Je, ni aina gani ya ripoti ambayo wajasiriamali binafsi huhifadhi? Kuna tofauti kati ya wafanyabiashara na wajasiriamali. Ikiwa mmoja atawasilisha tamko moja mara moja kwa mwaka, basi mwingine anaweza kujaza ripoti kadhaa kila robo, au hata mwezi. Hii inategemea mfumo wa ushuru uliochaguliwa na ikiwa mjasiriamali ana wafanyikazi.
Wajibu wa mjasiriamali kuripoti kwa mamlaka ya ushuru juu ya shughuli zake hutokea mara baada ya usajili na kubaki naye hadi kufungwa kwa mjasiriamali binafsi.
Wajasiriamali kwenye OSNO angalau hujaza ushuru wa mapato ya kibinafsi na tamko la VAT.
Mjasiriamali binafsi anayeripoti kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi na kodi ya kilimo iliyounganishwa, ikiwa hakuna wafanyakazi, ni tamko moja tu kwa mwaka.
Wajasiriamali huripoti kwa UTII kila baada ya miezi mitatu.
Matangazo ya ushuru mwingine yanaweza kuongezwa kwa hili ikiwa, kwa sababu ya hali ya shughuli ya mjasiriamali binafsi, italazimika kulipa.
Wajibu wa kulipa kodi haimaanishi kila wakati wajibu wa kujaza fomu ya kodi. Kwa mfano, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huhesabu ushuru wa mali na ushuru wa ardhi kwa wajasiriamali wenyewe na kutuma arifa. Mfanyabiashara analazimika kulipa tu kiasi kilichoainishwa ndani yake, na hahitaji kuwasilisha matamko.
Makataa ya kuwasilisha matamko:
1. Juu ya MSINGI:
. VAT - hadi siku ya 25 baada ya mwisho wa robo ya taarifa;
. 3-NDFL - mara moja kwa mwaka hadi Aprili 30.
3. Kwenye UTII - hadi tarehe 20 baada ya kila robo.
Ikiwa mjasiriamali ana wafanyikazi, lazima pia aripoti kwa ofisi ya ushuru juu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi na malipo ya bima kwa wafanyikazi, na kila mwaka awasilishe habari kuhusu idadi ya wastani ya wafanyikazi. Ripoti hizi ni za lazima kwa waajiri wote, bila kujali ni mfumo gani wa ushuru wanaotumia.
Mbali na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, waajiri kila mwezi hutuma kwa Mfuko wa Pensheni habari kuhusu watu walio na bima katika fomu ya SZV-M na kuhusu urefu wa huduma ya wafanyikazi katika fomu ya uzoefu wa SZV. Fomu ya robo mwaka 4-FSS kwa michango ya bima ya ajali inawasilishwa kwa Mfuko wa Bima ya Jamii.
Tarehe za mwisho za kuwasilisha ripoti kwa wajasiriamali binafsi na wafanyikazi:
2-NDFL - mara moja kwa mwaka hadi Aprili 1;
- 6-NDFL - ndani ya mwezi baada ya robo ya 1, 2 na 3, na hadi Aprili 1 ya mwaka;
- habari juu ya idadi ya wastani ya wafanyikazi - mara moja kwa mwaka hadi Januari 20;
- malipo ya malipo ya bima - ndani ya siku 30 baada ya mwisho wa robo;
- SZV-M - kila mwezi hadi 15;
- SZV-uzoefu na EDV-1 - mara moja kwa mwaka hadi Machi 1;
- 4-FSS - ndani ya siku 20 baada ya mwisho wa robo, kwa fomu ya elektroniki - ndani ya siku 25.
Mbali na ushuru, wajasiriamali wakati mwingine huwasilisha ripoti za takwimu. Hii inapaswa kufanyika tu ikiwa mjasiriamali amejumuishwa katika sampuli iliyoandaliwa na Rosstat. Kawaida, mamlaka za takwimu wenyewe hutuma arifa kwamba unahitaji kujaza fomu ya 1-IP mwaka huu, lakini mjasiriamali anaweza kuicheza salama na kujua mwenyewe ikiwa yuko kwenye orodha na ikiwa lazima aripoti kwa Rosstat mwaka huu. Ili kufanya hivyo, kuna huduma ya Rosstat ambapo unaweza kuingiza data yako na kutoa arifa.
Kwa wajasiriamali wengine binafsi, fomu maalum za sekta zinatumika, kwa mfano, huko Rosprirodnadzor.
Unahitaji kuanza kujaza fomu kutoka kwa kipindi cha kuripoti ambacho mjasiriamali binafsi alisajiliwa.
Iwapo ungependa kufanya kazi mara moja na kuripoti chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, una siku 30 baada ya usajili ili utumie mfumo wa kodi uliorahisishwa. Ikiwa huna muda, utafanya kazi kwa OSNO hadi mwisho wa mwaka na majukumu yote yanayotokana nayo, na utaweza kubadili mfumo wa kodi uliorahisishwa tu kutoka mwaka ujao wa kalenda.
