Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szerinti illegális üzleti tevékenységek végzése. Illegális vállalkozás – bírói gyakorlat

1. Megvalósítás vállalkozói tevékenység regisztráció vagy engedély nélkül olyan esetekben, amikor ilyen engedély szükséges, ha ez a cselekmény az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak jelentős kárt okozott, vagy nagymértékű jövedelemszerzéshez kapcsolódik, kivéve a 171. cikk (3) bekezdésében meghatározott eseteket. e kódex -

háromszázezer rubelig vagy összegig terjedő pénzbírsággal büntetendő bérek vagy az elítélt legfeljebb két évig tartó egyéb jövedelme, vagy négyszáznyolcvan óráig terjedő kötelező munkavégzés, vagy hat hónapig terjedő letartóztatás.

2. Ugyanaz a cselekmény:

a) szervezett csoport által elkövetett;

b) különösen nagymértékű jövedelemszerzéshez kapcsolódik;

c) érvénytelenné vált, -

százezertől ötszázezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt munkabérének vagy egyéb jövedelmének összegével egy évtől három évig terjedő időtartamra, vagy kényszermunkával büntetendő. öt évig terjedő szabadságvesztéssel, vagy öt évig terjedő szabadságvesztéssel, nyolcvanezer rubelig terjedő pénzbüntetéssel vagy az elítélt munkabérének vagy egyéb bevételének mértéke hat hónapig terjedő időtartamra, vagy nélküle.

jegyzet. Elveszett teljesítmény.

Kommentár az Art. Az Orosz Föderáció Btk. 171. cikke

Az Art. 3 Szövetségi törvény 2011.04.05. N 99-FZ „Bizonyos típusú tevékenységek engedélyezéséről” (a 2012.07.28-i módosítással) az engedélyező testületek felhatalmazott szövetségi végrehajtó szervek vagy területi szerveik, valamint hatáskör-átruházás esetén Orosz Föderáció az engedélyező hatóságok területén államhatalom az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó hatóságai, amelyek engedélyezést végeznek.
———————————
NW RF. 2011. N 19. cikk 2716; RG. 2011. N 160; NW RF. 2011. N 43. cikk 5971; N 48. cikk 6728; 2012. N 26. Art. 3446; N 31. cikk 4322.

Bizonyos típusú tevékenységek engedélyezését más szövetségi törvények szabályozzák. Igen, engedélyezés oktatási tevékenységek cikkében előírtak. Az Orosz Föderáció oktatásáról szóló, 2012. december 29-i N 273-FZ szövetségi törvény 6. cikke, és az oktatás területén ellenőrzési és felügyeleti feladatokat ellátó szövetségi végrehajtó szerv (Rosobrnadzor), vagy az az Orosz Föderációt alkotó egység végrehajtó szerve, amely az Orosz Föderáció oktatási területen átruházott hatásköreit gyakorolja.
———————————
RG. 2012. december 30. 2013. szeptember 1-jén lép hatályba. Addig az Orosz Föderáció 1992. július 10-i N 3266-1 „Az oktatásról” törvénye (a 2012. november 12-i módosítással) van érvényben.

Az engedélyező hatóságok hatóságok is lehetnek önkormányzat például magatartási engedély kiadása esetén a kiskereskedelmi forgalom alkoholos termékek. Az 1995. november 22-i N 171-FZ szövetségi törvény 18. cikke kormányzati szabályozás etil-alkohol és alkoholtermékek előállítása és forgalmazása" (a 2012. december 30-i módosítással) előírja, hogy az alkoholtermékek kiskereskedelmi értékesítésére vonatkozó engedélyeket az Orosz Föderációt alkotó szervezetek adják ki az általuk megállapított módon, figyelembe véve a rendelkezéseket. e szövetségi törvény értelmében csak szervezetekre vonatkozik. Az alkoholtartalmú italok kiskereskedelmének engedélyezésére vonatkozó felhatalmazást az Orosz Föderáció alanya a helyi önkormányzati szervekre ruházhatja át az Art. Az említett szövetségi törvény 7. cikke.
———————————
NW RF. 1999. N 2. Art. 245; 2001. N 53 (1. rész). Művészet. 5022; 2002. N 30. cikk 3026, 3033; 2003. N 47. cikk 4586; 2004. N 45. cikk 4377; 2005. N 30 (1. rész). Művészet. 3113; 2006. N 31 (1. rész). Művészet. 3433; N 43. cikk 4412; 2007. N 1 (1. rész). Művészet. tizenegy; N 17. Art. 1931; N 31. cikk 3994; N 49. cikk 6063; 2008. N 30 (2. rész). Művészet. 3616; 2009. N 1. Art. 21; N 52 (1. rész). Művészet. 6450; 2010. N 15. cikk 1737; 2011. N 1. Art. 42; N 27. Art. 3880; RG. 2011. N 159, 161; SZ RF 2012. N 26. Art. 3446; 2012. N 31. cikk 4322; RG. 2012. N 301.

2. Bejegyzés nélküli vállalkozási tevékenység csak abban az esetben valósul meg, ha a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában nincs bejegyzés a jogi személyek létrehozásáról. jogalany vagy egy személy státusz megszerzése egyéni vállalkozó illetve jogi személy felszámolásáról vagy tevékenységének megszüntetéséről szóló jegyzőkönyvet tartalmaz Egyedi egyéni vállalkozóként.

3. Ha a szövetségi törvény csak külön engedéllyel (engedéllyel) engedélyezi a vállalkozói tevékenység folytatását, de az eljárást és a feltételeket nem állapították meg, és egy személy külön engedély (engedély) hiányában kezdett ilyen tevékenységet folytatni, akkor a ennek a személynek a nagy vagy különösen nagyarányú jövedelemszerzéshez kapcsolódó, illetve az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak jelentős károkat okozó cselekményei külön engedély (engedély) nélküli illegális üzleti tevékenységnek minősülnek.

4. Ha a szövetségi jogszabályok kizárják a megfelelő tevékenységtípust a tevékenységtípusok listájából, amelyek végrehajtása csak külön engedély (engedély) alapján megengedett, az ilyen típusú tevékenységet folytató személy tevékenysége tevékenység nem tartalmazza a kommentált cikk által előírt bűncselekményeket.

5. A kommentált cikkben bevétel alatt az illegális vállalkozási tevékenység időtartama alatt az áruk (munka, szolgáltatás) értékesítéséből származó bevételt kell érteni, az illegális vállalkozási tevékenység végzésével kapcsolatban felmerült ráfordítások levonása nélkül.

