Rezervný fond banky sa vzťahuje na vlastné imanie banky

Povinné minimálne rezervy banky alebo povinné minimálne rezervy- predstavujú nástroj na reguláciu celkovej likvidity bankového systému, ktorý používa Banka Ruska na kontrolu finančných prostriedkov znížením peňažnej akumulácie komerčnými bankami. Takýto mechanizmus je vytvorený s cieľom obmedziť úverové schopnosti finančných organizácií a udržať peňažnú zásobu v obehu na určitej úrovni.

Povinné minimálne rezervy banky sú v podstate prostriedky komerčných bánk a iných úverových inštitúcií, ktoré sú povinné uchovávať v centrálnej banke ako záručný finančný fond, ktorý zabezpečuje spoľahlivé plnenie záväzkov voči klientom. v zásade úloha tvorby povinných minimálnych rezerv je mimo záujmov jednotlivých bánk je v podstate nástrojom na realizáciu menovej politiky štátu.

Povinné rezervy, ktoré sú vysoko likvidnými aktívami, však nie je možné v prípade nepriaznivých okolností plne využiť. Ak napríklad banka začne odlievať prostriedky vkladateľov, na financovanie tohto procesu možno použiť povinné rezervy len v rámci stanovenej normy. A ani zvýšenie výšky povinných minimálnych rezerv v dôsledku zmien štandardu nezvyšuje spoľahlivosť jednotlivej banky, keďže v tomto prípade sa z obehu sťahujú dodatočné prostriedky.

Bankový rezervný fond

Bankový rezervný fond- časť vlastného imania tvorená ročnými zrážkami zo zisku. Rezervný fond slúži na krytie strát banky z jej činnosti a vytvára sa aj na zvýšenie základného imania. Štandard pre príspevky do rezervného fondu stanovuje valné zhromaždenie akcionárov, ale nemôže byť nižší ako určitá výška základného imania.

Rezervný fond je zahrnutý do výpočtu základného imania banky. Na konci roka má úverová inštitúcia možnosť urobiť príspevky do rezervného fondu len ak je zisk. Rezervný fond banky sa teda vytvára z dôvodu nárastu čistého majetku.

V rezervnom fonde sa teda zhromažďujú aktíva prijaté bankou v dôsledku jej činnosti. Prevodmi zo zisku do rezervného fondu finančná inštitúcia zabezpečuje použitie časti svojho majetku len na určité účely, z ktorých hlavným je krytie strát.

Banka si rezervuje na prípadné straty z úverov

Rezerva na možné straty z úverov je osobitná banková rezerva, ktorej tvorbu určujú úverové riziká v činnosti finančných organizácií. Táto rezerva umožňuje vyhnúť sa kolísaniu ziskov bánk v dôsledku odpisovania strát z úverov, čo ovplyvňuje výšku kapitálu.

Táto rezerva tvorené zrážkami pripísanými bankovým výdavkom, a to samostatne pre každý poskytnutý úver. Rezerva banky na prípadné straty z úverov sa používa len na krytie istiny nesplatených úverov klientmi. Na úkor stanovenej bankovej rezervy sa odpisujú straty z úverov, ktoré nie je možné vymôcť.

V tomto prípade sa úverový dlh, zlý a (alebo) uznaný ako nereálny na vymáhanie, odpíše zo súvahy úverovej organizácie na úkor rezervy na možné straty z úverov, a ak nie je dostatočná rezerva, odpíše sa ako stratu za vykazovaný rok, čím sa zníži daňový základ banky. Je pravda, že pri vytváraní takejto bankovej rezervy sa nepoužívajú žiadne cenné zdroje.

Súvisiace informácie:

1. I POŽIADAVKY NA VYKONÁVANIE ÚDRŽBY BRZDOVÉHO ZARIADENIA LOKOMOTÍV
2. I POŽIADAVKY NA VYKONÁVANIE ÚDRŽBY BRZDOVÝCH ZARIADENÍ MOTOROVÝCH KOĽAJOVÝCH VOZIDIEL

Požadované rezervy potrebné na otvorenie komerčnej banky, ktorá môže pokryť záväzky finančnej inštitúcie, pochybné úvery a nedobytné pohľadávky.

Tvorba takýchto rezerv je regulovaná Centrálnou bankou Ruskej federácie. Hlavnými pasívami, ktoré tvoria väčšinu rezerv, sú vklady fyzických osôb, za ktorých platby ručí Agentúra pre poistenie vkladov (DIA).

Povinné rezervy komerčnej banky

Tento systém je potrebný na to, aby si komerčná banka mohla plniť svoje povinnosti, ako aj regulovať obeh peňažnej zásoby.

Povinný rezervačný systém rieši nasledujúce problémy:

• Poskytnutie možnosti komerčným bankám využiť získané prostriedky na úvery.
• V prípade potreby podpora zo strany Centrálnej banky Ruskej federácie pre komerčné banky. Rezervné fondy možno použiť vo forme pôžičiek finančnej inštitúcii na posilnenie platobnej schopnosti, keď je potrebné vykonať urgentné platby z vkladov.

Pri otvorení vkladového účtu v banke fyzickou alebo právnickou osobou sa časť tejto sumy prevedie na osobitný účet v centrálnej banke a tam sa uloží, kým vkladateľ nevyberie peniaze z banky.

Niektoré typy záväzkov bankových inštitúcií sú vyňaté z výhrady, medzi ktoré patria:

• vklady právnických osôb, ktoré investovali finančné prostriedky po dobu 36 mesiacov;
• dlhopisy s dobou splatnosti dlhšou ako 36 mesiacov;
• úverové záväzky vyjadrené v nepeňažnej forme (cenné papiere, drahé kovy);
• záväzky voči iným finančným a úverovým inštitúciám;

rezervný fond

Ostatné rezervy

Komerčné banky môžu vytvárať aj iné rezervné fondy: rezervu na pokrytie nákladov na cenné papiere, ktorých cena klesla, rezervu na zníženie hodnoty súvahových aktív.

Žiadna inštitúcia poskytujúca úvery sa nemôže plne poistiť proti finančným stratám. V tomto ohľade, kým takéto organizácie fungujú, finančné inštitúcie musia regulovať bankové riziká. Na tento účel pripisujú vážnu úlohu opatreniam na zníženie pravdepodobnosti strát. Práve preto boli vytvorené povinné minimálne rezervy banky.

