Chyby pri vytváraní 6 ndfl. Daňová legislatíva o predložení rafinovaných výpočtov

Oddiel 1 Formuláre 6-NDL je naplnené rastúcim výsledkom a oddiel 2 - len za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia. Niektorí účtovníci na to zabudnú a robia opak.

Aké ďalšie chyby pri plnení tohto výpočtu robia daňové agentúry? Veľa chýb. FTS zoskupené najčastejšie a uviedli ich v liste.

Pri plnení 6-NDFL vám predstavujeme líniu "Jambs" účtovníkov.

ROW 020 (Príjem)

Účtovníci sa mýli uveďte príjmy z riadku 020, ktoré nie sú plne podliehajú NDFL. Medzitým FNS vo svojom liste z 08/01/2016 N BS-4-11 / [Chránené e-mail] Uviedli, že tento riadok neodráža príjmy, ktoré nepodliehajú dane NDFL uvedeným v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

V tomto riadku by sa teda nemal objaviť najmä dávky starostlivosti o deti, dávky v materstve, materiálna pomoc do 4000 rubľov, materiálna pomoc pri narodení dieťaťa až do 50 000 rubľov atď.

Niekedy účtovníci odrážajú príjmy vo forme dočasných invalidných príručiek v oddiele 1 v období, pre ktoré je príspevok pripísaný. Medzitým je dátum skutočného prijímania takýchto príjmov deň výnosov z príjmov (PP.1 ods. 1 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnosy vo forme dávok dočasného zdravotného postihnutia sa odráža v období, v ktorom sa takýto príjem platí.

ROW 050 (Zálohové platby cudzincov)

Ak je na riadku 050 oddiel výška fixných zálohových platieb prevyšuje výšku vypočítanej daneTakáto správa sa nekontroluje na kontrolné vzťahy.

Daňové úrady pošlú zistené oznámenie daňového agenta a poskytnú opravy 5 dní.

Podľa odseku 7 umenia. 227.1 V prípade, že výška patentu vyplateného za obdobie opatrení v súvislosti s príslušným zdaňovacím obdobím fixných zálohových platieb prevyšuje výšku dane vypočítanej na základe tohto daňového obdobia založeného na príjmoch skutočne prijatých daňovým poplatníkom, Suma takejto prekročenia nie je súčtom zaplatenej nadmernej dane a nie je vratná alebo kompenzovaná daňovníkom.

Riadok 070 (zistená daň)

Niekedy účtovníci rOW 070 odráža výšku dane, ktorá sa bude konať len v nasledujúcom období vykazovania (Napríklad plat za september zaplatil v októbri).

Nie je to správne. Táto línia odráža celkovú sumu dane, ktorú má daňový zástupca, čo predstavuje nárast od začiatku daňového obdobia. Od odpočítania výška dane z príjmov vo forme platu vznikajúceho v septembri, ale zaplatená v októbri by sa daňový zástupca mal vykonávať v októbri priamo pri platení mzdy, potom riadok 070 za 3. štvrťrok 2017 nie je vyplnený. Toto sa oznámi daňovým úradom od 01.08.2016 N BS-4-11 / [Chránené e-mail]

Riadok 080 (nevyriešená daň)

Niekedy účtovníci on-line 080 ukazujú výšku dane z mzdy, ktorá bude vyplatená v nasledujúcom podávanom období, to znamená, keď je lehota na plnenie povinnosti držať a previesť osobné insurephodes.

Okrem toho účtovníci robia ďalšiu chybu - uveďte v tomto riadku rozdiel medzi vypočítanou a nerozdelenou daňou.

Medzitým, on-line 080, malo by sa preukázať celkový výška dane, ktorá nebola zachovaná daňovým agentom s príjmami získanými jednotlivcami a vo forme materiálnych prínosov v neprítomnosti iných príjmov v menovej forme.

ROW 100 (Dátum príjmu)

Niekedy pri platení platných daňových agentúr v riadku 100 uveďte skutočný dátum prevodu finančných prostriedkov, Kým dátum skutočného prijatia príjmu vo forme odmeny sa uznal ako posledný deň v mesiaci, pre ktorý bol daňovník účtovaný za vykonávanie pracovných povinností v súlade s pracovnou zmluvou (zmluva) (odsek 2 z Art. 223 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho, niekedy na riadku 100 pri platení prémie na výsledky práce za rok, posledný deň v mesiaci je uvedený na bonusovú objednávku. Dátum skutočného prijatia príjmu vo forme prémie na základe práce na rok je však definovaný ako deň výnosov z príjmov vrátane prenosu príjmov do účtovných závierok v bankách (odseky 1 odseku 1 umenia , 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Vysvetlivky k tejto problematike FTS dali v liste od 06.10.2017 N GD-4-11 / [Chránené e-mail]

Riadok 120 (lehota zdvíhania)

Niektorí účtovníci je mýli sa, že sa domnieva, že v rade 120 je potrebné uviesť skutočný dátum uvedenej ndfl. Medzitým sa táto línia vyplní s ohľadom na ustanovenia odseku 6 článku 226 a ods. 9 článku 226 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ďalšia bežná účtovná chyba - poznámka v riadkoch 100, 110, 120 krát mimo obdobia vykazovania.