Bila hitaji la haraka, ni bora kutojiandikisha katika siku za mwisho za Desemba ikiwa hautaenda kuuza zawadi za Mwaka Mpya. Utalazimika kujaza maazimio ya mwaka unaotoka kwa hali yoyote, hata kama huna muda wa kupata chochote. Na ikiwa utaweza kuajiri wafanyikazi, basi utapewa pakiti nyingine ya fomu za kuripoti.
Ikiwa mjasiriamali anafanya kazi au amesimamisha shughuli zake, jukumu la kuwasilisha fomu nyingi karibu kila wakati linabaki kwake mradi tu ana hadhi ya mjasiriamali binafsi:
Katika OSNO, ushuru wa mapato ya kibinafsi na matamko ya VAT huwasilishwa hata kwa viashiria sifuri;
Wajasiriamali binafsi huwasilisha ripoti zao kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwa hali yoyote, iwe shughuli ilifanywa au la. Ikiwa hapakuwa na uhasibu au hakukuwa na mapato, wanawasilisha tamko la sifuri kulingana na mfumo wa ushuru uliorahisishwa;
Kwa UTII, tofauti na mfumo wa kodi uliorahisishwa, tamko la sifuri halijatolewa kwa sasa, ingawa mizozo inaendelea kuhusu suala hili. Wakati huo huo, ikiwa mjasiriamali ameacha shughuli kwenye UTII, ndani ya siku 5 anahitaji kuwasilisha maombi ya kufuta usajili kama mlipaji wa mapato yaliyowekwa. Hadi mjasiriamali afanye hivi, lazima alipe ushuru wa UTII na awasilishe tamko na viashiria vya mwili.
Wajibu wa kuwasilisha ripoti kwa wafanyakazi pia unabakia mradi tu kuna mikataba halali ya ajira. Isipokuwa ni 2-NDFL na 6-NDFL. Kulingana na wao, mantiki ni tofauti - hakukuwa na malipo kwa wafanyikazi, na ripoti hazikuhitajika.
Katika uhasibu wa mtandaoni "" wajasiriamali wanaotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII na PSN wakiwa na au bila wafanyakazi wanaweza kuripoti kwa jitihada ndogo.
Unganisha - na uhifadhi rekodi kwa usahihi!
Mjasiriamali binafsi ana aina gani ya kuripoti chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru? Je, kuripoti sifuri ni nini? Jinsi ya kujaza tamko la mjasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru? Je, ni mara ngapi wajasiriamali binafsi wanaotumia ushuru uliorahisishwa wanapaswa kuwasilisha ripoti kwa mamlaka za udhibiti? Soma majibu ya maswali haya na mengine.
Je, kuna aina gani za mfumo wa kodi uliorahisishwa?
Wajasiriamali wote binafsi wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa wanahitajika kuweka rekodi za ushuru na kuwasilisha ripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Wafanyabiashara wanaweza kuchagua moja ya chaguo mbili "zilizorahisishwa". Viwango vya ushuru vinaweza kuwa 6% kwa mapato au 5-15% kwa tofauti kati ya "mapato ya kupunguza gharama." Zaidi ya hayo, aina zote mbili za mfumo wa ushuru uliorahisishwa zinaweza kuwepo na bila wafanyakazi. Ikiwa kuna wafanyikazi, mjasiriamali binafsi pia anawasilisha ripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii kwa wafanyikazi.
Tarehe za mwisho za kuwasilisha ripoti za mjasiriamali binafsi kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa
Kuripoti kodi kwa wajasiriamali binafsi kwa njia iliyorahisishwa kunajumuisha, kwanza kabisa, kujaza kila mwaka na kuwasilisha marejesho ya kodi chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.
Tamko linawasilishwa katika mfumo gani chini ya mfumo rahisi wa ushuru?
Kuna chaguzi mbili za uwasilishaji wa hati:
1. Katika fomu iliyochapishwa:
- kutuma kwa barua;
- uhamisho binafsi au kupitia mwakilishi (katika kesi hii, mwakilishi wa walipa kodi lazima awe na mamlaka ya notarized ya wakili).
Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa sio zaidi ya Aprili 30 ya mwaka unaofuata muda wa ushuru ulioisha.
Fomu ya tamko chini ya mfumo wa kodi iliyorahisishwa kwa 2018 iliidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi tarehe 26 Februari 2016 No. МММВ-7-3/99@.
Mjasiriamali binafsi kwa misingi iliyorahisishwa lazima aweke kitabu cha mapato na gharama kwa mwaka mzima (Kifungu cha 346.24 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Pakua fomu ya tamko kulingana na mfumo wa ushuru uliorahisishwa
Jaza na uwasilishe ripoti za mjasiriamali binafsi mtandaoni.
Miezi 3 ya Kontur.Externa kwa ajili yako bila malipo!
