Indicarea tipului de cod de venit în 3-NDFL spune inspectoratului fiscal ce tip de venit impozabil a primit solicitantul individual în cadrul acestei declarații. Vă spunem cum să completați corect această cerință în Foaia A a declarației și, de asemenea, vă oferim un director complet de coduri fiscale pentru tipuri de venit, aprobat de Serviciul Fiscal al Rusiei.
Pe foaia A
În formularul de declarație actual 3-NDFL (aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. MMV-7-11 / 671, modificat prin ordinul din 25 octombrie 2017 nr. MMV-7-11 / 822) , codurile pentru tipurile de venituri în 2018 se găsesc pe două foi - A și B. Deoarece veniturile pot fi primite de o persoană, atât din surse din Rusia, cât și din cele străine.
În ceea ce privește fișa A, codul pentru tipul de venit aici în rândul 020 înseamnă venit din surse din Rusia:
Rețineți că Foaia A este împărțită condiționat în 3 părți identice (vezi mai sus). Acest lucru se face în acest fel, deoarece este posibil ca contribuabilul să fie nevoit să înscrie codul pentru tipul de venit pe Foaia A 3-NDFL de mai multe ori - pentru fiecare sursă de venit.
EXEMPLU
În 2017, Shirokova a primit venituri din vânzarea unui apartament, din închirierea de locuințe, un cadou valoros (de la 4.000 de ruble), dividende pe acțiunile sale ale CJSC Vympel. Aceasta înseamnă că în 2018, la completarea declarației 3-NDFL, va completa 4 părți din Fișa A - și fiecare cu propriul tip de cod de venit.
Mecanismul de completare a rândului 020 „Tipul codului de venit” în impozitul pe venit pentru 3 persoane este destul de simplu: acest câmp are doar 2 spații de familiaritate, precum și valorile codului (+ corespunde formatului codurilor aprobate de Federal Serviciul Fiscal, care sunt toate din două cifre).
Cartea de coduri pentru linia 020
Codul corespunzător pentru tipul de venit din declarația 3-NDFL pentru anul 2017 este aplicat în conformitate cu Anexa nr. 4 la regulile de completare a formularului 3-NDFL de către persoane fizice (comanda nr. ММВ-7-11 / 671 menționată de mai sus).
Principalele puncte de disputa
Cod 01 sau 02?
Pentru a înțelege diferența, este necesar să vă ghidați de dispozițiile Codului civil al Federației Ruse. Deci, codul 01 include numai lucruri imobile, iar codul 02 - restul proprietății pe care legea nu le clasifică drept bunuri imobiliare (articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse și alte norme).
EXEMPLU
Shirokova și-a vândut mașina în 2017, rezultând un venit impozabil.
Cod 06 sau 07?
Diferența este că, în primul caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice din venituri a fost deja transferat integral de către agentul fiscal la buget, iar în ultimul caz, agentul fiscal nu putea reține impozit din venitul impozabil. În totalitate sau în parte, nu contează.
SFAT
Pentru a înțelege dacă (și dacă) impozitul pe venit a fost reținut (și dacă) în baza unui contract de muncă sau a unui acord GPC, trebuie să vă uitați la certificatul dvs. 2-NDFL eliberat de angajator. Acest lucru va da motive pentru ca venitul salarial să înscrie codul de tip corespunzător în declarația 3-NDFL.
Cod 01 sau 09?
Din anul 2016, baza de impozitare a veniturilor din vânzarea bunurilor imobile ale unei persoane fizice se determină ținând cont de art. 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit paragrafului 5 al acestuia, dacă venitul din vânzare este mai mic decât valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de reducere de 0,7, atunci în sensul impozitului pe venitul persoanelor fizice, venitul este recunoscut ca fiind egal cu valoarea cadastrală.
Acest coeficient a fost introdus astfel încât participanții la astfel de tranzacții să nu subestimeze în mod artificial prețul real al obiectelor.
Codul 10
Puneți acest cod la rândul 020 din declarația 3-NDFL conform principiului excluderii. Adică atunci când toți ceilalți obiectiv nu se potrivesc. De exemplu, atunci când câștigați o loterie, sume de la 4.000 la 15.000 de ruble inclusiv (a se vedea noile prevederi ale articolului 214.7 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pe foaia B
Mai multe coduri pentru tipurile de venituri ale contribuabilului pot fi găsite în Fișa B a declarației 3-NDFL. Acestea sunt menționate aici atunci când sursa de venit impozabilă a unei persoane fizice este situată în străinătate:
Pentru fișa B, autoritățile fiscale oferă doar două coduri din care să aleagă:
- „1” - profitul unei companii străine controlate (așa-numita CFC);
- „2” - alte venituri.