To je pravda v oddiele 2 výpočtu 6-NDL pre zodpovedajúceho obdobia vykazovania, odráža tieto operácie, ktoré boli vyrobené za posledné tri mesiace tohto obdobia. Ak daňový zástupca vykonáva operáciu v jednom období vykazovania, a dokončí ho v inom období, táto operácia sa odráža v období, v ktorom je dokončená. Zároveň sa operácia považuje za ukončenú v sledovanom období, ktorá prichádza výraz na prevod dane v súlade s odsekmi. 6 TBP. 226 A odsek 9 umenia. 226.1 NK RF.

Riadok 140 (zistená daň)

Niekedy v tomto rade je mýli sa sumou zdaniteľnej dane, pričom sa zohľadní suma NDFL, vrátená daňovým agentom, keďže by sa mali špecifikovať všeobecným množstvom zdaňovanej dane na dátum 110 uvedený v reťazci. To znamená, že je to množstvo NDFL, ktoré sa uchováva.

Aké ďalšie chyby v oddiele 2

Niekedy účtovníci duplikát v oddiele 2 Formuláre 6-NDFL operácie začalo v jednom období vykazovania a dokončené v inom. Nie je to správne. Je potrebné, aby sa operácia odrážala raz - v období jeho ukončenia.

Často pri vypĺňaní výpočtu platby úrokov (mzdy, sviatky, nemocnice atď.) Nie sú prepustené do samostatnej skupiny.. Postup na plnenie výpočtu však stanovuje, že blok reťazcov 100 - 140 oddielu je vyplnený pre každý dátum prevodu daní samostatne, ak existujú rôzne typy príjmov vo vzťahu k rôznym typom príjmov, ktoré majú jeden dátum ich skutočný príjem.

V tejto časti naznačujú daňové agentúry všeobecné údaje o všetkých jednotlivcoch. Výška príjmu, ktoré sa na ne vzťahujú, sa odrážajú, ako aj vypočítané a zachované NDFL. Údaje sú indikované rastúcim výsledkom pre celé zdanenie.

Pri vypĺňaní časti sú často povolené nasledujúce porušenia:

1. Údaje sa odrážajú nerastajúci výsledok.
2. Za riadok 20. Odráža príjmy, ktoré nezdanili daň z príjmov fyzických osôb, zatiaľ čo na základe článku 217 daňového zákonníka nie sú predmetom úvahy v tomto čase (list federálnej daňovej služby Ruskej federácie 01.08.2016 č. BS-4- 11 / [Chránené e-mail]).
3. Za riadok 70. Je indikovaný súčet NDFL, ktorý bude navrhnutý v nasledujúcom období. Najčastejšie sa to stane, ak sa platy vyrába v jednom období a je vyplácaný v druhom. NDFL je uvedený pri platení mzdy, preto by sa mal týkať obdobia, keď sa vypláca a neznižuje.
4. Mylne označujú daňové sumy riadok 80.. Tento riadok by mal uviesť výšku dane, že daňový agent nemá schopnosť viesť. FTS v písmene BS-4-11 / [Chránené e-mail] Vysvetlil som, že tento riadok odráža sumy neoholenej dane z príjmov, ktoré sa získavajú v naturáliách a vo forme materiálnych dávok, ak nie sú k dispozícii platby v hotovosti. Daňové agenti často odrážajú v súlade 80 NDFL sumy, zodpovednosť za zachovanie, ktorá príde v nasledovnom zdaňovacom období. Tiež on-line 80 chybne odzrkadľovalo rozdiel medzi NFFL, ktorý je časovo rozlíšený a výška zdaniteľnej dane.

Výpočet 6-NDFL. Príklad plnenia

Oddiel 2.

ODDIEL 2 FORMY 6-NDL je určený pre pokyny:

• dátumy, keď jednotlivci dostali príjem;
• dátumy, keď sa uskutočnilo retencia dane;
• zobraziť uvedenú daň z príjmov fyzických osôb;
• všeobecné ukazovatele príjmov a NFFL.

Zároveň sa odrážajú operácie len za posledné tri mesiace obdobia vykazovania - FTS opakovane oznámené daňovým zástupcom (písmená od 07.21.2017 č. BS-4-11 / [Chránené e-mail], od 01/16/2017 č. BS-4-11 / 499, od 05.22.2017 č. BS-4-11 / 9569).

Avšak, niektoré tváre plnenie 6-NDFL odrážajú údaje v časti 2 s rastúcim výsledkom od začiatku roka. A to sa považuje za hrubé porušenie výpočtu.

Blok z reťazcov 100-140 zóny 2 je naplnený oddelene pre každú dobu zdvíhania NFFL. To platí aj pre prípady, keď majú rôzne typy príjmov jeden dátum prevodu dane.

