Hlásenie o DPH musia všetci platitelia tejto dane – fyzické osoby podnikatelia a právnické osoby – podávať elektronicky prostredníctvom špecializovaného operátora. Tento postup predpokladá, že daňovník má:
- elektronický digitálny podpis s platným certifikátom;
- prístup k softvéru, prostredníctvom ktorého sa vyhlásenia odosielajú Federálnej daňovej službe;
- Prístup na internet.
Ak nie je splnená aspoň jedna z vyššie uvedených podmienok, výkaz DPH nebude zasielaný elektronicky. Výskyt takejto situácie je však dosť pravdepodobný: platnosť certifikátu digitálneho podpisu môže uplynúť alebo môže byť z jedného alebo druhého dôvodu zrušená, program na odosielanie dokumentov zamrzne alebo sa nakazí vírusom a zlyhania v prístupe k internetovým zdrojom nie sú nezvyčajné. aj v tých najväčších mestách.
Čo má v tomto prípade urobiť daňovník?
Existuje len jedna možnosť - podávať správy prostredníctvom splnomocnenca. Daňovníci nejaký čas využili možnosť podať vyhlásenie v papierovej forme, pričom zaplatili pokutu za nahlásenie nie vo forme vo výške 200 rubľov. (článok 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Od roku 2015 však v odseku 5 čl. 174 daňového poriadku Ruskej federácie jasne uvádza, že vyhlásenie na papieri sa považuje za nepredložené. A to sú úplne iné pokuty.
Ako podať daňové priznanie k DPH prostredníctvom zástupcu: nuansy
Hlavnou podmienkou využitia zvažovanej možnosti zaslania daňového priznania k DPH na daňový úrad je vyhotovenie plnomocenstva pre zástupcu. Pre fyzického podnikateľa musí byť notársky overené právnické osoby vyhotoviť splnomocnenie bez účasti notára.
Splnomocnenie je potrebné predložiť daňovému úradu pred podaním priznania (bod 1.11 Metodických odporúčaní schválených nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 31. júla 2014 č. ММВ-7-6/398). V opačnom prípade hrozí, že vyhlásenie bude zamietnuté. Federálna daňová služba to uviedla v liste z 9. novembra 2015 č. ED-4-15/19558@.
Technicky sa to dá urobiť dvoma spôsobmi:
- Vopred vezmite alebo odošlite papierovú kópiu vyhotoveného splnomocnenia Federálnej daňovej službe.
- Kópiu splnomocnenia zašlite vopred aj cez TKS. Naskenovaný obrázok musí podpísať UKEP riaditeľa. Toto zástupca nemôže urobiť. Daňovému úradu nie je potrebné poskytovať dodatočnú papierovú kópiu splnomocnenia.
Výsledky
Hlásenie o DPH je možné podávať jeho platiteľom len v elektronickej forme. Ak to spoločnosť nedokáže urobiť sama, daňové priznanie môžete poslať prostredníctvom zástupcu. Na tento účel musíte vydať splnomocnenie a odovzdať ho daňovému úradu.
UPOZORNENIE! Od 1. štvrťroka 2019 budete musieť DPH vykazovať pomocou nového formulára. Prečítajte si o jeho vypĺňaní.
Dátum zverejnenia: 10.08.2014 10:19 (archív)
Úrad Federálnej daňovej služby pre Kaliningradskú oblasť pripomína, že v súlade s federálnym zákonom z 28. júna 2013 č. 134-FZ sú všetci platitelia DPH (právnické osoby a fyzické osoby podnikatelia) povinní podávať daňové priznania k tejto dani v elektronickej forme. formulára prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov (článok 174 ods. 1 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie, článok 80 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na odoslanie elektronickej správy Federálnej daňovej službe potrebuje daňovník štyri zložky:
- certifikát kvalifikovaného elektronického podpisu (CES);
- prostriedky elektronického podpisu (EPS; predtým - prostriedky kryptografickej ochrany, CIPF);
- systém na prípravu a odosielanie správ;
- služby prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov (špeciálny komunikačný operátor).
