В течение года работодатель производит выплаты своим сотрудникам - это зарплата, отпускные, больничные, прочие. С них нужно удержать и уплатить НДФЛ. Чтобы проконтролировать процесс поступления налога в бюджет, законодатели разработали и ввели отчетность 2-НДФЛ. Ее основой являются справки, которые заполняются на каждого сотрудника.
Реестр сведений включает перечень лиц, по которым организация отчитывается по НДФЛ. Он составляется ежегодно и подается в ИФНС вместе со справками. Документ не содержит сумм доходов и налога, он отражает сводные данные по прилагаемому к нему комплекту справок.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В зависимости от способа подачи информации реестр заполняет налоговый агент или инспектор ИФНС.
Главные детали
Сведения о доходах персонала работодатель оформляет и сдает в налоговую в установленном законодательством порядке.
Формат оформления и корректировки
Реестр справок 2-НДФЛ представляется в ИФНС на бумаге в двух экземплярах. Программа «Налогоплательщик» формирует один файл для сдачи.
Если справки передаются в инспекцию в бумажном виде, к ним прилагается реестр сведений. Такой порядок установлен приказом налоговиков № ММВ-7-3/576@ от 16.09.11.
В реестре отражаются следующие сведения:
- данные об организации;
- признак данных;
- число справок;
- таблица с данными о работниках.
Независимо от варианта подачи справок реестр должен заполняться в двух экземплярах, один из них с отметкой налоговой возвращается организации.
Получив бумаги, инспекторы их проверяют. Если какая-либо из справок не прошла контроль, то она отклоняется и вычеркивается из реестра.
После проверки форм налоговики оформляют протокол приема. При наличии бланков с ошибками данные о них заносятся в протокол.
При проверке справок в присутствии представителя налогового агента, ему выдается по экземпляру реестра и протокола. В противном случае бумаги отсылаются почтой в 10-дневный срок с даты приема. На практике, при отсутствии ошибок, реестр с протоколом налоговики обычно не присылают.
Если сдать формы 2-НДФЛ без реестра, инспекция откажет в их принятии и может применить административное наказание в размере 200 р. (ст. 126 НК).
Если справки передаются в ИФНС по ТКС, то реестр формировать не нужно, его налоговики составят самостоятельно после приема сведений.
При представлении справок на электронном накопителе (флешке или диске) реестр так же, как и в бумажном варианте, оформляется на бумаге в двух экземплярах. Для каждого файла нужно готовить отдельный комплект реестров.
Реестр имеет простую форму, и заполнить его несложно. Образец оформления можно посмотреть в интернете.
Особенности подготовки и сдачи
Электронный формат файла 5.04 для сдачи отчета 2-НДФЛ указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Из-за несоответствия формата сведения не будут загружаться. Для выгрузки 2-НДФЛ в СБиС++ нужно в модуле налоговой на шаге 2 выбрать «Загрузить из программ» и выбрать сформированный файл.
Для формирования справок нужно зайти в реестр ФНС и сделать следующее:
- Нажать на вкладку «Новый отчет, 2-НДФЛ», выбрать «Сведения о доходах физ. лиц».
- Указать отчитывающуюся организацию и инспекцию, куда документы представляются, нажать «Далее».
- С помощью кнопки «Добавить сотрудника» выбрать работника, на которого формируются данные о доходе. Для формирования справки на постороннего гражданина, работавшего по гражданско-правовому соглашению, нужно нажать на вкладку «Добавить частное лицо».
- Сформируется справка, отражающая информацию о компании и выбранном труженике.
Заполняя сведения, следует учесть некоторые моменты:
- В заглавии раздела 3 указывают ставку, по которой он заполняется. Здесь отражаются данные о доходах тружеников (частных лиц) по месяцам. Если в течение года предприятие производило выплаты труженику, облагаемые разными ставками, в заглавии раздела ставится галочка около нужных процентов и нажимается кнопка «Применить». При этом пункты 3-5 оформляются для каждой ставки.
- «Статус» - для нерезидентов он имеет значение «2». Для его присвоения нужно нажать «Редактировать», в карточке работника выбрать «Нерезидент» и указать период пребывания в России. После сохранения статус физ. лица автоматически поменяется.
- Для внесения сумм вычетов и доходов следует нажать кнопку редактирования данных показателей.
Для представления в налоговую ФИО сотрудников в файле со справками должны быть отсортированы по алфавиту. Иногда нумерация документов сбивается и ее нужно настроить. Для этого используют операцию «Перенумеровать справки».
Сводная информация о справках формируется нажатием кнопки «Распечатать реестр». Он не имеет электронного формата. Его отсылают в ИФНС в виде письма типа «Прочее».
Формирование комплекта бумаг завершается нажатием кнопки «Готово».
Прочие детали процедуры
Реестр является составной частью отчета 2-НДФЛ. Его составляют ежегодно и подают вместе со справками в налоговую до 1 апреля следующего за прошедшим года.
Реестр сведений представляют в ИФНС одним из трех способов:
- лично;
- почтой;
- по ТКС.
В последнем случае реестр формируют налоговики самостоятельно.
При составлении бумаги нужно соблюдать определенные законом правила:
- суммы ставятся в рублях и копейках;
- налог на доходы физических лиц к уплате округляется до полных рублей;
- в графах без значений ставятся прочерки;
При получении бумаг налоговики тщательно их проверяют и сканируют на наличие неверных цифр. Справки с ошибками из реестра удаляют. Итоги проверки отражают в протоколе, который вместе с экземпляром реестра возвращается организации.
