Formula de calcul a sarcinii fiscale. Coeficientul sarcinii fiscale în funcție de tipul de activitate economică Povara industriei

Așa-numitul Concept al sistemului de planificare pentru inspecțiile fiscale la fața locului a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06/333. Vă permite să înțelegeți în ce măsură afacerea dvs. riscă să fie supusă unui audit la fața locului de către autoritățile fiscale. Unul dintre criteriile principale este sarcina fiscală pe tip de activitate economică. La mijlocul lunii mai 2018, Serviciul Fiscal Rus a publicat indicatori actualizați ai poverii fiscale pe tip de activitate economică pentru 2017. Vă oferim o listă completă a acestora în această recenzie (pot fi descărcate), astfel încât fiecare companie (IP) să le poată compara cu propria sa valoare.

Componența activităților

În mod tradițional, indicatorii sarcinii fiscale pe tip de activitate economică sunt fixați în Anexa nr. 3 la ordinul menționat. Acum - pentru 2017 (Serviciul Fiscal Federal le actualizează anual). Documentul tratează zone de activitate lărgite conform clasificatorului OKVED-2. Căutați-l pe cel care se potrivește cel mai bine domeniul dvs.

Tipuri de indicatori

Rețineți că coeficienții sarcinii fiscale pe tip de activitate economică în Conceptul de inspecții la fața locului ale Serviciului Fiscal Federal sunt întotdeauna prezentați în formă tabelară. Și există 2 tipuri de ele:

Vă rugăm să rețineți că valorile sarcinii fiscale pe tip de activitate economică pentru anul 2017 sunt prezentate în procente.

Povara fiscală este raportul dintre impozite (inclusiv impozitul pe venitul personal) și taxe conform raportării statistice oficiale ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia și cifra de afaceri a organizațiilor conform Rosstat, înmulțit cu 100%.

Tip de activitate economică (conform OKVED-2)	Perioada 2017
	TOTAL	10,8	3,6
Agricultura, silvicultura, vanatoare, pescuit, piscicultura - total	4,3	5,5
culturile și creșterea animalelor, vânătoarea și furnizarea de servicii conexe în aceste zone	3,5	5,4
silvicultură și exploatare forestieră	7,5	6,8
pescuit, piscicultură	7,9	5,5
Mineritul - total	36,7	1,8
extracția combustibilului și a mineralelor energetice - total	45,4	1,0
extracția resurselor minerale, cu excepția combustibilului și a energiei	18,8	4,1
Industrii manufacturiere – total	8,2	2,2
producția de alimente, băuturi, produse din tutun	28,2	2,4
producție de textile, îmbrăcăminte	8,1	4,2
producția de piele și produse din piele	7,9	4,7
prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn și plută, cu excepția mobilierului, producția de produse din paie și materiale din răchită	2,0	3,6
producția de hârtie și produse din hârtie	4,4	1,8
activități de tipărire și copiere	9,2	4,3
producția de cocs și produse petroliere	5,1	0,2
producția de produse chimice și produse chimice	1,9	2,4
producția de medicamente și materiale utilizate în scopuri medicale	6,9	3,0
producția de produse din cauciuc și plastic	6,3	2,6
producerea altor produse minerale nemetalice	8,9	3,5
producția metalurgică și producția de produse metalice finite, cu excepția mașinilor și echipamentelor	4,4	2,4
producția de mașini și echipamente, neincluse în alte grupe	8,8	3,9
producție de echipamente electrice, producție de calculatoare, produse electronice și optice	9,9	4,3
producție de calculatoare, produse electronice și optice	12,5	5,3
producerea de echipamente electrice	6,7	3,0
producția de alte vehicule și echipamente	4,7	4,8
producția de autovehicule, remorci și semiremorci	5,1	1,7
Furnizarea de energie electrică, gaz și abur; aer conditionat – total	6,8	2,4
producerea, transportul și distribuția energiei electrice	8,1	2,2
producerea si distributia combustibililor gazosi	1,3	1,4
producerea, transportul și distribuția de abur și apă caldă; aer condiționat	6,5	4,5
Alimentarea cu apă, salubrizare, organizarea colectării și eliminării deșeurilor, activități și eliminarea poluării - total	8,4	4,8
Constructii	10,2	4,3
Comerț cu ridicata și cu amănuntul; reparatii vehicule si motociclete – total	3,2	1,2
Comerț cu ridicata și cu amănuntul cu autovehicule și motociclete și repararea acestora	2,7	1,1
comerț cu ridicata, cu excepția comerțului cu ridicata al autovehiculelor și motocicletelor	3,1	0,9
comerț cu amănuntul, cu excepția comerțului cu autovehicule și motociclete	3,6	2,2
Activitățile hotelurilor și unităților de alimentație publică – total	9,5	5,7
Transport și depozitare – total	6,8	4,8
activitati de transport feroviar: transport interurban si international de pasageri si marfa	8,5	6,8
activități de transport prin conducte	4,5	2,1
activitati de transport pe apa	9,3	4,1
activități de transport aerian și spațial	neg.	3,0
activitati postale si de curierat	14,4	11,6
Activități în domeniul informației și comunicării - total	16,4	5,2
Activitati imobiliare	21,3	6,3
Activități administrative și servicii suplimentare aferente	15,4	9,2

