Kamilisha marejesho 3 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa mwaka. Ni hati gani ya kufuata wakati wa kujaza

Mpango wa tamko, maagizo ya kujaza kwa watu binafsi.

Takriban kila mtu hufikia wakati anahitaji kuwasilisha tamko la 3-NDFL kwa ofisi ya ushuru.

Iwe uliuza gari, ghorofa au mali isiyohamishika, au ulipokea mapato ya ziada ambayo hayahusiani na eneo lako kuu la kazi, unatakiwa kuwasilisha tamko la 3-NDFL.

Pia, wakati wa ununuzi wa ghorofa, kila mtu ana fursa ya kisheria ya kupokea punguzo la kodi, kuokoa kwa kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi. Lakini ili kufanya hivi, unahitaji tena kuwasilisha tamko la 3-NDFL. Na tayari tuna nia ya kujaza na kuwasilisha tamko hili kwa usahihi.

Umeamua kuwa unahitaji kuwasilisha tamko la 3-NDFL. Na kuna njia mbili hapa. Njia ya kwanza ni kwenda kwa shirika ambalo linajaza maazimio haya, kulipia kazi zao na kupokea tamko la 3-NDFL lililo tayari.

Na kuna njia ya pili: kufanya kila kitu mwenyewe. Utapata msaada katika kujaza kurudi kwa ushuru katika nakala yetu.

Wasomaji wapendwa!Ikiwa hautapata habari muhimu juu ya suala fulani kwenye wavuti yetu, iulize mkondoni kwa simu:

Pia, pata usaidizi wa kisheria bila malipokwenye tovuti yetu. Swali ulilouliza halitakufanya usubiri kwa muda mrefu!

Hapa unaweza kufikiria kuwa kujaza tamko la 3-NDFL ni ngumu, haijulikani kuwa haujawahi kufanya hivi na hakika utafanya idadi kubwa ya makosa. Nataka kukuhakikishia hili. Ndiyo, kujaza tamko la 3-NDFL ni kazi kubwa na itahitaji baadhi ya juhudi zako. Lakini kuna zana maalum za programu ambazo hurahisisha kujaza tamko hili.

Nakala hii itajadili mahsusi kujaza tamko la 3-NDFL katika programu ya bure "Tamko la 2016", iliyosambazwa kwenye tovuti www.nalog.ru na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi yenyewe.

(Ikiwa unahitaji kujaza maazimio ya 3-NDFL kwa miaka iliyopita, basi kwenye tovuti hii unaweza kupata programu "Azimio la 2015", 2014, nk kwa ajili ya kujaza maazimio ya mwaka unaolingana. Ninakushauri utumie hasa programu ambayo name huonyesha mwaka , ambao unataka kuwasilisha tamko. Programu, ingawa zinafanana katika kiolesura, bado ni tofauti, kwa sababu kila mwaka kuna mabadiliko katika fomu ya tamko la 3-NDFL.)

Sampuli ya maombi ya 2017 ya kurejeshewa kodi iliyolipwa

Mfano wa maombi ya kusajili rejista ya pesa mtandaoni,

Fomu mpya ya tamko katika fomu ya 3NDFL ya 2017 -

Mpango wa "Tamko" uliosasishwa kwa 2017, ujazo wa kina -

Programu ya "Azimio la 2016" inaonekana kwenye tovuti karibu mara baada ya mwisho wa mwaka. Lakini siipendekeza kupakua toleo la kwanza, kwa sababu kwa kawaida bado kuna makosa au typos katika programu yenyewe. Na kisha waandaaji wa programu hutoa sasisho kwa kuzingatia maoni yote. Kwa hiyo, nakushauri kupakua na kufunga programu hii na mabadiliko yote mwishoni mwa Februari, hasa kwa vile bado kuna wakati wa kujaza na kuwasilisha tamko la 3-NDFL.

Kwa hivyo, umepakua na kusakinisha programu ya Azimio la 2016, ukapokea "Cheti cha Mapato ya Mtu Binafsi" (Fomu ya 2-NDFL) kutoka kwa mwajiri wako na uko tayari kuanza kujaza tamko la 3-NDFL katika programu.

Tunazindua programu ya "Tamko la 2016" na kuendelea kujaza dirisha la kwanza.

Kuweka masharti

Tunaanza kuingiza data kwenye programu ili kujaza tamko la 3-NDFL.

• Chagua aina ya tamko - 3-NDFL
• Tunaonyesha nambari ya ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambapo utawasilisha tamko lako la 3-NDFL.

Ikiwa unajua nambari ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, chagua kwenye "Saraka ya Ukaguzi". Vinginevyo, na kwa kuingiza anwani yako kwenye dirisha la kivinjari linalofungua, utaona nambari ya Huduma yako ya Ushuru ya Shirikisho.

Wakati wa kuwasilisha tamko la 3-NDFL kwa mwaka uliopita kwa mara ya kwanza, onyesha nambari ya kusahihisha - 0. Wakati wa kuwasilisha tena tamko la 3-NDFL ikiwa kuna makosa katika maazimio ya awali, onyesha nambari inayofuata ya marekebisho (1, 2, 2). 3 - inategemea ambayo Hii ni marekebisho yako).

• Utambulisho wa walipa kodi. Kwa chaguo-msingi, "Mtu mwingine" huchaguliwa. Ni mali ya kategoria nyingine maalum, ichague.

• Ikiwa unapokea mapato yako kutoka kwa mwajiri wako kwa rubles, na wakati huo huo anahamisha ushuru wako wa mapato ya kibinafsi kwa kiwango cha 13%, weka tiki mahali palipoonyeshwa. Ikiwa una mapato kwa fedha za kigeni, kutoka kwa shughuli za uwekezaji au kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, chagua kisanduku kinachofaa.
• Wewe binafsi unathibitisha usahihi wa maelezo uliyotoa kwa kuteua kisanduku cha "Binafsi". Ikiwa kupitia mwakilishi, basi ingiza maelezo ya mwakilishi wako.

Tulijaza dirisha la "Masharti ya Kuweka" kwa programu ya "Tamko la 2016". Hebu tuendelee kwenye dirisha linalofuata "Taarifa kuhusu mtangazaji".

Taarifa kuhusu mtangazaji

Chagua dirisha linalofuata la mpango wa Azimio la 2016 "Taarifa kuhusu mtangazaji" na uendelee kuingiza data yako ya kibinafsi.

