K1 a K2 sú špeciálne opravné koeficienty používané pre daňový systém vo forme jednej dane z pripočítaných príjmov pre určité druhy činností. Pri výpočte imputovanej dane sa základná ziskovosť za štvrťrok upraví (tj vynásobí) koeficientmi K1, K2 (odsek 4 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie). Aká hodnota koeficientov K1 a K2 na výpočet UTII sa používa v roku 2019, vám prezradíme v tejto konzultácii.
Koeficient K1 pre UTII v roku 2019
Koeficient K1 je koeficient deflátora, ktorý zohľadňuje zmenu spotrebiteľských cien tovarov (práca, služby) v predchádzajúcom období (článok 2 článku 11, článok 346.27 daňového poriadku Ruskej federácie). Koeficient deflátora K1 schvaľuje každoročne Ministerstvo hospodárskeho rozvoja na každý nasledujúci rok (odsek 2, článok 11, článok 346.27 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na rok 2019 je hodnota koeficientu deflátora K1, ktorý sa používa na výpočet jednotnej dane z imputovaných príjmov, stanovená na 1,915 (Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska z 30. októbra 2018 č. 595). Koeficient deflátora je rovnaký pre všetkých imputovaných daňovníkov bez ohľadu na druh činnosti a miesto.
Koeficient K2 pre UTII v roku 2019
Koeficient K2 je upravujúci koeficient základnej ziskovosti, ktorý zohľadňuje špecifiká podnikania (napríklad sezónnosť, spôsob prevádzky, sortiment tovaru (práce, služby), miesto podnikania) (§ 346.27 daňového poriadku zák. Ruská federácia).
Hodnotu opravného koeficientu K2 stanovujú VÚC kraja v rozmedzí od 0,005 do 1 vrátane na obdobie nie kratšie ako kalendárny rok. Ak samospráva do začiatku budúceho kalendárneho roka neschváli nový regulačný akt o zmene hodnoty koeficientu K2, tak v nasledujúcom kalendárnom roku sa hodnota opravného koeficientu K2, ktorá bola v platnosti za posledný rok (
Podľa súčasných právnych predpisov Ruskej federácie systém zdaňovania zjednodušených podnikateľov umožňuje použitie koeficientu deflátora pre UTII, ktorého ukazovateľ sa každoročne reviduje a schvaľuje na legislatívnej úrovni.
Zdaňovanie pre UTII a vlastnosti použitia koeficientov K1 a K2
Výška UTII sa počíta z výšky imputovaného príjmu, ktorý je potrebné upraviť príslušným koeficientom:
- koeficient deflátora K1;
- Korekčný faktor K2.
Použitie týchto koeficientov umožňuje zohľadniť nielen osobitosti tvorby príjmu, ale aj vplyv rôznych vonkajších faktorov (podmienok) na jeho veľkosť.
Veľkosť koeficientu deflátora K1 stanovuje ministerstvo hospodárskeho rozvoja krajiny, ktoré je po jeho schválení zverejnené v Rossijskej Gazete. Platnosť koeficientu je jeden rok. Pri schvaľovaní koeficientu deflátora sa zohľadňuje ukazovateľ inflácie za predchádzajúci rok tak, aby jeho hodnota zodpovedala úrovni spotrebiteľských cien tovarov a služieb minulého roka.
Pokiaľ ide o korekčný faktor K2, jeho veľkosť je možné regulovať na miestnej úrovni. Tento koeficient vám umožňuje zohľadniť osobitosti získavania príjmov z rôznych druhov podnikania. Tieto faktory zahŕňajú:
Získajte bezplatné videonávody 267 1C:
- Sezónnosť práce;
- Rozvrh;
- Nomenklatúrny sortiment vyrábaných alebo predávaných produktov;
- Územné umiestnenie podnikania a iné.
Korekčný faktor sa spravidla zavádza aj na rok, ale podľa uváženia miestnych orgánov môže byť schválený na iné obdobie.
Predtým sa plánovalo zvýšenie koeficientu deflátora K1 v troch etapách:
- Od 01.01.2017 - 1 891;
- Od 01.01.2018 - 1 982;
- Od 01.01.2019 - 2 063.
Tieto zmeny stanovil federálny návrh zákona o zmene a doplnení niektorých článkov daňového poriadku, a to kapitol 262, 263, 265 druhej časti. Neskôr však bolo zvýšenie koeficientu K1 pre rok 2017 zrušené (nariadenie č. 698 z 3. novembra 2016 a federálny zákon č. 401-FZ z 30. novembra 2016) a tento ukazovateľ bol ponechaný na úrovni roku 2016, že je 1,798.
Príklad výpočtu dane UTII v roku 2017
Samotný vzorec na výpočet UTII na rok 2017 tiež zostal rovnaký:
Uvažujme o konkrétnom príklade použitia tohto vzorca.