Predpokladajme, že zamestnanec na posledný deň mesiaca platený platu pre druhú časť tohto mesiaca a sviatok pre nasledujúcu dovolenku budúci mesiac. Z hľadiska zákona (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie), dátum skutočného prijatia príjmu (mzdy a dovolenky) sa uznáva v deň ich doručenia. Ale načasovanie zoznamu dane z príjmov fyzických osôb o týchto príjmoch je iný. Predajná daň je uvedená v ten istý deň a z miezd môže byť uvedený na druhý deň. Tieto výnosy by mali byť zahrnuté do 2 foriem 6-NDFL pre jednotlivé bloky.

Okrem toho, pomerne často daňové agentúry nepodávajú interdiscount platby do samostatnej skupiny - mzdy, nemocnice, dovolenkové dane. Je tiež hrubé porušenie (list FNS č. GD-4-11 / [Chránené e-mail]).

Vyplnenie bloku, ktorý sa posudzuje podľa rôznych typov príjmov, najčastejšie daňové agentúry nesprávne označujú dátumy skutočného príjmu príjmu v reťazci 100., odpočet dátumy riadok 110., ako aj načasovanie prevodu dane v riadku 120.. Ako správne vyplniť túto jednotku, potom zvážte špecifické príklady.

Príklady miezd

Predtým pripomínajú základné pravidlá spojené s platbou miezd a zdržiavania dane z príjmov fyzických osôb:

• dátum prijatia príjmov vo forme mzdy sa vykazuje ako posledný deň v mesiaci, za ktorý sa časovo rozlíšuje (odsek 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie);
• ak bol zamestnanec vystrelený do konca mesiaca, dátum skutočného prijímania príjmov vo forme mzdy je uznávaný svojím posledným pracovným dňom;
• NDFL zo mzdy v držbe daňového zástupcu vo svojej skutočnej platbe (odsek 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zoznam NDFL na rozpočet sa musí vykonať najneskôr nasledujúci deň (odsek 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Takže, budeme analyzovať správny odraz miezd v 6-ndfl na konkrétnych číslach.

Nech zamestnanca SP je 100 000 rubľov. Dňa 30. novembra dostal plat za novembra vo výške 87 000 rubľov (mínus NDFL 13000 rubľov).

Bloky reťazcov 100-140 oddiel 2 sú vyplnené nasledovne:

• riadok 100 - 30.11.2017 (dátum skutočného príjmu);
• riadok 110 - 30.11.2017 (dátum odpočítania NDFL);
• rOW 120 - 01.12.2017 (uvedené zahrnutie dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu);
• riadok 130 - 100 000 (množstvo USP);
• riadok 140 - 13 000 (výška vypočítanej a nerozdelenej dane).

1. Ak posledný deň zdvíhacieho obdobia NDFL spadá do dňa voľna, koniec termínu sa prenesie do ďalšieho pracovného dňa.
2. Ak bol posledný deň v mesiaci, to znamená dátum skutočnej mzdy za mzdy na víkend, potom sa prevod nevykonáva druhý deň. Dátum skutočného prijatia platu je teda posledný deň v mesiaci, sa zvažuje v prípade, že spadá cez víkend.
3. Výpočet príjmov a držanie NDFL sú zahrnuté do výpočtu na obdobie, na ktorom má dátum skutočnej generácie príjmov.
4. Výška NDFL je zahrnutá v účtovnom období v prípade, že jeho odpočítanie a prenosové obdobie sa odvoláva na toto obdobie.
5. On Line 120 by sa nemalo indikovať dátumom skutočného prevodu dane, ale posledný deň tohto obdobia.

Ďalším príkladom, ktorý ilustruje plnenie mzdy vypočítanej na križovatke štvrťroku.

Predpokladajme, že plat za september sa vypláca 2. októbra. Ako sa premýšľať v oddiele 2 Výpočet 6-NDFL?

Vo výpočte na 9 mesiacov vykazovaného roka je uvedené:

• v riadku 100 - 30.09.2017;
• v súlade 130 - Mzná suma.
• Za rok:
• v riadku 110 - 02.10.2017;
• v rade 120 - 03.10.2017;
• v súlade 140 - výška dane.

Dovolenka v 6-ndfl

Všeobecné pravidlá pre daň z príjmov fyzických osôb na dovolenku

• dátum skutočného prijímania príjmov vo forme sviatkov je považovaný za deň ich platby (odsek 1 odseku 1 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zoznam rozpočtových výšok vypočítaného a zachovaného daňovej dane z príjmov fyzických osôb na daňových agentúr na dovolenku by sa mal najneskôr ako posledný počet mesiacov, v ktorom sú vyplácané (odsek 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pracovník je zameraný na dovolenku 1. júna 2017. Množstvo dovolenky bolo 10 000 rubľov, dostal 28. mája. NDLL veľkosť - 1300 rubľov.

Vyplňte časť 2 Formuláre 6-NDFL na pol roka:

• rad 100 - 28.05.2017;
• riadok 110 - 28.05.2017;
• rOW 120 - 31.05.2017;
• riadok 130 - 10 000;
• riadok 140 - 1 300.

Pracovník sa rozhodol prestať ihneď po sviatkoch. 15. marca z tohto roka dostal dovolenku a pokračovala na dovolenke s následným prepustením.