Katika dirisha hili, tunaingiza habari ifuatayo kuhusu sisi wenyewe kwa mfuatano:

1 Jina la mwisho, jina la kwanza, patronymic

3 Tarehe yako ya kuzaliwa

4 Mahali pa kuzaliwa

5 Kwa chaguo-msingi, Urusi imeonyeshwa kwenye safu ya "Data ya Uraia". Ikiwa sivyo, chagua kutoka kwenye orodha ya kushuka.

Katika aya ya 6 - 9, onyesha maelezo ya hati yako ya utambulisho (kawaida habari kutoka kwa pasipoti yako imeonyeshwa hapa):

- aina ya hati - pasipoti ya raia wa Shirikisho la Urusi

Mfano wa maombi ya shirika kuhamisha mishahara kwa kadi za wafanyikazi -

Kichupo hiki kinaonyesha anwani yako ya makazi katika Shirikisho la Urusi.

Ikiwa hujui msimbo wa OKTMO, unaweza kuupata kwa kufuata kiungo.

Katika dirisha linalofungua, kwa kuchagua somo lako la Shirikisho la Urusi (jamhuri, wilaya, mkoa) na kuingiza jina la manispaa yako (mji, wilaya), utapata msimbo wa OKTMO.

Tumemaliza kuingiza taarifa kuhusu sisi wenyewe katika mpango wa "Tamko la 2016" na tunaendelea kwenye dirisha linalofuata "Mapato yaliyopokelewa katika Shirikisho la Urusi."

Mapato yaliyopokelewa katika Shirikisho la Urusi

Tunaendelea na kujaza dirisha la "Mapato yaliyopokelewa katika Shirikisho la Urusi" ili kujumuisha katika siku zijazo taarifa yetu ya 3-NDFL kuhusu mapato yetu yote tuliyopokea katika mwaka uliopita.

Katika dirisha hili kuna tabo nne ambazo zinagawanya mapato yako yote, kwa mujibu wa kiwango cha riba cha kodi ya mapato ya kibinafsi ambacho kinategemea:

• Katika kichupo cha kwanza, weka data kuhusu mapato yako, ambayo hutozwa ushuru kwa kiwango cha 13% (isipokuwa kwa gawio). Hii ni pamoja na mapato yote uliyopokea kutoka kwa mwajiri wako, mapato kutokana na mauzo ya ghorofa, gari, nyumba ndogo, karakana, nk. na mapato yako mengine ambayo hayahusiani na vichupo vingine vitatu.
• Gawio. Ikiwa zilipokelewa kabla ya 01/01/2015, basi zinatozwa ushuru kwa kiwango cha 9% na huongezwa kwenye kichupo cha pili.
• Ikiwa una ushindi au zawadi kutokana na kushiriki katika michezo, mashindano au matukio ya utangazaji, basi mapato haya yanatozwa ushuru kwa kiwango cha 35% na huwekwa kwenye kichupo cha tatu.
• Mgao uliopokewa baada ya tarehe 01/01/2015 hutozwa ushuru kwa kiwango cha 13% na data juu yao huwekwa kwenye kichupo cha nne.

1. Hebu tuanze kujaza kichupo katika mpango wa "Tamko la 2016" kuhusu mapato yako yaliyopokelewa kutoka kwa mwajiri wako na kutozwa ushuru kwa kiwango cha 13%. Ili kufanya hivyo, utahitaji "Cheti cha Mapato ya Mtu Binafsi" 2-NDFL.

2. Katika dirisha la "Chanzo cha malipo", ingiza habari kuhusu mwajiri kutoka kwa cheti cha 2-NDFL.

3. Iwapo una makato ya kawaida ya kodi, na yanatumika kwako kutoka kwa mwajiri huyu, chagua kisanduku tiki cha "Kokotoa makato ya kawaida ukitumia chanzo hiki". Maelezo haya pia yanaweza kuonekana katika cheti cha 2-NDFL katika sehemu ya 4 “Kawaida, kijamii, n.k. makato."

4. Tunahamisha data yetu kwenye dirisha la "Taarifa ya Mapato" hadi kwenye mpango wa "Tamko la 2016"

Katika aya ya 5 na 6, chagua msimbo wa mapato.

Nambari za mapato zinazotumika sana ni:

2000 ni mshahara wako, pamoja na. ziada;

2012 - malipo ya likizo;

2300 - faida za ulemavu wa muda (likizo ya ugonjwa).

Katika kesi hiyo, mwezi wa kupokea mapato unaonyeshwa na nambari (Januari - 1, Februari - 2, ..., Desemba - 12).

8. Tunamaliza kujaza eneo hili la tamko letu la siku zijazo la 3-NDFL kwa kuweka maelezo kuhusu msingi wa kodi, uliokokotolewa na kuzuiwa kodi ya mapato ya kibinafsi. Tena, taarifa hizi zote zinahamishwa kutoka kwa cheti cha 2-NDFL (kifungu cha 5) hadi kwenye programu ya "Tamko la 2016".

Hebu fikiria hali hiyo: uliuza ghorofa mwaka jana na unahitaji kutafakari operesheni hii katika tamko la 3-NDFL.

Tunaongeza chanzo kingine cha malipo na kukiita "Uuzaji wa nyumba." Mara nyingi hupendekezwa kuashiria mnunuzi hapa. Kwa hivyo, chanzo chetu cha mwisho cha malipo kinaonyeshwa kama "Uuzaji wa ghorofa kwa I.I. Ivanov."

Hatuonyeshi data yoyote zaidi (TIN, KPP, OKTMO) hapa.

Tunachagua kanuni 1510 - Mapato kutokana na uuzaji wa majengo ya makazi, vyumba, vyumba, cottages, nk. (isipokuwa hisa).

Tunaonyesha kiasi kutoka kwa makubaliano ya uuzaji wa ghorofa.

Isipokuwa kuwa umemiliki nyumba yako kwa chini ya miaka mitatu, kuanzia tarehe 01/01/2016 kwa miaka mitano, unaweza kudai tu makato yafuatayo:

• Kanuni ya 901 - kupunguzwa kwa rubles 1,000,000.
• Kanuni ya 903 - kwa kutumia punguzo hili, unapunguza gharama ya kuuza ghorofa kwa kiasi ambacho ulitumia mara moja kwa ununuzi wake (usisahau kuhusu ushahidi wa maandishi wa ukweli huu).

Kwa mfano, ulinunua nyumba yako kwa rubles 1,200,000. (na una makubaliano haya ya ununuzi na uuzaji), lakini waliiuza kwa rubles 1,500,000. na wakati huo huo waliimiliki kwa muda usiozidi miaka mitatu. Makato kwako yanaweza kuwa 1,000,000 (kwa kutumia nambari 901) au 1,200,000 (kwa kutumia nambari 903 - kwa kuzingatia kiasi cha gharama za ununuzi wa ghorofa hii).