Ijaribu
Ikiwa mjasiriamali binafsi ana angalau mfanyakazi mmoja kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa, lazima awasilishe ripoti na masafa yafuatayo:
1. Kila mwaka:
- Kodi ;
- (cheti cha mapato ya mtu binafsi);
- akili kwa wastani wa idadi ya wafanyikazi;
- SZV-STAGE.
Zero kuripoti
Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa na hakuwa na mapato wakati wa mwaka, lazima awasilishe sifuri kwa ofisi ya ushuru.
Adhabu kwa kushindwa kuwasilisha tamko
Adhabu hutolewa kwa kushindwa kuwasilisha ripoti. Faini ya kukiuka tarehe za mwisho au kushindwa kuwasilisha tamko ni rubles 1,000 (Kifungu cha 119 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Pia, ukiukwaji wa tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko au kushindwa kuiwasilisha kunaweza kuhusisha faini ya rubles 300-500 kwa afisa wa shirika (Kifungu cha 15.5 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).
Ushuru wa "Biashara Ndogo" wa mfumo wa Kontur.Extern utakusaidia kuelewa utaratibu na tarehe za mwisho za kuripoti.
Mjasiriamali binafsi, kama mtu anayefanya kazi katika uwanja wa biashara, analazimika kuwasilisha kwa utaratibu ripoti kwa mamlaka husika. Inapendekezwa kuwa jambo la kwanza baada ya kusajili mtu kama chombo cha biashara ni kujua ni aina gani ya ripoti na ni mara ngapi hitaji hili litatokea. Utaratibu huu unategemea moja kwa moja aina ya ushuru inayotumiwa na mjasiriamali, juu ya uwepo wa wafanyikazi, na, moja kwa moja, juu ya aina ya shughuli ambayo mjasiriamali anajishughulisha nayo.
Moja ya aina muhimu zaidi za kuripoti ni kuripoti kodi. Utaratibu huu unafanywa kwa kuwasilisha kifurushi fulani cha hati kwa mamlaka husika ya ushuru. Kulingana na aina ya ushuru ambayo mjasiriamali binafsi hutumia, aina ya kuripoti yenyewe imeanzishwa.
Mjasiriamali binafsi, kama mlipaji ushuru, anahitajika kurudisha rejesho kwa kipindi fulani cha ushuru. Aina ya tamko moja kwa moja inategemea aina ya ushuru. Kwa mfano, watumiaji wa ushuru wa pamoja wa kilimo huwasilisha Tamko la Ushuru wa Pamoja wa Kilimo kila mwaka, wajasiriamali binafsi ambao wako kwenye mfumo wa jumla wa ushuru huchagua aina ya Tamko, kulingana na kipindi cha ushuru. Wajasiriamali binafsi, walipa kodi moja, huwasilisha ripoti mara moja kwa mwezi, mara moja kwa robo, au mara moja kwa mwaka.
Mjasiriamali binafsi anayeripoti juu ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa pia ana sifa zake. Wakati wa kusajili, wajasiriamali wengi huchagua mfumo huu wa ushuru, kwani huwaruhusu wasilipe aina zingine za ushuru (kwa mapato ya mtu binafsi, kwa mali, nk).
Kwanza kabisa, ni lazima ieleweke kwamba mfumo wa kuripoti chini ya mfumo rahisi wa ushuru unafanywa kwa kuwasilisha tamko kwa mwaka mmoja wa kalenda. Hiyo ni, muda wa ushuru katika kesi hii ni miezi 12. Tamko maalum chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru lazima liwasilishwe kabla ya tarehe 30 Aprili ya mwaka unaofuata kipindi cha kuripoti. Ikiwa mjasiriamali binafsi hawana muda wa kuwasilisha ripoti, basi faini inatumika kwake - 5% ya kiasi cha kodi isiyolipwa kwa kila mwezi wa kuchelewa vile. Wakati huo huo, hata ikiwa siku kadhaa zimepita, faini itazingatiwa kama kwa mwezi. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi aliwasilisha Tamko kwa mamlaka ya ushuru mnamo Juni 3. Kiasi chake cha ushuru ni rubles 60,000. Ipasavyo, tunahesabu kiasi cha faini kwa kuzidisha kiasi cha ushuru na 5%:
Rubles 60,000 * 5% = rubles 3,000.
Hii ni kiasi cha faini kwa mwezi mmoja. Kwa kuwa zaidi ya mwezi mmoja umepita tangu tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko hilo, ingawa chini ya mbili, kiasi cha faini kitahesabiwa kwa miezi 2, ambayo ni:
3,000 rubles * 2 = 6,000 rubles.
Mjasiriamali binafsi anayeripoti juu ya UTII pia ana nuances yake mwenyewe. Watumiaji wote wa kodi moja kwa mapato yaliyowekwa pia wanatakiwa kuwasilisha kwa mamlaka ya kodi mahali pa usajili wao hati maalum iliyotolewa na serikali - Azimio la UNDV. Tofauti na aina ya awali ya ripoti, hii inawasilishwa kila robo mwaka. Mstari wa mwisho wa kuwasilisha marejesho ya UNDV unaisha siku ya 20 ya mwezi unaofuata robo ya kodi. Kweli, kwa mfano, ikiwa mjasiriamali binafsi atawasilisha tamko la Januari, Februari na Machi, basi siku ya mwisho ya kuwasilisha itakuwa Aprili 20.