6. A jogalkotó a nagyarányú jövedelem konstitutív, de egyben alternatívájaként, a szóban forgó bűncselekmény objektív oldalának jeleként jelezte a cselekmény által nagyarányú károkozást. Előfordulhatnak olyan esetek, amikor az ilyen kárt ténylegesen okozták, és ugyanakkor nem más bűncselekmény jele. Kárnak minősülhet például a regisztrációs és a különböző engedélyek megszerzésének díjának elmulasztása. Ahhoz azonban, hogy a szóban forgó cikk alá tartozhassunk, az szükséges, hogy az ilyen kár jelentősnek minősüljön, pl. meghaladja az 1 millió 500 ezer rubelt. (lásd a Btk. 169. cikkéhez fűzött megjegyzést). Az Orosz Föderáció Fegyveres Erői Plénumának 2004. november 18-i N 23 számú határozatának 16. pontja alapján az illegális üzleti tevékenységből származó bevétel utáni be nem fizetett adók kárnak tekinthetők.

7. A szubjektív oldalt a közvetlen és közvetett szándék egyaránt jellemzi. A kommentált cikk szövegében nincs utalás önző indítékra, de annak megállapítása arra utal, hogy a vállalkozói tevékenység, ideértve az illegálisat is, szükségszerűen a vagyonhasználatból, áruértékesítésből származó szisztematikus haszonszerzésre irányul, a munkavégzés vagy a szolgáltatásnyújtás.

8. A kommentált cikkben foglalt bűncselekmény alanya lehet egyéni vállalkozói státusszal rendelkező vagy vállalkozói tevékenységet nem folytató személy. állami regisztráció egyéni vállalkozóként (tehát az utóbbi esetben az alany közös).

Ha egy szervezet (tulajdonformájától függetlenül) illegális vállalkozási tevékenységet folytat, a kommentált cikk szerinti felelősség azt terheli, akit hivatali beosztásából adódóan közvetlenül, tartósan, ideiglenesen vagy külön felhatalmazás útján közvetlenül megbíztak. a szervezet irányításával kapcsolatos felelősség (például egy jogi személy végrehajtó szervének vezetője vagy más olyan személy, aki e jogi személy nevében meghatalmazás nélkül eljárhat), valamint az a személy, aki ténylegesen teljesít a szervezet vezetőjének feladatait vagy funkcióit. Ez utóbbi esetben a téma speciális.

9. Azokban az esetekben, amikor egy személy bevételszerzési céllal foglalkozik illegális tevékenységek, amelynek felelősségét a Btk. más cikkelyei írják elő (például lőfegyver, lőszer illegális gyártása, kábítószerek, pszichotróp anyagok és analógjaik értékesítése), amit tett, a kommentált cikk szerint nem igényel további képesítést. .

10. A bűncselekmény szervezett csoport általi elkövetéséről lásd a megjegyzést. az Art. 35.

11. A különösen nagy jövedelem összegét a megjegyzés határozza meg. az Art. 169. §-a szerint meg kell haladnia a 6 millió rubelt.

Hozzászólás navigáció

Sokan időnként bizonyos szolgáltatásokat nyújtunk barátainknak (vagy ismerőseiknek): segítséget nyújtunk a javításban, fodrászatot, árut rendelünk az interneten keresztül, ruhát varrunk vagy autót javítunk. És ezt bizonyos jutalomért teszik. És ha egy ilyen vállalkozás egyértelműen túlmutat egy kis részmunkaidős munkán, és jelentős nyereséget termel, akkor illegális vállalkozásnak minősíthető. Nemcsak az adóhatóság, hanem a rendőrség és más struktúrák is komolyan érdeklődhetnek e tevékenység iránt.

Azt is tudnia kell, hogy bizonyos típusú munkák elvégzéséhez nem elegendő egyéni vállalkozóként regisztrálni vagy céget nyitni - külön engedélyre (engedélyre) is szükség van. Ez vonatkozik az orvosi és kozmetikai szolgáltatásokra, a személyszállításra, a tervezési munkákra stb. Egy ilyen vállalkozást az összes szükséges dokumentum kitöltése nélkül vezetni sokkal súlyosabb szabálysértés, mint egyszerűen nem bejegyzett vállalkozás.

A törvény levele

A vállalkozói tevékenység a Polgári Törvénykönyv szerint olyan tevékenység, amelyet azzal a céllal folytatnak, hogy módszeresen, saját kockázatra nyereséget termeljenek. Munkavégzéssel, áruk értékesítésével, ingatlan lízingelésével, fizetős szolgáltatások nyújtásával nyereséget lehet elérni. A kereskedelmi tevékenységet folytató állampolgárnak vállalkozóként kell regisztrálnia.

Amint látjuk, a fő különbség a polgárok közötti magántranzakció és a vállalkozás között a tevékenység szisztematikus jellege és a haszon kivonása. Így az egyszeri adásvételi ügylet vagy a kártérítés ellenében nyújtott egyszeri szolgáltatás nem tekinthető jogellenes vállalkozási tevékenységnek. Ám ha az év során kétszer vagy többször megtörténik, szisztematikussá válnak, és a kereskedelmi tevékenység definíciója alá esnek.

Ha azonban arról beszélünk az áru olyan áron történő eladásakor, amelyen (vagy kevesebbért) vásárolták, ez mindenképpen magánügynek minősül: nincs nyereség. Az ilyen tevékenységek még akkor sem tekinthetők vállalkozói jellegűnek, ha azokat szisztematikusan végzik.

Oroszországban az illegális üzletet tekintik:

1. Kereskedelmi tevékenység, amelyet egyéni vállalkozás vagy jogi személy regisztrációja nélkül végeznek. Ide tartozik a szabálysértésekkel vagy a regisztrációs okmányokon feltüntetett hamis adatokkal nyilvántartott tevékenységek is.
2. Igény szerint engedély nélkül végzett vállalkozási tevékenység.
3. Az engedélyezési követelmények súlyos megsértése.
4. Az illegális vállalkozás komoly gondokat okozhat egy vállalkozónak. Ennél a bûncselekménynél a jogszabályok háromféle felelõsséget írnak elõ: adó-, közigazgatási, sõt büntetõjogi felelõsséget.