Zabezpečenie spoľahlivosti

Aby bola banka pre svojich klientov považovaná za finančne spoľahlivú, musí zo zákona vytvárať rezervy rôzneho druhu, ktoré dokážu pokryť prípadné straty spojené s úverovaním občanov. Vo väčšine prípadov je za tvorbu a určovanie konkrétnych súm zodpovedná Ruská banka a túto problematiku upravujú aj legislatívne akty. Práve tá tvorí povinné rezervy bánk. Centrálna banka Ruskej federácie je zodpovedná za stanovenie minimálnej rezervy akejkoľvek organizácie. Príspevky do týchto rezerv sa uskutočňujú pred vypočítaním výšky daní zo ziskov organizácie a upravujú to federálne zákony.

Druhy bankových rezerv

Suma vyhradená na pokrytie strát má špecifický účel: používa sa v prípadoch naliehavej potreby. Opravné položky sa však priamo týkajú očakávaných nákladov a strát. Zvyčajne sú rozdelené do rôznych kategórií. Normu povinných minimálnych rezerv banky zároveň upravuje priamo štátna legislatíva.

Požadované rezervy

Pojem povinných minimálnych rezerv sa vzťahuje na ekonomický nástroj vytvorený na reguláciu likvidity bankového systému krajiny. Banka Ruska ho používa na kontrolu finančných zdrojov, čím znižuje hotovostné úspory komerčných organizácií. Vďaka tomuto mechanizmu je možné obmedziť úverové možnosti týchto spoločností a regulovať peniaze, ktoré sú v obehu medzi obyvateľstvom.

Povinné rezervy centrálnych bánk sú finančné aktíva komerčných bánk a iných spoločností v tejto oblasti zhromaždené na jednom mieste, ktoré musia byť udržiavané v centrálnej banke krajiny. Ide o takzvaný garančný fond, pomocou ktorého štát zabezpečuje spoľahlivosť transakcií medzi organizáciami a ich klientmi. Zároveň ani jedna banka nemá záujem o vytvorenie takéhoto nástroja - je úplne neutrálny a plní funkciu implementácie finančnej a úverovej politiky krajiny.

Takéto rezervy sa považujú za aktíva s vysokou likviditou, ale banka nemá právo ich v plnej výške použiť, ak sa stretne s prevádzkovými ťažkosťami alebo inými okolnosťami, ktoré nepriaznivo ovplyvňujú jej fungovanie. Povedzme, že ak finančná organizácia zažije odliv zákazníckych investícií, potom môže v obmedzenej miere využívať bankové rezervy. Teda len tá ich časť, ktorá je v zmysle predpisov prípustná. Zvýšenie požadovaných rezerv pre konkrétnu organizáciu jej nedá príležitosť stať sa spoľahlivejšou. Dôvodom je skutočnosť, že zmeny v predpisoch budú mať za následok stiahnutie dodatočného množstva peňazí z obehu.

Bankový rezervný fond

Tento pojem sa zvyčajne chápe ako súčasť vlastných zdrojov spoločnosti, ktoré sa tvoria každoročným odpočítaním finančných prostriedkov z jej ziskov. Vytvára sa s cieľom v prípade potreby pokryť straty organizácie, ktoré vzniknú v súvislosti s jej činnosťou.

Druhým účelom tvorby rezervného fondu je zvýšenie základného imania. Na určenie úrovne zrážok sa zíde valné zhromaždenie akcionárov organizácie, ktoré však nemôže znížiť určitú výšku základného imania.

Pri výpočte kapitálu spoločnosti sa zvyčajne zohľadňuje tento fond. To znamená, že pri tomto type treba brať do úvahy výšku povinných minimálnych rezerv centrálnej banky. Úverová banka môže uskutočniť platbu do tohto fondu len vtedy, keď má na konci obchodného roka zisk.

Tvorba rezervného fondu je výlučne determinovaná prírastkom čistého majetku. Majetok, ktorý organizácia získa v dôsledku svojich činností, tam teda môže spadnúť. V čase odpočtu môže finančná inštitúcia použiť časť svojich aktív výlučne na určité účely, pričom hlavným z nich je pokrytie strát organizácie.

Opravné položky na možné straty z úverov

Pod týmto pojmom sa rozumie špeciálna rezerva centrálnej banky, ktorá sa tvorí v súvislosti s výskytom úverových rizík a tie nevyhnutne vznikajú pri činnosti organizácie v tejto oblasti. Vďaka tejto rezerve spoločnosť predchádza výkyvom vo výške zisku komerčných organizácií. Tento výsledok sa dosahuje odpisom peňazí na pokrytie strát z úverov. Týmto spôsobom sa reguluje výška konečného kapitálu spoločnosti.

K tvorbe tejto rezervy dochádza v dôsledku zrážok, ktoré súvisia s výdavkami organizácií zapojených do bankových činností. V tomto prípade sa každý poskytnutý úver berie do úvahy samostatne. Rezervy komerčných bánk zamerané na pravdepodobné straty z poskytnutia úveru je možné použiť len na krytie istiny klienta bez zohľadnenia úrokov. Pomocou tejto rezervy môžete odpísať straty z tých úverov, pri ktorých klienti neplatia povinné platby.

Stojí za zmienku, že takýto dlh - ak je uznaný za beznádejný alebo nereálny na vymáhanie od klienta - musí byť odpísaný zo súvahy banky na úkor práve tejto rezervy. A ak to nestačí na pokrytie dlhu, potom táto suma pripadá na počet strát za vykazovaný rok. To následne vedie k zníženiu zdanenia základu komerčnej úverovej organizácie. Je však potrebné zvážiť, že vytvorením takejto rezervy banka nemôže použiť cenné zdroje.

Bankové rezervy na znehodnotenie cenných papierov

Na konci každého vykazovacieho obdobia, teda v posledný deň pracovného mesiaca, sa cenné papiere musia preceniť. To znamená, že trhová hodnota, ktorú banka investovala do týchto cenných papierov, sa odhaduje. V tomto prípade sa ako trhová hodnota zohľadňuje cena jedného cenného papiera s prihliadnutím na transakcie, ktoré boli uskutočnené počas posledného dňa obchodovania na burze alebo prostredníctvom organizátora obchodu. Ide o výnimočné prípady, keď sa skutočná cena papiera, rozdelená na dve časti, považuje za trhovú cenu.