Ikiwa ulichagua msimbo 903 katika kifungu cha 9, katika kifungu cha 10 unaonyesha gharama ya ghorofa wakati wa kununua na wakati wa kuwasilisha tamko la 3-NDFL, ambatisha makubaliano ambayo ulinunua nyumba yako.

Katika kifungu cha 11, onyesha mwezi wa mauzo ya mali yako.

Sasa, tumemaliza kujaza kichupo cha mapato cha tamko lako la 3-NDFL.

Ikiwa unaomba mali na/au makato ya kijamii, basi unahitaji kuwa makini hasa unapojaza sehemu inayofuata.

Makato

Kwa wengi, sehemu hii ndiyo sababu waliamua kujaza na kuwasilisha tamko lao la 3-NDFL.

Katika kichupo hiki, unaingiza habari ili kupokea makato ya kawaida, makato kwa ununuzi wa ghorofa (kupunguzwa kwa mali), kwa elimu ya watoto na malipo ya matibabu, (kupunguzwa kwa kijamii).

Wacha tuanze kujaza sehemu hii ya programu ya "Azimio la 2016" kutoka kwa kichupo cha "Mapunguzo ya Kawaida".

1 Ikiwa unadai makato ya kawaida ya kodi, basi chagua kisanduku kinachofaa.

2 Ikiwa wewe ni wa jamii ya raia wanaoomba kupunguzwa chini ya nambari ya 104 (Kifungu cha 218, aya ya 1, aya ya 2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) au kulingana na nambari ya 105 (Kifungu cha 218, aya ya 1, aya ya 1 ya Sheria ya Shirikisho la Urusi). Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), weka tiki mahali pazuri. Ikiwa hutaomba, pia weka alama.

3 Kukatwa kwa mtoto. Katika aya hii, onyesha una watoto wangapi. Ikiwa una familia kubwa, onyesha ni watoto wangapi unao, kuanzia na wa tatu. Ikiwa una watoto walemavu, tafadhali onyesha hii. Ikiwa wakati wa mwaka una nyongeza kwa familia yako, basi usifute jamii inayofaa ya watoto na uonyeshe idadi ya watoto kwenye safu.

Kwa mfano, mwanzoni mwa mwaka ulikuwa na mtoto mmoja, na Mei mtoto mwingine alizaliwa. Kisha tunaondoa sanduku kuhusu idadi ya mara kwa mara ya watoto. Na sisi huingia kwa mikono kutoka Januari hadi Aprili - mtoto 1, kutoka Mei - watoto 2.

Safu ya kwanza ya kila mwezi hutumiwa wakati kuna watoto chini ya watatu. Safu ya kati hutumiwa wakati kuna tatu au zaidi. Safu ya tatu ni kama kuna watoto walemavu.

Tumemaliza na makato ya kawaida na kuendelea na makato ya kijamii.

1. Tunaandika juu ya utoaji wa aina hii ya punguzo, ikiwa tunaomba kwao.
2. Katika aya ya 2 - 5 tunaonyesha kiasi ambacho kilitumika kwa matibabu, elimu kwa sisi wenyewe na watoto wetu, bima ya hiari, nk.

Usisahau kuandika gharama zako.

Ili kujaza aya hii ya tamko lako la baadaye la 3-NDFL, utahitaji data kutoka kwa tamko la awali (ikiwa hii sio mara ya kwanza kwako), cheti kutoka kwa benki kuhusu riba iliyolipwa kwa rehani (habari hii ni inahitajika ikiwa unaomba kupunguzwa kwa riba).

1 Tunaanza kama kawaida. Tunaandika kuwa tunadai kukatwa huku.

2 Tunaonyesha njia ya kupata - makubaliano ya ununuzi na uuzaji au uwekezaji

3 Jina la kitu - ghorofa (nyumba, chumba, nk)

4 Aina ya mali - mali yako ya kibinafsi (ya mtu binafsi) (au mali ya kawaida na bila mgawanyiko wa hisa, nk.)

5 Sifa ya mlipa kodi - mmiliki wa kitu (au nyingine)

6 Anwani ya mali imeonyeshwa hapa.

7 Katika mstari huu, andika wakati umiliki wako wa ghorofa ulisajiliwa, ili hakuna kosa, angalia tarehe hii katika Hati ya Usajili wa Umiliki.

8 Bidhaa hii lazima ikamilike ikiwa ulinunua ghorofa kabla ya 01/01/2014. Kisha unaonyesha sehemu unayomiliki. Ikiwa baada ya 01/01/2014 sehemu hii haitumiki.

9 Onyesha gharama ya kitu (au shiriki). Chukua maelezo haya kutoka kwa makubaliano ya ununuzi na uuzaji wa nyumba yako. Lakini kumbuka kwamba huwezi kupokea punguzo kwa rubles zaidi ya milioni 2, i.e. mali yako inaweza kugharimu milioni 10, lakini makato yatakuwa milioni 2 tu. rubles

10 Katika safu hii, lazima uonyeshe kiasi chote cha riba ulicholipa kwa mkopo wa rehani ikiwa ulinunua nyumba yako kwa rehani. Ili kufanya hivyo, ongeza viwango vya riba kutoka kwa tamko lako la 3-NDFL la mwaka uliopita (ikiwa tamko la sasa sio la kwanza) na kutoka kwa cheti kutoka kwa benki juu ya riba iliyolipwa.

Bonyeza NDIYO na uendelee kujaza dirisha la mwisho.

Zaidi kidogo na tamko letu la 3-NDFL litakamilika.

11 Katika aya hii, onyesha makato ambayo tayari yametolewa kwako kwa matamko yote ya awali ya 3-NDFL. Ikiwa hili ni tamko lako la kwanza la 3-NDFL, basi unapaswa kuwa na "0" katika mstari huu.

12 Kiasi kilichohamishwa kutoka mwaka uliopita ni sawa na tofauti kati ya jumla ya thamani ya mali na makato ya miaka iliyopita (angalia matamko ya awali ya 3-NDFL). Katika mfano huu, gharama ya jumla ya ghorofa ni 1,000,000, katika miaka ya nyuma ilipokea punguzo la 300,000. Hii ina maana kwamba 1,000,000 - 300,000 = 700,000 inabakia.Ikiwa hii ni tamko lako la kwanza la 3-NDFL, basi katika aya ya 12 kutakuwa na kiasi sawa na thamani ya mali.

13 Ikiwa ulipokea punguzo kutoka kwa mwajiri wako, i.e. hukuzuia ushuru wa mapato ya kibinafsi, kisha ingiza kiasi hiki kwenye mstari huu.