Adminisztratív felelősség

Az illegális kereskedelmi tevékenység folytatására vonatkozó közigazgatási szabálysértési kódex a következő szankciókat írja elő:

1. Azon tevékenységekért, amelyeket nem a megállapított eljárásnak megfelelően regisztráltak (egyéni vállalkozó vagy LLC), 500-2000 rubel pénzbírságot szabnak ki.
2. A kötelező engedélyköteles tevékenységek elvégzéséért a megfelelő engedélyek hiányában pénzbírság szabható ki: magánszemélyeknek - 1-2,5 ezer rubel, tisztviselőknek - 4-5 ezer rubel, jogi személyeknek - 40-50 ezer rubel. Ebben az esetben az engedély nélküli termékeket és az előállításukhoz szükséges eszközöket elkobozhatják.
3. Ha van engedély, de megsértik az engedélyezési követelményeket, ez szintén büntetésekkel jár: állampolgárok számára - 1,5-2,5 ezer rubel, tisztviselők számára - 3-4 ezer rubel, szervezetek számára - 30-40 ezer rubel rubel.
4. Az engedélyezési feltételek súlyos megsértése esetén a vállalkozási tevékenység 90 napra felfüggeszthető magánszemélyek és tisztviselők esetében 4-5 ezer rubel, szervezetek esetében 40-50 ezer rubel.

Az illegális vállalkozás ténye megállapítható:

• Adóhivatal,
• monopóliumellenes bizottság,
• fogyasztói piacfelügyeleti hatóságok,
• rendőrség,
• ügyészség

A szabálysértésekről jegyzőkönyv készülhet az ellenőrzési tevékenység eredményeként: a helyiségek ellenőrzése, próbavásárlás stb. Az ilyen ellenőrzés oka lehet bármilyen jele annak, hogy illegális üzleti tevékenységet folytatnak vagy szabálytalanságot követnek el a munkában.

Az illegális üzleti tevékenység eseteit a végrehajtás helyén vagy az elkövető lakóhelyén lévő bíró vizsgálja. Az ilyen esetet a vonatkozó jegyzőkönyv elkészítését követő két hónapon belül meg kell vizsgálni. Ha ez nem történik meg, az ügyet le kell zárni. Ha a jegyzőkönyv szabálysértésekkel készül, ellentmondások, pontatlanságok vannak benne, a szabálysértő elkerülheti a büntetést: a jegyzőkönyv újbóli kiadása és a hibák kijavítása közben lejárhat a felelősségre vonásra szánt határidő.

Büntetőjogi felelősség

Bizonyos esetekben az illegális üzleti tevékenységek büntetőjogi felelősségre vonhatók. Ez akkor fordul elő, ha az állam, szervezetek vagy magánszemélyek súlyos kárt szenvednek az ilyen tevékenységek következtében, vagy ha a vállalkozó nagy haszonra tesz szert illegális vállalkozásból. Nagy összegnek (mind a kárnak, mind a haszonnak) 250 ezer rubel, különösen nagy összegnek pedig 1 millió rubeltől számítanak.

Ebben az esetben az illegális vállalkozót az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve szerint büntetik:

1. A nagyarányú károkozás 300 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elkövető keresetének mértékében 2 évre, 180-240 óráig terjedő pénzbírsággal büntethető. kötelező munka vagy 4-6 hónapig terjedő szabadságvesztés.
2. A személyek csoportja által elkövetett különösen nagy mértékű kár vagy azonos cselekmény 100-500 ezer rubel pénzbírsággal vagy 3 évig terjedő kereset összegével vagy 5 évig terjedő szabadságvesztéssel jár, 80 ezer rubel államnak történő megfizetésével. vagy az elítélt 6 havi jövedelmének mértékében.

A károkozás vagy a nagy haszonszerzés tényét az ügyészségnek vagy a rendőrségnek kell bizonyítania. Azt kell mondanunk, hogy meglehetősen nehéz felderíteni egy olyan bűncselekményt, amely büntetőjogi szankció alá esne: a próbavásárlások általában nem büntetőjogi eszközökön történnek. Nagy mennyiségű, és ezért nem válhatnak többletnyereség bizonyítékává.

A kereskedelmi szervezet által folytatott illegális üzletért a felelősség teljes mértékben a vezetőt terheli. A következők nem vonhatók büntetőjogi felelősségre:

• állampolgárok, akik beléptek munkaszerződés illegális vállalkozóval és e megállapodás keretében eljárva;
• bérbeadó ingatlanok tulajdonosai, függetlenül a bevétel mértékétől.

Vannak olyan körülmények is, amelyek enyhíthetik büntetőjogi büntetés. Ide tartoznak az elkövető pozitív tulajdonságai, valamint a bíróság elé állítása ügyének egyedisége.

Az illegális vállalkozási tevékenység tényén túlmenően a vállalkozót büntetőjogi felelősségre vonhatom:

• mások védjegyeinek megfelelő engedélyek nélkül történő használata, vagy szándékosan valótlan adatok adása az áru eredetéről;
• hamisított termékek gyártása, értékesítése, vásárlása.

Adókötelezettség

A regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenységekre vonatkozó szankciókat az Orosz Föderáció adótörvényének 116. és 117. cikke szabályozza. Magában foglalja az állam által be nem fizetett adók beszedését és ezen adók kijátszásáért kiszabott bírságokat.

1. A Szövetségi Adószolgálatnál nem regisztrált vállalkozót a kapott bevétel 10% -ának megfelelő összegű (legalább 20 ezer rubel) pénzbírsággal sújtják. Ilyen büntetést kell alkalmazni, ha az idő adóellenőrzés regisztrációs dokumentumokat egyáltalán nem nyújtottak be az adóhivatalhoz.
2. A 90 napig vagy annál hosszabb ideig regisztráció nélküli kereskedelmi tevékenység folytatása a jövedelem 20% -ának (de legalább 40 ezer rubelnek) kiszabható pénzbírsággal sújtható.
3. A vállalkozásnak a Szövetségi Adószolgálatnál történő késedelmes regisztrációja esetén a bírság 5 ezer rubel. Ha a regisztráció késése több mint 90 nap, 10 ezer rubel bírságot kell fizetni. Ilyen szankciókat kell alkalmazni, ha a regisztrációs dokumentumokat az első bevétel után, de az adóellenőrzés előtt nyújtják be. A késedelmes regisztráció az első bevétel pillanatától számítandó.

Az állami nyilvántartásba vétel hiánya vagy késedelmes nyilvántartásba vétele miatti bírság mellett az adóhivatal további meg nem fizetett adókat is megállapíthat. Ebben az esetben az illegális üzletembernek személyi jövedelemadót (NDFL) kell fizetnie a teljes bevétel után, amelynek megszerzése igazolható. Ehhez hozzá kell adni az összes késedelmes adófizetési bírságot és az esetleges nemfizetési bírságot - ez a további megállapított összeg 20%-a.

Mindezeket a szankciókat csak bírósági határozattal alkalmazzák a jogsértővel szemben.

Amint látjuk, az illegális üzleti tevékenységekért való felelősség meglehetősen súlyos lehet. Ráadásul az adóhatóságok meglehetősen aktívan gyűjtenek információkat az „illegálisokról”, így meglehetősen nehéz lesz eltitkolni tevékenységüket az érintett szolgálatok elől.