Špeciálne prípady

Ak takáto situácia nastane a cenný papier v čase posledného pracovného dňa vykazovaného mesiaca bude nižší ako jeho účtovná cena, organizácia musí vytvoriť určitú rezervu. Je určený na pokrytie strát, ktoré vzniknú v dôsledku znehodnotenia cenného papiera. V tomto prípade musia byť normy rezerv komerčnej banky nižšie ako polovica hodnoty každého jednotlivého cenného papiera.

K tvorbe tejto rezervy by malo dôjsť v posledný deň mesiaca, kedy bol tento cenný papier zakúpený komerčnou úverovou organizáciou. Akonáhle je zlikvidovaný, určitá suma sa odpíše z bankového účtu do rezervy. Nezáleží na tom, ako veľmi sa mení hodnota a bezpečnosť všetkých cenných papierov v organizácii, na každý z nich je potrebné vytvoriť rezervu samostatne.

Pri realizácii takéhoto precenenia sa tvorí rezerva, ktorá môže pokryť straty v prípade odpisov tohto majetku. Bankové rezervy, určené na zníženie rizika znehodnotenia cenných papierov, sú v tomto smere skôr úpravou hodnoty majetku, aby mohla byť správne zostavená súvaha spoločnosti. Každá obchodná organizácia v tejto oblasti je povinná mesačne upravovať predtým vytvorené podobné rezervy s prihliadnutím na počet cenných papierov a ich trhovú cenu.

Iné typy bankových rezerv

Vyššie uvedené typy rezerv sú najzákladnejšie a povinné, ale nie všetky typy potrebné na udržanie likvidity bankovej organizácie. Aby sa predišlo stratám, organizácia je povinná vytvárať aj tieto bankové rezervy:

• rezervy na súvahové aktíva a zohľadňujú sa úplne všetky ich typy, ak existuje aspoň malá pravdepodobnosť rizika straty kapitálu;
• rezervy na nástroje, ktoré sa odrážajú v podsúvahových účtoch účtovného oddelenia organizácie;
• rezervy týkajúce sa všetkých forwardových transakcií bankovej alebo obchodnej organizácie;
• dodatočnú rezervu, ktorá môže pokryť iné straty, ktoré predtým neboli zohľadnené.

Možné straty

Je dôležité si uvedomiť, že v prípade možných strát bankovej organizácie finančná inštitúcia umožňuje tvorbu rezerv len na hypotetické straty, ktoré za určitých okolností vzniknú. Tu je možné vziať do úvahy nasledujúce body:

• ak sa hodnota úveru, bankovníctva, obchodnej organizácie môže znížiť;
• ak sa objem výdavkov alebo záväzkov organizácie zvýši v porovnaní s tými, ktoré sa zohľadňujú v prognózach a účtovných záznamoch;
• ak si protistrany banky nesplnia záväzky, ktoré im určil úverový ústav, nebudú splnené podmienky obchodov uzatvorených bankou atď.

Záver

Bankové rezervy sú rozdelené do niekoľkých typov a každý z nich zohráva svoju vlastnú úlohu v činnosti finančnej organizácie. Vo všeobecnosti stojí za zváženie, že zo všetkých zvažovaných možností zostáva rezervný fond najefektívnejší. Faktom je, že je to on, kto môže ovplyvniť schopnosť organizácie pokryť svoje výdavky. Zostávajúce typy rezerv neovplyvňujú úroveň schopnosti bankovej organizácie odolávať problematickým obdobiam pri vykonávaní svojich činností. Sú však dôležité pre udržanie platobnej schopnosti a likvidity banky.

Akákoľvek finančná aktivita je sprevádzaná možnosťou straty finančných prostriedkov a 100% poistenie proti takýmto rizikám neexistuje. Berúc do úvahy túto skutočnosť, každá banková organizácia musí mať určitý rezervný fond a tento aspekt sa odráža v legislatíve Ruskej federácie. Aká by mala byť výška rezervy pre ruskú komerčnú banku? Ako sa vypočítava hodnota rezervy? Pokúsme sa nájsť tieto a ďalšie otázky.

Čo znamenajú bankové rezervy?

Rezerva vo všeobecne akceptovanom zmysle je rezerva finančných zdrojov, materiálov, výrobkov a pod. pre konkrétny prípad. Banky majú aj vlastné finančné rezervy.

Čo poskytujú? Spoľahlivosť špecifickej finančnej štruktúry. Navyše nevzniká jedna rezerva, ale hneď niekoľko, pretože aj straty môžu byť rôzneho druhu . V akom poradí vytvoriť túto alebo tú finančnú rezervu a ako ju použiť, je predpísané v legislatívnom rámci Ruskej federácie. Minimálnu veľkosť každej rezervy určuje centrálna banka Ruska.

Hlavné typy rezerv komerčných bánk

Všetky rezervy majú jeden účel - pokryť straty bankovej organizácie. Používajú sa v prípade naliehavej potreby. Pre každý typ finančnej straty existuje samostatný fond.

V komerčných úverových štruktúrach sú hlavné typy „rezerv“:

• Povinné rezervné fondy

Sú nástrojom, ktorý reguluje likviditu celej úverovej štruktúry krajiny. Tento nástroj používa Banka Ruska. Ide o akúsi kontrolu nad financiami sústredenou v komerčných bankách. Akú úlohu hrá? Obmedzuje úverovú kapacitu bánk a navyše sa zásoba peňazí v obehu udržiava na určitej úrovni.

Takéto rezervy sú uložené v centrálnej banke a slúžia ako záruka, ktorá poskytuje klientom bánk pokoj. Môžu si byť istí, že banková organizácia v každom prípade splní všetky povinnosti.

V skutočnosti povinný fond neovplyvňuje záujmy konkrétnej bankovej štruktúry. Štát potrebuje takýto mechanizmus na vykonávanie finančných a úverových aktivít s vysoko likvidnými aktívami. Napríklad v banke dochádza k odlivu peňazí, potom sa používajú rezervné financie patriace do povinného typu.