14 Ikiwa unaomba kukatwa kwa riba kwa mkopo wa rehani, jaza kipengee hiki kwa njia sawa na aya. 11 - 13.

Hongera, umeingiza data yote ya kupata tamko la 3-NDFL kwenye programu. Usaidizi wetu katika kujaza tamko la 3 la ushuru wa mapato umekamilika. Kilichobaki ni kuichapisha na/au kuihifadhi kama hati.

Uchunguzi:

Ili kuchagua kipengee cha menyu kuu: Matangazo - Angalia.

Ikiwa hundi haipati makosa, endelea kuchapisha na kuhifadhi faili:

Matangazo - Stempu na Matamko - Hamisha hadi xml.

Ni hayo tu, tamko lako la 3-NDFL limechapishwa na kuhifadhiwa kwenye kadi ya flash. Unaweza kwenda kwa ofisi ya ushuru na kuwasilisha tamko lako.

Ushauri wa kisheria! Je, una maswali mengi? Je! hujui jinsi ya kuzitatua? Je, haukupata jibu la swali lako kwenye tovuti? Waulize wanasheria wenye uzoefu, jibu litatumwa ndani ya dakika 10. Ushauri wa kisheria ni bure kabisa ! Msaada kutoka kwa utawala, familia, nyumba, sheria za kiraia na jinai! Jibu

Aina tofauti za watu binafsi lazima ziwasilishe tamko la 3-NDFL la 2016, fomu yake ambayo inaweza kupakuliwa kwenye tovuti. Sio wote wanajua wakati inahitajika kutuma ripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na kwa fomu gani wanaweza kujazwa. Tutazingatia maswali haya yote na nuances ya kuingiza habari katika makala.

Kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi kwa OSNO, notaries na wanasheria wanapaswa kuwasilisha tamko. Orodha hii pia inajumuisha watu wa kawaida. Lakini wanahitaji kuwasilisha 3-NDFL kwa 2016 tu katika kesi zifuatazo:

• katika kesi ya uuzaji wa mali yako (tu ikiwa ilikuwa inamilikiwa na mtu binafsi kwa chini ya miaka 3);
• kupokea mapato ambayo ushuru haukuzuiliwa;
• ikiwa mtu anataka kupokea punguzo (mali, kijamii);
• ikiwa mfanyakazi hakupokea punguzo kwa watoto mahali pa kazi kupitia idara ya uhasibu (katika kesi hii, tamko la 3-NDFL 2016, fomu ambayo inapaswa kupakuliwa kabla ya kwenda kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, haiwezi kuwasilishwa. kwa wakati).

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha

Kwa mujibu wa Kifungu cha 229 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, tamko lazima liwasilishwe kabla ya Aprili 30 ya mwaka unaofuata kipindi cha taarifa. Hii haitumiki kwa hali ambapo hati imeundwa ili kupata makato. Kwa mfano, tamko la 3-NDFL 2017 la 2016 kuhusu makato ya watoto linaweza kuwasilishwa baadaye kuliko tarehe ya mwisho. Unaweza kupokea faida hata kwa miaka mitatu iliyopita.

Mnamo 2017, watu binafsi huwasilisha ripoti za mwaka uliopita. Inapaswa kutumwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya Mei 2, 2017 (Aprili 30 ni siku ya mapumziko, na Mei 1 ni likizo, hivyo tarehe ya mwisho imeahirishwa). Lakini ni muhimu kujaza 3-NDFL 2016 kwa usahihi. Fomu ya sampuli itakusaidia kuingiza data zote kwa usahihi.

Fomu za utoaji

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inajaribu kufanya uwasilishaji wa ripoti kiotomatiki na kurahisisha ujazaji wa matamko muhimu. Ndiyo sababu si lazima kuchapisha fomu ya karatasi na kuingiza data ndani yake. Inatosha kutumia toleo la elektroniki.

Huduma ya Ushuru pia imeunda programu maalum ambayo hukuruhusu kuingiza habari kukuhusu. Baada ya hayo, tamko la 3-NDFL 2016 litajazwa kiotomatiki na mfumo. Unahitaji tu kuichapisha.

Mbinu za utoaji

Mlipakodi anaweza kutuma ripoti zilizowasilishwa katika mojawapo ya njia zifuatazo:

1. wasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili mwenyewe;
2. kutoa hati na mdhamini (lazima awe na nguvu ya wakili na pasipoti pamoja naye);
3. kutuma kwa barua (sio lazima tu kurudi kwa ushuru wa 3-NDFL kwa 2016 kukamilishwa, lakini pia orodha ya uwekezaji wote ulioambatishwa) kwa barua iliyosajiliwa;
4. tuma kupitia mtandao (ikiwa unaweza kufikia akaunti yako ya kibinafsi).

Jinsi ya kuomba kwa usahihi?

Ili kuripoti kukubalika, walipa kodi lazima akumbuke sheria zifuatazo za lazima:

• wakati wa kuchapisha hati, kwa kutumia pande zote mbili za karatasi hairuhusiwi (katika kesi hii, unahitaji kuchukua fomu mpya 3-NDFL 2016 na kuijaza);
• Huwezi kufanya masahihisho kwa hati;
• barcodes lazima iwe wazi, deformation yao haikubaliki;
• wakati wa kufunga karatasi, habari lazima isomeke;
• kabla ya kujaza tamko hilo, unapaswa kupata cheti cha 2-NDFL kutoka kwa mwajiri wako ili kuingiza taarifa kuhusu mapato na kodi zilizozuiliwa kutoka kwake;
• habari juu ya mapato na gharama katika 3-NDFL 2016, ambayo unaweza kupakua fomu ya Excel kwa kuingiza data kwa urahisi, imeonyeshwa kwa rubles, fedha za kigeni hazitumiwi;
• Lazima uweke data kutoka kushoto kwenda kulia, ukiiingiza kutoka kwa seli ya kwanza kabisa.

Ili kuingiza data zote kwa usahihi, unapaswa kusoma ripoti ya sampuli, na kisha tu kuendelea kujaza fomu. Fomu ya 3-NDFL ya 2016, ambayo unaweza kupakua ili kuingiza habari kwa maandishi, ina nuances nyingi. Bila kuzizingatia, habari inaweza kutolewa vibaya au kwa upotoshaji. Kwa hivyo, unapaswa kuchukua kujaza tamko kwa umakini sana.

Kampeni ya kutangaza ushuru wa mapato ya kibinafsi inazidi kushika kasi, imesalia miezi miwili kabla ya mwisho wake. Katika makala hii tutazungumzia kuhusu sheria za msingi za kuandaa tamko la 3-NDFL.