Úvodné podmienky:
- Ako už bolo uvedené vyššie, koeficient deflátora K1 pre aktuálny rok 2017 je 1,798;
- Predpokladajme, že korekčný koeficient K2 stanovený miestnymi (regionálnymi) úradmi je 0,7;
- Pre maloobchod je sadzba dane UTII 15 %;
- Vlastné obchodné poschodie s rozlohou 90 m2 a úroveň základnej ziskovosti je 2100 rubľov / m2.
Daň sa počíta za štvrťrok: (2 100 rubľov / m2 M. X (90 m2 + 90 m2 + 90 m2 M.) X 0,7 x 1 798) * 15 % = 107 043,93 rubľov.
To znamená, že výška dane UTII za tento štvrťrok 2017 predstavovala 107 043,93 rubľov.
Vlastnosti výpočtu UTII v neprítomnosti zamestnancov
Okrem platenia UTII je podnikateľ povinný platiť odvody na dôchodkové poistenie a odvody do fondov sociálneho poistenia. Základom dane je mzdový fond, ktorý vypláca podnikateľ svojim zamestnancom (ak existujú). Upozorňujeme, že prítomnosť najatých zamestnancov nezbavuje živnostníka povinnosti platiť poistné za seba.
Výška týchto platieb závisí od výšky minimálnej mzdy stanovenej na bežný rok.
Je potrebné poznamenať, že v prípade neprítomnosti najatých zamestnancov má podnikateľ právo znížiť sumu UTII o výšku poistného, ktoré platí za seba. Toto právo je ustanovené odsekom 2.1 článku 346.32 daňového poriadku.
Súkromný podnikateľ toto právo stráca, ak zamestnal zamestnancov. S týmto objasnením sa môžete zoznámiť v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17. júla 2015 pod číslom 03-11-11 / 41339.
Koeficient K2 pre UNDV: čo to je a na čo slúži, ako sa výpočet vykonáva s prihliadnutím na rôzne okolnosti, príklad správneho výpočtu.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a BEZ DNÍ.
Je to rýchle a JE ZADARMO!
Čo to je a na čo to je
Je vysvetlené, v čom je koeficient K2 pre UNDV - je to upravujúci ukazovateľ základnej ziskovosti, ktorý kombinuje zohľadnenie všetkých nuancií komerčnej práce.
Ukazovateľ môže byť ovplyvnený nasledujúcimi faktormi IP:
- zoznam vykonaných prác, poskytnutých tovarov a služieb;
- aký druh práce sa vykonáva (zohľadňuje sa aj sezónnosť);
- výška prijatého príjmu;
- aké sú vlastnosti dirigovania atď.
Koeficient sa počíta pre každú obec individuálne:
- okresy;
- mestské časti;
- mestá federálneho významu;
- výnimkou je Moskva.
V súlade s nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 04.07.2014 N MMB-7-3 | 353 K2 sa zobrazuje v 2. oddiele v riadku 060 tlačiva podľa KND 1152016.
Orgány samosprávy obcí vo výnimočných situáciách určujú dobu platnosti koeficientu:
- Zvyčajne je určený na konkrétny rok.
- Ak koeficient na bežný rok ešte nie je stanovený, potom v súlade s Najvyšším arbitrážnym súdom Ruskej federácie 3703/09 pre určený druh podnikania sa ukazovatele základného príjmu schválené čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie.
- Podľa odseku 7 čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie, keď sa normatívny právny akt ešte nepovažuje za platný, ale už bol uvedený K2, je povolené použiť hodnoty z predchádzajúceho roka.
Obec môže rozdeliť K2 na viacero čiastkových faktorov. Na výpočet K2 by ste mali:
- Vynásobte tieto čiastkové faktory.
- Výsledné číslo musí byť zaokrúhlené na 3 číslice za desatinnou čiarkou.
- Podľa odseku 7 čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie - toto sa bude brať do úvahy hraničná hodnota.
Zriadenie K 2 je ovplyvnené veľkosťou obce. Môže byť určený v závislosti od tohto faktora ako jeden súhrn alebo špeciálne vypočítaný pre každú obývanú oblasť.
Koeficient sa zavádza na základe regulačného právneho aktu, ktorý rozlišuje K2 v závislosti od oblasti práce organizácií. V dokumente je možné zobraziť 1 ukazovateľ koeficientu alebo niekoľko čiastkových koeficientov.
Ako zistiť hodnotu korekčného faktora
Na určenie ENDV je nevyhnutné mať hodnotu K2. Môžete zavolať daňovú službu alebo prejsť na oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby... Tento koeficient stanovujú individuálne orgány územnej samosprávy.
Je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že ukazovateľ sa môže v priebehu roka meniť. Ako vykonať výpočty v tomto prípade je popísané nižšie.