• Banková rezerva

Ide o vlastný kapitál konkrétnej bankovej organizácie, presnejšie povedané, jeho časť, ktorý sa tvorí ročnými zrážkami určitého percenta z prijatého zisku. Ak organizácia nedosiahla za rok zisk, potom jednoducho nemá z čoho doplniť fond. Vzniká otázka funkčného účelu takéhoto rezervného fondu. Pozostáva z krytia strát vzniknutých pri činnosti banky, ako aj zo zvýšenia základného imania. Sadzbu príspevkov stanovujú spoločníci.

• Banková rezerva zabezpečujúca možnosť nesplácania úverov

Vždy existuje riziko, že nedostanete svoje prostriedky späť v plnej výške. Tvorbou tejto rezervy organizácia eliminuje možné výkyvy v číslach odrážajúcich výšku zisku – straty z nesplatených úverov sa odpisujú, čo ovplyvňuje výšku kapitálu.

Ako sa tvoria povinné rezervy alebo požiadavky komerčných bánk?

Bankové rezervy z kategórie povinných sú uložené v centrálnej banke. Ide buď o cenné papiere, ktoré zabezpečujú plnenie bankových záväzkov voči vkladateľom formou vrátenia vkladov alebo vyrovnania s inými bankovými štruktúrami. Povinné rezervy majú normy vyjadrené ako percento rôznych aktív a pasív banky.

Čo môže ovplyvniť normu:

• Obdobie činnosti – ako dlho banka funguje.
• Výška aktív alebo pasív banková organizácia.
• Veľkosť a typ priťahovaných vkladov.
• Vlastnosti regiónu kde sa vykonávajú bankové činnosti.

Povinné rezervy sa tvoria prevodom peňazí v národnej mene Ruskej federácie . Banka otvára korešpondenčný účet v Centrálnej banke Ruskej federácie a mesačne naň prevádza prostriedky do rezervného fondu.

Povinné minimálne rezervy banka plní od chvíle, keď získa povolenie na vykonávanie bankových činností. Okrem toho súlad s požiadavkami je nevyhnutnou podmienkou, aby úverová inštitúcia mohla vykonávať akékoľvek operácie.

Tvorba rezervného fondu komerčnej banky - výpočet a normatív

Ak existuje možnosť strát, musíte posúdiť úroveň rizika. To si vyžaduje odborný úsudok a špecifickú klasifikáciu rizika.

Má päť kategórií kvality finančnej situácie protistrany:

1. Ak neexistuje žiadna skutočná alebo potenciálna hrozba nesplnením záväzkov protistranou, vypočítaná rezerva bude 0 % (za základ sa berie vypočítaný základ prvku).
2. Ak hrozia stredne potenciálne straty – 1-20%.
3. Ak má potenciálna hrozba straty vážne opodstatnenie alebo v skutočnosti existuje mierny argument pre straty (finančná situácia protistrany sa zhoršila) – 21 – 50 %.
4. Súčasná prítomnosť potenciálnych aj stredne reálnych rizík – 51-100%.
5. Existujú všetky skutočnosti naznačujúce stratu hodnoty konkrétneho prvku , to znamená, že protistrana nesplní svoje záväzky zo zmluvy - 100%.

Zároveň vytvorená rezerva, respektíve jej celkový ukazovateľ musí byť v skutočnosti v súlade s ukazovateľom očakávaných strát.

Rezervy komerčných bánk na prípadné straty z úverov

Vytvorenie fondu zahŕňa zrážky, ktoré sú klasifikované ako bankové výdavky. Táto metóda sa aplikuje na každý poskytnutý úver. Rezerva sa použije len v jednom prípade na krytie hlavného úverového dlhu klienta . Straty je možné odpísať len vtedy, ak nie je možné pôžičku získať.

Dlh v rámci úveru (úveru) vykázaný ako zlý podlieha odpisu zo súvahy banky. Ak sú rezervy v tomto fonde nedostatočné, suma sa zaúčtuje ako strata banky za vykazovaný rok. Znižuje sa tak základ dane. Na tvorbe tejto rezervy sa nezúčastňujú cenné bankové zdroje.

Ostatné rezervy komerčných bánk

Finančné a úverové organizácie vlastnia cenné papiere. Tento finančný nástroj tiež podlieha odpisom. Preto sa mesačne prehodnocujú – kontroluje sa hodnota každého cenného papiera na trhu. Inými slovami, určí sa priemerná cena každého druhu cenných papierov na burze za vykazovaný mesiac.

Ak je cena na trhu nižšia ako cena uvedená v súvahe, úverová inštitúcia alebo banka musí vytvoriť rezervu na odpis takýchto investícií. Výška rezervy sa rovná sume, o ktorú sa hodnota cenného papiera znížila v porovnaní s cenou vyjadrenou v súvahe, nie však vyššia ako 50 % (za základ sa berie údaj uvedený v súvahe) .

Na zabezpečenie svojej činnosti musí disponovať určitým množstvom peňažných prostriedkov a hmotného majetku, ktoré tvoria jej zdroje. Z hľadiska pôvodu tieto zdroje pozostávajú z vlastného kapitálu banky a požičaných prostriedkov, ktoré banka dočasne prilákala zvonku, požičala si od iných osôb. Z toho vyplýva, aké sú zdroje bicykla predstavujú súbor vlastných, prilákaných a vypožičaných finančných prostriedkov, ktoré má banka k dispozícii a ktoré banka používa na vykonávanie aktívnych operácií.

Banka môže umiestňovať svoje prostriedky a vykonávať aktívne operácie, ktoré generujú príjem, len v rámci svojich dostupných zdrojov. Bankové zdroje sa tvoria a dopĺňajú prostredníctvom pasívnych operácií, ktoré zohrávajú primárnu a určujúcu úlohu vo vzťahu k aktívnym operáciám, logicky a reálne im predchádzajú a určujú objem a rozsah ziskových operácií.

Existujú štyri formy pasívnych operácií komerčných bánk:

• primárna emisia cenných papierov;
• zrážky zo ziskov bánk na vytvorenie alebo zvýšenie fondov;
• pôžičky a pôžičky prijaté od iných právnických osôb;

Pomocou prvých dvoch foriem pasívnych operácií vzniká prvá veľká skupina úverových zdrojov – vlastné zdroje. Nasledujúce dve formy pasívnych operácií vytvárajú druhú veľkú skupinu zdrojov – požičané a prilákané zdroje, t.j. povinnosti. Štruktúru bankových zdrojov teda možno prezentovať takto:

Vlastné prostriedky

Teória svetového bankovníctva rozlišuje pojmy vlastný kapitál a bankový kapitál. Prvý pojem je najvšeobecnejší, druhý sa týka špeciálne vytvorených fondov a rezerv určených na zabezpečenie ekonomickej stability banky. V ruskej praxi sú však pojmy „vlastné zdroje“ a „kapitál“ totožné.