Как это сделать правильно
Реестр представляет собой лист формата А4.
В его верхней части указываются общие данные:
- дата и номер реестра. код налоговой;
- название файла;
- наименование компании, ее , ;
- признак сведений;
- число справок.
Если НДФЛ полностью удержан и перечислен, в строке с признаком сведений ставится показатель «1», в противном случае - «2».
Ниже идет таблица из трех столбцов.
В них указывают:
- номер справки;
- ФИО сотрудника;
- дату рождения.
Внизу ставится подпись руководителя компании, печать и дата сдачи. Соответствующие графы отведены для работников ИФНС: места для подписи и даты принятия.
Заполнить бланки 2-НДФЛ можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Бесплатно скачать ее можно на сайте ГНИВЦ: gnivc.ru. После заполнения и выгрузки справок здесь формируется реестр в печатной форме.
Заполнение реестра справок 2-НДФЛ и его предоставление
Реестр можно подготовить в программе 1С 8.3-ЗУП.
Для этого нужно выполнить последовательные действия:
- Из форм отчетности, находящихся в меню «Отчетность, справки» выбрать «НДФЛ для ИФНС».
- Кнопкой «Создать» вносятся сведения:
- в поле «вид справки» выбрать ежегодная отчетность, шифр 1;
- выбрать налогового агента, данные о нем программа внесет в бланк автоматически;
- щелкнув кнопку выбора в поле «ОКТМО/КПП», можно изменить данные о регистрации в ИФНС; так здесь можно указать реквизиты обособленного подразделения при заполнении сведений по нему.
- Нажатием кнопки «Заполнить» сформируется табличная часть документа. Столбец «Перечислено» будет содержать цифры, если заполнен журнал «Перечисление НДФЛ в бюджет» меню «Налоги и взносы». Данные о перечислениях могут формироваться из кассовых и банковских ведомостей. Для этого в них нужно поставить галочку у надписи «Налог перечислен вместе с зарплатой», находящейся в нижней правой части документов.
- Кнопка «Печать» позволяет вывести на просмотр и распечатать основной и дополнительный реестр.
Иногда ИФНС просит предоставить детальные сведения по НДФЛ. Для этого и существует дополнительная форма реестра. В отличие от стандартной, ее табличная часть включает еще 4 столбца: общий доход, налог начисленный, удержанный, перечисленный.
В основном реестре на итог выводится только количество справок, а в дополнительном - суммы по каждому столбцу.
Аналогичным путем формируется реестр в 1С 8.3 Бухгалтерия. Сначала нужно открыть раздел «Зарплата и кадры» и выбрать пункт «2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Дальнейшие действия схожи с описанными выше.
Возможность автоматического формирования сведений по обособленным отделам фирмы есть только в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия КОРП. Для них здесь можно отразить свой ОКТМО и КПП. Для этого нужно принять тружеников в подразделение и начислить заработок и удержать налог в разрезе реквизитов.
В конфигурациях «Базовая» и «ПРОФ» такая возможность не предоставлена, однако, реестр можно сформировать и в них.
Если в компании сотрудников немного, нужно сделать следующее:
- Создать сведения по НДФЛ для налоговой по основной организации (через меню «Зарплата и кадры»).
- Заполнить форму по всему персоналу организации. Имеется в виду, что налог рассчитывался по всем работникам, в т. ч. трудящимся в подразделениях, по основному ОКТМО и КПП.
- Удалить все ФИО, кроме лиц, работающих в обособленных единицах, или выбрать их подбором. При необходимости производится корректировка номеров справок так, чтобы они шли по порядку.
- Зафиксировать данные по сотрудникам: выписать или сделать скриншот.
- Выбрать в шапке формы ОКТМО и КПП обособленного отделения компании. При этом суммы обнуляться и их придется внести вручную. (Программист может дописать конфигурацию и добавить галочку, при нажатии которой суммы при смене ОКТМО обнуляться не будут).
- Записать документ и распечатать реестр. При формировании сведений по головному предприятию нужно не забыть исключить из списка сотрудников обособленного отдела, по которым сформирован отдельный реестр и справки.
Вышеописанный способ трудоемок, требует дополнительных временных затрат на внесение сведений вручную и их последующей проверки. Он подойдет при небольшом количестве тружеников структурной единицы.
1С Бухгалтерия ред. 3 позволяет ввести дополнительный набор ОКТМО и КПП. Для этого нужно открыть карточку компании, выбрать раздел «Еще» и подраздел «Регистрации в налоговых органах», в нем создать новую строку с информацией.
Есть еще один способ формирования реестра в 1С ПРОФ и Базовой. Сначала расчет производится по основным кодам ОКТМО и КПП и сотрудникам головной фирмы, затем в качестве основных для организации выбираются коды подразделения и также рассчитываются данные, но уже по труженикам подразделения.
Преимущество этого варианта в том, что во всех регистрах отражаются нужные реквизиты. Недостаток - необходимость постоянно выбирать основную ИФНС при перерасчете заработка, удержаний и перечислений налога.
Реестр справок 2-НДФЛ нужно готовить в соответствии с Порядком, установленным Приказом ММВ-7-3/576.