Egyes esetekben a regisztráció elkerülhető. Például, ha az Ön vállalkozása vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújt szolgáltatásokat, akkor ezt az együttműködést dokumentálhatja (szerződéses megállapodást vagy egyszeri munkaszerződést köthet).

A lakást bérbeadóknak nem szükséges vállalkozóként regisztrálniuk: elég megállapodást kötni a bérlővel és személyi jövedelemadót (szja) fizetni. Ebben az esetben csak évente kell nyilatkozatot benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ha azonban komolyan tervezi a vállalkozói tevékenységet, ne késlekedjen a hivatalos bejegyzésével: egy komoly vállalkozó számára nincs fontosabb az üzleti hírnévnél, és a kormányzati szervekkel való bajok itt rossz szolgálatot tehetnek.

• adminisztratív (a büntetések itt 500 rubeltől 2000-ig terjednek);
• bűnöző (egy bizonyos ideig tartó elszigetelés a társadalomtól, pénzbeli kifizetések az elkövető jövedelméből, letartóztatás, kötelező munka);
• adó (ha jogsértést azonosítanak, a beérkezett összegek 10% -ának kötelező befizetését biztosítják, de legfeljebb 20 000 rubelt, valamint 20% -át, ha a vállalkozás több mint három hónapja működik).

A bűnüldöző szervek

Az alábbi felhatalmazott kormányzati szervek azonosíthatják a nem a megállapított eljárásnak megfelelően bejegyzett vállalkozás megvalósítását:

• rendőrség;
• Adóhivatal;
• ügyészség;
• monopóliumellenes szolgáltatás;
• kereskedelmi ellenőrzés.

A jogszabálysértés tényét az ellenőrző hatóságoknak a jegyzőkönyvben rögzíteni kell. Ezen túlmenően legfeljebb két hónap telhet el attól a pillanattól számítva, amikor az ilyen bűncselekménynek minősülő illegális üzleti tevékenységet azonosítják és megszüntetik. Ebben a helyzetben az egyén csak bírósági határozattal büntethető.

Az illegális üzlet, mint bűncselekmény

Ebben az esetben egy személy az Art. 171. §-a szerint. Ez csak akkor következik be, ha a rendvédelmi szervek feltárják, hogy egy személy nagyarányú bevételhez jutott, pl. nem kevesebb, mint 250 000 rubel. Ugyanakkor a rendőrségnek meglehetősen nehéz elítélni egy személyt illegális üzlet miatt, mert ehhez nagy összegű próbavásárlásra van szükség Pénz, ami elég problémás. Éppen ezért, ha nincs elegendő bizonyíték az ügy megindításához, nem kezdeményezik azt.

A 250 000 vagy annál nagyobb összegű különleges károkért büntetőjogi felelősség keletkezik, és csak ezt követően minősül a kereskedelem illegális vállalkozási tevékenységnek. Egy magánszemélyt (2016) az alábbiak szerint büntetnek:

• 300 000 rubelig terjedő pénzbírság vagy az elkövető jövedelméből, legfeljebb 2 évig;
• kötelező munkavégzés;
• letartóztatás.

Ha a törvényen kívül végzett kereskedelmi tevékenység nagyon súlyos károkat okoz nagy méret, akkor a büntetések itt 100 000 rubeltől terjednek, és elérik az 500 000-et. Ezenkívül a bűnös személyt akár öt évre is el lehet ítélni a társadalomtól való elzárásra, de minimális pénzbeli kifizetéssel.

Ezek azok a következmények, amelyekkel (RF) véget ér. Ezért a legjobb, ha állandó jövedelmet hozó kereskedelmi tevékenységet folytató állampolgárok egyéni vállalkozóként regisztrálnak a lakóhelyük szerinti adóhivatalnál, és üzleti hozzájárulást fizetnek az államnak.

Felelősség a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerint

500 rubel és 2000 rubelig terjedő bírságot biztosít az illegális üzleti tevékenységekért. A közigazgatási felelősségre vonás esetét a bíró tárgyalja. Ez történhet a cselekmény elkövetésének helyén vagy az állampolgár lakóhelyének területén, ha azt feljelenti. A pénzbírság kiszabásakor annak mértéke attól függ, hogy az illető először követett-e el szabálysértést, vagy már illegális üzlet folytatása miatt indítottak eljárást ellene.

A közigazgatási szabálysértési törvénykönyvben többféle szabálysértés található:

• engedély nélküli munkavégzés és a használat szabályainak megszegése;
• adóbevallás nélküli kereskedelmi tevékenység.

Természetesen a bírság mértéke az adott esettől függ. A külön engedély nélküli működés súlyosabb törvénysértést jelenthet, mint a regisztráció nélküli működés. Éppen ezért a bírságot mindig a bíróság szabja ki az eset konkrét körülményeinek tanulmányozása és mérlegelése során. A bűnüldöző szervek, a kereskedelmi felügyelet és a monopóliumellenes szolgálat az ilyen bűncselekményt csak illegális üzleti tevékenységként tudják azonosítani. A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv pénzbírsággal sújtja a magánszemélyt, amelyet csak bírósági határozat alapján fizet meg.

Szankciók

Ha valaki vállalkozói tevékenységet folytat, és az előírt módon nem regisztrált egyéni vállalkozóként, akkor ezt az adóhatóság jogellenes vállalkozási tevékenységnek tekinti. Az egyént (2016) 20 000 és 40 000 rubel összegű pénzbírsággal büntetik, ha százalékban tekintjük, akkor ez az összes bevétel 10-20% -a. A felügyelőségnél történő regisztrációs határidők be nem tartása esetén a gátlástalan üzletembert 5000-10 000 rubel pénzbírsággal sújtják.

Védelem

Ha az állampolgárt anyagi kár érte a törvényen kívüli vállalkozás vezetése miatt, személyesen fordulhat a rendvédelmi szervekhez, hogy a szabálysértőt felelősségre vonják. Az adófelügyelőség elsősorban abban érdekelt, hogy minél kevesebb legyen az illegális kereskedő. Amint az már ismert, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve jelentős pénzbírságok megfizetését írja elő az illegális vállalkozóknak, akik hosszú időüzleti tevékenységüket bizonyos dokumentumok nélkül végezhetik.

A magánszemély illegális üzleti tevékenysége mindig arra irányul, hogy tartós haszonra tegyen szert szolgáltatásnyújtásból vagy áruk értékesítéséből. Az ilyen vállalkozás nincs megfelelően bejegyezve az adóhivatalnál. Ez támadást von maga után kellemetlen következményekkel jár pénzbírság és különleges esetekben szabadságvesztés formájában a vétkes személy számára. Ezért azoknak a polgároknak, akik illegális kereskedelemmel találkoznak, jelenteniük kell ezt a bűnüldöző szerveknek, hogy megvédjék magukat és szeretteiket az alacsony minőségű áruk, termékek és szolgáltatások vásárlásától.