K2 ENDV je možné určiť v tabuľke stiahnutím požadovaného dokumentu z nalog.ru. Nájdete ho nasledovne:
Výpočet výšky dane pre UTII
Na určenie ENDV použite vzorec:
Základná ziskovosť * na fyzickom ukazovateli * K1 * K2 * 15% = ENDV
Ako vidíte, K2 je nevyhnutným ukazovateľom. V prípade, že podnikateľská činnosť bola vykonaná neúplne, zohľadňuje sa to pri výpočte sumy, ktorá sa má zaplatiť. K2 v tomto prípade podlieha oprave.
V súlade s listom Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 1. októbra 2006 N 02-7-12 / 261 koeficient je možné meniť aj vtedy, ak neexistujú legislatívne normy, ktoré by to umožňovali.
Doba trvania obchodu nemá vplyv na právo na úpravy. Opak je možný len vtedy, ak to povolia samosprávy.
Vzhľadom na dĺžku podnikania si daňovníci nemôžu sami meniť ukazovateľ koeficientu.
V zriedkavých prípadoch Federálna daňová služba zmení koeficient K2. Ak s tým podnikateľ nie je spokojný, mali by ste požiadať o zníženie ukazovateľa oddelenie Federálnej daňovej služby.
Ale tvrdenie musí byť podložené faktami. Treba mať na pamäti, že v prípade vedenia niekoľkých komerčných odvetví naraz sa hodnota K2 berie na maximum.
Príklad
ENDV sa počíta štvrťročne, ale najprv by sa mal vypočítať pomocou vzorca:
daň za 3 mesiace = rozumný príjem za rovnaké obdobie + ponuku
Sadzbu uznáva región registrácie spoločnosti. Zvyčajne je to 15 %. V ojedinelých prípadoch 7,5 %.
Ale imputovaný príjem za rok si vyžaduje tieto ukazovatele:
- príjem spoločnosti za mesiac.
Príklad 1
Napríklad vypočítame UNDV na základe nasledujúcich údajov:
- K1 = 1,798;
- organizácia prešla na zdaňovanie UNDV od 23. januára;
- K2 = 0,5.
Daň za január sa určí 9 dní vopred. Február a marec už podliehajú úplnému zúčtovaniu.
Na určenie januárového príjmu je potrebné vykonať určité výpočty:
1800*50/31*9*0,5*1,798=23490.
Ak chcete určiť ziskovosť za február a marec, musíte:
1800*(50+50)*0,5*1,798=161820
Na získanie celkovej ziskovosti je potrebné zhrnúť oba januárové ukazovatele, údaje za február/marec vychádza 185310 p.
Na výpočet UNDV sa musí celkový príjem vynásobiť miestnou sadzbou, výsledkom čoho je 27796,50.
Príklad 2
Boli stanovené rôzne ukazovatele čiastkového koeficientu, teda rôzne hodnoty, berúc do úvahy podmienky. Výpočet K2 vychádza z podielu maloobchodného obratu za celú kategóriu tovarov a služieb. Táto akcia prebieha v 2 etapách:
- výpočet výsledného ukazovateľa čiastkových koeficientov K2;
- identifikácia K2.
Okrem toho sú k dispozícii nasledujúce údaje:
Pri zohľadnení priemernej mzdy sa uplatňuje čiastkový koeficient 0,7.
V 3. štvrťroku príjem z predaja vybavenia domácnosti = 900 000 rubľov, z predaja kancelárskych potrieb - 100 000. Špecifická hmotnosť je teda 0,9 a 0,1.
Teraz môžete robiť výpočty pre K2:
(0,53*0,9)+(0,4*0,1)=0,517
V dôsledku toho je celkový ukazovateľ K2 0,517 * 0,7 = 0,362.
Nejaké otázky
Čo robiť, ak K2 nie je nainštalovaný
V súlade s čl. 346.29 odsek 3 daňového poriadku Ruskej federácie, ak regionálne nezaviedli K2, je potrebné použiť maximálny ukazovateľ pre typ činnosti, v ktorej sa vykonáva maloobchod alebo poskytovanie služieb. Ak K2 nie je pre nasledujúci rok dôležitý, môžete použiť údaje za predchádzajúce roky.
Ak bol koeficient v priebehu roka zmenený
Samosprávy určujú koeficient na ďalší rok. Legislatíva však nestanovuje žiadne zákazy zmien. V dôsledku toho môžu úrady vykonávať zmeny počas celého roka. Čo robiť v tomto prípade a ako určiť ENDV?
V súlade s Listami Ministerstva financií N 03-11-O6 / 3/79 a N 03-11-O6 / 3/96 majú podnikatelia právo do konca roka používať staré ukazovatele a uplatňovať nové od začiatku nového zdaňovacieho obdobia. Toto pravidlo platí aj pre prípady, keď je ukazovateľ nadhodnotený.