Бумага представляется в ИФНС ежегодно в комплекте со справками:
- для справок на бумаге, в т. ч. отправленных почтой - 2 бланка реестра;
- для сведений на флешке (диске) - по 2 бланка для каждого файла;
- при отправке данных по ТКС реестр работодатель не формирует, этим занимается ИФНС.
Один экземпляр с отметками налоговой возвращается представителю организации. В случае с ТКС налоговики отсылают реестр получателю при наличии каких-либо ошибок в справках.
За непредставление реестра налоговый агент может быть оштрафован на 200 р. При личном визите в ИФНС представителя организации инспектор вправе не принять справки без реестра., поэтому его все равно придется составлять и вновь посещать налоговую.
Кто несёт ответственность
Ответственность за заполнение и представление реестра несет либо налоговый агент, либо инспектор ИФНС в зависимости от способа подачи сведений 2-НДФЛ.
Если справки о доходах сдаются на бумаге или на магнитном носителе, то составить и приложить реестр обязана организация. Один его экземпляр забирают налоговики, второй отдают представителю компании с соответствующей отметкой, если он присутствовал при проверке или отсылают почтой в 10-дневный срок.
При отправке сведений по ТКС реестр автоматически формируется в налоговой. Один экземпляр документа вместе с протоколом контроля инспектор должен отправить компании.
Итак, реестр к отчету 2-НДФЛ обязательно сдается в ИФНС вместе со справками, за исключением случая передачи данных по ТКС. Он необходим для отслеживания и анализа изменений поступивших в бюджет сумм НДФЛ.
В 2019 году реестр имеет ту же форму, что и в предшествующем отчетном периоде. Во избежание проверок и санкций налоговиков следует составлять и сдавать данную отчетность в утвержденном законодательством порядке.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
Данная бумага представлена документацией сводного типа, в которой находят отражение основные ссылки на сведения о долговых обязательствах, они индексируются за определенный временной промежуток. Реестр подлежит заполнению раз в год, а затем дается в инспекцию совместно с остальным набором справок и документов. В нем содержится базовый перечень информационных сведений.
- Данные о нанимателе на работу, связанные с кодами ИНН, КПП;
- перечень лиц, на которых осуществлена подача сведений с предоставлением персональных данных;
- количество справок, отправленных в ИФНС.
Если сводный документационный формат отсутствует, налоговая служба может дать отказ в рамках приема справок.
Особенности заполнения документации
Документ реестр сведений должен быть составлен в двух вариантах, не зависимо от того, какую методику его отправки вы предпочли.
- Личную или через представителя;
- почтовую отправку;
- посредством телекоммуникационных каналов.
Справочные информации о доходах должны быть оформлены с учетом правил, установленных в законе. Есть несколько сведений, которые обязательно принимаются во внимание.
- Важно прописывание суммарных чисел с использованием дробей, в которых указаны рубли и копейки, отделенные запятой;
- округление налога к уплате осуществляется до полных рублей, копейки, получается, не указываются ни в каких расчетных операциях;
- все пункты требуют обязательного заполнения, если какие-то из величин отсутствуют, ставится прочерк.
В процессе получения этих справок специалисты налоговых служб должны внимательно сличить документы и провести их сканирование на предмет допущенных ошибочных значений.
Какие документы подлежат возврату
Со стороны специалистов есть обязательство возврата одного экземпляра протокола о том, что был осуществлен прием бумаг. Если документация отсутствовала, необходимые сведения доставляются посредством почты с помощью заказного письма на адрес компании.
Реестр справочных данных за 2017 год
С 2016 году произошли изменения в электронной форме справке, свидетельствующей о доходах, поэтому за периоды используется ее бланк в новом виде. Вид реестра и прочие данные в 2017 году не подлежали серьезным изменениям, так что при заполнении сведений не должно возникать трудностей.
Как быть с электронной формой отчетности
Стоит обратить внимание на вариант, посредством которого осуществляется отправка справок. Это позволит избежать типовых ошибок.
- При применении телекоммуникационного варианта инспекторы занимаются отправкой данного набора сведений самостоятельно, и ИП не нуждаются в принятии каких-либо оперативных мер;
- в случае использования дискового пространства реестр оформляется на бумаге в двух экземплярах на каждый файл, который передается в соответствующую службу.
Реестр сведений является важным документом, обязательным к подаче в налоговые органы за отчетный налоговый период. Он актуален для фиксации изменений поступлений в бюджет, а также для проведения аналитической работы с этим процессом. Грамотное составление этой бумаги способствует отсутствию проблем с налоговыми органами и вероятности уплаты штрафных санкций.
Ежегодно работодатели отчитываются по уплаченным суммам НДФЛ с зарплат своих работников. Формой отчетности служат справки 2-НДФЛ, сопровождаемые специальным реестром. Поговорим о том, как заполнять такой реестр сведений о доходах физических лиц. С 2014 года форма реестра несколько изменилась – из нее исчезли сводных данные о доходах сотрудников. Теперь это таблица из трех колонок, в первой из которых вы указываете номера предоставляемых в налоговую справок, затем полностью приводите ФИО своих сотрудников и, наконец, в третьей, проставляете даты их рождения. Над таблицей есть небольшая шапка для указания различных идентификационных сведений: номер и дата реестра, код налогового органа, наименование электронного файла со справками 2-НДФЛ. Затем следует информация о самом налоговом агенте, удержавшем и перечислившем налог: полное наименование, ИНН, ОКТМО.
Бланкер.ру
При необходимости производится корректировка номеров справок так, чтобы они шли по порядку.