Kvalifikovaný elektronický podpis (QES)
Certifikát kvalifikovaného elektronického podpisu (CES) je elektronický dokument, ktorý sa používa na podpisovanie a šifrovanie správ, ako aj na dešifrovanie dokumentov prijatých z inšpekcie (napríklad o výsledkoch spracovania správ). Certifikát CEP môžu vydať len akreditované certifikačné centrá.
Nástroje elektronického podpisu (ESF)
Nástroje elektronického podpisu je program, ktorý je potrebný na používanie elektronického podpisu. Bez neho nie je možné šifrovať a podpisovať reporty iba pomocou CEP certifikátu. Platiteľ dane získa licenciu na právo používať elektronický podpis v certifikačnom stredisku.
Upozornenie: moderné technológie vám umožňujú podávať správy pomocou „cloudového“ elektronického podpisu. V tomto prípade nie je potrebná inštalácia EDS na počítač používateľa a deklarant môže podávať správy z akéhokoľvek mobilného zariadenia.
Systém na odosielanie správ
Systém na odosielanie hlásení vám umožňuje pripraviť hlásenie, pred odoslaním ho skontroluje, zaznamená čas odoslania a doručí hlásenie Federálnej daňovej službe. V tom istom programe môže daňovník sledovať priebeh spracovania správ, dostávať príslušné potvrdenia a oznámenia od Federálnej daňovej služby. Reportovacie systémy sa delia na offline a online (online systémy sa nazývajú aj webové služby alebo cloudové služby).
Offline systém je nainštalovaný na počítači používateľa a vyžaduje inštaláciu aktualizácií (napríklad pri zmene formy a formátu hlásenia). Daňovník pripraví hlásenie na svojom počítači, následne ho odošle na server prevádzkovateľovi, ktorý zaznamená čas odoslania a hlásenie odošle inšpektorátu.
V online systéme (webová služba) sa aktualizácie vykonávajú bez zásahu používateľa. Systém je umiestnený na serveri operátora a je aktualizovaný súčasne pre všetkých užívateľov. Daňovník pracuje s prehľadom v „cloude“, teda na vzdialenom serveri. Táto skutočnosť dáva daňovníkovi ďalšiu vážnu výhodu – v prípade poruchy pevného disku počítača si môže všetky svoje zašifrované reporty stiahnuť „z cloudu“ (teda zo servera prevádzkovateľa) na nový počítač a dešifrovať ich pomocou EPC. Pripravený report je zašifrovaný a uložený na serveri operátora, následne odošle report na inšpekčný server.
Operátor elektronickej správy dokumentov (operátor špeciálnej komunikácie)
Operátor elektronickej správy dokumentov (predtým nazývaný špeciálny komunikačný operátor) zabezpečuje doručenie správy z počítača daňovníka na server Federálnej daňovej služby a zaznamenáva čas odoslania správy. V prípade nezhody s inšpektorátmi ohľadom skutočnosti podania hlásenia a času jeho odoslania potvrdí skutočnosť a čas odoslania hlásenia prevádzkovateľ.
Kde môžem získať všetko, čo potrebujem?
Zvyčajne všetky štyri zložky poskytuje daňovníkovi jeden poskytovateľ ohlasovacej služby. To znamená, že všetky technické a dokonca aj niektoré metodické problémy predplatiteľa sú vyriešené na jednom mieste. To znamená, že predplatiteľ nemusí vedieť, s ktorým komponentom má problémy – s certifikátom CEP, systémom odosielania alebo službou doručovania správ. V každom prípade bude jeho problém vyriešený na jednom mieste - v centre technickej podpory, ktorého telefónne číslo účastník dostal pri zakúpení služby na odosielanie správ.