Sursa de informații privind povara fiscală pe tip de activitate economică pentru anul 2018 este oficială

Care este povara fiscală, cum să o calculăm și care este rolul acesteia în afaceri? Vă vom spune în articolul nostru.

Coeficientul sarcinii fiscale: ce este și cum se calculează

Povara fiscală este unul dintre indicatorii stabilității financiare a unei companii. Povara fiscală poate fi o valoare absolută - aceasta este o cifră exactă, povara plății impozitelor. Poate fi și relativ - acesta este procentul de fonduri pe care compania îl alocă din veniturile sale pentru a plăti impozite. Pentru a calcula sarcina relativă, trebuie să împărțiți suma impozitelor pe companie pentru anul la valoarea veniturilor pentru anul. Este indicatorul relativ pe care Serviciul Fiscal Federal îl folosește atunci când elaborează un plan pentru inspecțiile la fața locului. Companiile a căror povară fiscală este mai mică decât media industriei riscă să ajungă pe „lista suspecților”.

Băncile folosesc indicatori de sarcină fiscală atunci când analizează riscurile. Desigur, sarcina fiscală nu este singurul criteriu la verificarea solvabilității (mai sunt aproximativ 80 de indicatori), dar este unul important. O povară fiscală mare înseamnă de obicei că o companie poate avea o profitabilitate scăzută. Pentru a calcula acest raport, datele privind veniturile trebuie preluate din situațiile financiare (linia 2110), impozitele pe anul - din raportarea fiscală.

Nivelul sarcinii fiscale = valoarea impozitelor pentru anul/venitul anului × 100%

• pentru stat sau regiuni;
• după tipul de industrie;
• de grupuri de întreprinderi care au un tip de activitate similar cu dumneavoastră;
• pentru anumite entitati economice;
• pe persoană.

În funcție de nivel, baza de calcul se poate modifica: poate fi venit cu sau fără TVA, venitul întreprinderii, costuri sau profit, venit/profit planificat.

Coeficientul sarcinii fiscale și media industriei

Coeficientul de sarcină fiscală depinde de tipul de activitate economică a companiei: pentru fiecare tip se determină individual o valoare medie specifică la nivel legal. Se poate întâmpla ca ERR-ul companiei dvs. să fie mai mic decât media industriei. Acest lucru nu este întotdeauna bine: autoritățile fiscale pot veni la dvs. „Sub medie” înseamnă că există o posibilitate foarte reală să plătiți mai puțin taxe decât alți jucători din industrie. Sau ai erori în calcule.

Pentru a afla media industriei, nu trebuie să mergeți sau să sunați la biroul fiscal - toate informațiile sunt postate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, iar oficialii fiscali le postează anual până pe 5 mai a anului următor.

Povara fiscală pentru impozitul pe venit și TVA

Povara impozitului pe venit poate fi determinată pe baza datelor din declarația fiscală.

Povara impozitului pe venit = (toate impozitele calculate / (venituri + venituri din activități neoperaționale)) × 100%

O cifră mai mică de 2-3% înseamnă că povara fiscală este scăzută.

Povara TVA = (deduceri TVA / TVA acumulat) × 100%

Valorile pentru deduceri și TVA acumulat trebuie luate pentru ultimele patru trimestre. Valoarea deducerilor care nu depășește 89% este considerată normală.

Povara TVA = TVA / Baza fiscală pentru piața internă × 100%

Baza de impozitare pentru piata interna se poate obtine din suma randurilor 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, coloana 3 din sectiunea 3 din decontul de TVA. Pentru companiile comerciale, raportul dintre valoarea TVA și baza de impozitare ar trebui să fie mai mare de 1%, pentru altele - de la 3%.