Vyplňte časť 2 za prvý štvrťrok:

• montáž 100 - 03/15/2017;
• montáž 110 - 03/15/2017;
• 120 - 03/31/2017;
• montáž 130 - množstvo dovolenky;
• montáž 140 - NDFL suma.

Platba podľa Zmluvy o GPK

Všeobecné informácie o zaplatení dohôd o občianskom práve: \\ t

• dátum skutočného zisku príjmov za poskytovanie služieb sa berie deň platenia tohto príjmu (pododsek 1 odseku 1 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie);
• držať daňové agentúry NDF sú povinní vyrábať s aktuálnym mzdami (odsek 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zoznam NDL je potrebný najneskôr do budúceho dňa príjmov Daňovník.

Stáva sa to, že zákon o práci vykonanej v rámci dohody o GPK bol podpísaný v jednom mesiaci a platba bola vykonaná v inom. V tomto prípade je 6-NDFL vyplnený do skutočnosti vyplácania odmeňovania a nie zostavovanie zákona.

Zmluva bola uzatvorená s fyzickou prívodou 5. augusta 2017. Zákon podpísaný v auguste a odmeny vo výške 30000 rubľov bola vyplatená 7. septembra. Množstvo NDFL predstavovalo 3900 rubľov.

Vyplňte 6-NDFL. Operácia sa prejaví v oddiele 1 av oddiele 2 výpočet na 9 mesiacov od roku 2017. Oddiel 2 Uveďte:

• rOW 100 - 09/07/2017;
• rOW 110 - 09/07/2017;
• rOW 120 - 09/08/2017;
• riadok 130 - 30 000;
• rOW 140 - 3 900.

Hospital Zoznam

Platba a uchovávanie dane z príjmov fyzických osôb s nemocnicami sa vykonáva podľa takýchto pravidiel:

• dátum skutočného príjmu sa považuje za dátum jeho platby;
• držať NDFL sa vykonáva v skutočnom mzde;
• prevod dane trvá neskôr ako posledné číslo mesiaca, v ktorom bola platba vykonaná.

Oddiel 2 Formuláre 6-NDFL odrážajú takéto záznamy:

• rOW 100 - 15.09.2017;
• riadok 110 - 15.09.2017;
• rOW 120 - 30.09.2017;
• riadok 130 - výška dávky;
• riadok 140 - NDFL suma.

Platba dávok zdravotného postihnutia by sa mala v skutočnosti uviesť v 6-NDL. To znamená, že ak príjmy z nemocnice vznikli v jednom období, a platí sa v ostatných, potom by sa mal odraziť v ňom v § 1 a 2 tohto obdobia, v ktorom boli vyplatené príjmy.

Odraz poistného

Dátum skutočného výplaty zákazky závisí od toho, aký typ tejto prémie sa vzťahuje.

Ak bonus - súčasťou miezdDátum skutočného potvrdenia sa vykazuje ako posledný deň v mesiaci, pre ktorý je časovo rozlíšený. To napríklad prémia pre výsledky výroby, ktoré sa vypláca na konci mesiaca.

Predpokladajme, že takýto bonus bol účtovaný za august a zaplatil 25. októbra 2017. V tomto prípade sa dátum skutočného príjmu z príjmu považuje 31. augusta. Vo výpočte počas prvých 9 mesiacov roku 2017 by sa operácia mala premietnuť do reťazcov 020, 040, 060 a vo forme ročne - na riadku 070.

V ročnej forme sú vyplnené aj riadky oddielu 2: \\ t

• riadok 100 - 08/31/2017;
• rOW 110 - 25.10.2017;
• rOW 120 - 26.10.2017;
• riadok 130 - výška prémie;
• riadok 140 - NDFL suma.

Okrem toho, prémie, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou miezd, môžu byť časovo alebo za rok. V tomto prípade je dátum prijatia príjmu v deň platby prémií (list federálnej daňovej služby Ruskej federácie 10. októbra 2017 č. GD-4-11 / [Chránené e-mail]). To isté platí prémia, ktoré nie sú vôbec dôležitéa sú účtované napríklad na slávnostné dátumy, výročia a iné okolnosti.

Keď sa daňový zástupca nachádza v výpočte chýb uvedený v daňovom inšpektoráte, je povinný vykonať potrebné zmeny a predložiť rafinovaný výpočet. To, čo sa hovorí v NK Ruskej federácie na zadanie zodpovednosti za daňové porušenia, ak boli chyby opravené predložením "objasneného"? Aké sú odporúčania pri predložení rafinovaného výpočtu vo forme 6-NDFL Dana FNS v liste od 12.08.2016 Nie.? Aké sú akcie daňovníka po na základe "objasnených" zmenených údajov na osobnom účte daňovníka (v karte RSB)? Odpovede na tieto otázky - v tomto článku.

Daňová legislatíva o predložení rafinovaných výpočtov

Obrátiť sa na umenie. 81 "Zmeny a doplnenia daňového vyhlásenia" daňového poriadku Ruskej federácie. Povinnosť daňového zástupcu predložiť "objasnené", keď sa chyby zistia v predloženom výpočte stanovenej v bode 6 tohto článku. Takže rafinovaný výpočet by sa mal vydať:

• ak sa odhaľuje skutočnosť nezrovnalostí alebo neúplného odrazu informácií;
• ak sú odhalené chyby, čo vedie k zaradeniu alebo nadhodnoteniu dane, ktorá sa má previesť.