Ni hati gani ya kufuata wakati wa kujaza

Mahitaji ya msingi kwa jinsi ya kujaza tamko la 3-NDFL la 2016, zimewekwa katika hati iliyoidhinisha fomu yenyewe - utaratibu. (kama ilivyorekebishwa mnamo Oktoba 10, 2016).

Ni karatasi gani za kujaza na jinsi ya kujua nini cha kuandika katika mistari ya tamko

Kila mstari wa tamko una habari kuhusu data iliyoonyeshwa hapo. Kwa kuongeza, mistari mingi ya fomu ina fomula ambazo lazima zitumike kuhesabu data iliyoonyeshwa kwenye mstari. Maelezo kuhusu habari iliyoonyeshwa kwenye mistari ya tamko yamewekwa katika Utaratibu wa Kujaza. Fomu ya tamko iliyoidhinishwa ina takriban laha 20, lakini huhitaji kuwasilisha laha zote kwa ofisi ya ushuru ikiwa huna data ya kuzijaza. Jedwali la Jalada, Sehemu ya 1 na 2 pekee ndizo zinazohitajika. Zinawasilishwa hata kama mlipakodi atawasilisha sifuri. Karatasi zilizobaki zimejazwa kama inahitajika. Kwa mfano, wajasiriamali binafsi wanatakiwa kuwasilisha karatasi B kama sehemu ya fomu.

Sheria za jumla za kuwasilisha tamko

Wakati wa kujaza fomu na kalamu, lazima utumie wino mweusi au bluu. Hakuna haja ya kujaribu kufanya tamko hilo kuwa zuri kwa kupaka rangi kwa wino nyekundu au kijani; tamko kama hilo halitakubaliwa tu. Wakati wa kujaza tamko kupitia programu, sio kila kitu ni rahisi sana - kuna mahitaji ya aina ya fonti (Courier New) na saizi yake (pointi 16-18).

Wakati wa kuchapisha tamko, unapaswa kukumbuka kuwa uchapishaji wa pande mbili haukubaliki. Pia ni marufuku kabisa kusahihisha data katika tamko: kuifunika, kuivuka, nk. Misimbo pau kwenye matamko na laha zenyewe haziwezi kuharibika. Wale. Hauwezi hata kufunga karatasi na stapler; ni bora kutumia klipu ya kawaida ya karatasi. Hii ni kutokana na ukweli kwamba ofisi ya ushuru inajaribu kuchakata maazimio hata katika fomu ya karatasi kwa kutumia mbinu za kiotomatiki, badala ya kuyaingiza kwa mikono kwenye hifadhidata. Kila sehemu ya fomu ya tamko ina herufi moja au nambari moja. Tafadhali kumbuka kuwa katika maeneo ambayo vitengo vya fedha vilivyo na kopecks vinaonyeshwa, tayari kuna dots zinazotenganisha rubles kutoka kwa kopecks. Hakuna haja ya kuongeza vipindi au koma za ziada. Vile vile huenda kwa sehemu. Kuna tofauti kati ya kufungua tamko bila programu (na haijalishi kwa mkono au kwenye kompyuta) na kuizalisha kupitia programu maalum. Wakati wa kujaza fomu kwa manually, sheria zifuatazo zinatumika: mashamba ya maandishi yanajazwa katika barua kuu za kuzuia; ikiwa data yoyote haipo, dashi imewekwa ndani yake; ikiwa shamba limejazwa, lakini kwa sehemu tu, dashes pia huwekwa kwenye seli tupu, na shamba linajazwa tangu mwanzo wa mstari. Wakati wa kutoa tamko katika programu, itaonekana tofauti kidogo: maadili ya viashiria vya nambari yanaunganishwa na kulia; Hakutakuwa na visanduku au deshi ndani yake.

Nini kingine unahitaji kujua kuhusu sheria za jumla za kujaza?

Si lazima kuonyesha TIN ya mtu binafsi, lakini baadhi ya kanuni zinahitajika. Kwa mfano, msimbo wa OKTMO (msimbo wa uundaji wa manispaa. Inaweza kupatikana kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kupitia huduma maalum:

Unaweza pia kupata msimbo wako wa mamlaka ya kodi kupitia tovuti ya ofisi ya ushuru. Baadhi ya misimbo muhimu iko kwenye viambatanisho vya Utaratibu wa kujaza tamko. Ikiwa mlipa kodi anaonyesha TIN yake katika tamko, basi hawezi kujaza tarehe ya kuzaliwa na habari ya pasipoti kwenye ukurasa wa kichwa cha tamko. Lakini ni muhimu kuonyesha anwani kwa mujibu kamili na maelezo ya mahali pa kuishi iliyoonyeshwa katika pasipoti. Ikiwa tamko limesainiwa na walipa kodi mwenyewe, basi kwenye ukurasa wa kichwa hapa chini, wakati wa kuthibitisha usahihi wa data, hakuna haja ya kurudia jina kamili la mtu binafsi, kwa sababu tayari imeonyeshwa hapo juu. Lakini ikiwa mtu mwingine aliyeidhinishwa atasaini, jina lake kamili lazima lionyeshwe. Kwa kuongeza, katika kesi hii, ni muhimu kuonyesha maelezo ya nguvu ya wakili, ambayo inatoa haki ya kutenda kwa niaba ya walipa kodi. Kumbuka kwamba nguvu ya wakili lazima notarized. Na kidogo kuhusu jinsi ya kuwasilisha tamko kwa ofisi ya kodi. Fomu inaweza kuwasilishwa kwa njia ya zamani iliyothibitishwa - njoo kwa ukaguzi wako na uwape wakaguzi, bila kusahau kusaini nakala yako kwa ajili yao. Lakini hii haiwezekani kila wakati na inaweza kuchukua muda mwingi. Njia ya pili ni kutuma kwa barua. Nakala moja ya tamko lazima iingizwe kwenye bahasha na kutumwa na barua yenye thamani na orodha ya yaliyomo. Hesabu inapaswa kupigwa muhuri na ofisi ya posta, kwa hivyo barua lazima iwe ya thamani; Barua ya Urusi haidhibitishi hesabu ya barua zilizosajiliwa. Unapaswa kuwa na risiti ya malipo ya barua na orodha ya kiambatisho mikononi mwako. Ikiwa inataka, unaweza pia kutoa arifa ya utoaji, lakini hii sio lazima. Njia ya tatu ni kupitia "Akaunti ya Kibinafsi ya Mlipakodi kwa Watu Binafsi", ikiwa ulitoa tamko hapo. Katika kesi hii, tamko limetiwa saini na saini iliyoimarishwa isiyo na sifa. Maelezo yanaweza kupatikana kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha 3-NDFL

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha fomu Aidha, ikiwa mlipakodi atatangaza katika mwaka wa 2016 mapato yote mawili kulingana na tamko na haki ya kukatwa, analazimika kuwasilisha fomu ndani ya muda uliowekwa.