Există un calculator de taxe pe site-ul Federal Tax Service pentru calcularea sarcinii fiscale. Organizațiile de pe OSNO îl pot folosi. Acum, cu ajutorul lui, este ușor să calculezi povara fiscală pentru perioada 2015-2017 și să o compari cu media industriei. În caz de neconcordanțe, merită să pregătiți în prealabil explicații pentru a le furniza autorităților fiscale la cerere.

Ce s-a schimbat în 2019

Indicatorii de sarcină fiscală pentru 2018, care vor fi relevanți pentru programarea auditurilor în 2019, sunt stabiliți în Anexa nr. 3 la Ordinul nr. MM-3-06/333@ al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007, ca modificat la 24 mai 2019. Se stabilește un indicator de încărcare diferit pentru fiecare tip de activitate conform OKVED2. Dar se întâmplă ca o companie să nu-și găsească tipul de activitate în listă. Pentru o astfel de situație, Serviciul Fiscal Federal a prevăzut o procedură specială de acțiune, descrisă în scrisoarea nr. GD-3-1/5806@ din 22 august 2018 - pentru comparație, ar trebui să luați nivelul sarcinii fiscale în Federația Rusă, și nu în industrie.

În acest an, biroul fiscal are dreptul să vă verifice datele din ultimii trei ani, așa că trebuie să comparați cu atenție cifrele actuale de încărcare cu anii anteriori. Dacă există o abatere puternică, probabil vi se va cere să explicați motivul sau vi se va ordona să verificați.

Vrei să calculezi și să plătești rapid impozite? Serviciul web cloud Kontur.Accounting vă permite să efectuați toate operațiunile necesare prin Internet. Familiarizați-vă cu capacitățile serviciului gratuit timp de 14 zile, păstrați evidența, calculați salariile, raportați online și lucrați în serviciu împreună cu colegii.

Toate persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse sunt obligate să aducă contribuții corespunzătoare statului.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Lista taxelor de diferite tipuri este destul de extinsă. Mai mult, compania le plătește nu numai pentru ea însăși, ci și pentru lucrătorii angajați (impozit pe venitul personal).

Raportarea fiscală este necesară. Toate acțiunile se desfășoară în conformitate cu legislația stabilită.

Întreaga sumă a colectării impozitelor este desemnată prin termenul „povara fiscală” - această caracteristică ne permite să evaluăm starea financiară a unei anumite întreprinderi.

Informații de bază

Povara fiscală este unul dintre conceptele și caracteristicile principale care vă permit să evaluați cel mai adecvat situația la o anumită întreprindere.

Prin urmare, șeful unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual ar trebui să se familiarizeze în prealabil cu toate conceptele și problemele cele mai importante.

Cele fundamentale pot include următoarele:

• definițiile necesare;
• medii în stat;
• standardele actuale.

Definiții necesare

Pentru a înțelege legislația actuală, este imperativ să vă familiarizați în prealabil cu conceptele termenilor de bază.

Cele mai importante în acest moment sunt următoarele:

• povara fiscală - sarcina fiscală totală;
• IP (antreprenor individual);
• instituție de credit;
• taxa;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• baza de impozitare;
• rentabilitatea.

Povara fiscală totală este raportul dintre valoarea totală a taxelor fiscale plătite și profitul primit ca urmare a activităților comerciale ale întreprinderii.

Acest termen este interpretat și ca sarcina fiscală a unei întreprinderi. Întrucât sarcina fiscală este un raport, se folosește o formulă destul de simplă pentru a o calcula.

De obicei, astfel de date sunt solicitate de către biroul fiscal - datele statistice sunt compilate.

Antreprenor individual, antreprenor individual - persoană care desfășoară activități comerciale, înregistrată într-un registru special de stat și care funcționează în regim fiscal special.

Ea plătește nu numai impozite pe venit și alte impozite, ci acționează și ca agent fiscal pentru angajații săi.

O organizație de credit este o entitate juridică căreia i s-a eliberat un permis special de către Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua operațiuni bancare în scopul obținerii de profit.

Responsabilitățile unor astfel de instituții includ și plata diferitelor tipuri de impozite. Astfel de instituții primesc cea mai atentă atenție posibilă din partea Serviciului Federal de Taxe.

Un impozit este o anumită sumă exprimată în bani, transferată în beneficiul statului. Există multe tipuri diferite de taxe. .

Se plătește de anumite categorii de întreprinderi care desfășoară activități specificate în legislație.

Acest indicator poate fi diferit; acesta variază în funcție de industrie și de segmentul economiei. Statul modifică cuantumul acestei taxe fiscale în diferite moduri.

Impozitul pe venit rezolvă simultan două probleme:

• vă permite să completați bugetul de stat;
• face posibilă reglarea dezvoltării economice.