Postup predloženia rafinovaného výpočtu je tiež uvedený v čl. 81 nk rf. Predpokladá sa, že rafinovaný výpočet by mal obsahovať údaje len na tých daňových poplatníkov, v súvislosti s ktorými skutočnosti nepravidelnú alebo neúplnosť reflexie informácií, ako aj chyby vedúce k zmierneniu výšky dane.

To, čo sa hovorí v NK Ruskej federácie na prinášanie zodpovednosti za daňové porušovanie, ak boli chyby opravené predložením "objasneného"? Všeobecné pravidlo na vykazovanie správ obsahujúcich nespoľahlivé informácie sa daňoví poplatníci zapájajú do výšky 500 rubľov. Pre každý odoslaný dokument obsahujúci takéto informácie (článok 126 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Súčasne, odsek 2 umenia. 126.1 Daňový kód Ruskej federácie umožňuje prepustenie daňového zástupcu zo zodpovednosti za porušenie pri vykonávaní dvoch základných podmienok: ak nezávisle identifikovali chyby a predložili daňový úrad aktualizované dokumenty pred časom, keď sa daňový agent dozvedel o daňový úrad nespoľahlivosti obsiahnutého v informáciách, ktoré mu poskytol.

V odsekoch 3 - 4 TBPP. 81 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje postup oslobodenia od zodpovednosti pri predkladaní rafinovaného vyhlásenia v závislosti od okamihu jeho predloženia. Rovnaké pravidlá sa používajú pri prezentácii rafinovaného výpočtu (odsek 3 bodu 6 čl. 81 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak je rafinovaný výpočet dane prezentovaný po uplynutí doby výpočtu, ale pred uplynutím platenia daňového obdobia ... Daňovník je oslobodený od zodpovednosti, ak bol prezentovaný rafinovaný výpočet:

• pred okamihom, keď sa daňovník dozvedel o detekcii daňového úradu o tom, že nepravidelnosti alebo neúplnosť úvah pri výpočte informácií, ako aj chyby, ktoré vedú k zahrnutiu splatnej daňovej sumy;
• pred okamihom, keď sa daňovník dozvedel o vymenovaní daňového auditu na mieste.

Ak je rafinovaný daňový výpočet prezentovaný daňovému úradu po uplynutí dátumu predloženia výpočtu a výšky daňových platieb ... V tejto situácii je daňovník oslobodený od zodpovednosti v prípade: \\ t

• predloženie rafinovaného výpočtu, kým sa daňovník dozvedel o objavení daňového úradu o nepravidelnom alebo neúprave reflexie informácií, ako aj chyby, ktoré vedú k sklonu daňovej sumy, ktorá sa má vyplatiť, alebo vymenovanie -site daňového auditu na tejto dani za toto obdobie za predpokladu, že zastúpenia aktualizovaného výpočtu, zaplatil chýbajúcu výšku dane a zodpovedajúce sankcie;
• podanie do rafinovaného výpočtu po vykonaní výjazdy daňového auditu na príslušné zdaňovacie obdobie založené na výsledkoch, ktorých chyby, ktoré vedú k dekompresii daňovej sumy, ktorá sa má zaplatiť, nie sú zistené.

Vysvetlenia FNS o postupe na predloženie rafinovaného výpočtu vo forme 6-NDFL

V súlade s pravidlami odseku 2.2. II Rád vyplnenia výpočtu na riadku "korekčné číslo" na titulnej strane Daňový zástupca stanovuje:

• pri prezentácii primárneho výpočtu - hodnota "000";
• pri odosielaní rafinovaného výpočtu - číslo nastavenia (hodnota "001", "002" atď.).

V liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 12. augusta 2016 č. "Na základe predloženia rafinovaného výpočtu vo forme 6-NDFL" otázky sa zvažovali o chybách z hľadiska pokynov mačky alebo kódexu oktmo.

Odborníci daňového úradu venovali pozornosť poradí vyplnenia výpočtu:

• podľa PPC reťazca, mačka je uvedená na mieste organizácie av prípade vyplnenia formy výpočtu organizáciou, ktorá má samostatné divízie - mačka na mieste účtovania organizácie na mieste jeho samostatné rozdelenie;
• výpočet sa vyplní v každom kódexe OctMO samostatne (bod 1.10. I objednávky plnenia výpočtu).

Berúc do úvahy vyššie uvedené, ak sa pri plnení formou 6-svornej formy daňového zástupcu, bola vykonaná chyba v časti označenia kódu CAT alebo OCMMO, keď sa táto skutočnosť zistí, daňový agent predloží daň Úrad na miesto účtovníctva dvoch výpočtov: Pre tvoju informáciu

Potreba predložiť rafinovaný výpočet v prípade uvedenia nesprávnych daňových orgánov CPP. Najmä v liste zo dňa 03/23/2016 č. BS-4-11 / [Chránené e-mail] Organizácie sa odporúčali predložiť rafinovaný výpočet s príslušným číslom úprav. Prezentácia dvoch osád v tomto liste však nebola povedaná.