Podrobné pokyny na tok dokumentov s Federálnou daňovou službou
Pravidlá podávania elektronických daňových priznaní sú ustanovené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2009 č. MM-7-6/534. Postupný popis úkonov daňovníka, prevádzkovateľa a kontroly pri výmene dokladov vyzerá takto.
1. Daňovník správu vygeneruje, podpíše, zašifruje a odošle na server prevádzkovateľa.
2. Ak vlastníkom certifikátu CEP nie je vedúci organizácie (resp. nie je ním samotný podnikateľ), ale splnomocnený zástupca daňovníka (osoba oprávnená zastupovať záujmy daňovníka na daňových úradoch na základe splnomocnenia), musí spolu s každým vyhlásením zaslať aj správu o plnomocenstve (SD).
Upozornenie: kópiu splnomocnenia je potrebné zaslať daňovému úradu pred odoslaním prvého priznania podpísaného zástupcom. Oprávneným zástupcom môže byť ktorýkoľvek zamestnanec organizácie (napríklad účtovník). Ak je certifikát CEP vydaný konateľovi (IP), potom nie je potrebné vystavovať splnomocnenie a posielať SOD spolu s vyhlásením.
3. Prevádzkovateľ obdrží správu a vygeneruje potvrdenie o dátume odoslania. Jedno vyhotovenie potvrdenia sa zasiela daňovníkovi, druhé (spolu s protokolom) inšpekcii.
4. Daňové úrady vykonajú prvotnú kontrolu hlásenia a na základe jej výsledkov zašlú daňovníkovi prostredníctvom prevádzkovateľa oznámenie o prijatí. Znamená to, že správa bola doručená.
5. Daňové úrady vykonávajú ďalšie overenie súboru priznania, pričom zistia najmä overenie splnenia požiadaviek na formát a overenie podpisovej oprávnenosti. Ak sa zistia chyby, inšpekcia zašle daňovníkovi prostredníctvom prevádzkovateľa oznámenie o zamietnutí s uvedením zistených chýb. Daňovník musí chyby opraviť a hlásenie podať znova.
6. Ak nie sú žiadne chyby, inšpekcia zašle daňovníkovi potvrdenie o prijatí. Po jeho obdržaní sa daňovník už nemusí starať o termíny podávania výkazov – výkaz sa považuje za podaný. Za deň podania priznania sa v tomto prípade považuje dátum uvedený v potvrdení prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov. Daňovník čaká na doklad z inšpekcie o výsledkoch zadávania údajov hlásenia do databázy inšpekcie.
7. Po načítaní údajov hlásenia do svojej databázy daňové úrady zašlú buď oznámenie o zápise, alebo oznámenie o objasnení. Oznámenie o vstupe znamená, že informácie zo správy boli plne načítané do inšpekčnej databázy. Vyhlásenie bolo prijaté, tok dokumentov je dokončený.
8. Ak daňovník dostal oznámenie o objasnení, musí vykonať objasnenia a zaslať opravný výkaz. Ak už bol výkaz opravný, musíte poslať výkaz s ďalším opravným číslom a počkať na oznámenie o zápise z kontroly.
Nie je možné si nevšimnúť, že táto inštrukcia vyzerá veľmi ťažkopádne. V praxi je však podávanie elektronických správ veľmi jednoduché. Moderné systémy na odosielanie hlásení majú také pohodlné rozhrania a obsahujú toľko tipov, že pri práci v systéme je daňovník oslobodený od potreby ponoriť sa do podrobností opísaného toku dokumentov. Pre tých, ktorí chcú pochopiť podstatu procesov, ktoré sa vyskytujú pri odosielaní vyhlásenia, však môžu byť pokyny užitočné.
Zoznam prevádzkovateľov elektronickej správy dokumentov pôsobiacich v Kaliningradskej oblasti možno nájsť v informačných stánkoch Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto Kaliningrad a región, ako aj na telefónnej linke ministerstva 990-434 .
