С 1 июля 2017 года большинство ИП и компаний перейдут на новые ККМ с функцией онлайн передачи данных. Отсрочку на год получат ИП и организации, оказывающие услуги населению и выписывающие БСО, а также предприниматели, применяющие вмененную и патентную системы налогообложения. Также, для определенных видов деятельности, законом предусмотрено полное освобождение от применения онлайн касс.
С июля 2018 года начинается массовый переход на применение новой кассовой техники, позволяющей передавать сведения в режиме онлайн в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что большая часть предпринимателей обязана перейти на новый порядок уже этим летом, закон предусматривает для отдельных групп налогоплательщиков отсрочку до 2018 году, а для части предпринимателей и вовсе предоставляет возможность не переходить на применение новой техники.
Перечень организаций и ИП, кому не нужны онлайн кассы приведен в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Рассмотрим вкратце, кто имеет право на отсрочку перехода, а кто и вовсе может не переходить на новый порядок расчетов с покупателями.
Кто может не применять новые ККТ до 2018 года
- Организации и ИП на ЕНВД;
- ИП, применяющие ПСНО;
С июля 2018 года вмененщики и предприниматели на патенте должны будут перейти к применению новой ККТ.
- Компании и и выдающие БСО вместо кассового чека;
Примечание: система налогообложения в данном случае роли не играет. С 1 июля 2018 года указанные категории бизнесменов должны будут либо перейти на применение онлайн кассы, либо начать выдавать БСО в новом, электронном виде. Новые БСО также, как и онлайн чеки будут направляться либо на электронную почту покупателю, либо, в виде сообщения, на телефон.
- Вендинговый бизнес;
С июля 2018 года на торговые автоматы необходимо будет установить специальное оборудование.
- Предприниматели, .
С июля 2018 года данной группе бизнесменов также будет необходимо установить новую технику, позволяющую направлять чек покупателю по электронной почте.
Таблица № 1. Сроки перехода на новые ККМ
* Примечание: Если компания или ИП на ОСНО или УСНО оказывает услуги населению и выдает БСО перейти на новые кассы они могут с июля 2018 года.
Кто полностью освобожден от онлайн касс
Полный перечень видов деятельности, по которым можно не применять онлайн кассы, приведен в ст. 2 закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
Таблица № 2. Кто освобожден от онлайн касс
| Оказываемые услуги | Примечание |
| Реализация газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках | Доля продажи газет и журналов должна быть не менее половины от общего числа продаж. При этом необходимо раздельно вести учет реализации газет и журнал и сопутствующих товаров |
| Реализация ценных бумаг | |
| Продажа билетов для проезда в общественном транспорте | Продажа билетов должна осуществляться либо водителем, либо кондуктором в салоне транспортного средства |
| Услуги общественного питания для учащихся и работников образовательных учреждений | Питание должно оказываться в образовательном учреждении, реализующем общеобразовательные программы |
| Торговля на рынках, ярмарках и выставочных центрах | Исключение составляют магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки и автомагазины, расположенные на территории указанных мест |
| Разностная торговля | Торговля должна осуществляться в пассажирских поездах, за исключением продажи технически сложных товаров, требующих особых условий хранения |
| Торговля мороженным и разливными безалкогольными напитками в киосках | |
| Торговля из цистерн квасом, молоком, маслом, рыбой, керосином, живой рыбой, а также продажа овощей вразвал | |
| Прием стеклотары и утильсырья от граждан | Исключение составляет прием металлолома и драгметаллов |
| Обувная мастерская | Ремонт и покраска обуви |
| Изготовление ключей, ремонт часов и прочей металлической галантереи | |
| Услуги сиделки | Уход за больными и пожилыми людьми, детьми |
| Вспахивание огородов и рубка дров | |
| Услуги носильщиков | |
| Сдача в аренду ИП, имущества, принадлежащего ему на праве собственности | |
| Ведение деятельности в труднодоступных и удаленных от сетей связи местностях | Обязательным условием является включение территории, на которой ведется деятельность, в перечень труднодоступных местностей, утверждаемый органом госвласти данного субъекта |
| ИП и организации, осуществляющие расчеты в безналичном порядке | Перечисление средств должно осуществляться непосредственно на расчетный счет |
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обозначим, кто освобожден от ККТ в 2017 году, а кто обязан перейти на них уже этим летом.