Скачать реестр сведений о доходах физических лиц.
Если справки о доходах сдаются на бумаге или на магнитном носителе, то составить и приложить реестр обязана организация. Один его экземпляр забирают налоговики, второй отдают представителю компании с соответствующей отметкой, если он присутствовал при проверке или отсылают почтой в 10-дневный срок.
При отправке сведений по ТКС реестр автоматически формируется в налоговой. Один экземпляр документа вместе с протоколом контроля инспектор должен отправить компании.
Внимание
Итак, реестр к отчету 2-НДФЛ обязательно сдается в ИФНС вместе со справками, за исключением случая передачи данных по ТКС. Он необходим для отслеживания и анализа изменений поступивших в бюджет сумм НДФЛ.
В 2018 году реестр имеет ту же форму, что и в предшествующем отчетном периоде.
Реестр сведений о доходах физических лиц: бланк и образец заполнения
Важно
ОКТМО и КПП. Для этого нужно открыть карточку компании, выбрать раздел «Еще» и подраздел «Регистрации в налоговых органах», в нем создать новую строку с информацией. Есть еще один способ формирования реестра в 1С ПРОФ и Базовой.
Сначала расчет производится по основным кодам ОКТМО и КПП и сотрудникам головной фирмы, затем в качестве основных для организации выбираются коды подразделения и также рассчитываются данные, но уже по труженикам подразделения. Преимущество этого варианта в том, что во всех регистрах отражаются нужные реквизиты.
Недостаток - необходимость постоянно выбирать основную ИФНС при перерасчете заработка, удержаний и перечислений налога. Реестр справок 2-НДФЛ нужно готовить в соответствии с Порядком, установленным Приказом ММВ-7-3/576.
Бумага представляется в ИФНС ежегодно в комплекте со справками:
- для справок на бумаге, в т. ч.
Онлайн журнал для бухгалтера
- для сведений на флешке (диске) - по 2 бланка для каждого файла;
- при отправке данных по ТКС реестр работодатель не формирует, этим занимается ИФНС.
Один экземпляр с отметками налоговой возвращается представителю организации. В случае с ТКС налоговики отсылают реестр получателю при наличии каких-либо ошибок в справках.
Скачать образец заполнения формы 2-НДФЛ За непредставление реестра налоговый агент может быть оштрафован на 200 р. При личном визите в ИФНС представителя организации инспектор вправе не принять справки без реестра., поэтому его все равно придется составлять и вновь посещать налоговую.
Кто несёт ответственность Ответственность за заполнение и представление реестра несет либо налоговый агент, либо инспектор ИФНС в зависимости от способа подачи сведений 2-НДФЛ.
Реестр справок 2-ндфл
НДФЛ бланк всегда заполняется работодателем. Как показывает практика, часто при заполнении данного документа допускаются ошибки. Они могут касаться формальностей относительно подписи, наличия печати и иных технических моментов.
Самый верный вариант - это найти и скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2015–2016 годы, допускающий корректировку его данных, в интернете. Тогда все необходимые исправления можно внести на компьютере в течение нескольких минут. Кроме того, в сети легко можно получить представление о том, как правильно заполнить соответствующие поля. Например, если в справке будет несколько страниц, то каждую из них необходимо нумеровать отдельно.
Казалось бы, мелочь, однако нарушение указанного требования может доставить в будущем массу проблем. Многие люди заказывают бланк 2-НДФЛ по своей инициативе.
Где скачать бланк справки 2-ндфл за 2015–2016 годы?
В течение года работодатель производит выплаты своим сотрудникам - это зарплата, отпускные, больничные, прочие. С них нужно удержать и уплатить НДФЛ. Чтобы проконтролировать процесс поступления налога в бюджет, законодатели разработали и ввели отчетность 2-НДФЛ.
Ее основой являются справки, которые заполняются на каждого сотрудника. Реестр сведений включает перечень лиц, по которым организация отчитывается по НДФЛ.
Он составляется ежегодно и подается в ИФНС вместе со справками. Документ не содержит сумм доходов и налога, он отражает сводные данные по прилагаемому к нему комплекту справок.
В зависимости от способа подачи информации реестр заполняет налоговый агент или инспектор ИФНС. Главные детали Сведения о доходах персонала работодатель оформляет и сдает в налоговую в установленном законодательством порядке.
2-ндфл
В избранноеОтправить на почту Бланк 2-НДФЛ 2015-2016 скачать где можно? Ответ на этот запрос волнует многих. Почему, кому и для чего может потребоваться справка 2-НДФЛ? Вы узнаете о нюансах заполнения, а также о том, где взять образцы и актуальные бланки для скачивания, прочитав данную статью. Бланк формы 2-НДФЛ: кому он нужен Как заполнить шаблон 2-НДФЛ за 2015–2016 годы Справка 2-НДФЛ: почему важно скачать бланк бесплатно в актуальной версии Справка 2-НДФЛ, бланк 2015–2016 годов: образец правильного заполнения Порядок представления бланка 2-НДФЛ за 2015–2016 годы Бланк формы 2-НДФЛ: кому он нужен В каких ситуациях может понадобиться скачать бланк 2 НДФЛ 2015–2016 годов? Прежде всего, когда физическому лицу где-то необходимо подтвердить сведения о налогах, которые оно ранее заплатило из своих доходов.