Kapitál je peňažné vyjadrenie všetkého skutočného majetku vo vlastníctve banky. V súlade s federálnym zákonom „O centrálnej banke Ruskej federácie“ vlastný kapitál"je nastavený ako výška základného imania, finančné prostriedky úverovej organizácie a nerozdelený zisk».

Význam vlastných prostriedkov banky je predovšetkým v zachovanie udržateľnosti. V počiatočnej fáze vytvárania banky sú to vlastné zdroje, ktoré pokrývajú primárne náklady (pozemky, budovy, vybavenie, mzdy), bez ktorých banka nemôže začať svoju činnosť a tvoria sa potrebné rezervy. Vlastné zdroje sú aj hlavným zdrojom investícií do dlhodobého majetku. Medzi vlastné zdroje bánk patria:

• autorizovaný kapitál;
• rezervný fond;
• špeciálny fond;
• poistné rezervy;
• dodatočný kapitál;
• zisk nerozdelený počas roka.

Schválený kapitál komerčná banka je peňažné vyjadrenie minimálnej požadovanej výšky majetku, ktorý musí banka ako právnická osoba a ako hospodársky subjekt vlastniť, t.j. ide o sumu majetku, s ktorou môže byť novovzniknutá banka všeobecne zaregistrovaná ako právnická osoba a získať prvú, najjednoduchšiu bankovú licenciu a za ktorú je v konečnom dôsledku zodpovedná banka svojim veriteľom (t. j. ak si má plniť svoje záväzky, na zaplatenie banky nebude mať žiadne iné prostriedky dlhu).

Zoskupenie prevádzkujúcich úverových inštitúcií podľa veľkosti ich základného imania za posledné tri roky charakterizujú nasledujúce údaje (tabuľka 13.1).

Tabuľka 13.1. Schválený kapitál úverových inštitúcií

Základné imanie banky - základ jej zdrojov - pozostáva z vkladov právnických osôb a fyzických osôb - účastníkov (akcionárov alebo akcionárov) banky. Základné imanie banky (priamo aj ako súčasť jej vlastného kapitálu) plní niekoľko veľmi dôležitých funkcií:

• v počiatočnej fáze práce banky pôsobí ako počiatočné prostriedky potrebné na prioritné výdavky;
• V období rastu potrebuje banka dodatočný kapitál na vytváranie nových kapacít a za týmto účelom sa banky často uchyľujú najmä k získavaniu nových účastníkov – akcionárov či akcionárov, t. zvýšiť svoj schválený kapitál;
• kapitál je regulátorom činnosti banky, vrátane obmedzovača neprimerane rýchleho rastu jej operácií a zodpovedajúcich rizík. Orgány dohľadu tým, že predkladajú bankám určité kapitálové požiadavky, stanovujú normy ekonomického správania určené na ochranu bánk pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami;
• prítomnosť solídneho kapitálu vytvára a posilňuje dôveru klientov v banku. Túto funkciu však nemožno vnímať priamočiaro;
• kapitál plní úlohu tlmiča, absorbujúceho škody z aktuálnych strát, čo umožňuje banke pokračovať v činnosti aj v prípade relatívne veľkých neočakávaných strát alebo mimoriadnych výdavkov. Hoci banka musí mať rezervné fondy na financovanie takýchto nákladov, za nepriaznivých okolností (napríklad masívne neplatenie zo strany klientov) sa straty môžu zvýšiť natoľko, že časť schváleného kapitálu sa musí použiť na úhradu strát. Práve tá slúži ako akási posledná rezerva, ktorá absorbuje súčasné straty, kým vedenie banky nevyrieši naliehavé problémy.

rezervný fond komerčná banka je určená na kompenzáciu strát z aktívnych operácií a v prípade nedostatočného zisku slúži ako zdroj výplaty úrokov z bankových dlhopisov a dividend z prioritných akcií. Rezervný fond sa tvorí ročnými zrážkami zo zisku. Minimálnu veľkosť fondu z úrovne schváleného kapitálu stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Komerčná banka zároveň samostatne určuje výšku maximálnej veľkosti rezervného fondu, ktorá je stanovená v stanovách banky. Táto suma sa môže pohybovať od 25 do 100 % základného imania. Po dosiahnutí stanovenej úrovne sa vytvorený rezervný fond prevedie do základného imania (kapitalizovaného) a jeho pripisovanie sa začína odznova.

Spolu s rezervným fondom vytvára komerčná banka iné fondy(pre priemyselný a sociálny rozvoj samotnej banky): účelový fond, akumulačný fond a pod. Tieto fondy sú obdobou rezervných fondov, spravidla sú tvorené zo zisku banky. Postup vytvárania fondov a ich použitie určuje úverová organizácia v predpisoch o fondoch, ako aj v regulačných dokumentoch Centrálnej banky Ruskej federácie.

Dodatočný kapitál Nádoba obsahuje nasledujúce tri komponenty:

• zvýšenie hodnoty nehnuteľnosti pri preceňovaní. Postup precenenia je určený samostatnými regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie uverejnenými k tejto otázke;
• emisné ážio (len pre akcionárov úverových inštitúcií), čo je príjem získaný počas obdobia emisie, keď sa akcie predávajú za cenu presahujúcu nominálnu hodnotu akcií, ako rozdiel medzi nákladmi (cenou) umiestnenia a ich nominálnou hodnotou hodnota;
• majetok prijatý bezplatne od organizácií a jednotlivcov.