Pri poklese hodnoty je prípustné použiť ukazovateľ z čísla, ktoré je uvedené v regulačnom právnom akte.
Ak sa činnosť vykonáva vo viacerých regiónoch
toto je korekčný faktor. Slúži na úpravu rôznych faktorov, ktoré ovplyvňujú základnú rentabilitu rôznych druhov podnikateľskej činnosti pre. Napríklad sortiment tovaru, sezónnosť, pracovný čas, výška príjmu atď. Toto je uvedené v odseku 6 daňového poriadku Ruskej federácie.
K1 UTII koeficient - deflátor
K1 UTII sa používa vo vzorci pri výpočte UTII výška základnej ziskovosti pre „imputovaný“ typ činnosti sa násobí (odsek 4).
Koeficient deflátora sa stanovuje každoročne na každý nasledujúci kalendárny rok. Koeficient K1 pre UTII "vmenenka" je nastavený v nasledujúcich hodnotách
do menu
Koeficient BASE YIELD K2 UTII 2020, ktorý schvaľuje aktivity vo viacerých oblastiach, doba platnosti, kedy koeficient nie je stanovený
Koeficient K2 pre UTII na rok 2020 je potrebný na výpočet jednotnej dane z imputovaných príjmov, je potrebné poznať opravný koeficient K2 pre UTII na rok 2020. Hodnota tohto koeficientu sa pohybuje od 0,005 do 1 vrátane. Zriaďujú ho krajské úrady na obdobie najmenej jedného roka.
Hodnota koeficientu K2 sa uplatňuje v. Pri zostavovaní to uveďte v riadku 090 oddielu 2 formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 23. januára 2012 č. ММВ-7-3 / 13.
Kto schvaľuje K2 UTII 2020
Hodnotu K2 určujú orgány obcí - okresov, mestských častí, ako aj zákonodarcovia miest federálneho významu, napríklad Petrohradu. Ak chcete presne určiť, ktorý korekčný faktor použiť, musíte sa pozrieť na miestne predpisy. (Pozri nižšie)
Hodnotu koeficientu K2 pre imputáciu môžete objasniť v mieste vykonávania činnosti spadajúcej pod UTII alebo použiť údaje poskytnuté daňovými úradmi na ich webovej stránke.
Aktuálne normy, ktoré upravujú UTII a najmä stanovujú korekčné faktory K2 alebo spôsoby ich výpočtu, nájdete v regionálnych legislatívnych aktoch. Stačí si vybrať svoj región a v otvorenej nápovede - obec.
Poznámka: Nakoniec si vyberte podľa toho, kde podnikáte.
A ktorú obec si vybrať, ak organizácia pôsobí vo viacerých krajoch naraz?
Napríklad prepravuje tovar po celom Rusku. V tomto prípade určte hodnotu K2 na základe regulačných dokumentov obce, v ktorej bola spoločnosť registrovaná ako platiteľ UTII. Vyplýva to z ustanovení článku 2 Daňového poriadku Ruskej federácie a listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. októbra 2010 č. 03-11-11 / 282.
Doba platnosti schválenej K2
Obdobie, počas ktorého je potrebné uplatniť ustanovenú K2, nemôže byť časovo obmedzené. Miestne orgány môžu zároveň schváliť opravný faktor na konkrétny rok.
Ako vypočítať UTII, keď nie je nainštalovaný K2
Stáva sa, že neexistuje žiadny miestny regulačný dokument stanovujúci K2 pre UTII. A stáva sa, že je, ale začiatkom tohto roka nenadobudla platnosť. Ako riešiť takéto situácie?
Je potrebné vychádzať z toho, ako nová K2 ovplyvní daňové zaťaženie. Daňové zákony spravidla nadobúdajú účinnosť jeden mesiac po zverejnení a nie skôr ako 1. deň nasledujúceho zdaňovacieho obdobia (odsek 1).
V prvom prípade (K2 nie je schválený) sa UTII vypočíta na základe základnej sadzby návratnosti, ktorej výška je uvedená v odseku 3 daňového poriadku Ruskej federácie (definícia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie 29. mája 2009 č. VAS-3703/09).
V druhom prípade použije sa hodnota opravného faktora platná v minulom roku. Takéto pravidlá sú ustanovené odsekom 7 a odsekom 1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Hodnota koeficientu K2 UTII 2020 môže pozostávať zo samostatných čiastkových koeficientov. Miestne orgány majú právo takéto rozdelenie zabezpečiť. Základom je odsek 3 pododsek 3 daňového poriadku Ruskej federácie.
Je možné určiť hodnotu K2, ktorá pozostáva z čiastkových koeficientov, vynásobením hodnôt týchto komponentov medzi sebou. Výsledný aritmetický výsledok až na tretie desatinné miesto. Výsledkom je, že jedna hodnota sa môže pohybovať od 0,005 do 1,0 vrátane. Stanovujú to články 6, 7 a 11 daňového poriadku Ruskej federácie.