NUC implementuje komplexné riešenie za cenu 160 rubľov/mesiac.- automatizujte tok dokumentov s federálnou daňovou službou, štátnymi a mimorozpočtovými fondmi s výhodami!
Dôležité: Od roku 2015 je povinné ohlasovanie daňovej služby v elektronickom formáte. Jeho neskoré podanie alebo absencia bude mať za následok pokuty, zákazy finančných transakcií...
Tarifa, ktorá vám poskytne všetko, čo potrebujete
- Podávanie správ Federálnej daňovej službe
- Registrácia predplatiteľa v systéme
- Softvér na generovanie, kontrolu a prenos správ Federálnej daňovej službe
- Zriadenie pracoviska daňovníka
Len za 2 000 - 4 000 rubľov ročne sa odosielanie elektronických správ cez internet stane pohodlným a spoľahlivým:
Prihláste sa na odber hlavného tarifného plánu do 31. augusta - a naše centrum bude zasielať správy Dôchodkovému fondu, Fondu sociálneho poistenia a Rosstatu ZDARMA.
Kde začať? Alebo bez ktorej akreditácia pre TP nie je možná:
TRI komponenty elektronického procesu:
Multifunkčný program na podávanie správ daňovej službe (a fondom). Hardvér a softvér je zodpovedný za generovanie, kontrolu a odosielanie správ. Môžete si vybrať implementáciu vzdialeného „tenkého klienta“ alebo inštaláciu softvéru do počítača. Druhá možnosť má tú výhodu, že na generovanie dokumentov nie je potrebný internet.
Prevádzkovateľ pôsobiaci ako sprostredkovateľ medzi deklarantom a Federálnou daňovou službou (dôchodkový/poisťovací fond). Po podpísaní „prejde“ balík správ operátorovi, ktorý vám pošle oznámenie o prijatí. Pre kontrolu je dátum uvedený v tomto oznámení dôkazom včasného doručenia.
TRETÍM a povinným prvkom nahlasovania cez internet je elektronický podpis. Bez nej nebude mať dokumentácia právnu váhu!
Na pripojenie reportingu cez internet si pripravte:
- Pas, SNILS jednotlivého podnikateľa alebo vedúceho LLC
- Dokument potvrdzujúci právny status. osoba/podnikateľ
Elektronické podávanie správ daňovej službe nie je len povinnosťou. Urýchlenie a automatizácia rutinných operácií – to je to, čo to dáva! Daj to do servisu...
Dátum zverejnenia: 15.06.2014 13:00 (archív)
Čo je potrebné na predkladanie správ?
Od 1. januára 2014 je možné daňové priznanie podávať elektronicky len prostredníctvom prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov. Na odoslanie elektronickej správy Federálnej daňovej službe teda daňovník potrebuje štyri zložky:
- certifikát kvalifikovaného elektronického podpisu (CES);
- prostriedky elektronického podpisu (EPS; predtým - prostriedky kryptografickej ochrany, CIPF);
- systém na prípravu a odosielanie správ;
- služby prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov (špeciálny komunikačný operátor).
Certifikát kvalifikovaného elektronického podpisu (CES) je elektronický dokument, ktorý sa používa na podpisovanie a šifrovanie správ, ako aj na dešifrovanie dokumentov prijatých z inšpekcie (napríklad o výsledkoch spracovania správ). Certifikát CEP môžu vydať len akreditované certifikačné centrá.
Nástroje elektronického podpisu (ESF)
Nástroje elektronického podpisu je program, ktorý je potrebný na používanie elektronického podpisu. Bez neho nie je možné šifrovať a podpisovať reporty iba pomocou CEP certifikátu. Platiteľ dane zvyčajne získava aj licenciu na používanie elektronických podpisov od certifikačného centra.
Upozornenie: moderné technológie vám umožňujú podávať správy pomocou „cloudového“ elektronického podpisu. V tomto prípade nie je potrebná inštalácia EDS na počítač používateľa a deklarant môže podávať správy z akéhokoľvek mobilného zariadenia.