Bejegyzés

Ahhoz, hogy a magánszemély tartós haszonszerzésre irányuló tevékenysége teljesen legális legyen, egyéni vállalkozóként be kell jelentkeznie a lakóhelye szerinti adóhivatalba. Ehhez be kell nyújtania a következő dokumentumokat:

• írásos nyilatkozat;
• az állami illeték megfizetésének csekkje;
• útlevél;
• TIN és annak fénymásolata.

A személynek kell döntenie az adórendszerről is. Ezt a vállalkozási díjak egyszerűbbé és kisebb összegű fizetése érdekében kell megtenni. Ha minden dokumentumot összegyűjtenek és benyújtanak a felügyelőségnek, akkor az egyéni vállalkozói igazolvány kiállítása csak néhány napot vesz igénybe. Szükséges, hogy az állampolgár elvégezze ezeket a tevékenységeket annak érdekében, hogy a jövőben ne fizessen bírságot az illegális üzleti tevékenységekért, valamint időt és pénzt takarítson meg.

Fajták

Nem minden olyan tevékenység tekinthető vállalkozói tevékenységnek, amelyért a polgárok pénzt fizetnek. Egy személy bevételhez juthat:

• ingatlanának használata (ez lehet lakás vagy közlekedés bérbeadása egy napra);
• dolgok értékesítése - termékek, Háztartási gépek, bútorok;
• szolgáltatások nyújtása - fodrászat, masszázs, kozmetika.

Még ha egy nő megcsinálta a barátja haját, és pénzt kapott is érte, nem köteles azonnal az adóhivatalhoz menni és egyéni vállalkozóként regisztrálni. Most, ha ez az állandó foglalkozása, amely stabil jövedelmet hoz, akkor ebben a helyzetben regisztrálnia kell. Ellenkező esetben egy ilyen vállalkozás illegális vállalkozói tevékenység, amelynek büntetése több ezer rubel is lehet.

Arbitrázs gyakorlat

A rendészeti szervek számára meglehetősen nehéz lehet, és nem mindig lehetséges a be nem jegyzett üzletemberek azonosítása. De a gyakorlatban néha vannak olyan helyzetek, amikor azok a vásárlók, akik maguk is rossz minőségű terméket kaptak, a rendőrséghez vagy az adószolgálathoz fordulnak.

Példa az ügy irataiból:

A polgár megkérte barátját, hogy segítsen neki szépíteni a konyhát és a fürdőszobát, és modern felújítás. Utóbbi azért vállalta, mert hivatásos vakoló-festő, és jó keresetet kap az ilyen „műsorokért”, bár hivatalosan nem dolgozik sehol, és nincs bejelentve egyéni vállalkozóként.

Miután a nő befejezte munkáját, a megrendelő megkérte, hogy meszelje le újra a mennyezetet, mert nem volt elég fehér és tiszta. A polgár nem értett egyet, elvette a pénzt és elment. Az ügyfél azzal a kéréssel fordult az adóhivatalhoz, hogy vonják felelősségre ez utóbbit egy be nem jegyzett vállalkozás miatt, és bizonyítékot szolgáltatott arra vonatkozóan, hogy barátja fő bevétele a lakásfelújítás.

Az adófelügyelőség jegyzőkönyvet készített, amely alapján a bíróság az állampolgár felelősségre vonásáról döntött, ami jogellenes vállalkozási tevékenység miatt magánszemélynek pénzbírságot von maga után. Emellett a szabálysértőnek öt napon belül egyéni vállalkozóként kellett bejelentkeznie.

BAN BEN ebben a példában egyértelmű, hogy a nő egyszerűen illegális kereskedelmi tevékenységet végzett saját munkaképességének és képességeinek felhasználásával. Ám nem akart adót fizetni az államnak, ezért a bíróság megbírságolta jogellenes cselekmények miatt.

Ha egy állampolgár folyamatosan rossz minőségű javításokat végzett lakóhelyiségekben, valamint szervezetekben és vállalkozásokban, ahol a bevételek összegét lenyűgözőnek ítélték, és elérte például a 300 ezer rubelt, akkor a tettes felelősségre vonható egy ilyen bűnözőért. törvénytelen vállalkozói tevékenységként jár el. 171 CC.

22-5617/2018 22K-5617/2018 sz., 2018. augusztus 30-án kelt fellebbezési határozat a 22-5617/2018.

S T A N O V I L: Az elõzetes nyomozó hatóságok 1. sz. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. A Krasznodari Oktyabrszkij Kerületi Bíróság fellebbezett határozata 2018. augusztus 14-én meghosszabbította az 1. vádlott házi őrizetben tartott fogva tartásának idejét 01-re...

22-5545/2018 22K-5545/2018 sz., 2018. augusztus 29-én kelt fellebbezési határozat a 22-5545/2018.

Krasznodari Területi Bíróság (Krasnodar Terület) - Büntetőjogi

2018. szeptember 23-ig bezárólag. MEGÁLLAPÍTÁS: Az előzetes nyomozó szerv a 159. cikk 4. része, az Art. 2. részének „b” pontja szerinti bűncselekmények elkövetésével vádolja A-t. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. cikke, 159. cikkének 4. része, 159. cikkének 4. része, 159. cikkének 4. része. A nyomozó a vádlott fogva tartásának meghosszabbítása iránti kérelmet nyújtott be a bírósághoz...

22K-2884/2018. sz. ügyben 2018. augusztus 28-án kelt 22K-2884/2018.

2. részének „b” pontja szerinti bűncselekmény elkövetésével vádolt Gorbunov A. V. 1. sz. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. §-a 2018. június 27-ig bezárólag. Miután meghallgatta a vádlott beszédét, Gorbunov A.V. és védője, Matuseeva I. V., aki támogatta a fellebbezés érveit, Jashkov ügyész véleményét...

22-1445/2018. sz. ügyben 2018. augusztus 28-án kelt 22-1445/2018.

Tveri Területi Bíróság (Tveri régió) - Büntetőjogi

2. részének „b” pontja szerinti bűncselekmény elkövetésével vádolt Full Name 1, 1985-ös születésű, bírósági pénzbüntetés formájában büntetőjogi intézkedés kiszabását. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. elnök Andreev V.V. Az ügy anyagainak, a fellebbezés érveinek ismertetésével, az eljárásban részt vevők véleményének meghallgatásával MEGHATÁROZOTT: Büntetőeljárás TELJES NÉV1 ellen, bûncselekmény elkövetésének megalapozott gyanúja miatt...