Реестр сведений о доходах 2-ндфл
Когда проверены все Справки, составляется Протокол приема сведений (Приложение № 3 к Порядку) и если какие-то справки 2-НДФЛ были признаны ошибочными, данная информация фиксируется в Протоколе. Один экземпляр Протокола и один экземпляр Реестра налоговики отдают вам в день представления справок 2-НДФЛ, если проверка справок проводится в вашем присутствии (п.
19 Порядка). Если же при проверке справок вы не присутствовали, то Протокол и Реестр вам направляется по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок 2-НДФЛ. Правда, на практике, если с вашими справками 2-НДФЛ все в порядке, то ИФНС Протокол и Реестр не присылает. Чем грозит сдача справок 2-НДФЛ без реестра В этом случае налоговики могут попытаться отказать в приеме сдаваемых вами справок 2-НДФЛ и оштрафовать вас на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Особенности реестра справок 2-ндфл
- название файла;
- наименование компании, ее ИНН, КПП, ОКТМО;
- признак сведений;
- число справок.
Если НДФЛ полностью удержан и перечислен, в строке с признаком сведений ставится показатель «1», в противном случае - «2». Ниже идет таблица из трех столбцов. В них указывают:
- номер справки;
- ФИО сотрудника;
- дату рождения.
Внизу ставится подпись руководителя компании, печать и дата сдачи. Соответствующие графы отведены для работников ИФНС: места для подписи и даты принятия. Заполнить бланки 2-НДФЛ можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Бесплатно скачать ее можно на сайте ГНИВЦ: gnivc.ru. После заполнения и выгрузки справок здесь формируется реестр в печатной форме. Бланк реестра к справке 2-НДФЛ Заполнение реестра справок 2-НДФЛ и его предоставление Реестр можно подготовить в программе 1С 8.3-ЗУП.
НДФЛ: реестр сведений В этом Реестре, помимо данных о налоговом агенте, отражается информация о количестве представляемых в ИФНС справок 2-НДФЛ, а также указываются номера справок, ФИО физлиц, на которых подаются эти справки, и даты их рождения. Реестр справок 2-НДФЛ: сколько экземпляров представлять в ИФНС Реестр сведений представляется в ИФНС в двух экземплярах (п.
Порядка). Причем не имеет значения, сдаете ли вы справки 2-НДФЛ и Реестр лично/через представителя или же отправляете по почте, - в любом случае должно быть два экземпляра Реестра. Второй экземпляр Реестра ИФНС должна вернуть вам Получив ваши справки 2-НДФЛ и Реестр, инспекторы проверяют представленные вами документы.
И если какая-либо Справка не прошла контроль (например, в справке 2-НДФЛ не указан адрес физлица), то налоговики ее не принимают и вычеркивают ее данные из Реестра (п. 16, 17 Порядка).
Обязанность налогового агента не только удержать с дохода сотрудника НДФЛ и перечислить его бюджет, но и своевременно предоставлять в налоговую сведения об этом. Сведения предоставляются по форме 2-НДФЛ по итогу календарного года. С 2016 года в обязанности организаций включена сдача расчета по форме . Но данное обязательство не отменяют справку 2-НДФЛ, так как в отличие от расчета она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально.
Куда сдавать 2-НДФЛ
Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей. Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату. Если это делает головной офис, то справки по сотрудникам сдает он, а если заработная плата выплачивается обособленными подразделениями, то по форме 2-НДФЛ справку сдать нужно в ИНФС по месту регистрации подразделения.
Когда сдавать 2-НДФЛ для организаций, ИП и налоговых агентов
Сроки по предоставлении справок 2-НДФЛ одинаковы для всех налоговых агентов, как для организаций, так и для предпринимателей. Сделать это нужно до 1 апреля года, следующего за отч етным. Как правило, отчетным годом признается календарный год.
В том случае, если в середине года организации или предприниматели проводят реорганизацию или ликвидацию, то отчетным будет считаться период с начала года до даты реорганизации или ликвидации.
Отдельно следует выделить лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Они подают сведения о суммах удержанного и уплаченного НДФЛ по получателям. Но отчитываются они не по справке 2-НДФЛ, а по форме для налога на прибыль. Срок подачи при этом не один раз за год, а до 28 числа месяца, после отчетного периода. То есть в те же сроки, что установлены для сдачи отчета налога на прибыль.
Ответственность за непредставление
При представлении справки 2-НДФЛ несвоевременно ИФНС вправе оштрафовать налогового агента на сумму 200 рублей по каждой справке. При обращении ИФНС в суд, на работодателя может быть наложена административная ответственность в следующих размерах штрафных санкций:
- 100 – 300 рублей – штраф для граждан;
- 300 – 500 рублей – штраф для должностного лица.
Должностным лицом считается руководитель организации.
Кроме того, за предоставленные недостоверные сведения налогового агента могут оштрафовать на сумму 500 рублей. Причем штраф будет применен к каждой справке с недостоверной информацией.
Под «недостоверной информацией» понимают любые допущенные ошибки в справке, в том числе в реквизитах, кодах вычетах и в сообщаемых суммах. Данное правило установлено с 2016 года.
Избежать штрафа за недостоверную информацию можно только если налоговый агент сам обнаружит ошибку и исправит ее до сообщения налоговиков. Срок сдачи справки при этом значения не имеет. Даже если организация сдаст неверную справку, а затем по указаниям инспекторов исправит ее до 1 апреля, избежать штрафа не удастся.
