viedään henkilökohtaisesti verotoimistoon tai lähetetään postitse liiteluetteloineen.

Tee ilmoitus yksinkertaistetulla verojärjestelmällä 6 %

On olemassa useita verkkopalveluita, jotka auttavat luomaan ilmoitukset automaattisesti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti, mutta kerromme sen sinulle Tinkoffin kirjanpidosta:

Täytämme ilmoituksen, laskemme verot ja laadimme automaattisesti maksulaskun.
Lähetämme ilmoituksen liittovaltion veroviranomaiselle Internetin kautta, mutta voit halutessasi tulostaa sen ja toimittaa sen henkilökohtaisesti.
Annamme hyväksytyn sähköisen allekirjoituksen (CES) ilmaiseksi lähettääksemme ilmoituksen verkossa.
Luomme maksukuitin veronmaksusta.

Tinkoff-kirjanpidon käyttämiseen tarvitaan käyttötili Tinkoff-liiketoiminnassa. Kahden ensimmäisen kuukauden tilipalvelusta emme veloita rahaa, sen jälkeen alkaen 490 RUR

Kaikki yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan itselleen vakuutusmaksut, joiden määrä on kiinteä: vuonna 2018 - 32 385 RUR. Maksut voidaan maksaa kerran vuodessa - 31.12. asti tai voit maksaa veron mukana yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti eli neljännesvuosittain.

Useimmiten vakuutusmaksujen maksaminen neljännesvuosittain on kannattavampaa: tässä tapauksessa vuosineljänneksen vakuutusmaksun määrä pienentää yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen veron laskentaperustetta.

Seuraavassa artikkelissa puhumme erosta yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" ja yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" välillä.

Tärkeä

Jos sinulla on kausityö tai epävakaat tulot, palkkaa ammattitaitoinen kirjanpitäjä.

Älä ratkaise monimutkaisia asioita käyttämällä neuvoja ja artikkeleita Internetistä. Älä ota riskejä. Etsi ammattilainen.

Pienyritysten ja yrittäjien tukemiseksi verolainsäädännössä säädetään mahdollisuudesta käyttää etuuskohteluun oikeuttavaa verojärjestelmää tietyille veronmaksajille. Sen avulla voit keventää yrityksen verotaakkaa ja yksinkertaistaa kirjanpitoa. Eniten käytetty järjestelmä on yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä 6 prosenttia.

Yksi suosituimmista verojärjestelmistä on yksinkertaistettu verojärjestelmä, jossa on kaksi lajiketta - yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä ja yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä kuluilla vähennetyille tuloille. Tarkastellaanpa tarkemmin yksinkertaistetun verojärjestelmän ensimmäistä alajärjestelmää.

Venäjän federaation verolaki määrää, että veronmaksaja laskee ja maksaa talousarvioon yhden veron, joka määritetään kertomalla veropohja nykyisellä 6 prosentin verokannalla. Tutkittavilla on oikeus pienentää tätä korkoa.

Veron peruste on yhtä suuri kuin yhtiön tilille tai kassalle saatavat tulot ja muut tulot. Tässä järjestelmässä vain tulot tarvitsee kirjata. Tätä varten verovelvollisen tarvitsee vain täyttää verorekisteri.

Samalla yksittäinen vero korvaa voittoveron, arvonlisäveron ja kiinteistöveron. On kuitenkin muistettava, että viimeisin vero on parhaillaan siirtymävaiheessa, jonka aikana kiinteistöveron veropohja siirtyy varastoarvon laskemisesta kiinteistöarvoon. Tässä tapauksessa yksinkertaistettu verojärjestelmä ei vapauta kiinteistöveron laskemisesta.

Huomio! Verrattuna toiseen tyyppiin - yksinkertaistettu tuloverojärjestelmä miinus kulut - tämä järjestelmä on yksinkertaisin sekä raporttien laatimisen ja verojen laskemisen että kirjanpidon kannalta.

Missä tapauksessa sen käyttämisestä on hyötyä?

Etukohteluna tämä järjestelmä on hyödyllinen useimmille yrityksille. Verrattaessa kahta lajiketta on kuitenkin otettava huomioon, että jokaisella niistä on positiivisia ja negatiivisia puolia.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivät ja maksupaikka

Laissa säädetään, että ennakkomaksut on laskettava ja siirrettävä neljännesvuosittain. Sitten vuoden lopussa siirretään viimeinen osa verosta.