22K-2844/2018. sz. ügyben 2018. augusztus 22-én kelt 22K-2844/2018.

Szaratovi Területi Bíróság (Saratov régió) - Büntetőjogi

RF "Engelskoe" Szaratov régió Ananyeva Yu.V. 2018. január 19-én kelt, hogy indítson ellene büntetőeljárást az Art. 2. részének b) pontja alapján. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. E tekintetben a bíróság arra alapozva, hogy a panaszban felvetett kérdésekben már van bírósági határozat a Kbt. Az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvének 125. cikke megérkezett...

A 22K-2277/2018. sz. ügyben 2018. augusztus 21-én kelt 22K-2277/2018 3/1-30/2018.

A Krími Köztársaság Legfelsőbb Bírósága (Krími Köztársaság) - Büntetőjogi

Bejelentkezett a címen: és tényleges lakóhelye: az a vádlott, aki a Btk. 171. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 2. cikke. Meghallgatva Gritsenko bíró jelentését Yu.F. röviden ismerteti a megtámadott határozat tartalmát és a fellebbezés lényegét, a vádlott védőjének - O. S. Timakov ügyvédnek - a vádlott magyarázatait...

22K-703/2018. sz. ügyben 2018. augusztus 21-én kelt 22K-703/2018.

Kostroma Regionális Bíróság (Kostroma régió) - Büntetőjogi

Benyújtott anyagok, bíróság U STA N O VIL A nyomozó 2018. június 08-án büntetőeljárást indított az Art. 1. része alapján. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. §-a a Vodavet LLC illegális üzletével kapcsolatban a Kosztromai régió Kadysky kerületében. A nyomozó beadványt küldött a bírósághoz, hogy házkutatást folytassanak TELJES NÉV1 Határozat...

22-5311/2018 22K-5311/2018 sz., 22-5311/2018.

Krasznodari Területi Bíróság (Krasnodar Terület) - Büntetőjogi

A bírósági ítéletet változatlanul hagyta, a másodfokú bíróság MEGÁLLAPÍTJA: A fellebbezett bírósági ítéletet Sh. ellen, akit a Btk. 2. részének b) pontja szerinti bűncselekmény elkövetésével vádolnak. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 171. §-a szerint a házi őrizetben tartás időtartamát 01 hónap 00 nappal, összesen pedig 03 hónap 03 nappal meghosszabbították, azaz 2018. szeptember 17-ig...

Az adó- és egyéb szabályozó hatóságok gyakran bizonyos személyeket vonnak felelősségre illegális üzletért. Még mindig sok ítélet született ezért a bűncselekményért. Ennek jogi minősítésével kapcsolatban azonban még a bíróságoknak is gyakran vannak kérdéseik. Próbáljuk meg megérteni a legfontosabbakat közülük.

Először is térjünk rá a vállalkozói tevékenység definíciójára. A polgári jog szerint ez a „saját kockázatra végzett önálló tevékenység, amelynek célja, hogy az e minőségében bejegyzett személyek ingatlanhasználatából, áru értékesítéséből, munkavégzésből vagy szolgáltatásnyújtásból szisztematikus haszonszerzésre tegyenek szert. törvény” (az RF Polgári Törvénykönyv 2. cikkének 1. szakasza).

Alapján Általános szabály„A polgári jogszabályok által szabályozott kapcsolatok résztvevői (beleértve az üzleti kapcsolatokat is - Szerző) állampolgárok és jogi személyek” (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. szakasza, 2. cikk), ők a cikkben meghatározott bűncselekmény alanyai. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. Közjogi személyek (például az Orosz Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és az önkormányzatok) lehetséges részvétele ezt az anyagot nem fogjuk figyelembe venni.

Állampolgárok és jogi személyek. Jogképesség

A jogi személyektől eltérően az állampolgárok köre heterogén. Olyan állampolgárokból áll, akik:

• csak általános jogi személyiség;
• általános és speciális jogi személyiséggel (vagyis vállalkozókkal) egyaránt.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint „az állampolgárnak joga van vállalkozói tevékenységet folytatni jogi személy létrehozása nélkül:” (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. szakasza, 23. cikk). Azok a szabályok vonatkoznak rá, amelyek „az olyan jogi személyek tevékenységét szabályozzák, amelyek kereskedelmi szervezetek, kivéve, ha a törvényből, más jogi aktusokból vagy a jogviszony lényegéből más következik” (az orosz polgári törvénykönyv 23. cikkének 3. szakasza). Föderáció).

A kódex az ilyen állampolgárok több kategóriáját azonosítja, és ennek alapján összekapcsolja a különleges jogi személyiség megszerzésének pillanatát különféle események bekövetkeztével:

• általános kategória (vállalkozók jogi személy létrehozása nélkül) - „az egyéni vállalkozóként való állami regisztráció pillanatától” (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 23. cikkének 1. pontja);
• speciális kategória „egy paraszt vagy mezőgazdasági vállalkozás vezetője, aki jogi személy létrehozása nélkül folytat tevékenységet” - „a paraszti (mezőgazdasági) vállalkozás állami bejegyzésének pillanatától” (az orosz polgári törvénykönyv 23. cikkének 2. szakasza) Föderáció).

A jogi személy cselekvőképessége és cselekvőképessége a létrejöttével és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából való kizárásáról szóló bejegyzéssel egyidejűleg keletkezik és szűnik meg (a Polgári Törvénykönyv 49. cikkének 3. pontja). az Orosz Föderáció).

A jogalkotó a különleges jogi személyiség kialakulását az állampolgárok és a jogi személyek körében a külön engedély (engedély) megszerzéséhez köti. A polgári jogszabályok szerint „az engedély megszerzéséhez szükséges tevékenység végzésére való jog az engedély kézhezvételének pillanatától vagy az abban meghatározott időtartamon belül keletkezik, és az érvényességi idejének lejártával megszűnik, hacsak másként nem rendelkezik. törvénnyel vagy más jogi aktusokkal” (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 3. cikkelye, 49. cikk).

Vegye figyelembe, hogy a jogi személyek is heterogének, és az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 50. cikke két részre oszlik nagy csoportok: kereskedelmi és nonprofit szervezetek. Az ilyen besorolás kritériuma a tevékenység célja. Kereskedelmi szervezetek vállalkozói tevékenység alanyai. Munkájuk fő célja a profitszerzés. Ugyanakkor a nonprofit szervezetek nem alanyai vállalkozói tevékenységnek, mivel nem a profitszerzés a fő céljuk (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 50. cikkének 1. szakasza). A továbbiakban arról fogunk beszélni, hogyan ezt a körülményt pozitív és negatív jelentőségét mutatja az illegális vállalkozás büntetőjogi minősítése szempontjából.