Ikiwa mjasiriamali, kwa sababu ya hali yoyote, haitoi hati kama hiyo kwa mamlaka ya ushuru, basi faini ya 5%, iliyohesabiwa kutoka kwa kiasi cha ushuru kwa kipindi fulani, inatumika kwake. Hiyo ni, kanuni ya kuhesabu faini ni sawa na ukiukaji wa kuripoti chini ya mfumo rahisi wa ushuru.
Ripoti za kifedha za mjasiriamali binafsi
Jambo muhimu sana katika shughuli za mjasiriamali binafsi ni kudumisha taarifa za kifedha. Dhana hii inajumuisha kurekodi shughuli zote za kifedha kwenye vyombo vya habari vya kimwili na vya elektroniki. Aina hii ya kuripoti inahakikisha kuwa vitendo vyote vinavyofanywa na mjasiriamali na usafirishaji wa mali vinarekodiwa. Kwanza kabisa, ikiwa taarifa za fedha zitahifadhiwa katika fomu sahihi, basi hii hurahisisha sana mchakato wa kujaza marejesho ya kodi na kuthibitisha taarifa zilizomo.
Hati inayotunzwa ili kurekodi miamala yote iliyofanywa inaitwa Kitabu cha Uhasibu wa Mapato na Gharama. Kitabu hiki ni nini? Kwanza kabisa, ni muhimu kuonyesha kwamba haijalishi ni kwa namna gani inafanywa. Kila mjasiriamali anachagua njia ya usajili wake mmoja mmoja, kwa kuzingatia urahisi wake mwenyewe. Kwa mfano, kwa wajasiriamali hao ambao hawafanyi idadi kubwa ya shughuli za biashara, unaweza kutumia toleo lililoandikwa kwa mkono kwa usalama. Wajasiriamali binafsi ambao shughuli zao, kinyume chake, zinahusisha idadi kubwa ya shughuli za kifedha, ni bora kutumia chaguo la elektroniki. Hii ni kutokana na ukweli kwamba ni rahisi kurekodi vitendo na kuhesabu viashiria muhimu kwa kutumia programu za kompyuta ambazo zitarahisisha sana mchakato huu.
Hadi 2013, kitabu kama hicho kililazimika kusajiliwa mahali pa usajili wa ushuru. Leo hakuna haja ya kutekeleza hatua hii. Kuna jambo lisiloeleweka linalohusiana na hitaji la kudumisha hati kama hiyo. Ingawa Msimbo wa Ushuru hauonyeshi jukumu la kudumisha kitabu cha mapato na gharama, kuna faini ya kiutawala kwa kutokuwepo kwa hati kama hiyo kwa kiasi cha rubles 200.
Kuna sheria chache za msingi ambazo unahitaji kujua kuhusu kutunza kitabu kama hicho. Kwanza kabisa, hati kama hiyo imeundwa kwa kila kipindi cha ushuru. Inapaswa kuwa na ukurasa wa kichwa, unaoonyesha jina, jina la mjasiriamali, muda wa kodi na saini. Katika hali nyingi, kitabu kina sehemu mbili. Ya kwanza ni mapato. Inaashiria shughuli zote zinazohusiana na faida. Ya pili ni gharama. Ipasavyo, imekusudiwa kurekodi shughuli zinazohusisha gharama za nyenzo.
Kurasa zote lazima zihesabiwe na kuunganishwa pamoja. Ili kuthibitisha kila shughuli iliyoonyeshwa ndani yake, nyaraka zinazothibitisha utekelezaji wake zinaungwa mkono (kwa mfano, hundi).
Suala muhimu ni ripoti za uhasibu za wajasiriamali binafsi. Tangu 2011, sheria imeanzishwa ambayo inaruhusu wafanyabiashara kutowasilisha ripoti kama hizo. Ikiwa mjasiriamali binafsi anaweka rekodi za mapato na gharama zote kwa shughuli zake, si lazima kuwasilisha ripoti za uhasibu. Hii haitegemei mfumo wa ushuru unaotumiwa na mjasiriamali. Kuwa na daftari iliyokamilika ya gharama na mapato humruhusu kuzuia kuwasilisha ripoti za uhasibu.
Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ripoti
Kulingana na mfumo wa ushuru, mistari ya kufungua hati za kuripoti inatofautiana. Usichanganye tarehe za kuripoti kuwasilisha na tarehe za malipo ya ushuru. Kwa mfano, kodi chini ya mfumo uliorahisishwa hulipwa mapema kwa robo ya miezi tisa ya kwanza. Kiasi kilichobaki kinalipwa kabla ya mwisho wa Machi wa mwaka unaofuata. Kwa mfano, ikiwa mjasiriamali binafsi lazima alipe rubles 5,000 kwa kodi kwa robo, basi anafanya malipo matatu ya kwanza mwishoni mwa vipindi hivi, na lazima alipe rubles 5,00 za mwisho kufikia Machi 30 ya mwaka ujao. Ikiwa hapakuwa na malipo ya mapema, basi kiasi chote kinalipwa mwishoni. Ripoti inawasilishwa, kama tulivyozingatia, kabla ya Aprili 30 ya mwaka unaofuata kwa miezi 12 ya mwaka uliopita, ambayo ni kipindi cha ushuru.
Ripoti ya kila robo inatumika kwa USTDV. Hapa, pia, unahitaji kuzingatia kwamba ushuru yenyewe hulipwa kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata robo ya taarifa, na kuripoti kukamilika kabla ya siku ya 20 ya mwezi huo. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi hufanya malipo kwa robo ya kwanza ya 2015. Kodi yake ya kila mwezi ni rubles 8,000. Ipasavyo, kabla ya Aprili 20, lazima atoe mamlaka ya ushuru tamko la malipo ya ushuru uliorahisishwa, na kabla ya Aprili 25, lazima alipe ushuru yenyewe kwa kiasi cha rubles 24,000 (rubles 8,000 * miezi 3).
Ripoti ya mjasiriamali binafsi kwa wafanyikazi
Mfuko wa nyaraka zinazohitajika kwa ajili ya kuripoti inategemea upatikanaji wa wafanyakazi walioajiriwa - mfanyakazi. Katika kesi hii, mjasiriamali binafsi bila wafanyikazi ni rahisi zaidi, kwani kitu pekee kinachohitajika kwake ni kuwasilisha kurudi kwa ushuru kwa wakati, kulingana na aina ya ushuru. Ili kuthibitisha taarifa zote zilizoainishwa katika tamko la mjasiriamali binafsi, lazima uwe na kitabu kilichounganishwa na nambari ya mapato na gharama.
Wajasiriamali binafsi walio na wafanyikazi wana mfumo mgumu zaidi wa kuripoti. Mbali na kuripoti kwa huduma ya ushuru, kwa kuwasilisha tamko linalolingana na aina ya ushuru, kuna aina mbili zaidi za kuripoti.
Kuanza, hebu tuangalie ni hati gani maalum ambazo mjasiriamali binafsi anahitaji kuwasilisha kwa huduma ya ushuru, mradi ana wafanyikazi pamoja na tamko hilo. Kwanza kabisa, lazima uwasilishe fomu ya kuripoti kwa wajasiriamali binafsi kwa wastani wa idadi ya wafanyikazi wa mjasiriamali binafsi. Hati hii inaonyesha jina la mjasiriamali binafsi, nambari yake ya kitambulisho, na idadi ya wafanyikazi ambao wako kwenye uhusiano wa ajira na mjasiriamali binafsi. Meneja, anayewakilishwa na mjasiriamali binafsi, anasaini fomu kama hiyo, inayoonyesha tarehe ambayo idadi kama hiyo ya wafanyikazi ilihesabiwa. Hati hii lazima iwasilishwe kabla ya Januari 20 ya kila mwaka.
Pamoja na fomu, hati nyingine inayohitajika kuwasilishwa kwa mfuko wa pensheni ni cheti kilichotolewa na serikali 2-NDFL. Hati kama hiyo imejazwa kwa kila mfanyakazi ambaye yuko katika uhusiano wa ajira na mjasiriamali binafsi. inatoa taarifa kuhusu jina, uraia, anwani ya makazi, jumla ya mapato na kodi ya mfanyakazi. Maombi kama haya lazima yawasilishwe pamoja na rejista ya habari juu ya mapato ya mtu binafsi. Hati hii ni cheti kutoka kwa huduma ya ushuru. Cheti na rejista lazima ziwasilishwe kabla ya Aprili 1 ya kila mwaka.
Moja ya aina ya taarifa kwa mjasiriamali binafsi na wafanyakazi ni kuwasilisha nyaraka kwa Mfuko wa Pensheni. Kwa siku ya 20 ya mwezi wa pili kufuatia robo ya taarifa, ni muhimu kuwasilisha kwa huduma ya pensheni fomu iliyotolewa na serikali RSV-1 Ndani yake, mjasiriamali binafsi anaonyesha kodi zote zinazolipwa kwa kila mfanyakazi kwa mfuko wa bima ya pensheni.
Chombo kinachofuata ambacho mjasiriamali binafsi anatakiwa kuwasilisha ripoti ni Mfuko wa Bima ya Jamii. Kufikia siku ya 25 ya mwezi ujao baada ya mwisho wa robo, lazima uwasilishe fomu ya hali ya 4 - FSS - kwa Mfuko wa Bima ya Jamii. Ndani yake, mjasiriamali binafsi anaonyesha kiasi chote cha michango kwa robo iliyolipwa kwa kila mfanyakazi kwenye mfuko wa bima
IP kwenye hati miliki
Mjasiriamali binafsi ambaye idadi ya wafanyakazi haizidi 15 ana haki ya kutumia mfumo wa ushuru wa patent. Mjasiriamali binafsi hupokea hati miliki kwa muda kutoka miezi 1 hadi 12 ya mwaka mmoja wa kalenda.