Taxa pe valoarea adăugată are, de asemenea, un impact major asupra poverii bugetare.

Însă aplicarea acestei taxe este relevantă doar pentru unele întreprinderi individuale angajate într-un anumit tip de activitate. Prin urmare, atunci când se analizează povara bugetară, TVA-ul nu este întotdeauna luat în considerare.

Cum se calculează folosind formula

Formula de calcul a sarcinii fiscale pentru o întreprindere care operează în Federația Rusă este destul de simplă.

Dar, în același timp, este oarecum inexact. Autoritățile fiscale care întocmesc date statistice calculează acest indicator pe o bază destul de medie. Există mai multe moduri de a calcula această valoare.

Serviciul Fiscal Federal folosește următoarea formulă:

NN – valoarea sarcinii fiscale;
CH – suma totală a tuturor impozitelor care au fost transferate statului în perioada fiscală analizată;
VB – suma veniturilor contabile.

Ministerul Finanțelor folosește o formulă similară care oferă indicatori aproape similari. Dar formatul acestei metode este oarecum diferit de cel folosit de Serviciul Fiscal Federal.

Există și alte metode de calcul, acestea sunt indicate în manualele de economie.

Dar ele sunt greu de aplicat în practică, motiv pentru care Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor folosesc cele mai simplificate metode de calcul. În acest fel, putem minimiza probabilitatea de a face greșeli.

Reducere practică la întreprindere

Reducerea sarcinii fiscale asupra unei anumite întreprinderi este o sarcină relativ dificilă. Există multe scheme legale pentru a reduce impozitul pe care trebuie să-l plătiți.

Cele mai comune și simple includ:

• trecerea la un alt sistem de impozitare;
• optimizarea cheltuielilor și impozitelor;
• schimbarea formei de proprietate;
• reorganizare.

Prima metodă este cea mai eficientă, dar poate fi folosită numai dacă sunt prezenți anumiți factori. Optimizarea cheltuielilor, a impozitelor și a reorganizării aduce, de asemenea, beneficii nu mai puține.

Dar de multe ori devine motivul pentru o atenție sporită din partea Serviciului Fiscal Federal. Acest lucru duce la o creștere a probabilității de a efectua o inspecție la birou sau la fața locului.

Caracteristici în funcție de obiect

Povara fiscală este un indicator complex, dinamic, în continuă schimbare. Prin urmare, atunci când o determinați, merită să luați în considerare un număr mare de factori diferiți.

Mai mult, aceasta se referă nu numai la industria în care operează întreprinderea, ci și la tipul de impozit în sine. Deoarece, în raport cu diferite domenii, valoarea deducerilor de TVA și a altor taxe poate diferi semnificativ.

Cele mai importante probleme de astăzi includ următoarele:

• taxa pe valoarea adaugata - TVA;
• impozitul pe profit;
• impozitul pe salarii.

Taxa pe valoarea adaugata (TVA)

În prezent, taxa pe valoarea adăugată este o taxă plătită atunci când cu acestea sunt efectuate următoarele acțiuni:

• implementare;
• transfer pentru utilizare gratuită;
• lucrari de constructii;
• import.

La contabilizarea TVA-ului în cazul calculării sarcinii fiscale, ar trebui să se țină cont de posibilitatea acceptării acestuia pentru deducere și rambursare.

De asemenea, taxa pe valoarea adăugată nu poate fi luată în considerare atunci când se efectuează o tranzacție care nu este supusă impozitării.

De asemenea, nu este nevoie să plătiți TVA atunci când lucrați. Cuantumul acestui impozit se stabilește simplu.

La sfârșitul perioadei fiscale, din suma totală trebuie dedusă suma TVA datorată întreprinderii. Aceasta este valoarea care va fi luata in considerare la determinarea sarcinii fiscale.

Pentru profit

Impozitul pe venit este o contribuție directă la bugetul de stat. Valoarea acestuia este direct proporţională cu rezultatul final al activităţilor financiare ale unui anumit tip de întreprindere.

Procedura de calcul a acestui impozit este simplă și implică doar un pas:

Rezultatul acestei proceduri este impozitul pe venit. Este necesar să ne amintim despre un număr mare de nuanțe diferite care afectează direct acest indicator.

Toate acestea trebuie luate în considerare. Atunci când se calculează povara fiscală asupra unei întreprinderi, acest impozit este unul dintre cei mai importanți factori.

Pentru fondul de salarii

Unul dintre cele mai importante impozite astăzi este impozitul pe venitul persoanelor fizice - valoarea acestuia poate varia în funcție de tipul de venit de la 9% la 35%.