Unul dintre principalele detalii din 3-NDFL este codul pentru tipul de venit pentru 2016. Informațiile despre sursa plății, pe care declarantul trebuie să o indice, precum și cuantumul venitului și impozitul din aceasta, depind de valoarea acesteia. Să aruncăm o privire mai atentă la aceste coduri.
Unde se întâlnesc
Puteți cita o mulțime de situații de viață când o persoană este obligată să-și declare independent veniturile și să calculeze impozitul pe venit. De exemplu, vânzările de mașini. Codul de venit din 3-NDFL pentru 2016 trebuie indicat în rândul corespunzător.Pentru a indica codul de venit în 3-NDFL, se intenționează rândul 020 din foaia A, unde sunt date veniturile primite din surse interne rusești.
Mai mult decât atât, este posibil să trebuiască să completați codul de venit din declarația 3-NDFL pentru anul 2016 de mai multe ori. Acest lucru se datorează faptului că pot exista:
- diferite tipuri de venituri;
- diferite rate ale impozitului pe venitul personal pentru un anumit venit (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
EXEMPLU
Să presupunem că E.A. Shirokova a vândut în 2016 un apartament pe care îl deținea de mai puțin de trei ani, precum și o mașină pe care o achiziționase recent. În plus, angajatorul i-a oferit deduceri pentru doi copii în 2016.
Toate acestea înseamnă că, în martie-aprilie 2017, la declararea venitului, Shirokova în foaia A a formularului de impozit pe venit pentru 3 persoane va completa imediat 3 părți din acesta - pentru un apartament, mașină și deduceri pentru copii de la angajator.
Decât aprobat
Pentru a înțelege ce cod de venit să indicați în 3-NDFL, trebuie să vă referiți la ordinul serviciului fiscal rusesc din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671. Mai mult, în cea mai recentă ediție - din 10 octombrie 2016. Au stabilit forma acestei declarații, formatul electronic și regulile de completare a acesteia.Codul de venit necesar și adecvat la completarea 3-NDFL este preluat din Anexa nr. 4 la acest document de reglementare. Pentru confortul dumneavoastră, le-am enumerat mai jos în tabel:
| Tip de cod de venit în 3-NDFL pentru 2016 | |
|---|---|
| Codul | Tip de venit |
| 01 | Din vânzarea imobilelor și a acțiunilor din acesta la prețul specificat în contractul de înstrăinare |
| 02 | Din vânzarea altor proprietăți |
| 03 | Din tranzacționarea cu valori mobiliare |
| 04 | Din închirierea/închirierea proprietății |
| 05 | Donații în numerar și în natură |
| 06 | Venituri in baza unui contract de munca/drept civil, impozit pe venitul persoanelor fizice din care se retine de catre un agent fiscal |
| 07 | Venituri dintr-un contract de muncă/civil, impozit pe venitul personal din care nu este reținut de un agent fiscal (inclusiv parțial) |
| 08 | Dividende |
| 09 | Din vânzarea imobilului și a acțiunilor din acesta la valoarea cadastrală a obiectului, înmulțită cu un factor de reducere de 0,7 |
| 10 | Alt venit |
Nu confundați codul principal de venit din 3-NDFL cu același cod de la rândul 031 din Foaia B. Acesta din urmă are semnificații proprii și se aplică numai încasărilor din surse străine. Vă rugăm să rețineți că pentru 2017 compoziția acestor coduri a fost actualizată. De exemplu, codul de venit din 3-NDFL din vânzarea unui apartament (01) a primit un nume nou, mai precis - „Venituri din vânzarea de bunuri imobiliare și acțiuni din acesta, determinate pe baza prețului obiectului specificat în acordul de înstrăinare a proprietății.”
Cum se aplică
Una dintre cele mai frecvente situații este vânzarea unei mașini. În 3-NDFL, codul de venit va avea valoarea exact 02 ca vânzarea altei proprietăți.Dorim să vă atragem atenția că atunci când vând o mașină, mulți oameni pun codul de venit în 3-impozit pe venitul persoanelor fizice în mod eronat - 01. Adică consideră că este imobil. Cu toate acestea, de drept, orice autovehicul este tocmai obiecte mobile. Nu au nimic de-a face cu imobiliare. Prin urmare, codul pentru mașină va fi - 02.