Faini kwa kukiuka tarehe ya mwisho ya kuwasilisha 3-NDFL

Kushindwa kuwasilisha tamko kwa wakati kutasababisha adhabu iliyotolewa katika Sanaa. 119 na 122 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Faini itatozwa kwa kiasi cha angalau rubles 1,000.

Kupokea makato ya ushuru au kutangaza mapato hufanywa na raia kwa msingi wa tamko la 3-NDFL. Aina ya ripoti hii inabadilika karibu kila mwaka. Ni muhimu sana kujaza fomu ya up-to-date, kwa sababu kuwasilisha tamko katika fomu ya zamani kunatishia walipa kodi kwa kukataa kukubali hati za kupunguzwa kwa kodi, na kwa wajasiriamali binafsi - kukosa tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ripoti.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ya kidato cha 3 kwa 2016

Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la tarehe 10 Oktoba 2016 No. МММВ-7-11/552@ liliidhinisha aina mpya ya tamko la kodi ya mapato na utaratibu wa kujaza ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi kwa 2016. Mabadiliko yafuatayo yalifanywa kwa fomu ya awali ya tamko:

1. Misimbo pau ya kurasa zote za hati zilizo kwenye kona ya juu kushoto zimebadilishwa.

Kumbuka, kwamba kodi ya mapato 3 ya mapato ya kibinafsi kwa 2016 lazima ukubaliwe na mamlaka ya ushuru hata kama haina msimbopau wa pande mbili. Kutokuwepo kwa kanuni hii hakuwezi kuwa sababu za kukataa kukubali tamko. Msimamo sawa umewekwa katika Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi la Aprili 18, 2014 No. PA-4-6/7440.

2. Katika sehemu ya 2 "Uhesabuji wa msingi wa ushuru na kiasi cha ushuru kwa mapato yanayotozwa ushuru kwa kiwango", uwanja "002" umeongezwa, ambapo lazima uonyeshe aina ya mapato yaliyopokelewa kwa mwaka:

• "1" ikiwa mapato yalipokelewa kwa njia ya gawio;
• "2" wakati wa kupokea faida kutoka kwa mashirika ya kigeni yaliyodhibitiwa;
• "3" kwa mapato mengine yote (mishahara, mapato kutokana na mauzo ya mali, nk).

Kumbuka, kwamba ikiwa aina kadhaa za mapato zilipokelewa katika kipindi cha kuripoti (mwaka), basi Fomu ya 3 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa 2016 inapaswa kuwa na idadi sawa ya karatasi za Sehemu ya 2 kama aina za mapato.

3. Kiasi cha ushuru wa biashara unaolipwa katika kipindi cha ushuru lazima sasa kionyeshwe kwenye laini ya 091, na sio 123, kama ilivyokuwa hapo awali (inafaa kwa wajasiriamali binafsi);

4. Mstari wa 040 wa Sehemu ya 2 unajumuisha kiasi cha manufaa ya kijamii kilichotolewa na mwajiri katika kipindi cha kuripoti (hapo awali kiasi hiki hakikuonyeshwa kwenye mstari huu);

5. Wakati wa kujaza karatasi A, aina mpya ya mapato imeongezwa: 09 - Mapato kutokana na uuzaji wa mali isiyohamishika na hisa ndani yake, imedhamiriwa kulingana na thamani ya cadastral ya kitu hiki, imeongezeka kwa sababu ya kupunguza 0.7;

Kanuni "09" lazima ielezwe ikiwa kiasi cha manunuzi ya uuzaji wa mali isiyohamishika ni kikubwa (asilimia 30 au zaidi) chini ya thamani ya cadastral iliyoanzishwa. Kwa mfano, thamani ya cadastral ya ghorofa ni rubles milioni 20. Ikiwa kiasi chini ya mkataba ni chini ya rubles milioni 14. (Rubles milioni 20 x 0.7), basi itakuwa muhimu kuhesabu na kulipa ushuru kwa "iliyowekwa" na sio mapato halisi, ambayo ni, kwa rubles milioni 14, na sio kwa kiasi kilichoainishwa katika makubaliano.

Kama sheria, hali kama hizi hutokea wakati kiasi cha bei ya mauzo ya mali isiyohamishika kinapunguzwa katika mkataba ili kukwepa kulipa kodi. Ili kukandamiza mazoezi haya, tamko la 3 la ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa 2016 liliongezewa na nambari mpya ya aina ya mapato na utaratibu wa kuhesabu ushuru ikiwa kuna tofauti kubwa kati ya thamani ya cadastral na mauzo ya mali isiyohamishika.

6. Kikomo cha mapato kwa madhumuni ya kutoa makato ya kawaida kimebadilishwa kutoka RUB 280,000. hadi 350,000 kusugua. (uk.030)

Tarehe za mwisho za kuwasilisha ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi kwa 2016

Kwa wananchi wanaotaka kudai aina yoyote ya punguzo (isipokuwa kwa kupunguzwa kwa uuzaji wa mali isiyohamishika na mali na makato maalum kwa wajasiriamali binafsi kwenye OSNO), tarehe ya mwisho ya kufungua kodi 3 ya mapato ya kibinafsi kwa 2016 haijaanzishwa. Unaweza kuwasiliana na ofisi ya ushuru ili kupokea makato wakati wowote wa mwaka. Kwa kuongezea, mnamo 2017, una haki ya kurejesha mapato na kurejesha ushuru sio tu kwa 2016, bali pia kwa 2015 na 2014.

Kwa wale ambao kuwasilisha tamko ni wajibu na sio haki, tarehe ya mwisho ya kuituma kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho imeanzishwa - kabla ya Aprili 30.

Hakikisha umewasilisha 3-NDFL ndani ya tarehe hii ya mwisho, hata kama hakuna kodi inayodaiwa. Ukiukaji wa tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko, katika hali ambapo raia alilazimika kutoa kodi 3 za mapato ya kibinafsi kwa 2016, inatishia kuwajibika chini ya Sanaa. 119 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na faini ya kiasi cha:

• 5% kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi inayolipwa kwa bajeti chini ya tamko hili - ikiwa ushuru haukulipwa kabla ya ripoti kuwasilishwa au tamko la sifuri kuwasilishwa;
• 1,000 kusugua.- ikiwa raia hakuwasilisha tamko la sifuri kwa wakati, au kulipa kodi kabla ya kufungua ripoti.