Verolain mukaan jokainen maksu on suoritettava ennen raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää:

1. vuosineljännekselle - 25. huhtikuuta asti;
Kuusi kuukautta ennen heinäkuun 25. päivää;
9 kuukautta - 25. lokakuuta asti.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen osalta raportointipäivä on sama kuin loppumaksun siirtopäivä. Tämä tulee tehdä järjestöjen osalta - ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivää ja yrittäjien - ennen saman vuoden huhtikuun 30. päivää.

KBK yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamiseen vuonna 2019

KBK USN 6 prosentin koodit eivät muuttuneet vuonna 2018:

Ennakkomaksujen ja verojen maksaminen – 182 1 05 010 11 01 1000 110
Verosakkojen maksaminen – 182 1 05 010 11 01 2100 110
Verosakon maksaminen – 182 1 05 010 11 01 3000 110

Raportointi yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloista

Yrittäjien ilmoitusten määrä riippuu palkattujen työntekijöiden saatavuudesta.

Yksityisen yrittäjän, jolla ei ole työntekijöitä yksinkertaistetusti, on toimitettava:

ALV-ilmoitus (jos tämä vero kohdistettiin lähetyksen yhteydessä);
Kuljetus- ja maaveroilmoitukset (jos verolaskentakohteita on);

Yrittäjä, jolla on työntekijöitä ja LLC, toimittaa edellä mainittujen raporttien lisäksi myös:

vuoden lopun jälkeen kaikille työntekijöilleen;
kunkin vuosineljänneksen lopussa;
Vakuutusmaksujen laskeminen vuoden lopussa;
Raportointi eläkekassalle:
Raportointi sosiaalivakuutuksiin - 4-FSS;
(järjestöille).

Organisaatiot raportoivat itsestään ja työntekijöistään samat raportit kuin yrittäjät. Lisäksi heillä on velvollisuus laatia ja toimittaa tase ja sen liitteet vuoden lopussa. Pienillä yrityksillä on oikeus koota ne yksinkertaistetussa muodossa, kaikilla muilla - kokonaan.

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemisesta 6 prosenttia 2019 yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijä

Katsotaanpa kuinka vero lasketaan yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä:

Kuukausi	Tulot, hiero		6 % kumulatiivinen	Maksut rahastoihin, hiero.	Ennakkomaksu yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan, hiero	yksinkertaistettu verojärjestelmä koko vuodelle
tammikuu	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
helmikuu	245000,00			12200,00
maaliskuuta	251000,00			20296,25
huhtikuu	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
saattaa	410000,00			10933,00
kesäkuuta	426000,00			19029,25
heinäkuu	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
elokuu	330000,00			11167,00
syyskuu	350000,00			19263,25
lokakuu	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
marraskuu	540000,00			10196,00
joulukuu	565000,00			60464,25

Miten laskelma tehtiin.

1 neljännekselle

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 716 tuhatta ruplaa.

Lisäksi tällä ajanjaksolla maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastoon 6636,25 ruplaa, pakolliseen sairausvakuutusrahastoon 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma on 6636,25+1460=8096,25 ruplaa.

Siirrettyjen maksujen määrä työntekijöille: 36 600 ruplaa.

Ensimmäisellä neljänneksellä maksetut maksut yhteensä:

12 200 ruplaa tammikuussa työntekijöille.
12 200 ruplaa helmikuussa työntekijöille.
20 296 ruplaa 25 kopekkaa. maaliskuussa alhaalta 12 200 ruplaa. työntekijöille ja 8096,25 yksittäisille yrittäjille.

Veron määrä on yhtä suuri: 716 000 x 6 % = 42 960 hieroa.

50 % verosta: 21 480 rub. Maksujen kokonaismäärä vuosineljännekseltä: 44 696,25 RUB. Koska se ylittää puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Maksettava summa: 42960-21480=21480 hieroa.

6 kuukaudessa

Toisen vuosineljänneksen tulot - 1216 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 32 800 RUB

Siten siirrettyjen maksujen kokonaismäärä oli:

10934 huhtikuussa työntekijöille.
10933 toukokuussa työntekijöille.
Kesäkuussa 19029,25, josta työntekijöille 10933 ja yksittäisille yrittäjille 8096,25.

Veron määrä on: (716000+1216000) x 6%=115920 ruplaa.

Työntekijöiden ja yksittäisten yrittäjien maksujen kumulatiivinen määrä: 85 592 RUB. 50 kopekkaa

50 % verosta: 115920/2= 57960 ruplaa. Maksujen kokonaismäärä kuudelta kuukaudelta: 85 592,50 RUB. Koska se ylittää puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Siten kuuden kuukauden maksettava summa on: 115920-57960-21480=36480 ruplaa.