Poistné rezervy sú osobitnou zložkou kapitálu banky. Poistné rezervy sa tvoria pri vykonávaní špecifických aktívnych operácií. Ide predovšetkým o rezervy vytvorené na prípadné straty z úverov a na účtovanie zmeniek, rezervy na prípadné znehodnotenie cenných papierov nadobudnutých bankou, ako aj rezervy na prípadné straty z iného majetku a vyrovnania s dlžníkmi. Účelom týchto rezerv je kompenzovať negatívne dôsledky skutočného poklesu trhovej hodnoty rôznych aktív. Rezervy sa tvoria na úkor ziskov bánk povinným spôsobom predpísaným Centrálnou bankou Ruskej federácie.

nerozdelený zisk sa vzťahuje aj na vlastné zdroje banky, keďže v trhovej ekonomike princípy fungovania komerčných bánk predpokladajú nezávislé hospodárenie so ziskom zostávajúcim po zaplatení daní, dividend a príspevkov do rezervného kapitálu.

Celkový bankový kapitál sa upravuje o sumu získanú v dôsledku precenenia peňažných prostriedkov v cudzej mene, cenných papierov obchodovaných na organizovanom trhu cenných papierov (OSM), drahých kovov, ako aj o výšku prijatého (vyplateného) akumulovaného výnosu z kupónov.

Riadením činnosti komerčných bánk Centrálna banka Ruskej federácie stanovuje štandardy kapitálovej primeranosti pre komerčné banky. Tento ukazovateľ je určený prípustnou veľkosťou základného imania banky a maximálnym pomerom jej celkového kapitálu a výšky aktív s prihliadnutím na hodnotenie rizika.

Spolu s absolútnou hodnotou veľkosti bankového kapitálu (ako aj schváleného kapitálu) Centrálna banka Ruskej federácie zavádza relatívne štandardy, v súlade s ktorými sa vytvára vzťah medzi veľkosťou vlastných zdrojov a objemami rôznych typov. bankových operácií. Tieto pomery sú definované aj v Pokyne Centrálnej banky Ruskej federácie č.

Vlastné zdroje banky slúžia ako zdroj na rozvoj materiálnej základne; slúžia na nákup budov, potrebných strojov, zariadení, výpočtovej techniky a pod.

V štruktúre pasív banky je podiel vlastného imania nevýznamný. Musí však postačovať na splnenie záväzkov, ktoré banka prevzala, na ochranu záujmov vkladateľov a iných veriteľov a na zabránenie bankrotu banky.

Vlastný kapitál banky a jeho štruktúra

Vlastný kapitál banky je kombináciou plne splatených prvkov rôzneho účelu, ktoré zabezpečujú ekonomickú nezávislosť, stabilitu a udržateľné fungovanie banky. Predpokladom pre zahrnutie určitých prostriedkov do základného imania je ich schopnosť pôsobiť ako poistný fond na krytie nepredvídaných strát, ktoré vzniknú pri činnosti banky, a tým umožniť banke pokračovať v bežných operáciách, ak nastanú. Nie všetky prvky vlastného kapitálu však majú takéto ochranné vlastnosti v rovnakej miere. Mnohé z nich majú svoje vlastné jedinečné vlastnosti, ktoré ovplyvňujú schopnosť prvku získať späť mimoriadne nepredvídané výdavky. Táto okolnosť si vyžiadala alokáciu dvoch úrovní v štruktúre vlastného kapitálu banky:

• fixný (základný) kapitál, predstavujúci kapitál prvého stupňa
• dodatočný kapitál alebo druhostupňový kapitál.

IN zloženie fixného kapitálu, označujú prostriedky, ktoré majú najtrvalejší charakter, ktoré môže komerčná banka za každých okolností voľne použiť na krytie neočakávaných strát. Tieto prvky sa odrážajú v správach, ktoré banka zverejňuje, tvoria základ mnohých hodnotení kvality práce banky a v konečnom dôsledku ovplyvňujú jej ziskovosť a mieru konkurencieschopnosti.

IN zloženie dodatočného kapitálu s určitými obmedzeniami zahŕňajú prostriedky, ktoré sú menej trvalého charakteru a môžu byť nasmerované na vyššie uvedené účely len za určitých okolností. Náklady na takéto prostriedky sa môžu časom meniť.

Zdroje fixného kapitálu banky zahŕňajú:

• základné imanie banky v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti, ktoré vzniklo vydaním a umiestnením kmeňových akcií, ako aj prioritných akcií, ktoré nie sú klasifikované ako kumulatívne;
• základné imanie banky v organizačnej a právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným, tvorené splatením akcií zakladateľmi;
• emisné ážio bánk;
• bankové fondy (rezervné a iné fondy) tvorené zo zisku minulých rokov. zostávajúce k dispozícii bankám a potvrdené audítorskou organizáciou;
• hospodársky výsledok bežného roka a minulých rokov v časti potvrdenej správou audítora.

Zdroje dodatočného kapitálu sú:

• zvýšenie hodnoty majetku v dôsledku precenenia;
• prostriedky tvorené zrážkami zo zisku bežného a predchádzajúceho roka pred potvrdením audítorskou organizáciou;
• zisk bežného roka nepotvrdený audítorskou organizáciou;
• zisk minulých rokov pred potvrdením auditu do 1. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania (ak takéto potvrdenie neexistuje, zisk po tomto dátume sa do výpočtu vlastného imania nezahŕňa);
• podriadený úver;
• časť základného imania tvorená kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri preceňovaní.

Funkcie vlastného imania banky

Vlastný kapitál banky je osobitnou formou bankových zdrojov. Na rozdiel od iných zdrojov má trvalý neodvolateľný charakter, má jasne definovaný právny základ a funkčnú istotu a je predpokladom pre vznik a fungovanie každej komerčnej banky, t. slúži ako jadro, na ktorom spočívajú všetky aktivity komerčnej banky od prvého dňa jej existencie.

Napriek nevýznamnému podielu na zdrojoch komerčnej banky plní jej vlastný kapitál množstvo životne dôležitých funkcií:

• ochranný;
• operatívne;
• regulácia

Ochranná funkcia

Toto je hlavná, hlavná funkcia vlastného kapitálu komerčnej banky. Je to vlastne jeho všeobecný majetok. Vlastný kapitál vzhľadom na svoj trvalý charakter pôsobí ako „hlavný prostriedok ochrany“ záujmov vkladateľov a veriteľov, z ktorých prostriedkov je financovaná významná časť aktív banky. Ide o akýsi „bezpečnostný pás“, ktorý im umožňuje získať náhradu za straty v prípade likvidácie banky. V bankovej praxi sa za vlastný kapitál považuje suma, v rámci ktorej banka ručí za svoje záväzky.