С введением новых правил применения ККТ стало ясно, что большинству магазинов и торговых точек не удастся избежать перехода на кассовые аппараты с передачей данных в налоговую. И предприниматели все чаще задаются вопросом, сколько стоит ККТ с функцией передачи информации. Рассмотрим из чего складывается цена ККМ с передачей данных в налоговую :
- Фискальный регистратор. Производители обещают, что цены на новые устройства останутся такими же, как сейчас. Соответственно, это от 18 тысяч рублей и выше. Затраты на модернизацию старого кассового аппарата сейчас оценивается от 6 до 12 тысяч рублей. Это включает стоимость фискального накопителя (ФН).
- Кассовая программа. Тут могут быть совершенно различные предложения, от условно бесплатных до дорогих. Оценим стоимость программного обеспечения и его поддержки как 10 тысяч рублей за одну кассу.
- Передача данных. Годовой контракт с ОФД будет стоить примерно 3 тысячи рублей в год за один кассовый аппарат с передачей данных в налоговую. Но еще придется оплачивать доступ в интернет. Ожидается запуск спецтарифов у операторов связи за 1000 рублей в год. Итого 4 тысячи рублей в год.
- Сервис ЦТО становятся необязательным, по изменившемуся порядку предприниматель может сам поставить новую ККМ на учет в налоговую, и даже дистанционно на сайте ИФНС. Для этого потребуется КЭП (квалифицированная электронная подпись), которая обойдется около 1000 рублей.
Таким образом, цена перехода на ККМ с передачей данных в налоговую и работы в первые 12 месяцев составит от 21 тысячи рублей в случае модернизации существующей техники. При покупке нового фискального регистратора сумма будет больше, от 33 тысяч рублей. Если рассматривать приобретение традиционной POS-системы для магазина, то переход на новые ККМ для передачи данных в налоговую будет стоить минимум в 2-3 раза дороже.
МойСклад - это надежная кассовая программа, к ней можно подключить популярные фискальные регистраторы от Атол, Штрих, Пирит и Viki. Работает на любом компьютере, ноутбуке или планшете. Начав использовать МойСклад, вы сразу получаете еще и полноценную товароучетную систему.
Кто должен применять кассовые аппараты с передачей данных в налоговую
Отличная новость заключается в том, что государство предусмотрело поэтапное введение кассовых аппаратов с передачей данных в налоговую. Рассмотрим, кто должен применять ККТ с функцией передачи информации, и с какого момента:
- Тем, кто мог НЕ использовать кассовую технику до принятия нового закона, предоставлена отсрочка до 1 июля 2018 года. Это предприниматели на патенте, ЕНВД и те, кто оказывает услуги населению, оформляя БСО. Все они могут продолжать работать по-старому до 2018 года.
- Вендинговые компании, продающие через автоматы, также получили отсрочку до 1 июля 2018 года.
- В тексте закона остался список видов торговой деятельности , где разрешено НЕ применять кассовую технику. Например, это реализация газет и журналов и торговля на рынках и ярмарках.
- Все остальные предприниматели с 1 июля 2017 года должны использовать ККТ с функцией передачи информации. С 1 февраля 2017 года ФНС ставит на учет только кассовые аппараты нового образца, открыть торговую точку со старой кассой уже не получится.
Бизнесмены, которые уже работали с кассовым аппаратом
Организации и предприниматели, которые уже работали на технике с ЭКЛЗ - первые, кому нужно ставить онлайн-кассы. Это бизнесмены на ОСН и . Но если вы провели регистрацию кассового аппарата старого образца до 1.02.2017, работайте на нем до 1 июля. Потом вы должны модернизировать свою ККТ или купить новый аппарат и начать передавать чеки ОФД.
Продавцы акцизных товаров
Малый бизнес указывает в фискальных документах наименование товара с 2021 года. Продавцы акцизных товаров должны это делать с 2017.