Способ подачи 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ подать можно одним из трех способов:
- на бумажном носителе непосредственно в ИФНС;
- в виде почтового отправления, оформив письмо с описью вложения;
- в виде электронной справки по ТКС.
В зависимости от способа подачи справки в налоговый орган различают ее дату представления. При подаче лично налоговому инспектору – день обращения, при отправке почтой – дата почтового отправления, при отправке по ТКС – дата, зафиксированная при отправке оператором.
Подача справки по ТКС
Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более. Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.
Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.
Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС.
Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время. А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.
Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку. Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99». В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.
После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно. Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.
Подача 2-НДФЛ на бумажном носителе
Если организация или предприниматель, как налоговый агент выплатили налогооблагаемый доход не более чем 25 лицам, то сдать справку 2-НДФЛ они могут на бумаге. К справкам также прикладывается реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один остается в налоговой, а второй с отметкой инспектора возвращается налоговому агенту.
После того, как сведения по сотрудникам будут проверены инспектором, налоговая составляет в двух экземплярах протокол. Данный протокол приема сведений отдают лично представителю организации или предпринимателю, либо в срок до 10 рабочих дней направляется по почте в адрес налогового агента.
Выдача справки сотруднику
По заявлению справку 2-НДФЛ можно выдать сотруднику организации. Они могут потребоваться, например, если сотрудник увольняется или переводится в другую организацию в середине года. Тогда новому работодателю нужно будет учесть все предоставленные сотруднику вычеты по прошлому месту работы.
Срок для выдачи справки сотруднику по заявлению составляет до 3 дней.
Довольно часто возникает ситуация, когда сотрудник в течение года не имел дохода, который облагается НДФЛ. Например, во время отпуска по уходу за ребенком. В этом случае справку выдавать не нужно, так как выдачей справки занимается налоговый агент, которым в этот год работодатель не был. Однако, если сотрудник пишет заявление с просьбой выдать ему справку, игнорировать это не нужно. Сотруднику можно выдать справку в свободной форме, которая подтвердит отсутствие налогооблагаемого дохода у сотрудника. Либо выдать сотруднику бланк справки 2-НДФЛ с проставленными в соответствующих разделах прочерками.
Получить справку может сотрудник не сам лично. За него это может сделать доверенное лицо или его представитель. Доверенному лицу для получения справки нужно заверить нотариально доверенность, а представитель может получить ее и без доверенности.
Законодательная база
Законодательная база | Содержание |
| П.2 статьи 230 НК РФ | «О представлении налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета» |
| Письмо ФНС России №ЕД-4-3/17827 от 26.10.2011 | «О порядке представления в налоговый орган справки 2-НДФЛ при реорганизации организации» |
| Статья 126 НК РФ | «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Статья 15.6 КоАП | «Непредставление, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Письмо ФНС России №ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 | «О налоговой ответственности налоговых агентов»Ответы на распространенные вопросы |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1 Сдают ли справку 2-НДФЛ в инспекцию сотрудника, по месту его проживания?
Ответ: Нет, данная справка предоставляется только в ИФНС по месту регистрации работодателя.
Вопрос №2 Можно ли подавать сведения на электронном носителе? Например, на флешке?
Ответ: Данный способ подачи отменен с 2016 года. Подать сведения можно либо на бумаге, либо в электронном виде.
Если справки 2-НДФЛ вы представляете в свою ИФНС на бумажном носителе, то к ним вы должны приложить Реестр сведений о доходах физических лиц за отчетный год (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/ (далее – Порядок)).
2-НДФЛ: реестр сведений
В этом Реестре, помимо данных о налоговом агенте, отражается информация о количестве представляемых в ИФНС справок 2-НДФЛ, а также указываются номера справок, ФИО физлиц, на которых подаются эти справки, и даты их рождения.
Реестр справок 2-НДФЛ: сколько экземпляров представлять в ИФНС
Реестр сведений представляется в ИФНС в двух экземплярах (п. 15 Порядка). Причем не имеет значения, сдаете ли вы справки 2-НДФЛ и Реестр лично/через представителя или же отправляете по почте, - в любом случае должно быть два экземпляра Реестра.
Второй экземпляр Реестра ИФНС должна вернуть вам
Получив ваши справки 2-НДФЛ и Реестр, инспекторы проверяют представленные вами документы. И если какая-либо Справка не прошла контроль (например, в справке 2-НДФЛ не указан адрес физлица), то налоговики ее не принимают и вычеркивают ее данные из Реестра (п. 16, 17 Порядка).
Когда проверены все Справки, составляется Протокол приема сведений (Приложение № 3 к Порядку) и если какие-то справки 2-НДФЛ были признаны ошибочными, данная информация фиксируется в Протоколе.
Один экземпляр Протокола и один экземпляр Реестра налоговики отдают вам в день представления справок 2-НДФЛ, если проверка справок проводится в вашем присутствии (п. 19 Порядка). Если же при проверке справок вы не присутствовали, то Протокол и Реестр вам направляется по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок 2-НДФЛ. Правда, на практике, если с вашими справками 2-НДФЛ все в порядке, то ИФНС Протокол и Реестр не присылает.
В этом случае налоговики могут попытаться отказать в приеме сдаваемых вами справок 2-НДФЛ и оштрафовать вас на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Несмотря на то, что сама форма справки 2-НДФЛ изменилась (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/), т. е. в 2016 году, отчитываясь за 2015 год, нужно сдать справки 2-НДФЛ уже по новой форме, форма Реестра и порядок его представления остался прежним.