Kipengele kikuu cha hataza hii ni kwamba mjasiriamali binafsi amesamehewa kabisa na wajibu wa kurudisha kodi. Wakati huo huo, inatosha kwake kuweka kitabu cha mapato na gharama. Idadi ya vitabu vile lazima ilingane na idadi ya hati miliki zilizopokelewa. Hiyo ni, kwa kipindi ambacho mjasiriamali binafsi alipokea patent, haitoi ripoti kwa mamlaka ya kodi kwa kufungua tamko la kawaida.
Ikiwa mjasiriamali binafsi pia anajishughulisha na shughuli zingine ambazo hana hati miliki, basi ripoti lazima ipelekwe nje ya mfumo wa ushuru kwa shughuli hii.
Zero kuripoti kwa wajasiriamali binafsi
Kuna hali wakati anaacha kujihusisha na shughuli zake au kuzisimamisha kwa sababu ya kutowezekana kwa kulipa ushuru. Katika hali kama hizi, kuripoti kwa kipindi cha ushuru ni sifuri.
Wakati huo huo, sio mifumo yote ya ushuru inaruhusu kuripoti sifuri. Ikiwa mjasiriamali binafsi anatumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa, basi hakutakuwa na shida ikiwa shughuli zake zimesimamishwa. Kwa kukosekana kwa mapato na gharama kwa kipindi cha ushuru, mjasiriamali binafsi ana haki ya kuwasilisha ripoti za sifuri.
Lakini wakati huo huo, watumiaji wa ushuru mmoja kwenye mapato yaliyowekwa hawana fursa hii. Mkaguzi wa ushuru hana haki ya kukubali kurudi kwa ushuru wa mapato ya mtu binafsi, ambayo itakuwa kiashiria cha kuripoti sifuri. Hii ni kwa sababu ya ukweli kwamba mjasiriamali binafsi katika mfumo kama huo wa ushuru analazimika kuondolewa kwenye rejista ya ushuru ndani ya siku 5 tangu tarehe ya kukomesha shughuli.
Ripoti ya sifuri inapaswa kuwasilishwa sio tu kwa huduma ya ushuru, bali pia kwa mifuko ya bima ya kijamii na pensheni. Inawasilishwa kwa sharti kwamba kwa kipindi chote cha ushuru hakuna ushuru uliolipwa kihalali (ukosefu wa wafanyikazi) kwa huduma hizi.
Ili kurahisisha kazi yako, unaweza kupakua programu maalum ya bure Business Pack tayari ina sampuli zote za kuripoti fomu.
Ripoti ya wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi
1. Chini ya mfumo wa kawaida wa ushuru
1. Urejeshaji wa kodi kwa VAT(fomu KND-1151001) - mara moja kwa robo, kutokana na siku ya 25 ya mwezi kufuatia kipindi cha kodi. Muda wa kodi ni robo. Kodi hiyo inalipwa kwa awamu, 1/3 kwa muda wa kodi ulioisha kabla ya siku ya 25 ya kila miezi mitatu kufuatia muda wa kodi ulioisha.
Wale. tamko la robo ya 4 linawasilishwa kabla ya Januari 25, ushuru wa robo ya 4 hulipwa kabla ya 1/3 kabla ya Januari 25, Februari 25 na Machi 25.
2. Urejesho wa kodi 4-NDFL(tamko la makadirio ya mapato) - iliyowasilishwa baada ya kuonekana kwa mapato kutoka kwa shughuli za biashara ndani ya siku tano baada ya kumalizika kwa mwezi kutoka tarehe ya kutokea kwa mapato hayo. Tamko hilo linawasilishwa ili ofisi ya ushuru iweze kukokotoa malipo ya awali ya kodi ya mapato ya kibinafsi inayolipwa katika mwaka huo.
Ikiwa mjasiriamali amekuwa akifanya kazi kwa zaidi ya mwaka mmoja na hajapanga mabadiliko makubwa katika mapato kwa mwaka wa sasa, basi fomu hii haihitaji kuwasilishwa kwa maendeleo ya kodi lazima ihesabiwe kulingana na tamko la 3-NDFL lililowasilishwa kwa uliopita kipindi cha ushuru.
Ikiwa mjasiriamali atapata ongezeko kubwa au kupungua kwa mapato mwaka huu (kwa zaidi ya 50%), basi anatakiwa kuwasilisha tamko la kurekebisha ili kuhesabu upya malipo ya mapema.