Ikiwa pensheni alipata haki ya kupunguzwa mnamo 2016 (mali isiyohamishika iliyonunuliwa) na kufanya kazi katika kipindi hiki, anaweza kuhamisha salio nyuma miaka mitatu na: 2016, 2015, 2014, 2013.

Kujaza ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi kwa 2016 kwa makato ya kijamii

• Matibabu na ununuzi wa dawa (yako, ya mwenzi wako mwingine, watoto na wazazi)

• Hisani;
• Bima ya pensheni na usalama, pamoja na bima ya maisha;
• Sehemu inayofadhiliwa ya pensheni.

Kiasi cha faida hakikubadilika mnamo 2017 na ni:

• 120,000 kusugua.- kwa malipo yote ya kijamii (isipokuwa kwa elimu ya watoto na matibabu ya gharama kubwa);
• 50,000 kusugua.- kwa gharama ya elimu ya mtoto mmoja;
• Bila kikomo- kwa gharama ya matibabu ya gharama kubwa.

Kiasi cha ushuru ambacho kitarejeshwa kwako kinahesabiwa kwa kutumia fomula:

Kiasi cha makato x 13%

Wacha tuseme Smirnov V.S. kulipwa kwa elimu yangu ya chuo kikuu kwa gharama ya rubles 162,300. na masomo ya binti kwa kiasi cha rubles 49,000. Mnamo 2017, ana haki ya kudai kupunguzwa kwa gharama za mafunzo kwa 2016 kwa jumla ya rubles 169,000:

• 120,000 kusugua. - kwa masomo yako katika chuo kikuu. Kwa kuwa kiasi halisi cha gharama kinazidi kikomo kilichowekwa, gharama zitakubaliwa kwa kiasi cha rubles 120,000;
• 49,000 kusugua. - kwa kuwa gharama za elimu ya binti yake hazizidi kikomo cha juu cha rubles 50,000, Sergeev anaweza kudai yote kwa kukatwa.

Kiasi ambacho Smirnov atapokea moja kwa moja mikononi mwake itakuwa rubles 21,970:(120,000 + 49,000) x 13%.

Kumbuka, kwamba mnamo 2017 ushuru wa kijamii unaweza kudaiwa tu kwa gharama zilizotumika mnamo 2016-2014. Kodi haitarejeshwa kwa gharama zilizotumika katika vipindi vya awali.

Vipengele vya kutoa punguzo kwa gharama za matibabu kwa 2016-2014

• Taasisi ya matibabu lazima iwe na leseni kwa shughuli husika;
• Ili kupokea fidia kwa matibabu ya gharama kubwa, cheti cha huduma za matibabu lazima kionyeshe nambari "2";
• Nyaraka lazima zitolewe kwa mtu anayedai kukatwa na kulipia matibabu (isipokuwa wanandoa);
• Kipunguzo kinaweza kupatikana kutoka kwa ofisi ya ushuru na kutoka kwa mwajiri;
• Gharama zinalipwa tu kwa matibabu nchini Urusi;
• Huduma za matibabu zinazotolewa na dawa zilizonunuliwa lazima zionyeshwe katika orodha maalum iliyoidhinishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi,

Vipengele vya kutoa punguzo kwa gharama za mafunzo kwa 2016-2014

• Taasisi ya elimu lazima iwe na leseni ya elimu (isipokuwa kwa wajasiriamali binafsi wanaofanya shughuli hii bila ushiriki wa walimu);
• Faida inaweza kudaiwa kwa kusoma sio tu katika vyuo vikuu vya Urusi, bali pia katika taasisi za elimu za kigeni;
• Mwenzi mmoja hawezi kudai faida kwa mwingine.
• Salio ambalo halijatumiwa haliendi hadi mwaka ujao
• Unaweza kuwasilisha hati ili kupokea aina hii ya makato wakati wowote katika mwaka wa 2017.

Kujaza ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi kwa 2016 wakati wa ununuzi wa ghorofa

Raia anaweza kufidia gharama za ununuzi wa ghorofa kama sehemu ya makato ya mali.

Mbali na punguzo kuu kwa gharama za ununuzi wa mali isiyohamishika na mapambo yake, unaweza kupata punguzo kwa riba ya benki iliyolipwa ikiwa nyumba ilinunuliwa kwa mkopo.

Kumbuka, kwamba tamko lazima lionyeshe kiasi cha riba kilicholipwa katika kipindi cha kuripoti.

Kiasi cha punguzo kwa ununuzi wa mali isiyohamishika mnamo 2017 ni:

• 2,000,000 kusugua.- kwa gharama za ununuzi (hata kama ghorofa ilinunuliwa kwa mkopo, kiasi chote cha gharama kinapunguzwa);
• 3,000,000 kusugua.- kwa gharama ya kurejesha riba ya mkopo. Walakini, ikiwa rehani ya ghorofa ilitolewa kabla ya 2014, kikomo ni rubles milioni 3. haitumiki kwa gharama za riba.

Kiasi kinachopokelewa kinahesabiwa kwa kutumia formula:

Kiasi cha makato x 13%

Wacha tuseme Litvinova A.S. mnamo 2016, nilinunua ghorofa ya chumba kimoja na rehani kwa RUB 1,984,000. Kwa mwaka alilipa rubles 125,600 kwa mkopo. kwa namna ya maslahi.
Kwa gharama za 2016, Litvinova inaweza kupokea punguzo kwa jumla ya rubles 2,109,600:

• RUB 1,984,000 - kupunguzwa kwa gharama za msingi kwa ununuzi wa nyumba;
• RUB 125,600 - kupunguzwa kwa riba ya mkopo iliyolipwa.

Kwa jumla, kiwango cha juu cha gharama ambazo Litvinova inaweza kulipa itakuwa rubles 274,248: rubles 257,920. (1,984,000 x 13%) - makato kuuna rubles 16,328. (125,600 x 13%) - kwa asilimia.