Iar pentru un salariu, codul de venit din 3-NDFL poate lua 2 valori- 06 și 07. Singura diferență este dacă impozitul pe venit a fost reținut de angajator sau nu. Pentru a înțelege acest lucru, trebuie să vă uitați la certificatul 2-NDFL eliberat la concediere. În cele mai multe cazuri, pentru salarii, codul pentru tipul de venit din 3-NDFL este 06.
De asemenea, menționăm că veniturile din salarii sunt declarate în impozitul pe venitul 3 persoane pentru a calcula corect suma totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice care va trebui să fie virata la trezorerie sau va exista posibilitatea de a-l returna.
După cum se poate observa din tabel, fiecare cod are propria sa compoziție a veniturilor. În același timp, FTS nu oferă nicio decodare a acestora. De exemplu, care va fi codul de venit din vânzarea unui teren în 3-NDFL? Știm: 01 sau 09.
Dacă vorbim despre închirierea unui apartament, codul de venit în 3-NDFL este 04. Totul este simplu aici, deoarece cuvântul „închiriere” în sine este în numele codului.
Dar ce să puneți în codul de venit 3-NDFL când câștigați la loterie? Aparent - 10 „Alte venituri”.
Este mai dificil cu codul de venit din 3-NDFL atunci când vindeți acțiuni. În opinia noastră, acesta va fi codul 03, deoarece o acțiune este o valoare mobiliară. Și conform Codului Fiscal, veniturile din operațiuni cu valori mobiliare sunt veniturile din vânzarea acestora (articolul 329).
Cât costă impozitul pe venit pe câștiguri? Campania de declarații de venit 2018 pentru 2017 se apropie de final. Ultima zi pentru depunerea declarației este 3 mai 2018. Aceasta înseamnă că persoanele care au avut norocul să se îmbogățească anul trecut trebuie să depună urgent un raport în acest sens și apoi să plătească impozitul pe venitul personal pentru câștiguri în 2018. Dar poate că nu trebuie. Vă spunem ce să faceți, ținând cont de cele mai recente clarificări de la Serviciul Federal de Impozite din Rusia cu privire la cota impozitului pe venitul personal pentru câștiguri.
Există o datorie
Participarea la o loterie/jocuri de noroc/case de pariuri/tombole poate duce la primirea unui premiu sau a unei anumite sume de bani de la organizatorul acestora. Ca regulă generală, impozitul pe venitul personal din câștigurile din 2018 trebuie virat la trezorerie.
Dar care va fi impozitul pe venitul personal la primirea unui câștig și dacă va fi deloc, depinde de suma sa finală (evaluarea prețului în termeni monetari).
În plus, depinde de valoarea câștigurilor cine plătește impozitul pe venitul personal din câștigurile la loterie, jocurile de noroc la buget:
- câștigătorul însuși;
- agent fiscal (ar trebui să calculeze impozitul pe venitul personal pe valoarea câștigurilor pentru fiecare fapt de venit emis separat).
Câștigă 15 000 de ruble +: cine sunt agenții fiscali
Potrivit legii, care intră în vigoare din 2018 într-o nouă ediție (Nr. 354-FZ din 27 noiembrie 2017), impozitul pe venitul personal din câștigurile la loterie în 2018 plătește:
- operator sau distribuitor de loterie;
- organizator de jocuri de noroc în casele de pariuri și tombole.
Condiția pentru recunoașterea lor ca agenți fiscali este ca o persoană să primească de la ei un câștig în valoare de 15.000 de ruble sau mai mult (clauzele 1 și 2 ale articolului 214.7 din Codul fiscal al Federației Ruse). Numai în acest caz calculează, rețin și transferă impozitul pe venitul personal din câștiguri și premii la trezorerie.
Câștigurile sau premiile din participarea la un joc de noroc sunt supuse impozitului pe venitul personal minus pariul făcut de viitorul câștigător.
Câștigă până la 15.000 de ruble: auto-plată
În valoare de până la 15.000 de ruble, fiecare câștig la loterie este supus impozitului pe venitul personal, pe care câștigătorul trebuie să îl calculeze și să îl plătească singur (subclauza 5, clauza 1, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și în următoarea perioadă fiscală (an), depuneți o declarație sub forma 3-NDFL:
Câștigă 4000 de ruble. și mai puțin: fără taxă
Legea prevede clar cât de mult din câștiguri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Aceasta este de 4.000 de ruble sau mai puțin (paragraful 8, clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică, după primirea unui astfel de câștig, nu trebuie făcut nimic în scopuri fiscale.