Терминал Вики подойдет для общепита и розницы
Продавцы некоторых непродовольственных товаров на рынке
В пункте 2 статьи 2, 54-ФЗ сказано, что продавцам на рынках не нужно применять кассы с онлайн-подключением. Но правительство составило перечень непродовольственных товаров , которыми можно торговать на рынках, выставках или ярмарках только с кассовым оборудованием. В список вошли: одежда, мебель, электроприборы, кожаные изделия и еще ряд товаров.
Кто не должен ставить онлайн-кассы
- и ИП, указанные в статье 2, 54-ФЗ. Например, продавцы мороженого из лотков, газетные киоски и няни. Этот список был и в старой версии закона.
- ООО или ИП, если они рассчитываются между собой без предъявления платежа.
- Сельские аптеки в фельдшерских пунктах.
- Предприниматели в труднодоступной местности. Региональные власти составляют списки населенных пунктов, в которых кассовый аппарат вообще не нужен.
Популярные вопросы от тех, кто должен установить онлайн-кассы
Нужен ли новый аппарат, если организация продает авиабилеты по агентскому договору с авиакомпанией?
Да, так как это сфера услуг. Но услуги населению - одни из тех, кому обязательно ставить онлайн-кассы в 2018 году, а не 2017. До этого времени вы выдаете БСО.
Обязательно ставить онлайн-кассы при совмещении режимов ЕНВД и УСН или ОСН?
Кто применяет онлайн-кассы, если товары продаются по договору комиссии?
Кассу применяет комиссионер - тот, кто продает товары и принимает оплату от покупателей. Когда комитент получает деньги от комиссионера по договору комиссии, ККМ не нужна.
Можно ли на ЕНВД открыть интернет-магазин, чтобы применять кассовый аппарат с 2018?
Нельзя. Интернет-торговля не попадает под или патент. Интернет-магазины - одни из тех, кто переходит на онлайн-кассы с 2017.
Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года
Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года
Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года волнует участников профильного рынка, потому что до наступления дедлайна 54-ФЗ с каждым днем остается все меньше времени. А сделать предстоит многое:
- Во-первых, необходимо выбрать и приобрести онлайн-кассу, главным отличием которой от устройств старого образца является встроенный фискальный накопитель. Именно он отвечает за выполнение основного требования 54-ФЗ – транспортировка данных о продажах в ФНС;
- Во-вторых, для работы онлайн-касс требуется устойчивое и бесперебойное интернет-соединение, поэтому все магазины должны быть своевременно подключены к сети;
- В-третьих, данные с контрольно-кассовой техники будут транспортироваться не напрямую в налоговую. Сначала они отправляются с онлайн-кассы к Оператору фискальных данных – это компания, которая занимается сбором, хранением и передачей электронных чеков на сервера налоговой. До наступления дедлайна по введению новых кассовых аппаратов с 2017 года, необходимо выбрать одного ОФД, заключить с ним договор и оплатить услуги;
- В-четвертых, необходимо подготовиться к тому, что в соответствии с 54-ФЗ изменения претерпит и чек как главный кассовый документ. В нем должны будут содержаться данные о выделенном НДС как на каждую товарную позицию в чеке, так и на всю покупку.
Первая итерация по 54-ФЗ прошла 1 февраля, потому что с этого дня налоговая в одностороннем порядке приостановила постановку на учет и перерегистрацию контрольно-кассовой техники. Другими словами, все предприниматели, которым необходимо поставить в своих магазинах новые аппараты, должны купить онлайн-кассы. То же касается и компаний, в которых на устройствах заканчивается срок эксплуатации ЭКЛЗ.
- Остальные компании могут продолжать использование старого оборудования вплоть до 1 июля 2017 года. Все юридические лица и предприниматели как на основной, так и на упрощенной системе налогообложения, должны успеть установить и приступить к эксплуатации онлайн-касс. Данное требование введения новых кассовых аппаратов с 2017 года не позже 1 июля не коснется только ИП на патенте, а также всех компаний с ЕНВД. Последним обозначен другой дедлайн – 1 июля 2018 года.
ФНС пошла навстречу компаниям, упростив процедуру регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники. Уже сейчас это можно сделать на сайте налоговой
С 1 февраля этого года ФНС регистрирует только онлайн-кассы. А с 1 июля перейти на использование онлайн-касс в расчетах должны многие предприниматели и компании, за некоторыми исключениями. О том, какие произошли изменения ККМ в 2017 году, свежие новости о переходе на онлайн-кассы читайте в этой статье.