Trvanie činnosti na UTII pre výpočet K2
môžu byť ovplyvnené len vtedy, ak miestne orgány poskytnú špeciálny čiastkový faktor. Môže brať do úvahy „spôsob prevádzky“ a „sezónnosť“. Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Federálnej daňovej služby Ruska z 15. septembra 2011 č. ED-3-3 / 3101 a zo dňa 23. januára 2009 č. ShS-22-3 / 59.Sám za seba zmeniť K2 pre imputáciu s prihliadnutím na skutočné trvanie činností počas štvrťroka organizácia nemá nárok. Ustanovenie 6 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie to nestanovuje.
AKO nájsť pre váš región zákon o schvaľovaní druhov podnikateľskej činnosti, z ktorých sa platí jedna daň z imputovaných príjmov, a hodnoty upravujúcich koeficientov základnej rentability K2?
Algoritmus vyhľadávania K2 je použiteľný pre akýkoľvek región: Smolensk, Orlov, Riazan, Jaroslavľ, Tula, Moskva, Moskovský región, Petrohrad, Vladivostok, Chabarovsk, Jakutsko, Voronež, Kaluga, Ivanovo, Kursk, Lipeck, Rostov na Done, Saratov , Leningradská oblasť, Čeľabinsk, Jekaterinburg, Sverdlovská oblasť, Perm, Iževsk, Irkutsk, Krasnojarsk, Omsk, Novosibirsk, Čita, Omsk, Krasnodar, Astrachaň, Volgograd, Kazaň, Tatarstan, Nižný Novgorod, Penza, Orenburg, Sarat.
Ak ste nenašli zákon, ktorý určuje koeficient K2 UTII, môžete využiť nasledujúcu službu. Musíte poznať svoje regionálne číslo. Každý ho pozná: je to napísané na evidenčných číslach áut. Alebo prvé dve číslice DIČ.
Nižšie Vám bude ponúknutý zoznam krajov a zákonov obcí, pre ktoré bol prijatý zákon o jednotnej dani z imputovaných príjmov (UTII-imputované príjmy), tieto zákony udávajú hodnotu základnej rentability a koeficient K2 pre výpočet UTII.
K2 / k2 UTII všetkých regiónov Ruska na rok 2020
| 01 Adygejská republika | 02 Baškirská republika |
| 03 Burjatská republika | 04 Altajská republika |
| 05 Dagestanská republika | 06 Ingušská republika |
| 07 Kabardino-Balkarská republika | 08 Kalmycká republika |
| 09 Karačajsko-čerkesská republika | 10 Karélska republika |
| 11 republika Komi | 12 Republika Mari El |
| 13 Mordovská republika | 14 Republika Sakha (Jakutsko) |
| 15 Republika Severné Osetsko-Alania | 16 Tatárska republika |
| 17 Tuvská republika | 18 Udmurtská republika |
| 19 Chakaská republika | 20 Čečenská republika |
| 21 Čuvašská republika | 22 Územie Altaj |
| 23 Krasnodarské územie | 24 Krasnojarské územie |
| 25 Prímorské územie | 26 Územie Stavropolu |
| 27 Územie Chabarovsk | 28 Amurská oblasť |
| 29 Archangelská oblasť a Nenets as | 30 Astrachanská oblasť |
| 31 Belgorodská oblasť | 32 Brjanská oblasť |
| 33 Vladimírska oblasť | 34 Volgogradská oblasť |
| 35 Vologdská oblasť | 36 Voronežská oblasť |
| 37 Ivanovský región | 38 Irkutská oblasť |
| 39 Kaliningradská oblasť | 40 región Kaluga |
| 41 Územie Kamčatky | 42 Kemerovský región |
| 43 Kirovská oblasť | 44 Kostromská oblasť |
| 45 Región Kurgan | 46 Kurská oblasť |
| 47 Leningradská oblasť | 48 Lipetská oblasť |
| 49 Magadanská oblasť | 50 Moskovská oblasť |
| 51 Murmanská oblasť | 52 Región Nižný Novgorod |
| 53 Novgorodská oblasť | 54 Novosibirská oblasť |
| 55 Omská oblasť | 56 Orenburgská oblasť |
| 57 Oryolská oblasť | 58 Región Penza |
| 59 Permské územie | 60 Región Pskov |
| 61 Rostovský región | 62 Riazanská oblasť |
| 63 Samarská oblasť | 64 Saratovská oblasť |
| 65 Sachalinská oblasť | 66 Sverdlovská oblasť |
| 67 Smolenská oblasť | 68 Tambovský región |
| 69 Tverská oblasť | 70 Tomská oblasť |
| 71 Región Tula | 72 Ťumenská oblasť |
| 73 Uljanovská oblasť | 74 Čeľabinská oblasť |
| 75 Transbajkalské územie | 76 Jaroslavľská oblasť |
| 77 Mesto Moskva | 78 Petrohrad |
| 79 Židovská autonómna oblasť | 86 Chanty-Mansi autonómny okruh-Jugra |
| 87 Čukotský autonómny okruh | 89 Jamalsko-nenecký autonómny okruh |
| 91 Krymská republika | 92 Mesto Sevastopoľ |
Na výpočet záväzkov za UTII je potrebné okrem základných ziskovosti a fyzických ukazovateľov brať do úvahy aj opravné koeficienty:
- К1 - jeho veľkosť je každoročne stanovená nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie (1 868 - na rok 2018);
- K2 (UTII) - hodnotu koeficientu regulujú krajské úrady v členení podľa druhu činnosti a ďalších ukazovateľov. Jeho základná veľkosť je stanovená v daňovom poriadku Ruskej federácie: limitná hodnota koeficientu K2 pre UTII môže byť v rozmedzí 0,005-1 (čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie). Minimálne obdobie, na ktoré sa stanovuje hodnota koeficientu, je 1 rok.