Ak je výpočet vo forme 6-NDL, ktorý označuje správnu prevodovku alebo oktmický kód, zastupuje daňový agent po uplynutí lehoty ustanovenej ods. 3 str. 2 Art. 230 NK RF, berúc do úvahy ustanovenia čl. 81, 111 daňového poriadku Ruskej federácie, miera zodpovednosti za spáchanie daňového trestného činu ustanoveného v odseku 1.2 čl. 126 Daňový kód, ktorý sa neuplatňuje.

Pripomeňme, že podľa bodu 1.2 umenia. 126 Daňového poriadku Ruskej federácie Neskladanie daňového zástupcu v stanovenej lehote výpočtu vo forme 6-NDFL znamená trest pokuty 1000 rubľov.

Pre tvoju informáciu

Postup na predkladanie aktualizovaných osídlení uvedených v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č., Odporúčaná na aplikáciu pred nadobudnutím účinnosti príkazu FNS o schválení novej formy výpočtu NFFL sumy, vypočítané a uchovávané daňovým agentom.

Aké sú akcie daňovníka po na základe "objasnených" zmenených údajov na osobnom účte daňovníka (v karte RSB)?Presne generovať stav výpočtov s rozpočtom v prípade zmeny údajov o karte RSB po predložení aktualizovaných výpočtov vo forme 6-NDFL, ktoré označujú správny OCCMO kód a PPA, môže požiadať daňový poplatník Špecifikácia chybne ukončených podrobností o zúčtovacích dokumentoch v súlade s odsekom 7 čl. 45 nk rf.

V odseku 2 tejto položky sa zistilo, že ak daňovník zistí daňovník pri vykonávaní príkazu na prevod dane, čo nemusí nevyhnutne spôsobiť túto daň v rozpočtovom systéme Ruskej federácie na príslušný účet Z Federálnej pokladnice je daňovník oprávnený predložiť daňovému úradu na svojom mieste účtovania žiadosti o chybu, ktorá sa pýta objasniť základ, typ a patriaci platby, zdaňovacie obdobie alebo postavenie platiteľa. Žiadosť musí byť pripojená k dokumentom potvrdzujúcim platbu určenej dane a jej prevod do rozpočtového systému Ruskej federácie na zodpovedajúci účet federálnej pokladnice.

Zároveň je možné vykonať spoločné zosúladenie daní zaplatených daňovníkom. Iniciátor takéhoto zmierenia môže byť daňový úrad a daňovník. Výsledky zmierenia musia byť zdobené príslušným činom.

O rozhodnutí o objasnenie platby Daňový úrad upozorní daňovníka do piatich dní po jeho prijatí.

Tak, podľa vysvetlení FTS, ak pri vypĺňaní výpočtu vo forme 6-vr. Daňového zástupcu, bola v časti pokynov PPC alebo oktmického kódu, keď sa táto skutočnosť zistí Daňový agent je daňovým agentom v daňovom orgáne na mieste účtovníctva dvoch výpočtov vo forme 6-NDL: \\ t

• rafinovaný výpočet s indikáciou vhodnej prevodovky alebo kódexu OCCMO a nulových indikátorov všetkých častí výpočtu;
• primárny výpočet označujúci pravú prevodovku alebo OCCMO kód.

Neposkytuje príťažlivosť daňového zástupcu zodpovednosti pri prezentácii rafinovaného výpočtu, čo označuje pravú prevodovku alebo OCCMO kód po stanovenej pre

Schválené uznesením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 14.10.2015 č. "O schválení formy výpočtu daní z príjmov fyzických osôb, vypočítaných a držaných daňovým agentom (6-NDFL formou), postup na jeho plnenie a podanie, ako aj formát prezentácie výpočtu daní z jednotlivcov jednotlivcov vypočítaných a ponechaných daňovým agentom v elektronickej forme. "

Pokiaľ ide o sumu vypočítanú a ponechanú v roku 2016, všetky daňové agentúry musia nahlásiť do 2. apríla 2017. Čo mám robiť, ak sa vo výpočte zistí chyba, v ktorých prípadoch je "objasniť" o ročnom výpočte 6-NDFL?

Ak sa pri výpočte zistí chyba v 6-NDADM

Chyby v 6-NDL môžu byť zistené už vo fáze reprezentácie výpočtu v IFTS. Primárny výpočet sa teda nebude prijímať vôbec, ak sa na titulnej strane (Inn, Meno, FM.O. Podnikateľ) neuvádzajú nesprávne údaje daňového zástupcu, alebo kód IFNS. Príčinou odmietnutia je nesprávny kód sledovaného obdobia.