Vlastný kapitál zároveň slúži na ochranu samotnej banky pred bankrotom. Má neodvolateľný charakter a umožňuje banke vykonávať operácie aj napriek vzniku veľkých nepredvídaných strát, pričom kompenzuje bežné straty, kým vedenie banky nevyrieši vzniknuté problémy. Nie náhodou je v ekonomickej literatúre prirovnávaný k „tlmiču“, nazývanému „druh vankúša“, „peniaze na daždivý deň“ a napokon „konečná obranná línia“.

Prevádzková funkcia

Vlastný kapitál je počas celého obdobia fungovania banky hlavným zdrojom tvorby a rozvoja materiálnej základne banky a vytvára podmienky pre jej organizačný rast. Aby mohla nová banka začať fungovať, potrebuje finančné prostriedky na realizáciu takých prioritných výdavkov, ako je nákup alebo prenájom priestorov, nákup potrebných strojov, zariadení atď. Vlastný kapitál vytvorený vo fáze založenia komerčnej banky pôsobí ako štartovací fond na úhradu týchto nákladov.

V období rastu má každá fungujúca banka záujem o nadviazanie dlhodobých vzťahov so svojou klientelou, ako aj o prilákanie nových solventných klientov. To núti banku pracovať na rozširovaní ponuky bankových služieb, zlepšovaní ich kvality, zvyšovaní počtu vývojov, zavádzaní pokročilých bankových technológií, nových softvérových produktov, modernizácii vybavenia, ako aj štrukturálnych opatreniach (najmä vytvorenie pobočky siete v rámci regiónu aj mimo neho). Finančnou základňou banky, ako aj prostriedkom na jej ochranu pred rizikom spojeným s organizačným rastom a rozmiestnením operácií, je vlastný kapitál.

Regulačná funkcia

Táto funkcia súvisí na jednej strane s osobitným záujmom spoločnosti o normálne fungovanie komerčných bánk a udržiavaní stability celého bankového systému a na druhej strane s normami ekonomického správania, ktoré umožňujú kontrolovať činnosť banky. Rovnako ako tie predchádzajúce stelesňuje ochrannú vlastnosť vlastného kapitálu banky. Ten je určený na ochranu komerčnej banky pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami, pričom pôsobí ako regulátor jej aktivít, a to na podporu rovnomerného, ​​usporiadaného rastu bankových aktív a reguláciu objemu takmer všetkých pasívnych operácií.

Uvedené funkcie vlastného kapitálu pomáhajú znižovať riziká bankových aktivít.

Charakteristika jednotlivých prvkov (zdrojov) vlastného kapitálu

Spočiatku, vo fáze vytvárania komerčnej banky, jediným zdrojom jej vlastného kapitálu je schválený kapitál. Zvyšné zdroje vznikajú priamo v procese činnosti banky. Pri ich vytváraní sa základné imanie stáva súčasťou vlastného kapitálu banky, no naďalej zostáva jeho hlavným prvkom. Základný kapitál, ktorý tvorí jadro vlastného kapitálu, zohráva významnú úlohu v činnosti komerčnej banky. Je to on, kto určuje minimálnu výšku majetku, ktorý zaručuje záujmy vkladateľov a veriteľov banky a slúži ako záruka za jej záväzky. Práve ten umožňuje komerčnej banke pokračovať v činnosti v prípade veľkých nepredvídaných výdavkov a slúži na ich krytie v prípade, že rezervné prostriedky, ktoré má banka na financovanie takýchto výdavkov k dispozícii, nepostačujú. Bankoví analytici vychádzajú zo skutočnosti, že banka si na rozdiel od iných komerčných podnikov zachováva svoju platobnú schopnosť, pokiaľ jej autorizovaný kapitál zostáva nedotknutý.

Akciové ážio pre úverovú organizáciu v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti je to kladný rozdiel medzi cenou akcií pri ich predaji prvým vlastníkom a menovitou hodnotou akcií. Tento príjem je zahrnutý do výpočtu fixného kapitálu po tom, čo Ruská banka zaregistruje správu o výsledkoch emisie.

Emisné ážio úverovej organizácie v právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným je kladný rozdiel medzi hodnotou akcií pri ich splatení účastníkmi pri zvyšovaní základného imania a menovitou hodnotou akcií, v ktorých sú zaradené do schválený kapitál. Tento príjem sa zahrnie do výpočtu základného imania po registrácii predpísaným spôsobom zmeny výšky základného imania.

Prostriedky úverovej organizácie(rezervné a iné fondy) vytvorené v súlade s požiadavkami federálnych zákonov a predpisov Ruskej banky spôsobom stanoveným v zakladajúcich dokumentoch úverovej inštitúcie sú zahrnuté do výpočtu fixného kapitálu na základe údajov ročného súvaha, potvrdená audítorskou organizáciou.

Finančné prostriedky, ktoré sú zdrojom úverov (pôžičiek) zamestnancom úverovej inštitúcie, finančné prostriedky na materiálne stimuly a ekonomické stimuly, ako aj iné finančné prostriedky, v dôsledku ktorých použitia klesá hodnota majetku úverovej inštitúcie, nie sú zahrnuté do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu).

Zisk predchádzajúcich rokov a bežného roka zahrnuté do fixného kapitálu na základe údajov potvrdených audítorskou organizáciou.

Množstvo položiek pôsobí ako zdroje dodatočného kapitálu. Poďme charakterizovať niektoré z nich.

Zvýšenie hodnoty nehnuteľnosti z dôvodu precenenia dlhodobého majetku sa do výpočtu dodatočného kapitálu zaraďuje maximálne raz za tri roky na základe údajov poslednej ročnej súvahy potvrdenej audítorskou organizáciou.

Hybridný nástroj ako napr podriadený úver. Poskytuje sa komerčnej banke na obdobie najmenej piatich rokov a veriteľ si ho môže uplatniť až po uplynutí platnosti zmluvy av prípade likvidácie banky - po úplnom uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov.

Napriek tomu, že podriadený úver nepodlieha splácaniu z podnetu jeho majiteľa, naďalej zostáva viazaným dlhovým záväzkom na dobu určitú a spravidla ho nemožno v plnej miere použiť na krytie strát banky, čo slúžilo ako základ pre zavedenie ďalších obmedzení jeho veľkosti. Najmä podriadený úver použitý ako prvok dodatočného kapitálu nemôže presiahnuť 50 % hodnoty fixného kapitálu.