Klesajúci koeficient K2 na rok 2018 (UTII) v niektorých zakladajúcich celkoch Ruskej federácie a obciach bol zmenený, zvážime jeho súčasné hodnoty pre viaceré regióny.
Ako zistiť K2 pre UTII 2018
Aby bol výpočet výšky platby dane správny, je potrebné do výpočtového vzorca nahradiť skutočné parametre hodnôt koeficientov. Pre UTII K2 (2018), pôsobiace v regióne, sa dozviete na webovej stránke daňovej služby. Na to potrebujete:
- prejdite na stránku]]> tax.ru]]> - K2 pre UTII nájdete, ak vyberiete kartu so zoznamom daní platných v Rusku, prejdete na „Špeciálne režimy“ a vyberiete položku „UTII“;
- v spodnej časti stránky bude blok informácií o regionálnych špecifikách legislatívy. Uvádza odkazy na regionálne predpisy ustanovujúce „imputovaný“ režim v príslušnom území, ako aj koeficient K2 pre UTII na rok 2018 pre konkrétnu obec.
Ak neboli prijaté žiadne „čerstvé“ rozhodnutia alebo uznesenia o koeficiente na rok 2018, zostávajú v platnosti hodnoty K2 z predchádzajúceho roka. Ak v časti s regionálnymi charakteristikami nie je zmienka o nových regionálnych právnych aktoch o UTII, použije sa K2 pre individuálnych podnikateľov v roku 2018, ako aj pre právnické osoby v zmysle platnom v roku 2017. Ak veľkosť K2 nie je nastavený v regióne, jeho hodnota sa rovná 1.
K2 pre UTII na rok 2018: tabuľka
Všetky zakladajúce subjekty Ruskej federácie si môžu nastaviť svoje vlastné hodnoty koeficientov, s výnimkou Moskvy - UTII nefunguje v hlavnom meste. Pre jeden typ činnosti je možné uplatniť viacero koeficientov, ktoré by vo všeobecnosti nemali prekročiť maximálnu hodnotu – 1.
Je dosť ťažké prezentovať tu vo forme jedinej tabuľky všetky K2 pôsobiace v Ruskej federácii – ak vezmeme do úvahy celkový počet obcí a typy „imputovaných“ činností, takáto tabuľka bude obsahovať obrovské množstvo ukazovateľov. Uvádzame skutočné koeficienty K2 pre niektoré regióny.
Napríklad K2 pre rok 2018 (UTII) Petrohradu je stanovená zákonom Petrohradu zo 17. júna 2003 č. 299-35 (aktualizovaný ustanoveniami zákona č. 103-15 z 22. februára 2017 ). Takto vyzerá tabuľka hlavných hodnôt koeficientu pre Petrohrad:
|
Smer činnosti |
Rozsah hodnôt UTII K2 Petrohrad (v závislosti od adresy) |
|
Domáce služby |
0,4 až 0,6 |
|
s výnimkou: |
|
|
0,2 až 0,4 |
|
|
|
0,6 až 0,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Veterinárne služby na území veterinárnej kliniky |
|
|
Veterinárne služby v priestoroch klienta |
|
|
Oprava, údržba, umývanie áut, parkovacie služby, nákladná doprava |
|
|
Preprava cestujúcich |
|
|
Maloobchod na obchodných poschodiach do 5 m2 .: |
|
|
0,2 až 0,4 |
|
|
|
0,2 až 0,4 |
|
Maloobchod na obchodných podlažiach s rozlohou viac ako 5 m2.: |
|
|
0,1 až 0,2 |
|
0,2 až 0,3 |
|
|
|
Gastronomická sféra |
|
|
0,2 až 0,25 |
|
|
Prenájom maloobchodných predajní |
0,55 až 1 |
|
Maloobchod v priestoroch obchodných sietí: |
|
|
|
|
|
|
Nasledujúca tabuľka sumarizuje údaje o koeficientoch niektorých miest:
- K2 (UTII) v roku 2018 v Perme upravuje Rozhodnutie Dumy mesta Perm zo dňa 29.11.2005 pod číslom 200 (v znení z 19.11.2013). Hodnoty pre UTND K2 (2018) v tomto meste sú rozdelené do 4 zón. Adresné pridelenie objektov ku každej zóne je uvedené v prílohe 2 rozhodnutia č.200.