Systém na odosielanie správ
Systém na odosielanie hlásení vám umožňuje pripraviť hlásenie, pred odoslaním ho skontroluje, zaznamená čas odoslania a doručí hlásenie Federálnej daňovej službe. V tom istom programe môže daňovník sledovať priebeh spracovania správ, dostávať príslušné potvrdenia a oznámenia od Federálnej daňovej služby. Reportovacie systémy sa delia na offline a online (online systémy sa nazývajú aj webové služby alebo cloudové služby).
Offline systém je nainštalovaný na počítači používateľa a vyžaduje inštaláciu aktualizácií (napríklad pri zmene formy a formátu hlásenia). Daňovník pripraví hlásenie na svojom počítači, následne ho odošle na server prevádzkovateľovi, ktorý zaznamená čas odoslania a hlásenie odošle inšpektorátu.
V online systéme (webová služba) sa aktualizácie vykonávajú bez zásahu používateľa. Systém je umiestnený na serveri prevádzkovateľa a je aktualizovaný súčasne pre všetkých užívateľov. Daňovník pracuje s prehľadom v „cloude“, teda na vzdialenom serveri. Táto skutočnosť dáva daňovníkovi ďalšiu vážnu výhodu – v prípade poruchy pevného disku počítača si môže všetky svoje zašifrované reporty stiahnuť „z cloudu“ (teda zo servera prevádzkovateľa) na nový počítač a dešifrovať ich pomocou EPC. Pripravený report je zašifrovaný a uložený na serveri operátora, následne odošle report na inšpekčný server.
Operátor elektronickej správy dokumentov (operátor špeciálnej komunikácie)
Operátor elektronickej správy dokumentov (predtým nazývaný špeciálny komunikačný operátor) zabezpečuje doručenie správy z počítača daňovníka na server Federálnej daňovej inšpekcie a zaznamenáva čas odoslania správy. V prípade nezhody s inšpektorátmi ohľadom skutočnosti podania hlásenia a času jeho odoslania potvrdí skutočnosť a čas odoslania hlásenia prevádzkovateľ.
Kde môžem získať všetko, čo potrebujem?
Zvyčajne všetky štyri zložky poskytuje daňovníkovi jeden poskytovateľ ohlasovacej služby. To znamená, že všetky technické a dokonca aj niektoré metodické problémy predplatiteľa sú vyriešené na jednom mieste. To znamená, že predplatiteľ nemusí vedieť, s ktorým komponentom má problémy – s certifikátom CEP, systémom odosielania alebo službou doručovania správ. V každom prípade bude jeho problém vyriešený na jednom mieste - v centre technickej podpory, ktorého telefónne číslo dostal účastník pri zakúpení služby na odosielanie správ.
Podrobné pokyny na tok dokumentov s Federálnou daňovou službou
Pravidlá podávania elektronických daňových priznaní sú ustanovené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2009 č. MM-7-6/534. Postupný popis úkonov daňovníka, prevádzkovateľa a kontroly pri výmene dokladov vyzerá takto.
1. Daňovník správu vygeneruje, podpíše, zašifruje a odošle na server prevádzkovateľa.
2. Ak vlastníkom certifikátu CEP nie je vedúci organizácie (resp. nie je ním samotný podnikateľ), ale splnomocnený zástupca daňovníka (osoba oprávnená zastupovať záujmy daňovníka na daňových úradoch na základe splnomocnenia), musí spolu s každým vyhlásením zaslať aj správu o plnomocenstve (SD).
Upozornenie: kópiu splnomocnenia je potrebné zaslať daňovému úradu pred odoslaním prvého priznania podpísaného zástupcom. Oprávneným zástupcom môže byť ktorýkoľvek zamestnanec organizácie (napríklad účtovník). Ak je certifikát CEP vydaný konateľovi (IP), potom nie je potrebné vystavovať splnomocnenie a posielať SOD spolu s vyhlásením.