3. Urejesho wa kodi 3-NDFL- tarehe ya mwisho ni Aprili 30 ya mwaka unaofuata kipindi cha ushuru.
Ushuru wa mwaka hulipwa kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata kipindi cha ushuru. Katika kipindi cha ushuru, wajasiriamali binafsi hufanya malipo ya mapema:
- kwa Januari-Juni - kabla ya Julai 15, kwa kiasi cha 50% ya kiasi cha kila mwaka cha malipo ya mapema (angalia kifungu cha 2 cha makala hii);
- kwa Julai-Septemba - kabla ya Oktoba 15, kwa kiasi cha 25% ya kiasi cha kila mwaka cha malipo ya mapema;
- kwa Oktoba-Desemba - kabla ya Januari 15, kwa kiasi cha 25% ya kiasi cha kila mwaka cha malipo ya mapema.
2. Kuripoti chini ya mfumo rahisi wa ushuru
1. Kodi tamko la kodi moja, kulipwa kuhusiana na utumiaji wa mfumo wa ushuru uliorahisishwa (fomu KND-1152017) - huwasilishwa kwa ofisi ya ushuru mahali pa usajili wa mjasiriamali binafsi kabla ya Aprili 30 ya mwaka uliofuata kipindi cha ushuru.
Kumbuka! Tamko huwasilishwa mara moja kwa mwaka!
Malipo ya ushuru wa mapema kwa robo ya 1, nusu ya 1 ya mwaka, miezi 9 hulipwa kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti. Ushuru wa mwaka hulipwa kabla ya Aprili 30 ya mwaka unaofuata muda wa kodi ulioisha.
Malipo ya mapema yanahesabiwa kwa njia sawa na ushuru wa kila mwaka - kutoka kwa kiasi cha mapato yaliyopokelewa na gharama zinazotumika (na mfumo rahisi wa ushuru wa 15%), na sio kwa makadirio ya mapato, kama ilivyo kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa.
2.
3. Kuripoti kwa ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa
1. Marejesho ya ushuru kwa UTII (fomu KND-1152016) - mara moja kwa robo kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata kipindi cha ushuru. Kipindi cha kodi - robo
Ushuru hulipwa kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha ushuru.
2. Wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi chini ya makubaliano ya mpatanishi (tume, wakala, n.k.) na walipa kodi wanaotumia OSNO na kutoa/kupokea ankara za VAT ndani ya mfumo wa makubaliano nao wanatakiwa kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inayo kumbukumbu za kielektroniki za ankara zilizotolewa/kupokea.
4. Kuripoti chini ya mfumo wa ushuru wa hataza
Wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi chini ya makubaliano ya mpatanishi (tume, wakala, n.k.) na walipa kodi wanaotumia OSNO na kutoa/kupokea ankara za VAT ndani ya mfumo wa makubaliano nao wanatakiwa kuwasilisha kwa IFTS kwa njia ya kielektroniki. kumbukumbu za ankara zilizotolewa/zilizopokea.
Ripoti ya wajasiriamali binafsi ambao ni waajiri
Kuripoti kwa mjasiriamali binafsi kunajumuisha kuripoti kwake mwenyewe (tazama sehemu ya I) na kuripoti juu ya ushuru na michango ya wafanyikazi.
Kuripoti juu ya ushuru na michango inayolipwa kwa mapato yanayolipwa kwa watu binafsi chini ya mikataba ya ajira na mikataba ya utoaji wa huduma na maagizo ya mwandishi haitegemei mfumo wa ushuru wa mjasiriamali binafsi. Kwa hivyo, orodha ni ya kawaida kwa mifumo yote ya ushuru.
1. Habari juu ya idadi ya wastani ya wafanyikazi- iliyowasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili wa mjasiriamali binafsi kabla ya Januari 20.
2. Fomu ya kila mwezi SZV-M. Imewasilishwa kwa Mfuko wa Pensheni kabla ya siku ya 15 ya mwezi unaofuata mwezi wa kuripoti.
3. Hati ya malipo kwa Mfuko wa Bima ya Jamii 4-FSS(kwa michango ya ajali na magonjwa ya kazini). Imewasilishwa kwa tawi la FSS ambapo mjasiriamali amesajiliwa kama mwajiri. Tarehe ya mwisho ya uwasilishaji - sio zaidi ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti (ikiwa ripoti imewasilishwa kwa karatasi) au sio zaidi ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti (ikiwa ripoti inawasilishwa kwa media ya elektroniki). Vipindi vya kuripoti - robo, nusu mwaka, miezi 9 na mwaka
4. Uhesabuji wa malipo ya bima katika Mfuko wa Pensheni, Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima na Mfuko wa Bima ya Jamii (kwa suala la michango ya ulemavu wa muda na uzazi) katika fomu ya KND-1151111 - iliyowasilishwa kwa ofisi ya ushuru ya eneo kabla ya siku ya 30 ya mwezi kufuatia taarifa ( kipindi cha makazi).
Vipindi vya kuripoti - robo ya 1, nusu ya mwaka wa 1, miezi 9, kipindi cha bili - mwaka mmoja.