A bűncselekmény objektív és szubjektív vonatkozásai

Térjünk rá az illegális vállalkozás definíciójára, amelyet az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke. Ez alatt értendő a „bejegyzés nélküli vagy a nyilvántartásba vételi szabályokat megsértő vállalkozási tevékenység, valamint a jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételét végző szervhez szándékosan valótlan adatokat tartalmazó okiratok benyújtása, illetve külön felhatalmazás nélküli üzleti tevékenység folytatása. engedélyt (engedélyt) azokban az esetekben, amikor az ilyen engedély (engedély) kötelező, vagy az engedélyezési követelményeket és feltételeket megsérti, ha ez a cselekmény az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak jelentős kárt okozott, vagy nagyarányú bevételszerzéssel jár. " (Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. cikkének 1. része) .

Ennek a kompozíciónak a jellemzését célszerű az objektív oldalról kezdeni. Először is, az illegális vállalkozás mindig cselekvés. Kétféle lehet:

• alanya bejegyzésének hibájával;
• alanya különleges jogi személyiségének hibájával.

Ez a bûncselekmény tehát nem az alany bûnjogi jellege, vagyis maga a cselekmény (vállalkozási tevékenység) miatt válik társadalmi veszélyre. A veszély az alany bűnözői szándékából fakad, hogy külsőleg abszolút jogszerű cselekményeket kövessen el, de jogellenes bevételszerzéssel jár.

Ezért az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek Plénuma jelezte, hogy „olyan esetekben, amikor egy személy bevételszerzés céljából illegális tevékenységet folytat, amelyért az Orosz Büntető Törvénykönyv más cikkei írnak elő felelősséget. Föderáció (például lőfegyverek, lőszerek illegális gyártása, kábítószerek, pszichotróp anyagok és analógjaik értékesítése), amit tett, az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke értelmében nem igényel további minősítést" (18. Az Orosz Föderáció Fegyveres Erői Plénumának 2004. november 18-i 23. sz. határozata, a továbbiakban: 23. számú határozat).

Szubjektív oldalról nézve ezt a bűncselekményt közvetlen szándék és önző célzatosság jellemzi.

A bűncselekmény alanyai

Miután az illegális vállalkozást objektív és szubjektív oldalról ismertettük, térjünk vissza e bűncselekmény alanyaihoz, pontosabban körük kialakításának problémájához. A fentiek szerint a jogalkotó egy cselekmény illegális vállalkozásnak minősítése érdekében kétféle visszásságot állapított meg a tárgyban:

• regisztrációban, vagyis magában a létezésben;
• különleges jogi személyiség kialakulásában.

A regisztráció hibája kifejezhető különféle formák. Ez lehet a regisztráció hiánya vagy a szabályok megsértése.

Ugyanakkor „bejegyzés nélküli vállalkozási tevékenység csak abban az esetben valósul meg, ha a jogi személyek egységes állami nyilvántartása és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartása nem tartalmaz nyilvántartást az ilyen jogi személy létrehozásáról vagy megszerzéséről egyéni vállalkozói jogállású magánszemély által, vagy a jogi személy felszámolásáról vagy a magánszemély egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetéséről szóló bejegyzést tartalmaz" (23. számú határozat 3. pontja). A regisztrációs szabályokat megsértő vállalkozási tevékenységen azt kell érteni, hogy „olyan tevékenységet folytat olyan gazdálkodó szervezet, amely tudta, hogy a regisztráció során olyan jogsértések történtek, amelyek a bejegyzés érvénytelenítésére adnak okot (például a dokumentumokat, adatokat nem teljes körűen, ill. a nyilvántartásba vételhez szükséges egyéb információ, vagy azt a hatályos tilalmakkal ellentétesen hajtották végre" (23. számú határozat 3. pontja).

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve kétszer is lehetővé teszi a regisztráció nélküli legális üzleti tevékenységet mind állampolgárok, mind jogi személyek számára. Tehát az Art. (4) bekezdésében foglalt esetekben a Kbt. 23. §-a szerint „az az állampolgár, aki jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet folytat, megsértve a követelményeket: (bejegyzés - szerző), nem hivatkozhat az általa kötött ügyletekkel kapcsolatban arra, hogy nem a vállalkozó az ilyen ügyletekre a következő szabályokat alkalmazhatja: (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve – Szerző) a vállalkozási tevékenység végrehajtásával kapcsolatos kötelezettségekről.

Meg kell jegyezni, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. cikke (az egyénektől származó adóelkerüléssel foglalkozik) ugyanezen elv alapján fogalmazódik meg, vagyis a jogellenes cselekmények későbbi legitimációja és az ebből eredő jogviszonyokra egy különleges rendszer alkalmazása. jogi szabályozás.

pontban rögzített rögzítéssel. 1. cikk 3. cikk Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 49. §-a értelmében a jogi személy általános jogi személyiségének teljes megszerzésére vonatkozó rendelkezés létrehozásának pillanatától kezdve a jogalkotó lehetővé tette a „hátrány” fennállásának lehetőségét. A társaság létrehozásának pillanatától az állami bejegyzésig és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába történő bejegyzésig legalább öt napnak kell eltelnie. Ez a jogi személyek bejegyzésének határideje. Ezt a kivételt nem lehet figyelmen kívül hagyni. Illegális üzlet tényleg illegálisnak kell lennie. Ezenkívül a kivételek speciális normák - mind a jogi személyek állami nyilvántartásba vételére és az IPBOYUL-ra vonatkozó normák, mind a büntetőjog normái tekintetében (például a Büntető Törvénykönyv 171. cikkében foglalt norma vonatkozásában). az Orosz Föderáció).

Van még egy árnyalat: a gazdálkodói és operatív irányítási joggal vagyonnal rendelkező társaságok kereskedelmi tevékenysége, ill. non-profit szervezetek, amelyek nem osztják szét a profitot a résztvevők között, hanem tevékenységük során irigylésre méltó következetességgel kitermelik azokat. Mind az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve, mind az Orosz Föderáció Fegyveres Erők Plénuma hallgat erről a kérdésről. Kiemelés az Art. (1) bekezdésére hivatkozva. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének a tevékenységekből származó nyereség szisztematikus bevételéről szóló 2. cikke (a 23. számú határozat 1. szakasza) nem oldja meg ezt a problémát. Továbbra sem világos, hogy a „rendszerszerűség” mikor kezdődik, mivel a vállalkozói tevékenység folyamatos.