Cu toate acestea, există o nuanță importantă: în general, vorbim despre suma de 4.000 de ruble pentru maximum un an. Dacă o persoană a primit câștiguri de mai multe ori și după a doua oară suma a depășit imediat 4.000 de ruble, este timpul să se gândească la ce impozit pe venitul personal din câștigarea la loterie. Acest lucru este confirmat de comentariile Ministerului de Finanțe și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
Câteva mici câștiguri = taxă
Într-o scrisoare din 11 aprilie 2018 nr. 03-04-07 / 23939, Ministerul Finanțelor (transmisă prin scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 17 aprilie 2018 nr. BS-4-11 / 7321) consideră o situație care este foarte probabil să se întâmple în viață.
Să presupunem că fiecare organizator al unei loterie (joc de noroc, casă de pariuri), ca potențial agent fiscal, atunci când a eliberat un premiu de până la 4.000 de ruble câștigătorului, nu a reținut în mod legal impozitul pe venitul personal la loterie pentru perioada fiscală. Cu toate acestea, s-a dovedit că, în total, pentru toate câștigurile mici pentru perioada fiscală de la toți agenții fiscali, limita legală de 4.000 de ruble a fost depășită.
Potrivit oficialilor, în această situație, în baza sub. 4 p. 1 art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, câștigătorul însuși calculează impozitul plătit trezoreriei în conformitate cu art. 225 din Codul Fiscal al Federației Ruse. El ia procentul prescris din impozitul pe venitul personal din câștiguri din suma depășirii limitei. Apoi, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la IFTS la locul înregistrării.
Vă puteți familiariza cu eșantionul de completare a declarației 3-NDFL la acest link. Răspunderea contribuabilului și penalități Există trei situații posibile în care un contribuabil poate fi tras la răspundere pentru depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale și plata impozitului pe venitul personal:
- Declarația nu a fost depusă și taxa nu a fost plătită.
- Declarația nu a fost depusă, impozitul fiind acoperit de deducere.
- Declarația a fost depusă la timp, dar taxa nu a fost plătită sau nu a fost plătită la timp.
Să luăm în considerare fiecare situație mai detaliat. Declarația nu a fost depusă la timp și taxa nu a fost plătită. Conform articolului nr. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse privind nedepunerea unei declarații fiscale, contribuabilul se confruntă cu o amendă de 5% din suma venitului nedeclarat. pentru fiecare lună de întârziere. În caz de neplată, amenda va crește până la atingerea valorii maxime posibile - 30%.
Jurnal online pentru un contabil
Antreprenori individuali), avocați, notari și alți profesioniști care își câștigă existența în cabinetul privat. Acești oameni sunt uniți de faptul că calculează independent impozitele și le plătesc la buget.
- Rezidenți fiscali care au primit venituri în alte state.
Rezidenții fiscali includ acei cetățeni care locuiesc efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile pe an. - Cetățenii care au primit venituri din vânzarea proprietății: mașini, apartamente, terenuri etc.
- Persoanele care au primit venituri din contracte de muncă, contract de drept civil sau din închirierea unui apartament.
- Oamenii norocoși care câștigă la loterie, la aparatele de slot sau la tombolă trebuie să plătească și impozite pe câștigurile lor.
- Dacă este necesar, obțineți o deducere fiscală: la cumpărarea unui apartament, pentru tratament, medicamente, studiu și așa mai departe.
Nu confundați acest document cu certificatul 2-NDFL.
Eșantion 3-NDFL (35%) pentru cadouri, câștiguri și venituri din împrumuturi
Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice Formularul 3-NDFL se completează și se depune de către persoanele fizice și întreprinzătorii individuali (IE) în două cazuri: la primirea veniturilor în cursul anului de raportare și/sau pentru a primi o deducere fiscală de la stat pentru impozitul pe venit. Primirea veniturilor Un cetățean trebuie să completeze o declarație de impozit dacă în cursul anului a primit vreun venit pentru care impozitul nu a fost încă plătit.
Exemple de motive pentru depunerea unei declarații sunt:
- Vânzarea de bunuri imobiliare sau alte proprietăți (de exemplu, o casă, garaj sau mașină);
- Primirea de dividende, vânzarea de acțiuni sau titluri de valoare;
- Câștigarea la loterie;
- Primirea unui cadou valoros;
- Închirierea locuințelor.
În plus, declarația 3-NDFL trebuie depusă de către antreprenorii individuali din sistemul general de impozitare, precum și avocații și notarii.
Cum se completează corect 3-NDFL?