9 kuukaudessa

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 980 tuhatta ruplaa.

Myös tänä aikana maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän federaation eläkerahastolle 6 636,25 ruplaa, pakollisen sairausvakuutusrahastolle 1 460 ruplaa. Maksun kokonaissumma on 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 33 500 RUB.

Siirrettyjen maksujen kokonaismäärä oli:

11 166 ruplaa heinäkuussa.
11 166 ruplaa elokuussa
19 263,25 ruplaa syyskuussa, josta työntekijöille 11 167 ja yksittäisille yrittäjille 8 096,25 ruplaa.

Veron määrä on: (716 000+1 216 000+980 000) x 6 % = 174 720 ruplaa.

50 % verosta: 174 720/2 = 87 360 ruplaa. Yhdeksän kuukauden maksujen kokonaismäärä yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille: 127 188,25. Koska se ylittää puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Maksettava summa: 174 720-87360-21480-36480=29400 hieroa.

Vuodessa

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 1605 tuhatta ruplaa.

Myös tällä ajanjaksolla maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastolle 6636,25 ruplaa, pakollisen sairausvakuutusrahastolle 1460 ruplaa. Maksun kokonaissumma on 6636,25+1460=8096,25 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen määrä: 30 590 RUB.

Saatat olla kiinnostunut:

Unified Agricultural Tax (UAT) - millainen vero se on, kuka sitä soveltaa, ominaisuuksia

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000 - 300 000) x 1 % = 42 170 hieroa.

Kuukausimaksuja maksettiin yhteensä:

10 196 ruplaa työntekijöille lokakuussa.
10 196 ruplaa työntekijöille marraskuussa.
60 464,25 ruplaa, josta 10 198 ruplaa työntekijöille, 8 096 ruplaa. 25 kopekkaa – FP IP, 42 170 ruplaa – 1% FP IP 300 tuhannen ylitulon määrästä.

Vuoden verot yhteensä:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6 % = 271 020 hieroa.

50 % verosta: 271020/2=135 510 ruplaa. Vuoden maksujen kokonaismäärä yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille: 208 045 RUB. Koska se ylittää puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Maksettava summa: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 hieroa.

Esimerkki LLC:n tulojen yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemisesta

Kuukausi	Tulot, hiero	Tulot, kumulatiivinen kokonaissumma, hiero	6 % kumulatiivinen	Maksut rahastoihin, hiero.	Ennakkomaksu yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan, hiero	yksinkertaistettu verojärjestelmä koko vuodelle
tammikuu	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
helmikuu	311000,00			9466,50
maaliskuuta	320000,00			9466,50
huhtikuu	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
saattaa	540000,00			10400,00
kesäkuuta	570000,00			10400,00
heinäkuu	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
elokuu	205000,00			11367,00
syyskuu	209000,00			11367,00
lokakuu	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
marraskuu	280000,00			13183,00
joulukuu	281000,00			13184,00

1 neljännekselle

Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yrityksen on maksettava ennakkomaksu.

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 911 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä on 28 400 ruplaa:

9 467 tammikuussa.
9 466,50 helmikuussa.
9 466,50 maaliskuussa.

Veron määrä on yhtä suuri: 911 000 x 6% = 54 660 ruplaa.

50 % verosta: 27 330 RUB. Koska maksujen määrä ylittää puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Maksettava summa: 54 660-27 330 = 27 330 ruplaa.

6 kuukaudessa

Kuuden kuukauden kuluttua yritys siirtää ennakkomaksun uudelleen.

Toisen vuosineljänneksen tulot - 1610 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden siirrettyjen maksujen määrä: 31 200 RUB:

10 400 huhtikuussa.
10 400 toukokuussa.
10 400 kesäkuussa.

Veron määrä on: (911 000+161 000) x 6 % = 151 260 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen kumulatiivinen määrä: 59 600 RUB.

50 % verosta: 75 630 RUB. Kumulatiivinen maksumäärä on alle 50 % verosta, joten se hyväksytään kokonaisuudessaan.

Maksettava summa: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 ruplaa.

9 kuukaudessa

Yritys päättää seuraavan ennakkomaksun 9 kuukauden kuluttua.

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 620 tuhatta ruplaa.

Siirrettyjen maksujen määrä työntekijöille: 34 100 ruplaa:

11 366 heinäkuussa.
11 367 elokuussa.
11 367 syyskuussa.

Veron määrä on: (911 000+1 610 000+620 000) x 6 % = 188 460 ruplaa.

Työntekijöiden maksujen kumulatiivinen määrä: 93 700 RUB.