На кого распространяются новые требования?
Сфера применения новой кассовой техники касается расчетов наличными и электронными платежными средствами. Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016 , которым внесены данные изменения в Закон о ККТ от 22.05.2003 , значительно расширяет область применения кассовой техники, распространяя ее, в том числе, на расчеты с покупателями, которые осуществляют лица, применяющие ЕНВД, патентную систему, а также на предпринимателей и компании, которые при оказании бытовых услуг обходятся без кассовых аппаратов, выписывая БСО.
Согласно переходным положениям 290-го Федерального закона указанные лица должны будут начать применять онлайн-технику с 1 июля 2018 года. Компании и предприниматели, не относящиеся к этим лицам и не подпадающие под установленные законом исключения, должны использовать онлайн-кассы уже с 1 июля 2017 года.
Внедрение новой кассовой техники потребует от предпринимателей соответствующих вложений. По приблизительным оценкам расходы составят около 20 тысяч рублей.
Сюда войдут расходы:
- на приобретение или модернизацию кассового аппарата (от 12 тыс. руб.);
- на обслуживание по договору с фискальным оператором, через которого сведения об оплатах, пробитых через кассу, будут поступать в ФНС (от 3 тыс. руб. в год).
Помимо этого могут потребоваться расходы:
- на приобретение электронной подписи (около 2 тыс. руб.);
- на подключение к интернету в месте применения кассового аппарата;
- на обновление программного обеспечения с учетом новых требований к отображаемой на чеках информации (должны указываться перечень приобретенных товаров, цена, предоставленные в отношении каждого товара скидки).
Кроме этого, потребуется ежегодная (для малого бизнеса раз в три года) замена фискального накопителя. Правилам работы с новой техникой нужно будет обучить персонал либо нанять на работу уже обученных сотрудников.
Для чего все это делается? По утверждениям чиновников, внедрение онлайн-касс поможет резко повысить собираемость налогов. При этом они ориентируются на опыт Южной Кореи, где применение таких мер привело к росту налоговых поступлений в казну в 2 раза. Помимо этого, чиновники полагают, что использование онлайн-касс позволит оптимизировать контроль за осуществлением расчетов и снизить количество проверок бизнеса.
Кто не должен использовать онлайн-кассы в расчетах?
В законе о ККТ по-прежнему остаются исключения, в которых использование кассовых аппаратов не требуется. На кого не распространяются изменения ККМ в 2017 году? К числу освобождаемых от ККМ видов деятельности, в частности, относятся:
- продажи печатных изданий и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи билетов в общественном транспорте;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках;
- торговля в киосках разливными безалкогольными напитками, мороженым;
- торговля из цистерн квасом, молоком и т.д.;
- торговля вразвал овощами и фруктами;
- ремонт и окраска обуви;
- сдача предпринимателями принадлежащих им жилых помещений в аренду.
Не нужно применять ККТ и аптекам, находящимся в сельских населенных пунктах. Без кассовых аппаратов можно работать и в отдаленных или труднодоступных местностях, перечни которых определяют региональные власти. В местностях, отдаленных от связи, использование кассовых аппаратов может осуществляться в режиме, допускающем периодическую передачу данных о расчетах.
Санкции за нарушение новых правил о ККТ
Помимо правил использования ККМ в 2017 году изменения затронули и санкции за нарушение установленных правил. 290-й закон внес изменения в КоАП РФ, согласно которым:
- за расчеты без ККМ предпринимателя, должностное лицо компании могут оштрафовать на ¼ до ½ суммы расчета с нарушением, но не меньше чем на 10 тыс. руб., а саму компанию - на ¾ до 1 суммы такого расчета, но не меньше чем на 30 тыс. руб. За повторное нарушение могут применить дисквалификацию до 2-х лет и приостановление деятельности до 90 дней;
- за применение в расчетах ККМ с нарушением установленных правил предпринимателя и должностное лицо компании могут оштрафовать на сумму 1,5 — 3 тыс. руб., компанию - на 5 - 10 тыс. руб.