Если справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС в электронном виде
В этом случае составление Реестра зависит от того, как именно вы сдаете справки 2-НДФЛ. Если:
При сдаче отчетности в ИФНС в печатном виде необходимо также прикладывать реестр справок 2-НДФЛ за 2016 год. Такое требование регламентировано приказом ФНС № Далее будут рассмотрены вопросы о том, что представляет собой этот документ, как его составлять и др.
При отсутствии этого сводного акта возможен отказ налоговыми органами в приеме справок 2-НДФЛ и штраф в размере 200 рублей.
Учтите, что в этом году изменилась форма справки о доходах, поэтому за предыдущий и последующие отчетные периоды используют ее новый бланк. Он утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Однако вид реестра и порядок его сдачи остались без изменений.
Пример такого реестра – здесь (файл 1).
Рассматриваемый документ составляют в двух экземплярах, независимо от варианта отправки:
- лично или через своего сотрудника – подходит для подачи отчетности в бумажном виде или на электронных устройствах;
- суммарные величины прописывают в виде дроби с указанием рублей и через запятую – копеек;
- список людей, на которых поданы сведения о подоходном налоге с указанием личной информации – Ф.И.О. и дат рождения;
- число справок, отправленных в ИФНС.
- по почте – днем представления считается дата отправки;
- по телекоммуникационным каналам с использованием электронной подписи.
Помните, что справки о доходах нужно оформлять с учетом установленных законом правил. Вот основные из них:
Какие документы вернут
Если отчетность – электронная
Реестр справок 2-НДФЛ: сводим данные для ИФНС
Что за документ
Реестр сведений о доходах – это сводный документ, в котором отражены ссылки на данные о всех доходах физических лиц за определенный промежуток времени. Заполняют его один раз в год и подают в инспекцию налоговой службы вместе со справками 2-НДФЛ до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. [Реестр справок 2-НДФЛ (2016] г.) содержит:
Правила заполнения
- Личную или через представителя;
- все пункты требуют обязательного заполнения, если какие-то из величин отсутствуют, ставится прочерк.
- При применении телекоммуникационного варианта инспекторы занимаются отправкой данного набора сведений самостоятельно, и ИП не нуждаются в принятии каких-либо оперативных мер;
- в случае использования дискового пространства реестр оформляется на бумаге в двух экземплярах на каждый файл, который передается в соответствующую службу.
- Данные о нанимателе на работу, связанные с кодами ИНН, КПП;
- перечень лиц, на которых осуществлена подача сведений с предоставлением персональных данных;
- количество справок, отправленных в ИФНС.
- почтовую отправку;
- посредством телекоммуникационных каналов.
При получении справок 2-НДФЛ и реестра сведений из них инспекторы внимательно сличают документы. Если в одном из них допущена ошибка, сведения из реестра о такой справке удаляют. Ее прием невозможен. После проверки составляют протокол, в котором фиксируют результаты. Образец такого протокола – здесь (файл 2).
Сотрудники налоговой инспекции со своей стороны обязаны вернуть один экземпляр протокола о приеме и реестра в день подачи документов, если предъявитель приходил лично. Если он отсутствовал, то всё необходимое направляют по почте заказным письмом на адрес фирмы в течение 10 дней с момента приема.
Имейте в виду: на практике, когда справки 2-НДФЛ оформлены правильно и не вызывают вопросов, налоговая инспекция не присылает протокол и сам реестр.
Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году
В этом случае необходимость составления реестра зависит от варианта отправки справок 2-НДФЛ (см. таблицу).
Реестр справок 2 НДФЛ
Что это такое
Данная бумага представлена документацией сводного типа, в которой находят отражение основные ссылки на сведения о долговых обязательствах, они индексируются за определенный временной промежуток. Реестр подлежит заполнению раз в год, а затем дается в инспекцию совместно с остальным набором справок и документов. В нем содержится базовый перечень информационных сведений.
Со стороны специалистов есть обязательство возврата одного экземпляра протокола о том, что был осуществлен прием бумаг. Если документация отсутствовала, необходимые сведения доставляются посредством почты с помощью заказного письма на адрес компании.
Реестр справочных данных за 2017 год
С 2016 году произошли изменения в электронной форме справке, свидетельствующей о доходах, поэтому за периоды используется ее бланк в новом виде. Вид реестра и прочие данные в 2017 году не подлежали серьезным изменениям, так что при заполнении сведений не должно возникать трудностей.
Как быть с электронной формой отчетности
Стоит обратить внимание на вариант, посредством которого осуществляется отправка справок. Это позволит избежать типовых ошибок.
В ходе предоставления отчетности в печатном формате необходимо прикладывать реестр справок 2 НДФЛ 2017. Данное требование установлено в рамках соответствующего приказа, данного ФНС структурами. Он имеет несколько особенностей, которые должны быть учтены в рамках подачи набора документов в ФНС.
Если сводный документационный формат отсутствует, налоговая служба может дать отказ в рамках приема справок.
Особенности заполнения документации
Документ 2 НДФЛ реестр сведений должен быть составлен в двух вариантах, не зависимо от того, какую методику его отправки вы предпочли.
Справочные информации о доходах должны быть оформлены с учетом правил, установленных в законе. Есть несколько сведений, которые обязательно принимаются во внимание.
В процессе получения этих справок специалисты налоговых служб должны внимательно сличить документы и провести их сканирование на предмет допущенных ошибочных значений.