V tomto prípade budete musieť opraviť chyby v 6. ndfl a predložiť výpočet. Výpočet sa vzdá ako primárne s "000" číslom nastavenia, pretože Jeho počiatočná možnosť nebola akceptovaná inšpekciou a je považovaná za nepopieranú. Je potrebné to urobiť čo najskôr, aby sme nenechali ujsť lehotu na podávanie správ, inak nebudem v pokute 1000 rubľov. Za každý mesiac po splatnosti, dokonca neúplný (bod 1.2. Čl. 126 daňového poriadku Ruskej federácie). Vo vedúce spoločnosti môžu daňové orgány uložiť administratívnu pokutu od 300 do 500 rubľov (článok 15.6 správneho poriadku Ruskej federácie).

Objasnenie 6-NDFL na rok 2016

Ak bol primárny výpočet 6-NDFL na rok 2016 úspešne objednaný od prvého času, ale neskôr daňový zástupca zistil, že v ňom sa predloží akékoľvek chyby, "objasní".

Rukové alebo opravené, výpočet znamená kompiláciu 6-NDFLS re-so správnymi ukazovateľmi av plnej výške. Na svojej titulnej stránke bude uvedené číslo nastavenia "001", "002" atď. V závislosti od počtu "perspektív".

Po zistení chyby sami, aby ste bezodkladne spojili rafinované 6-NDFL. Ak sú vaše chyby prvý, kto nájde daňové úrady, považujú ho za nespoľahlivé informácie a prispievajú pokutu 500 rubľov. Pre každý nesprávny dokument (článok 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Rafinovaný výpočet sa odovzdal za obdobie, na ktoré patrí zistená chyba. Pri výpočte dane, ktorá bola povolená v 1 bloku, napríklad chyba bola zistená chyba. V tomto prípade 6-NDFL úpravy na 1. štvrťrok, polovicu roka, 9 mesiacov a 2016, pretože výpočet je vypracovaný rastúcim výsledkom, znamená to, že chyba ovplyvnila výsledky všetkých období vykazovania.

Na rozdiel od certifikátov vo forme 2-NDLP, výpočet 6-NDFL neposkytuje čiastočnú korekciu, zrušenie alebo zrušenie údajov.

V akých prípadoch je objasnení 6-NDFL

Tu sú niektoré situácie, keď daňový agent bude musieť prijať nápravný výpočet 6-NDFL:

• Indikované nesprávne oktmo - Daň môže požiadať o objasnenie na určenom kódexe, ak sa nevzťahuje na jeho územie služby. Ak sa zadaný kód týka tohto IFX, časové rozlíšenie bez dodatočných objasnení budú pripísané nesprávnym oktmom. Aby ste sa vyhli pokute za nepodržanie 6-ndfls verným oktmom, budeme musieť prejsť 2 korekčné výpočty naraz:

1. rafinovaný výpočet s nesprávnym oktmom, zadanie nulových údajov v sekciách 1 a 2;
2. rafinovaný výpočet so správnym oktmom a správnymi ukazovateľmi.

• Nesprávne zadaný kód umiestnenia (účtovníctvo) - Môže sa to stať napríklad, ak má spoločnosť samostatné divízie, ale pri výpočte výpočtu na pobočke namiesto kódu "220", "212" - vedúci organizácie.
• Nesprávna sadzba dane V oddiele 1, alebo pri výpočte NDFL pri viacerých sadzbách, všetky indikátory boli dodané len jednému z nich. Pre každú sadzbu dane musíte vyplniť samostatnú výpočtovú stránku s reťazcami 010-050, a konečné ukazovatele v riadkoch 060-090 sumarizujú údaje pri všetkých sadzbách a sa odrážajú len na prvej strane.

Vzťahový pomer 2-NDFL a výpočtu 6-NDFL: Chyby na rok 2016

Pomoc 2-NDFL je naplnená v každej individualite samostatne a 6-NDFL sú všeobecné indikátory pre všetkých jedincov. Pri príprave výpočtu 6-NDFL na rok 2016 je potrebné dodržiavať kontrolné vzťahy medzi týmito vykazovacími formulármi (písmeno FTS 10.03.2016 č. BS-4-11 / 3852). V opačnom prípade bude musieť daňový zástupca predložiť na výpočet 6-príjmov "objasnené" na rok 2016 v prítomnosti týchto nezrovnalostí: \\ t

• Uvádza sa nesprávny počet osôb, ktoré dostali príjem v období vykazovania. Počet jednotlivcov, uvedený v 6-NDFL ročnej výpočtovej línii, by sa mal zhodovať s počtom 2-NDL certifikátov so znakom "1" prezentovaného v rovnakom období.
• Príjem uvedený na linke nie sú rovné súčtu reťazcov "celkových príjmov" všetkej pomoci 2-NDFL.
• Výnosy vo forme dividend o riadku 025 sa líšia od výšky výnosov z dividend na všetkých pomocných 2-NDFL.
• NDFL pri každej sadzbe na riadku 040 nie je rovná výške vypočítanej dane zo všetkých 2-PBFL v rovnakých sadzbách.
• Daň, nepriaznivá z fyzických, sa líši od množstva nenápadnej dane zo všetkých pomoci 2-NDFL.

Príklad

Volna LLC včas poskytla primárne 6-NDFL na rok 2016, ale neskôr sa zistilo, že na celkovom počte príjmov fyzických osôb na riadku 060 nebol braný do úvahy jeden zamestnanec. Po upevnení riadku 060 je na titulnej strane pripevnené číslo nastavenia "001" a nová dátum prezentácie je uvedená v spodnej časti každej výpočtovej stránky.