- K2 (UTII) v roku 2018 predstavuje územie Stavropol 35 obcí. V tabuľke sú uvedené informácie o K2 UTII v roku 2018 Rozhodnutie Stavropol - Mestská duma zo dňa 11.11.2005 pod evidenčným číslom 148 (v znení z 31.05.2017).
- K2 na rok 2018 (UTII) Kursk upravuje Rozhodnutie Mestského zastupiteľstva Kursk zo dňa 25.11.2005 č.171-3-RS (v znení z 24.1.2017).
- Pokiaľ ide o K2 (UTII) v roku 2018, Voronež by sa mal riadiť normami rozhodnutia zo 16. novembra 2005, č. 179-II (v znení z 1. novembra 2017).
- K2 za rok 2018 (UTII) Saratov - hodnoty kľúčových ukazovateľov sú zaznamenané v samostatnom dokumente pre každú mestskú časť. V Saratove je v platnosti uznesenie Mestskej dumy č. 64-630 zo dňa 8. novembra 2005 (revidované 18. novembra 2016).
- K2 na rok 2018 (UTII) Murmansk - regulačnú funkciu plní Rozhodnutím Poslaneckej rady zo dňa 07.11.2005 č. 13-158 (v znení zo dňa 26.01.2017).
- K2 pre UTII na rok 2018 Tambov - musíte sa spoľahnúť na ukazovatele vyjadrené v rozhodnutí mestskej dumy č. 75 zo dňa 9. novembra 2005 (v znení z 29. novembra 2017).
- K2 pre UTII na rok 2018 Penza - regulačným aktom je rozhodnutie mestskej dumy č. 240-16/4 s dátumom zverejnenia 25. novembra 2005 (revidované 30. novembra 2017).
- K2 na rok 2018 (UTII) Belgorod - hodnoty parametrov potrebných na výpočet daňovej povinnosti boli schválené rozhodnutím Poslaneckej rady č. 658 zo dňa 30.10.2012 (v znení z 30.10.2012).
- Hodnoty korekčných koeficientov K2 na rok 2018 (UTII) Archangeľska sú uvedené v rozhodnutí č. 67 s dátumom zverejnenia 29. novembra 2005 (v znení zmien a doplnkov z 30. novembra 2016).
Tabuľka:
|
Aktivity |
UTII-koeficient K2 (2018) v závislosti od príslušnosti k územnej zóne mesta Perm |
K2 na rok 2018 (UTII) Kursk región (Kursk) |
К2 za rok 2018 Voronež |
K2 (UTII) podľa typu činnosti v Saratove |
K2 pre 4 adresné zóny v Murmansku |
K2 pre rok 2018 Tambov |
K2 pre 6 zón Penzy |
К2 za rok 2018 Belgorod |
Veľkosť K2 (UTII) pre rok 2018 Arkhangelsk |
K2 pre rok 2018 Stavropol |
|
Domáce služby |
0,281 až 1 |
0,5 až 0,8 |
0,14 až 0,8 |
0,03 až 0,61 |
0,6 až 0,8 |
0,13 až 0,8 |
0,18 až 0,81 |
0,05 až 1 |
0,33 až 0,67 |
|
|
Veterinárne služby |
0,35 až 1 |
0,03 až 0,31 |
0,22 až 0,42 |
0,2 až 0,8 |
||||||
|
Oprava, údržba a umývanie áut |
1, ak počet zamestnancov nepresiahne 5 osôb |
Od 0,93 do 1 - opravy a údržba |
Od 0,37 do 0,75, ak počet najatého personálu nepresiahne 20 osôb |
|||||||
|
0,7 s počtom zamestnancov 5-10 ľudí |
pre autoumyvárne sa hodnoty K2 menia štvrťročne: |
Od 0,23 do 0,57 s počtom zamestnancov 21-40 ľudí |
||||||||
|
0,5 pri počte zamestnancov nad 10 osôb |
|
Od 0,2 do 0,48 pri počte zamestnancov nad 40 osôb |
||||||||
|
Otvorené parkovisko |
1, ak je plocha parkovacej plochy menšia ako 600 m2. m |
0,07 až 0,5 |
||||||||
|
0,7, ak územie vyčlenené na parkovanie má plochu v rozmedzí 600-1500 m2. m. |
||||||||||
|
0,5 pre parkoviská s celkovou rozlohou viac ako 1500 m2 |
||||||||||
|
Uzavreté parkovisko, jednopodlažné |
||||||||||
|
Uzavreté viacúrovňové parkovisko |
||||||||||
|
Nákladná doprava |
0,65 až 1 |