5. Ripoti ya kibinafsi kwa Mfuko wa Pensheni. Fomu SZV-STAZH Na EDV-1. Imewasilishwa kwa tawi la eneo la Hazina ya Pensheni kabla ya Machi 1 mwaka unaofuata kipindi cha kuripoti.
6. Kukokotoa viwango vya kodi ya mapato ya kibinafsi vilivyokokotolewa na kuzuiwa na wakala wa kodi 6-NDFL. Imewasilishwa kabla ya siku ya 30 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti (robo ya 1, nusu ya 1 ya mwaka na miezi 9). Fomu ya kila mwaka lazima iwasilishwe kabla ya Aprili 1.
7. Vyeti vya mapato ya watu binafsi ( 2-NDFL) - kuwasilishwa kwa ofisi ya ushuru kabla ya Aprili 1 ya mwaka uliofuata mwaka wa kuripoti.
Wajasiriamali wengine ambao hawatumii kazi ya kuajiriwa wanashangaa: ni aina gani ya ripoti ambayo mjasiriamali binafsi huwasilisha bila wafanyikazi? Katika nyenzo zetu utapata jibu la swali hili.
Wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi: kuripoti
Kuripoti kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi inategemea mfumo wa ushuru uliochaguliwa na mjasiriamali.
Mjasiriamali binafsi anaripoti kuhusu OSN bila wafanyakazi
Mjasiriamali asiye na wafanyikazi anayetumia sheria ya jumla ya ushuru lazima:
- ripoti juu ya mapato yako kwa kuwasilisha tamko la 3-NDFL mwishoni mwa mwaka, na kulingana na fomu mpya(iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya tarehe 3 Oktoba 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL kwa 2018, mjasiriamali binafsi lazima awasilishe OSN kabla ya 04/30/2019 (Kifungu cha 1 cha Kifungu cha 229 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
- kuwasilisha marejesho ya VAT ya kila robo (iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la tarehe 29 Oktoba 2014 N ММВ-7-3/558@ (kama ilivyorekebishwa tarehe 20 Desemba 2016)). Mnamo 2019, malipo ya VAT lazima yawasilishwe ndani ya makataa yafuatayo:
Marejesho ya VAT kwa robo ya nne ya 2019 itahitaji kuwasilishwa mnamo 2020 - kabla ya 01/27/2020.
Mjasiriamali binafsi akiripoti juu ya mfumo rahisi wa ushuru bila wafanyikazi - 2017
Wajasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru bila wafanyikazi lazima wawasilishe marejesho ya ushuru kwa mfumo rahisi wa ushuru mara moja kwa mwaka (iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Februari 26, 2016 N ММВ-7-3/99@). Hii lazima ifanyike kabla ya Aprili 30 ya mwaka uliofuata mwaka wa taarifa (kifungu cha 2, kifungu cha 1, kifungu cha 346.23 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa hivyo, tamko la 2018 lazima liwasilishwe kabla ya 04/30/2019.
Mjasiriamali binafsi kwenye UTII: kuripoti bila wafanyikazi
Ikiwa mjasiriamali binafsi bila wafanyikazi hulipa UTII, basi analazimika kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho tu tamko la ushuru huu (iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Juni 26, 2018 N ММВ-7-3/414@) . Inawasilishwa kila robo mwaka kabla ya siku ya 20 ya mwezi kufuatia robo ya taarifa (kifungu cha 3 cha Kifungu cha 346.32 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Hapa kuna tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko kwa wajasiriamali binafsi kwenye UTII bila wafanyikazi mnamo 2019:
Mjasiriamali binafsi kwenye PSN bila wafanyakazi: kuripoti
Ikiwa mjasiriamali binafsi amechagua mfumo wa ushuru wa patent, basi hawana haja ya kuwasilisha ripoti yoyote wakati wote (Kifungu cha 346.52 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Kuripoti wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi: njia za kuchanganya
Ikiwa mjasiriamali binafsi bila wafanyakazi anachanganya njia kadhaa, basi lazima awasilishe ripoti ndani ya kila moja ya njia hizi. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi bila wafanyakazi, kuchanganya mfumo rahisi wa kodi na UTII, lazima aripoti mara moja kwa mwaka kwa kutumia fomu iliyorahisishwa na kila robo mwaka kwa kutumia UTII.
Ni ripoti gani nyingine kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kuhitajika kutoka kwa mjasiriamali binafsi bila wafanyikazi?
Katika hali zingine, wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi watalazimika kuwasilisha ripoti nje ya mfumo wa sheria wanazotumia.
Kwa mfano, wajasiriamali binafsi kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi/UTII, kama sheria ya jumla, wameondolewa kwenye wajibu wa kulipa VAT na kuwasilisha tamko la kodi hii, lakini ikiwa mjasiriamali binafsi katika utawala maalum alitenda kama wakala wa kodi kwa VAT. au ilitoa ankara kimakosa na kiasi kilichotengwa cha VAT, basi mjasiriamali kama huyo utahitaji kuwasilisha kurudi kwa VAT (