50 % verosta: 94 230 RUB. Kumulatiivinen maksumäärä on alle 50 % verosta, joten se hyväksytään kokonaisuudessaan.

Maksettava summa: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3 100 hieroa.

Vuodessa

Vuoden lopussa yritys tekee ilmoituksen ja maksaa loput verot.

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 821 tuhatta ruplaa.

Työntekijöiden maksujen määrä: 39 550 RUB:

13 183 lokakuussa.
13 183 marraskuussa.
13 184 joulukuussa.

Vuoden verot yhteensä:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 hieroa.

Työntekijöiden maksujen kumulatiivinen määrä: 133 250 RUB.

50 % verosta: 118 860 RUB. Koska maksut ylittävät puolet lasketusta verosta, vähennetään siitä 50 %.

Maksettava summa: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 hieroa.

STS 6 prosenttia 2018 yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä laskentaesimerkki

Yhteenveto laskentataulukko:

Kuukausi	Tulot, hiero	Tulot, kumulatiivinen kokonaissumma, hiero	6 % kumulatiivinen	Maksut rahastoihin, hiero.	Ennakkomaksu yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan, hiero	yksinkertaistettu verojärjestelmä koko vuodelle
tammikuu	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
helmikuu	170000,00
maaliskuuta	185000,00			8096,25
huhtikuu	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
saattaa	111000,00
kesäkuuta	104000,00			8096,25
heinäkuu	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
elokuu	130000,00
syyskuu	166000,00			8096,25
lokakuu	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
marraskuu	70000,00			8096,25
joulukuu	55000,00			11260,00

1 neljännekselle

Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yrittäjän on maksettava ennakkomaksu.

Hänen tulonsa tällä kaudella olivat 480 tuhatta ruplaa.

Lisäksi tällä ajanjaksolla maksettiin 1/4 pakollisista maksuista: Venäjän eläkerahastolle 6 636,25 ruplaa, pakolliseen sairausvakuutusrahastoon 1 460 ruplaa. Maksun kokonaissumma 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 ruplaa.

Yrittäjällä on oikeus alentaa vuosineljänneksen veroa tällä määrällä.

Veron määrä on yhtä suuri: 480 000 x 6 % = 28 800 hieroa.

Maksettava summa: 28800-8096.25=20703.75 hieroa.

6 kuukaudessa

Kuuden kuukauden jakson päätyttyä yksityinen yrittäjä siirtää ennakkomaksun uudelleen.

Toisen vuosineljänneksen tulot - 325 tuhatta ruplaa.

Kuuden kuukauden verojen kokonaismäärä:

(480000+325000)x6%=48300 hieroa.

Vähennettävä kokonaissumma (maksut rahastoihin ja ennakkomaksu 1. vuosineljännekseltä): 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 hieroa.

Siirrettävä summa: 48300-36896.25=11403.75 RUR

9 kuukaudessa

Yksittäinen yrittäjä päättää seuraavan ennakkomaksun 9 kuukauden kuluttua.

Kolmannen vuosineljänneksen tulot - 416 tuhatta ruplaa.

Veron kokonaismäärä 9 kuukaudelta:

(480 000+325 000+416 000) x 6 % = 73 260 RUB.

Vähennettävä kokonaismäärä (maksut rahastoihin ja ennakkomaksut 1. vuosineljännekseltä ja puolivuotiskaudelta):

8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 RUB

Siirrettävä summa: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 hieroa.

Vuodessa

Vuoden lopussa yrittäjä tekee ilmoituksen ja maksaa loput verot.

Neljännen vuosineljänneksen tulot - 205 tuhatta ruplaa.

Lisäksi vuoden lopussa yksittäinen yrittäjä sai tuloja yli 300 tuhatta ruplaa, ja siksi hänen on maksettava lisäksi eläkerahastoon 1 % ylijäämästä:

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 hieroa.

Vuoden verot yhteensä:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6 % = 85 560 RUB.

Alennettava kokonaismäärä (maksut rahastoihin ja ennakkomaksut 1. vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta ja 9 kuukaudelta): 8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75 +16 863,75+9,26.6+9,26.1.

Seurauksena oli, että veroa maksettiin liikaa: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 ruplaa.

Myös aiheeseen

Mitä tuloja kirjataan (kirjataan) verotuksen yhteydessä?

Arvonlisäveron poistoa ei hyväksytä vähennettäviksi verokirjanpidossa

Kuinka poistaa arvonlisävero kuluista

Neitsyt-käärme (uros): ominaisuudet, yhteensopivuus

Jousimiehen ja Vesimiehen yhteensopivuus rakkaussuhteissa - edut Liiton positiiviset piirteet