Výpočet vlastného imania banky a jeho primeranosti

Vlastný kapitál ako súhrn všetkých zdrojov fixného a dodatočného kapitálu uvedených v súvahe banky je hrubý vlastný kapitál banky (hrubý kapitál). V ruskej bankovej praxi sa však na výpočet ekonomických štandardov, limitov otvorenej menovej pozície a v iných prípadoch, keď sa na určenie hodnoty štandardov obozretného bankovníctva používajú vlastné zdroje banky (kapitál), používa ukazovateľ čistý vlastný kapitál (čistý kapitál) ktorý predstavuje výšku vlastných zdrojov, ktoré má banka skutočne k dispozícii a možno ich použiť ako úverové zdroje. Čistý majetok sa určuje v etapách.

Prvou etapou je stanovenie výšky čistého fixného kapitálu. A zo súčtu všetkých zdrojov fixného kapitálu, ktoré má banka k dispozícii a ktoré, ako už bolo uvedené, tvoria prvú úroveň hrubého vlastného kapitálu banky, sú nehmotné aktíva mínus časovo rozlíšené odpisy vylúčené; vlastné akcie nakúpené komerčnou bankou od akcionárov; nekryté straty z minulých rokov; strata bežného roka; investície do akcií (podielové listy).

Druhou fázou je stanovenie skutočnej výšky dodatočného kapitálu (t. j. s prihliadnutím na obmedzenia), ktorý bude zahrnutý do výpočtu čistého vlastného imania banky. Množstvo zdrojov dodatočného kapitálu banky sa porovnáva s výslednou výškou čistého fixného kapitálu. Ak sa ukáže, že táto suma je menšia alebo rovná výške čistého fixného kapitálu, potom sa celá zahrnie do výpočtu dodatočného kapitálu. V opačnom prípade sa musí znížiť na sumu rovnajúcu sa výške čistého fixného kapitálu, ktorá bola vypočítaná v prvej fáze. Ak je výsledná hodnota čistého fixného kapitálu nulová alebo záporná, zdroje dodatočného kapitálu nebudú vôbec zahrnuté do výpočtu vlastného kapitálu banky.

Tým sa dosiahne maximálny pomer medzi rôznymi časťami vlastného kapitálu banky: súčet prvkov dodatočného kapitálu by nemal presiahnuť 100 % čistého fixného kapitálu.

Treťou etapou je výpočet výšky čistého vlastného imania. Od celkovej sumy čistého fixného a dodatočného kapitálu získaného v dôsledku dvoch predchádzajúcich etáp odpočítajte výšku nevytvorenej rezervy na prípadné straty z úverov 2-5 rizikových skupín, na odpisy cenných papierov a iného majetku, pohľadávky po lehote splatnosti v trvaní viac ako 30 dní, poskytnuté podriadené úvery.

Čistý vlastný kapitál banky musí byť kladný. Jeho záporná hodnota naznačuje, že komerčná banka v skutočnosti nemá vlastné voľné prostriedky a na krytie nepredvídaných výdavkov banky používa výlučne požičané prostriedky. V dôsledku toho sa výrazne znižuje finančná stabilita komerčnej banky, čo vedie k vážnym komplikáciám a dodatočným ťažkostiam v prípade krízovej situácie.

Kapitálová primeranosť odráža celkové hodnotenie (najmä zo strany regulátorov) spoľahlivosti banky.

To znamená, že banka sa bude považovať za spoľahlivú z hľadiska svojho kapitálu, ak jej parametre zapadnú do štandardov výpočtu, ktoré empiricky vypracovala banková komunita alebo orgán regulujúci bankové aktivity.

Skúsenosti svetového bankovníctva vyvinuli metódu založenú na vhodnosti prepojenia výšky kapitálu s úrovňou rizík aktívnych operácií bánk.

V súlade s pokynom Ruskej banky zo 16. januára 2004 č. 110-I „O povinných štandardoch bánk“ pri výpočte primeranosti vlastných zdrojov banky sú jej aktíva zoskupené v závislosti od stupňa rizika investícií. a možnou stratou časti ich hodnoty. Váha aktív podľa rizika sa vykonáva vynásobením prostriedkov na príslušnom súvahovom účte alebo jeho časti rizikovým faktorom. Aktíva ruských bánk sú rozdelené do piatich skupín podľa úrovne rizika s váhovými koeficientmi 0 – 2, 10, 20, 50 a 100 %. Nulové riziko je priradené finančným prostriedkom na korešpondenčných a vkladových účtoch v Ruskej banke, povinným rezervám prevedeným do Ruskej banky, bankovým prostriedkom uloženým na vyrovnanie šekmi, finančným prostriedkom na sporiacich účtoch na emisiu akcií, investíciám do dlhopisov Ruskej banky , nezaťažené záväzky a iné finančné prostriedky. Naopak, Banka Ruska stanovila najvyšší stupeň rizika (50-100%) pre prostriedky na účtoch v bankách - rezidenti Ruskej federácie a v bankách - nerezidenti krajín nezaradených do skupiny vyspelých krajín , na cenné papiere na ďalší predaj a iný majetok.

Ukazovateľ kapitálovej primeranosti komerčná banka je definovaná ako pomer vlastného imania banky k celkovému objemu rizikovo vážených aktív a jeho minimálna akceptovateľná hodnota je stanovená v závislosti od veľkosti vlastného imania banky. Minimálna akceptovateľná hodnota vlastného kapitálu banky (kapitána), ako aj minimálna výška kapitálu novovzniknutej banky sa menila so zmenami podmienok fungovania bánk. Až do roku 1996 bol štandard 4 %, potom sa zvýšil na 5 % a potom, s každoročným zvyšovaním, do februára 1999 dosiahol 8 %. Od 1. januára 2000 bola hodnota tohto štandardu stanovená pre banky s imaním 5 miliónov eur a vyšším na 10 % a pre banky s kapitálom menším ako 5 miliónov eur - 11 %. Tieto čísla zodpovedajú štandardu kapitálovej primeranosti (8 %) stanovenému bankovou komunitou (Bazilejský výbor pre bankový dohľad).