A különleges jogi személyiség kialakulásának hibája nem vet fel különösebb kérdéseket. Az engedély kiadásának eljárása meglehetősen formalizált. Csak abban az esetben lehet szükség további minősítésre, ha az érvényességi ideje lejárt, és a személy folytatja az engedélyezett típusú tevékenységet, és egy idő után új engedélyt kap, vagy meghosszabbítja a korábbi érvényességét. szerinti törvény. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 159. §-a "Csalás".

Az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek Plénuma által a különleges jogképességgel rendelkező, és ezért nem képes más tevékenységet folytatni, mint azon jogi személy tevékenységének jogi minősítése, amelyre létrehozták. regisztráció vagy engedély nélküli tevékenységként nagyon eredetinek tűnik (23. számú határozat 6. pontja). Itt a plénum önmagának mond ellent: a 23. számú határozat 6. pontja ellentmond ugyanezen határozat 3. pontjának, kibővítve a „bejegyzés nélküli tevékenység” és az „engedély nélküli tevékenység” fogalmak tartalmát. Úgy tűnik, hogy ebben az esetben az RF Fegyveres Erők Plénumának élnie kellett a jogszabályok értelmezésének jogával, és nem ezeket a fogalmakat, hanem az „illegális vállalkozás” fogalmát kellett volna tág értelmezéssel értelmeznie. A már kialakult jogalany tevékenysége, valamint a kizárólagos hatáskörön kívüli vállalkozói tevékenység semmilyen módon nem ismerhető el bejegyzés nélküli tevékenységnek.

Felelősség: bűnügyi, adóügyi, adminisztratív

Ha egy személy regisztráció nélkül végez üzleti tevékenységet (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke), az államnak nincs lehetősége megbízhatóan megállapítani jövedelme összegét - az adóalapot, és kiszámítani az adók vagy díjak összegét. A regisztrációt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata végzi (a 2001. augusztus 8-i N 129-FZ szövetségi törvény 2. cikke). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve adminisztratív felelősséget ír elő az adóhatóságnál történő regisztráció határidejének megsértéséért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke) és annak kijátszásáért (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 117. cikke). Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. cikke, amely megállapítja az állami nyilvántartásba vétel vagy különleges engedély (engedély) nélküli üzleti tevékenység folytatására vonatkozó adminisztratív felelősséget, megismétli az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének rendelkezéseit (különösen a 117. cikk (1) bekezdését). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az Orosz Föderáció adminisztratív szabálysértési törvénykönyve az állami regisztráció nélküli üzleti tevékenységek adminisztratív felelősségével foglalkozik. adószám Az Orosz Föderáció egy későbbi szakaszban írja elő az adminisztratív felelősség kezdetét, vagyis amikor egy személyt szervezetként vagy egyéni vállalkozóként regisztrálnak, de ugyanakkor megkerüli az adóhatóságnál az adóalanyként (adóalanyként) történő regisztrációt. Ez a körülmény határozza meg a különböző közigazgatási felelősségre vonási intézkedések alkalmazását, ha valaki a fenti jogsértések egyikét vagy másikát elköveti.

A közigazgatási és büntetőjogi normák hatályának korlátozása során szem előtt kell tartani, hogy a büntetőjogi norma (az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke) anyagi jellegű (a bűncselekmény anyagi elemei: bűncselekmények). Szükséges feltétel alkalmazása ugyanis bizonyos összegű károkozás vagy meghatározott összegű jogellenes jövedelemszerzés. A közigazgatási jogi norma alaki jellegű (a szabálysértés formai elemei), ezért nem igényli a károkozás tényének megállapítását. Csak egy jogi követelmény formális megsértése elegendő (az RF fegyveres erők plénumának 2006. október 24-i határozatának 13. pontja N 18).

Sajnos az RF Fegyveres Erők Elnöksége figyelmen kívül hagy egy nagyon fontos problémát mind a rendészeti, mind az igazságügyi hatóságok gyakorlati tevékenysége szempontjából: a közigazgatási, büntető-, ill. polgári jog azonos jogviszonyok vegyes jogi szabályozásának végrehajtásakor. Ebből kifolyólag mindig aktuális és megoldhatatlan az a kérdés, hogy egy adott ügy megoldásához melyik jogágat kell alkalmazni. Ezért minden alkalommal másként oldják meg. A büntetőjog alkalmazásának legalacsonyabb határaként megállapított csekély összegű kár pedig egyrészt névlegessé teszi, másrészt tág teret ad a visszaéléseknek, olyan helyzetet teremtve, hogy egy személyt közigazgatási eljárás alá vonnak. díjak ugyanazokat a tevékenységeket , és a másik - a büntetőjogi felelősségre vonás. Ezenkívül a 250 000 rubel és 1 kopecka összegű kárért ez a személy nem mindig kap felfüggesztett büntetést. A harmadik fél egyébként általában megússza egy kis ijedtséggel, ha bírósági határozatot kap, hogy beszedjen tőlük valamilyen összeget.

Az „illegális vállalkozói tevékenység” témájában még egy probléma van, amellyel foglalkozni kell. Nevezetesen - az Art. szerinti képesítésekről. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. és 199. (198) cikke. Egyrészt az illegális vállalkozás (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke). általános norma szervezettől (Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 199. cikke) vagy magánszemélytől (Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke) szembeni adócsalás kapcsán. Ezért az adó- és (vagy) illetékkijátszás tényének megállapítása során egy személy cselekményét a Ptk. 198 vagy art. 199. §-a alapján, hogy elkerülhető legyen ugyanazon cselekmény miatti kettős büntetés.

pontban megfogalmazott normatartalmat viszont a Kbt. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke jelentősen szűkíti az „illegális vállalkozás” fogalmának hatályát. Ez nem teszi lehetővé, hogy ezeket a kompozíciókat egymáshoz képest általánosnak és speciálisnak definiáljuk, vagyis az egyik kompozíció térfogata nem fedi át a másik térfogatát. Ezen túlmenően a jogviszonyok tárgyi összetétele ezekben az esetekben jelentősen eltér: adó- és (vagy) illetékelkerülés esetén a jogviszonyok egyik fele az adóhatóság, illegális vállalkozás esetén pedig az adó- és (vagy) illetékkijátszás esetén az adóhatóság. az adózáshoz nem kapcsolódó speciális hatáskör, valamint az adóhatóság az állami nyilvántartás lebonyolítása és az egységes állami nyilvántartás vezetése során. Következésképpen, ha egy személy cselekményében a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. és 198. (199) bekezdése szerint teljes egészében minősíteni kell őket. Ezt megerősíti a 23. számú határozat 2. bekezdése, amelyben az RF fegyveres erőinek plénuma jelzi, hogyan kell minősíteni egy ingatlant megszerzett és azt adófizetés nélkül bérbeadó egyén cselekedeteit.

E.V. Szemjanov,
MGKA, jogászjelölt. tudományok