0,27 až 0,63 |
||||||||
|
Preprava cestujúcich ľahkou dopravou |
0,208 až 0,520 |
0,57 až 0,70 |
0,35 až 1 |
0,12 až 0,27 |
||||||
|
Preprava cestujúcich v autobusoch |
0,110 až 0,320 |
0,19 až 0,50 |
0,3 až 0,4 |
|||||||
|
Maloobchod (v závislosti od druhu tovaru a oblasti obchodného miesta) |
0,06 až 1 |
0,260 ku 1 |
0,15 až 1 |
0,03 až 1 |
0,12 až 1 |
0,18 až 0,9 |
0,55 až 1 |
|||
|
Cateringové služby |
0,05 až 0,9 |
0,468 až 1 |
0,05 až 1 |
0,4 až 0,7 |
0,36 až 0,9 |
0,352 až 0,575 |
||||
|
0,250 až 0,354 |
0,16 až 0,6 |
0,005 až 0,25 |
0,3 až 0,4 |
0,1 až 0,4 |
0,175 až 1 |
|||||
|
Prenájom |
0,4 až 0,6 |
0,15 až 0,8 |
||||||||
|
Prenájom obchodných priestorov |
0,250 ku 1 |
0,5 až 0,7 |
0,47 až 1 |
0,06 až 0,48 |
0,6 až 0,9 |
0,15 až 0,5 |
Niektoré právne akty predpokladajú nezávislý výpočet K2 (UTII) v roku 2018. Pre výpočty zákonodarcovia stanovili v regulačných dokumentoch vzorce a počiatočné hodnoty ukazovateľov použitých pri výpočtoch (niekoľko koeficientov použitých súčasne). Tento prístup sa používa napríklad v takýchto regionálnych právnych aktoch:
- Rozhodnutie Dumy mesta Tver č. 109 zo dňa 24. novembra 2005 (revidované 23. novembra 2016), ktorým je možné určiť K2 podľa UTII na rok 2018 v Tveri;
- V rozhodnutí mestského zastupiteľstva pod evidenčným číslom 502 zo dňa 18.09.2012 je zverejnený algoritmus akcií pri odobratí K2 podľa UTII na rok 2018 v Orenburgu;
- rozhodnutie z 2. novembra 2005, č. 293 (revidované 23. novembra 2016), prijaté krajskými úradmi, upravuje postup výpočtu presnej hodnoty K2 pre UTII na rok 2018 v Omsku (zastupiteľstvo mesta Omsk uzákonilo tento právny akt uznesením z 2. novembra 2005 č. 1182);
- K2 (UTII) v roku 2018 vo Vologde sa určuje podľa pravidiel uvedených v Rozhodnutí zo dňa 06.10.2005, č. 310 v platnom znení. zo dňa 21.04.2016 (autorstvom dokumentu je Mestská duma Vologda);
- Volgogradská mestská rada ľudových poslancov prijala 26. októbra 2005 uznesenie č. 22/430 (v znení z 24. 12. 2014), ktorým sa určil mechanizmus výpočtu K2 na rok 2018 (UTII) vo Volgograde s prihliadnutím na tzv. základná úroveň ziskovosti v rôznych oblastiach podnikania.
V každom zakladajúcom subjekte Ruskej federácie sa hodnoty koeficientov môžu líšiť v závislosti od územia patriacemu konkrétnej obci. Napríklad:
- pre K2 na rok 2018 (UTII) Lipetsk región predstavuje diferenciáciu hodnôt koeficientov pre 20 okresov;
- pre K2 na rok 2018 (UTII) zaviedol región Irkutsk 42 regulačných dokumentov, z ktorých každý upravuje rozdelenie koeficientov pre jednotlivé obce;
- vo vzťahu ku K2 za rok 2018 (UTII) zaviedla Moskovská oblasť diferenciáciu číselných ukazovateľov pre 70 okresov a mestských častí;
- v súvislosti s K2 na rok 2018 (UTII) regiónu Kemerovo sa treba zamerať na jeden z 33 regulačných právnych aktov, z ktorých každý upravuje UTII v jednotlivých sídlach;
- pre UTII je koeficient K2 Tatarstanu 45 regionálnych rozhodnutí v mestských častiach republiky;
- na určenie K2 na rok 2018 (UTII) regiónu Ivanovo je potrebné hľadať jeho hodnotu v niektorom z 27 právnych aktov vydaných orgánmi mestských častí.