3. Prevádzkovateľ obdrží správu a vygeneruje potvrdenie o dátume odoslania. Jedno vyhotovenie potvrdenia sa zasiela daňovníkovi, druhé (spolu s hlásením) inšpekcii.
4. Daňové úrady vykonajú prvotnú kontrolu hlásenia a na základe jej výsledkov zašlú daňovníkovi prostredníctvom prevádzkovateľa oznámenie o prijatí. Znamená to, že správa bola doručená.
5. Daňové úrady vykonávajú ďalšie overenie súboru priznania, pričom zistia najmä overenie splnenia požiadaviek na formát a overenie podpisovej oprávnenosti. Ak sa zistia chyby, inšpekcia zašle daňovníkovi prostredníctvom prevádzkovateľa oznámenie o zamietnutí s uvedením zistených chýb. Daňovník musí chyby opraviť a hlásenie podať znova.
6. Ak nie sú žiadne chyby, inšpekcia zašle daňovníkovi potvrdenie o prijatí. Po jeho obdržaní sa daňovník už nemusí starať o termíny podávania výkazov – výkaz sa považuje za podaný. Za deň podania priznania sa v tomto prípade považuje dátum uvedený v potvrdení prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov. Daňovník čaká na doklad z inšpekcie o výsledkoch zadávania údajov hlásenia do databázy inšpekcie.
7. Po načítaní údajov hlásenia do svojej databázy daňové úrady zašlú buď oznámenie o zápise, alebo oznámenie o objasnení. Oznámenie o vstupe znamená, že informácie zo správy boli plne načítané do inšpekčnej databázy. Vyhlásenie bolo prijaté, tok dokumentov je dokončený.
8. Ak daňovník dostal oznámenie o objasnení, musí vykonať objasnenia a zaslať opravný výkaz. Ak už bol výkaz opravný, musíte poslať výkaz s ďalším opravným číslom a počkať na oznámenie o zápise z kontroly.
Nie je možné si nevšimnúť, že táto inštrukcia vyzerá veľmi ťažkopádne. V praxi je však podávanie elektronických správ veľmi jednoduché. Moderné systémy na odosielanie hlásení majú také pohodlné rozhrania a obsahujú toľko tipov, že pri práci v systéme je daňovník oslobodený od potreby ponoriť sa do podrobností opísaného toku dokumentov. Pre tých, ktorí chcú pochopiť podstatu procesov, ktoré sa vyskytujú pri odosielaní vyhlásenia, však môžu byť pokyny užitočné.
Podanie hlásenia o DPH je zásadným momentom v živote začiatočníka aj skúseného účtovníka. A je to pochopiteľné, pretože chyby môžu viesť nielen k pokutám, ale aj k administratívnej a v niektorých prípadoch aj trestnoprávnej zodpovednosti. Preto by mal každý špecialista zodpovedný za účtovnú závierku podniku alebo organizácie poznať a. , vyvinutý a schválený Federálnou daňovou službou Ruskej federácie, pomôže zvládnuť túto úlohu.
Vyplnenie vyhlásenia: čo potrebujete vedieť pred začatím práce s dokumentom?
Prvá vec, ktorú by mal každý začínajúci účtovník vedieť, sú termíny vykazovania. V súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie sa hlásenia o DPH predkladajú Federálnej daňovej službe každý štvrťrok do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. DPH podlieha „pravidlu odkladu“, podľa ktorého sa dátum podania dokumentácie posúva na nasledujúci pracovný deň, ak lehota na podanie výkazu pripadne na víkend alebo sviatok. v roku 2018? Zákon stanovuje tieto lehoty:
- 4. štvrťrok 2017 – 25. január 2018
- 1. štvrťrok 2018 – 25. apríla 2018
- 2. štvrťrok 2018 – 25. júl 2018
- 3. štvrťrok 2018 – 25. október 2018
- 4. štvrťrok 2018 – 25. január 2019
Daňový poriadok Ruskej federácie ukladá daňovníkom povinnosť podávať priznania elektronicky, takže každý účtovník by mal vedieť ako. Vynára sa úplne rozumná otázka - ? V súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie sa priznania podávajú prostredníctvom prevádzkovateľa správy digitálnych dokumentov, s ktorým musí mať daňovník uzavretú príslušnú dohodu. Existuje výnimka z pravidla. Daňoví agenti, ktorí nie sú platcami DPH alebo sú oslobodení od povinnej platby tejto rozpočtovej platby, môžu Federálnej daňovej službe predložiť papierový formulár.