Vipengele vya kutoa punguzo la mali wakati wa ununuzi wa mali isiyohamishika

• , tofauti na ile ya kijamii, muda wake hauisha baada ya miaka 3, lakini inaweza tu kutangazwa katika kipindi cha kuripoti kwa miaka 3 iliyopita. Kwa hivyo, mnamo 2017 unaweza kupokea marejesho ya 2016-2014;
• Wastaafu, wote wanaofanya kazi na sio, wanaweza kubeba usawa wa kupunguzwa nyuma miaka 3;
• Kupunguzwa kwa ardhi ambayo ilipatikana chini ya ujenzi wa nyumba ya mtu binafsi inaweza kupatikana tu baada ya ujenzi wa jengo la makazi juu yake na usajili wa umiliki wake;
• Kupunguzwa kuu kunaweza pia kujumuisha gharama za kumaliza, lakini haja yao lazima imeandikwa;
• Wanandoa kwa sasa wana haki ya kupokea faida kwa kiasi cha rubles milioni 2. kwa kila mtu, na haijalishi ni nani kati yao mali hiyo imesajiliwa na ni nani aliyelipia ununuzi wake moja kwa moja.
• Aina hii ya punguzo inaweza kupatikana mara moja tu katika maisha; haiwezi kutolewa tena (isipokuwa tu ni ikiwa raia alipokea punguzo kabla ya 2001, wakati haki ya kukatwa ilidhibitiwa sio na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, lakini. na Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kibinafsi);
• Kupunguzwa kwa riba kunaweza kupatikana kando na ile kuu, lakini usawa hauwezi kuhamishiwa kwa nyumba inayofuata iliyonunuliwa kwa mkopo (kwa mfano, ikiwa kikomo cha rubles milioni 3 juu ya riba ya rehani haikuchaguliwa kwa ghorofa moja, usawa hauwezi kuwa. kuhamishiwa kwenye nyumba inayofuata ya rehani haitawezekana);
• Tamko linaweza kuwasilishwa wakati wowote, bila kikomo cha muda;

Jinsi ya kujaza ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi kwa 2016 wakati wa kuuza mali

Wakati wa kuuza mali (ghorofa, Cottage, nyumba, ardhi, gari), raia analazimika kulipa ushuru kwa mapato yaliyopokelewa ikiwa mali hii ilikuwa katika umiliki wake kwa chini ya 3, na tangu 2016 - 5 miaka.

Kumbuka: Tangu 2016, muda wa umiliki wa mali, ambao hauhusiani na ushuru wa mapato, umeongezeka hadi miaka mitano, lakini uvumbuzi huu unafaa tu kwa mali isiyohamishika iliyopatikana baada ya Januari 1, 2016.

Baada ya mapato kupokelewa, raia lazima ahesabu kiasi cha ushuru wa kulipa kwa bajeti na kuihamisha kwa serikali ipasavyo. Wakati wa kuhesabu ushuru, anaweza kutumia punguzo wakati wa kuuza mali (isichanganyike na kupunguzwa wakati wa ununuzi):

• Kwa kiasi cha gharama za ununuzi wa mali iliyouzwa;
• Kwa kiasi cha rubles milioni 1. kwa mali isiyohamishika;
• Kwa kiasi cha rubles 250,000. kwa mali nyingine.

Matumizi ya kupunguzwa kwa kiasi cha kikomo kilichowekwa (rubles milioni 1 na rubles 250,000) ni muhimu katika hali ambapo raia hawana ushahidi wa maandishi wa gharama za ununuzi (kwa mfano, nyumba ilipokelewa kama zawadi au urithi)

Wacha tuseme Khrustalev P.I. mnamo 2016, aliuza nyumba ambayo alikuwa amerithi kutoka kwa mama yake mwaka mmoja mapema. Bei ya mauzo ilikuwa RUB 3,540,000. Kwa kuwa hana hati za kuthibitisha rasmi ununuzi wa mali hii, anaweza tu kuchukua faida ya kupunguzwa kwa kiasi cha rubles si zaidi ya milioni.

Kiasi cha ushuru ambacho Khrustalev atalazimika kulipa kwa serikali itakuwa rubles 330,200: (3,540,000 - 1,000,000 rubles) x 13%

Hebu tufikiri kwamba Khrustalev hakupokea ghorofa kutoka kwa mama yake, lakini pia aliinunua mwaka mmoja mapema kwa rubles 4,000,000. Lakini, kutokana na ukweli kwamba alihitaji pesa haraka, aliuza mali hiyo kwa bei ya chini kuliko ile aliyoinunua. Katika kesi hiyo, anaweza kupunguza kiasi cha mapato yaliyopokelewa na gharama za ununuzi wa mali hii.

Kwa kuzingatia ukweli kwamba gharama ya gharama ya ununuzi ilizidi mapato kutoka kwa mauzo, kodi inayolipwa itakuwa sawa na rubles 0: 3,540,000 (mapato kutokana na mauzo) - 3,540,000 (kupunguzwa kwa gharama za ununuzi. Kwa kuwa kiasi cha punguzo hakiwezi kuwa zaidi. kiasi cha mapato kilichopokelewa kinazingatiwa kama 3,540,000, sio rubles 4,000,000)

Khrustalev P.I. mnamo 2016 niliuza gari langu kwa rubles 1,540,000. Hapo awali (mnamo 2015) aliinunua kwa RUB 3,200,000. Nyaraka zinazothibitisha ununuzi zinapatikana. Kwa kuwa kiasi cha ununuzi kinazidi mapato kutoka kwa mauzo, ushuru wa mapato ya kibinafsi hautalipwa.

Wacha tuseme Khrustalev alipokea gari kama zawadi kutoka kwa kaka yake na aliamua kuiuza. Kwa kuwa hakuwa na kubeba gharama yoyote kwa ununuzi, anaweza tu kuchukua faida ya kupunguzwa kwa kiasi cha rubles 250,000. Kiasi kinacholipwa kwa bajeti, katika kesi hii, itakuwa rubles 427,700.
(3,540,000 - 250,000) x 13%

Vipengele vya kuwasilisha tamko la 3-NDFL wakati wa kuuza mali

• Tamko la mauzo lazima liwasilishwe hata kama hakuna kodi inayodaiwa;
• Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ripoti za 2016 ni Aprili 30, 2017, na malipo ya ushuru ni hadi Julai 15;
• Ikiwa vitu kadhaa vinauzwa kwa mwaka mmoja, basi punguzo moja hutolewa kwa vitu vyote, si zaidi ya kikomo kilichowekwa (hali hii inatumika tu wakati wa kudai kupunguzwa kwa kiasi cha rubles milioni 1 au rubles 250,000);
• Ikiwa, wakati wa kuuza mali isiyohamishika, thamani yake chini ya mkataba wa ununuzi na uuzaji ni asilimia 30 au zaidi chini ya thamani ya cadastral, kodi inahesabiwa kwa kutumia formula: Thamani ya Cadastral x 0.7. Kiasi kilichoainishwa pia kinaingizwa katika kifungu cha 2 chini ya nambari "09"
• Aina hii ya makato inaweza kudaiwa idadi isiyo na kikomo ya mara katika maisha yako.