Declarația fiscală 3-NDFL este o formă de document cu care cetățenii raportează la stat cu privire la impozitul pe venitul personal (PIT). Declarația 3-NDFL servește ca o formă unică de raportare pentru toate persoanele și antreprenorii individuali.
Cei care au întâlnit pentru prima dată să-l completeze au multe întrebări. Puteți încredința completarea declarației specialiștilor sau puteți încerca să vă dați seama singur.
Acest articol descrie în detaliu de ce este necesară o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane, cum se completează corect și în ce interval de timp este necesar să o depună la organele fiscale.
Impozitarea câștigurilor și a premiilor: ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice și procedura de declarare
home / Impozite / impozit pe venitul persoanelor fizice / Cum se completează corect impozitul pe venitul 3-personal? 19.02.2018, Sashka Bukashka La 18 februarie 2018, a intrat în vigoare ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25.10.2017 N ММВ-7-11/, care a modificat formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL). Aceste modificări sunt în vigoare din 2018 pentru declararea veniturilor încasate în 2017.
Să luăm în considerare modul de completare a formularului ținând cont de noile cerințe. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit pe venitul personal plătit de cetățenii care lucrează către stat, iar impozitul pe venit pentru 3 persoane este o declarație pe care persoanele care primesc venituri în Rusia o depun la serviciul fiscal.
Acest articol descrie cum să completați declarația 3-NDFL și de ce este necesară. Cine trebuie să depună o declarație fiscală 3-NDFL Declarația se depune la primirea veniturilor din care este necesară plata impozitului pe venitul personal, precum și restituirea unei părți din impozitul plătit anterior statului.
Cum să completați singur o declarație 3-NDFL în 2018
Info
Termenele limită de depunere a declarației 3-NDFL În cazul general, declarația 3-NDFL se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 1, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă ultima zi a termenului limită coincide într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, declarația poate fi depusă în următoarea zi lucrătoare următoare unei astfel de zile (p.
7 art. 6.1
Atenţie
Codul Fiscal al Federației Ruse). Datorita faptului ca 30.04.2018 este zi libera datorita transferului de sambata 28.04.2018, 01.05.2018 este Ziua Primaverii si Muncii, iar 02.05.2018 este si zi libera datorata la transferul zilei libere de duminică 01.07.2018 (Art. 112 din Codul Muncii al Federației Ruse, Decretul Guvernului nr. 1250 din 14 octombrie 2017), puteți depune și o declarație 3-NDFL pentru 2017 la 3 mai 2018. Dacă depunerea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice este un drept și nu o obligație a unei persoane fizice (de exemplu, la cumpărarea unui apartament și prezentarea unei deduceri de impozit pe proprietate), puteți depune o declarație după 05.03.2018.
Cum să completați un nou formular 3-NDFL
Instrucțiuni pentru completarea 3-NDFL. Antetul paginii de titlu În rubrica „TIN” de pe titlu și alte pagini de completat, numărul de identificare al contribuabilului - persoană fizică sau companie. La paragraful „Numărul de ajustare” se înscrie 000 dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an.
Dacă trebuie să predați documentul corectat, atunci în secțiunea este scris 001. „Perioada fiscală (cod)” - perioada de timp pentru care persoana raportează. Dacă raportați pentru un an - puneți codul 34, primul trimestru - 21, jumătate de an - 31, nouă luni - 33.
„Perioada fiscală de raportare” - în acest paragraf, indicați doar anul precedent, venitul pentru care doriți să declarați. În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se înscrie numărul din 4 cifre al organului fiscal, în care documentele de depunere sunt înregistrate la impozit. Primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele două sunt codul de inspecție.
Declarația 3-NDFL în 2018: formular
Declarația are un număr mare de pagini, iar mulți cetățeni preferă să apeleze la specialiști sau servicii online specializate pentru a o completa. Cu toate acestea, puteți completa singur documentul. Există mai multe opțiuni pentru a completa singur declarația 3-NDFL:
- Descărcați formularul de declarație și imprimați-l (sau obțineți-l de la biroul fiscal), apoi completați-l manual.
- Completați formularul de declarație 3-NDFL pe computer.
- Completați declarația folosind programul „Declarație”, care poate fi descărcat de pe site-ul fiscal.
În caz de completare incorectă, declarația va fi returnată de către inspectorul fiscal pentru corectarea erorilor.
Descărcați declarația 3-NDFL și o mostră de completare Un formular curat al declarației fiscale 3-NDFL conform noului formular din 2018 și o mostră de completare pot fi descărcate din linkurile de mai jos.