Какие документы подлежат возврату
Реестр сведений является важным документом, обязательным к подаче в налоговые органы за отчетный налоговый период. Он актуален для фиксации изменений поступлений в бюджет, а также для проведения аналитической работы с этим процессом. Грамотное составление этой бумаги способствует отсутствию проблем с налоговыми органами и вероятности уплаты штрафных санкций.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
По итогам года организации и ИП, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату или прочие доходы, обязаны отчитаться по этим выплатам с помощью формы 2-НДФЛ. Реестр сведений 2 НДФЛ о доходах физических лиц за отчетный год является обязательным приложением к справкам. Интересно, что в отдельных случаях он формируется самими налоговиками, но иногда эта обязанность ложится на плечи лица, подающего в инспекцию сведения, то есть на налогового агента, осуществлявшего в отчетном периоде выплаты в пользу физлиц.
Формирование реестра: чья зона ответственности?
Если справки о доходах, выплаченных физлицам, организации или ИП – налоговые агенты подают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то с вопросом о необходимости составления реестра сведений о доходах им сталкиваться не приходится. В этом случае данный документ автоматически формируется на стороне налоговой инспекции. Это следует из пункта 29 «Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц», утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/
© фотобанк Лори
Причем, в этом случае в течение 5 дней после получения справок по форме 2-НДФЛ, реестр сведений налоговый орган сам обязан отправить налоговому агенту – так же по электронной почте вместе с протоколом приема самих сведений.
Но если справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС в бумажном виде или же на электронном носителе, на CD-диске, flash-карте и т.д., то к данным справкам работодатель обязан самостоятельно составить, распечатать на бумаге в двух экземплярах и приложить реестр справок 2 НДФЛ. Это следует из пунктов 6 и 15 Порядка.
Один экземпляр реестра в любом случае остается в налоговиков. Кстати говоря, они могут вычеркнуть из него отдельные справки о доходах, которые содержат ошибки и из-за этого не прошли контроль заполнения. Второй экземпляр реестра вместе с протоколом приема сведений о доходах физических лиц за отчетный год выдается налоговому агенту или его представителю на руки. Причем, это происходит либо при непосредственной подаче сведений по форме 2-НДФЛ, если последние проверялись в присутствии подающего их лица, либо же документы высылаются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений.
Интересно, что сама форма справки 2-НДФЛ в текущем году изменилась. Начиная с отчетности за 2015 год, работодатели должны были подавать данные о доходах физлиц по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/ Однако реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году изменений не претерпел, и составляется в прежнем порядке. Не исключено, что его форма сохранится и в будущем, поскольку является довольно простой и понятной, а главное содержит все необходимые как налоговикам, так и работодателям сведения.
Бланк реестра сведений утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. №ММВ-7-3/ , в частности его приложением №1. Фактически это обычный документ-опись, в котором указывается дата составления, сведения об организации или ИП – налоговом агенте, номер инспекции, в которую сведения подаются. Далее представлена табличная часть документа, в которой перечисляются все предоставляемые справки 2-НДФЛ. Реестр сведений удостоверяется подписью налогового агента, а после приема сведений на нем проставляется печать и подпись представителя инспекции, а также дата приема справок в ИФНС. Не забудьте, что справки в реестре указываются согласно их порядковым номерам, а также указываются ФИО и дата рождения физлиц, на которых эти справки заполнены.
Чем грозит сдача справок 2-НДФЛ без реестра
Штраф за отсутствие реестра в случаях, когда этот документ предусмотрен к подаче, сравнительно небольшой – всего 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Однако, если налоговый агент подает сведения о доходах физлиц в ИФНС в бумажном виде или на электронном носителе, но при этом к ним не прилагается обязательный реестр, то справки 2-НДФЛ могут попросту не принять. В этом случае посещать ИФНС придется повторно, и хорошо, если это не приведет к просрочке подачи отчетности в целом и к более значительным штрафам.
- КБК налога на прибыль 2018 года Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился […]
- ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы России Изменения в билетах ПДД 10 апреля […]
- Закон об оценочной деятельности в российской федерации с комментариями Рекомендуем оценочную компанию: РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Ф Е Д Е Р А Л Ь Н Ы Й З А К О Н "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" N […]
- Анализ работы за 2015–2016 учебный год Елена Ческидова Анализ работы за 2015–2016 учебный год Анализ работы МБДОУ "Детский сад №___" за 2015-2016 учебный год Основными направлениями деятельности коллектива МБДОУ в 2015/16уч. г. были: - […]
- Юридические фирмы, Фрунзенский район, СПб Юридическая фирма КОЛЛЕГИЯ ПАВЛОВА 7-812-715-06-19 7-812-702-72-54 192007, Санкт-Петербург, Лиговский просп., д. 171, вход со двора Юридическая фирма ВЕРДИКТ ОПТИМА 7-812-766-28-80 7-812-766-43-44 […]
- Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 347-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 11 Федерального закона "Об автономных учреждениях" и статью 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской […]
- Статья 2.5. Административная ответственность военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, и лиц, имеющих специальные звания СТ 2.5 КоАП РФ 1. За административные правонарушения, за исключением административных правонарушений, […]
- Приказ о сроках выплаты заработной платы Составление приказа о сроках выплаты заработной платы производится тогда, когда руководство предприятия, следуя прописанной в законе РФ норме, устанавливает конкретную дату выдачи зарплаты […]