vám pomôže zvládnuť túto úlohu.
Formulár vyhlásenia a postup pri jeho vypĺňaní
K tomu je potrebné vyplniť predpísaný formulár, ktorý pozostáva z 12 častí. Je dôležité si uvedomiť, že väčšina daňovníkov nemusí doklad vyplniť celý.
Titulnú stranu a časť s pomlčkami predkladajú daňovníci, ktorí:
- počas vykazovaného obdobia nevykonával žiadnu činnosť;
- vykonali operácie, ktoré nepodliehajú DPH;
- nevykonávali činnosti na území Ruskej federácie;
- vykonávať operácie s dlhým cyklom (poskytovanie služieb alebo výroba produktov si vyžaduje najmenej šesť mesiacov).
Všetci ostatní vyplnia:
- predná strana;
- časti 1, 3, 8-12.
Existujú aj špeciálne sekcie, ktoré sú určené pre:
- oddiel 2 – pre daňových agentov;
- oddiely 4-6 – pre exportujúce spoločnosti;
- § 7 – pre transakcie oslobodené od DPH.
Ak chcete vyplniť titulnú stranu, ktorá označuje:
- Kontrolný bod (pri vypĺňaní individuálneho dokladu podnikateľa sa tieto informácie neuvádzajú);
- Úplný názov podniku alebo celé meno jednotlivého podnikateľa;
- kód zdaňovacieho obdobia;
- Kód federálnej daňovej služby ();
- OKVED;
- kontaktné telefónne číslo;
- podpis osoby, ktorá dokument vypĺňa;
- pečiatka (ak je k dispozícii).
Povie vám, ktoré časti je potrebné vyplniť, a pomôže vám vyhnúť sa chybám pri vypĺňaní. Ďalej začneme vypĺňať sekcie:
- Časť 1. Obsahuje všeobecné informácie o výške dane, ktorá sa má zaplatiť alebo vrátiť. Daňovník uvedie kód OKTMO a KBK, celkovú sumu v riadkoch 030-050.
- Oddiel 2. Vypĺňajú ho daňovníci, ktorí konajú ako daňový agent;
- § 4. Je určený organizáciám, ktoré majú listinné dôkazy o možnosti uplatnenia 0 % sadzby DPH;
- Oddiel 5. Musia ho vyplniť daňovníci, ktorí si predtým uplatnili nárok na odpočet a ktorým vznikol nárok na túto dávku počas vykazovaného obdobia;
- Časť 6. Vyplní sa, ak spoločnosť z nejakého dôvodu nestihla pripraviť dokumenty potvrdzujúce právo na uplatnenie nulovej sadzby počas vykazovaného obdobia.
- Časť 7. Vypĺňa sa v súlade s čl. 44-44.7 Pokynov. Transakcie oslobodené od DPH sú zoskupené podľa kódov uvedených v Prílohe č. 1 Pokynov.
- Oddiely 8 a 9. Sú tu zohľadnené údaje z knihy nákupov a predajov.
- Sekcie 10 a 11. Obsahuje informácie o prijatých a vystavených faktúrach (komisári a agenti, developerské organizácie, zasielatelia).
- Oddiel 12. Vypĺňajú ho podniky a jednotliví podnikatelia oslobodení od DPH (napríklad organizácie alebo podnikatelia pracujúci na zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vystavili faktúru s pridelenou DPH).