Všetci zamestnávatelia, ktorí zamestnanci platu musia vyplniť štvrťročne a prejsť 6-NDFL. daňových agentúr.

Rafinovaný výpočet Vyplnený vo forme pôsobiacim v období, pre ktoré sa vykonajú zmeny.

Všeobecne platí, že objasnenie je vyplnené takto.

Organizácie, ktorých štruktúra existujú samostatné divízie, by mali vyplniť formulár 6-ndfl každý semicole. V tomto prípade sa titulná stránka výpočtu označuje prevodovku a oktmiacu každého vydania, aj keď sú registrované v jednej kontrole.

V praxi sa často vyskytuje nasledujúca chyba - namiesto prevodovky a / alebo oktmoskupiny, oddelenie materskej organizácie je špecifikovaná vo výpočte.

Ak chcete túto chybu opraviť, budete musieť prejsť dva výpočty:

• nulové ukazovatele Všetky časti.

• pravé prevodovky a oktmo;
• korekčné čísla - 000;
• správne údaje všetkých sekcií.

• Ak držíte NDFL nemožné

Všetci zamestnávatelia, ktorí platia platené zamestnancov, musia vyplniť štvrťročne a prejsť 6-NDFL. Títo zamestnávatelia sa nazývajú daňových agentúr.

Pochopiť formulár 6-NDFL musí byť zdanený na mieste účtovníctva v nasledujúcich termínoch:

• za prvý štvrťrok - najneskôr 30. apríl;
• pol roka - najneskôr do 31. júla;
• deväť mesiacov - najneskôr do 31. októbra;
• ročne - najneskôr do 1. apríla budúci rok.

Postup plnenia výpočtu je celkom zamotaný, takže často daňovými zástupcami robia chyby. V prípade chýb môžu daňové úrady finf o 500 rubľov. Ale ak sa dostanete pred kontrolou a aplikovať rafinovaný výpočet, potom jemná spoločnosť neohrozuje.

Aké chyby musia byť opravené?

Podľa čl. 81 nk ocenený výpočet V nasledujúcich prípadoch:

1. nepravidelné informácie;
2. nevera ich odrazu;
3. chyby vedúce k sklonu daňovej sumy;
4. chyby vedúce k nadhodnoteniu daňových súm.

Podľa nášho názoru dôvody na predloženie objasnenia viac. Ak napríklad zadáte nesprávny dátum aktuálnej retencie dane, nevedie k incelu alebo vysokému profilu NDFL. Záleží však na dátum prevodu dane do rozpočtu. Tento ukazovateľ výpočtu a dátum skutočného prevodu dane na rozpočtové daňové orgány sú kontrolované s bankou. Výsledkom je, že kameraná kontrola môže skončiť 500 rubľov v pokute. Pre nespoľahlivé informácie.

Seba populárne chyby Vypočítané 6-NDFL:

• Dátum získania príjmu a načasovanie zoznamu dane z príjmov fyzických osôb nie sú správne;
• Chyby vo výške príjmov, zrážky, daňových sumách;
• Neplatná prevodovka alebo oktmö v prítomnosti samostatných divízií.

Ako vyplniť výpočet nastavenia?

Rafinovaný výpočet Vyplnený vo forme pôsobiacim v období, pre ktoré sa vykonajú zmeny.

Všeobecne platí, že objasnenie je vyplnené takto.

1. Číslo nastavenia - "001", "002" atď. Napríklad "001" znamená, že výpočet je prvýkrát opravený.
2. V riadkoch, kde sa vykonajú chyby, sú uvedené správne hodnoty. Zostávajúce ukazovatele sú naplnené rovnakými údajmi ako v primárnom výpočte.

6-NDFL je nesprávne označený kontrolným bodom alebo oktmom

Organizácie, ktorých štruktúra existujú samostatné divízie, by mali vyplniť formulár 6-ndfl každý semicole. V tomto prípade sa titulná stránka výpočtu označuje prevodovku a oktmiacu každého vydania, aj keď sú registrované v jednej kontrole.

V praxi sa často vyskytuje nasledujúca chyba - namiesto prevodovky a / alebo oktmoskupiny, oddelenie materskej organizácie je špecifikovaná vo výpočte.

Ak chcete túto chybu opraviť, budete musieť prejsť dva výpočty:

1. Prepracovaný výpočet na predtým chybný výpočet. Označuje:
• PPC a oktvanie z primárneho - chybného výpočtu;
• vhodné číslo nastavenia je 001, 002, 003 atď.;
• nulové ukazovatele Všetky časti.


2. Primárny výpočet s odrazom:
• pravé prevodovky a oktmo;
• korekčné čísla - 000;
• správne údaje všetkých sekcií.

• Musím mať formu 6-ndfl, ak nie sú pracovníci?
• Ako vyplniť a prejsť výpočtom 6-NDFL?
• Nový výpočet formulára 6-NDFL
• Elektronická správa 6-NDFL
• Ak držíte NDFL nemožné