Rata standard și cea mai comună este de 13% - toți rezidenții plătesc această taxă RF.

În ciuda faptului că impozitul pe venitul personal este plătit din buzunar de către angajat, dar nu de către angajator, acest indicator este luat în considerare la calcularea poverii fiscale.

Toate persoanele juridice, fără excepție, inclusiv întreprinzătorii privați, care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Rusiei, trebuie să aducă contribuții corespunzătoare la bugetul de stat.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Lista taxelor de diferite tipuri este destul de extinsă, iar compania trebuie să le plătească nu numai pentru ea însăși, ci și pentru angajații săi. În plus, raportarea fiscală este obligatorie.

Informații de bază

Inițial, este necesar să acordați atenție faptului că povara fiscală înseamnă un indicator, având o idee despre care puteți evalua starea reală a companiei și organizației.

Din acest motiv, este extrem de important ca conducerea unei persoane juridice și a antreprenorilor privați să se familiarizeze în prealabil cu toate conceptele și problemele cheie subiacente.

În acest caz, factorii fundamentali includ:

• calcule specifice de impozitare;
• valorile actuale în toată Rusia;
• reglementarile actuale.

Cunoscând termenii și caracteristicile existente, puteți elimina posibilitatea apariției diferitelor neînțelegeri.

Cel mai semnificativ și în același timp semnificativ în domeniul indicatorilor de încasări în contul trezoreriei este pe drept considerat impozitul pe venit.

Acest indicator poate varia, deoarece provine direct de la:

• domenii de activitate ale afacerii;
• și segmentul economic.

Este necesar să se acorde atenție faptului că Guvernul Federației Ruse, reprezentat de stat, își rezervă dreptul de a modifica indicatorii de colectare a impozitelor, inclusiv contribuțiile la Fondul de asigurări sociale, dacă este necesar.

Impozitul pe venit luat în considerare poate rezolva simultan mai multe probleme și anume:

• oferă o oportunitate de a rezolva problemele legate de completarea bugetului;
• oferă posibilitatea reglementării indicatorilor de dezvoltare economică.

În plus, taxa pe valoarea adăugată are un impact semnificativ asupra așa-numitei sarcini bugetare.

Cu toate acestea, utilizarea acestui tip de taxă este relevantă numai pentru unele companii individuale care sunt angajate într-un anumit tip de activitate comercială.

Tocmai din acest motiv, în timpul analizei așa-numitei sarcini bugetare, TVA-ul nu este întotdeauna luat în considerare.

Indicatori medii în stat (tabel)

Indicatorii medii de profitabilitate în țară se determină pe baza datelor statice obținute. Ele pot fi formate din reprezentanți ai Serviciului Fiscal Federal pe baza informațiilor din raportări furnizate de persoanele juridice înseși.

Toate informațiile necesare privind povara fiscală a companiei se găsesc pe www.nalog.ru - pentru segmentele individuale de activitate economică.

În perioada 2016-2017, acești indicatori erau după cum urmează. Pentru comerțul cu ridicata al produselor:

In situatia sectorului constructiilor:

Pentru 2016	5,5%
Pentru 2017	5,7%

Este necesar să se acorde atenție faptului că, pe baza abaterilor de la valorile medii stabilite, se evaluează rentabilitatea unei anumite producții de companii care oferă locuri de muncă într-un anumit segment economic.

Conducerea companiei ar trebui, în măsura în care este posibil, să exercite un control independent asupra zonelor în care operează o anumită companie.

Dacă există o abatere semnificativă de la datele statice, este posibil să se prevadă faptul că un audit a fost dispus de către organul fiscal.

În acest caz, este extrem de important să ne concentrăm asupra Ordinului aprobat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din mai 2007. Prezintă în detaliu 12 semnificații ale numeroaselor riscuri fiscale.

Toate acestea vor trebui să fie luate în considerare de către autoritățile fiscale atunci când este necesar să se analizeze sarcina fiscală dintr-o anumită companie.

Cum se calculează corect folosind formula

Este necesar să se acorde atenție faptului că formula stabilită pentru calcularea sarcinii fiscale într-o companie care desfășoară activități comerciale oficiale în Rusia este destul de simplă.

Cu toate acestea, este inexact. Reprezentanții autorității fiscale, care generează date statice, calculează indicatorul luat în considerare pe o bază destul de medie.

În acest caz, este permisă posibilitatea mai multor opțiuni pentru calcularea sarcinii fiscale. În 2019, funcționarii fiscali folosesc următoarea formulă:

Bn = (Cn x 100%)/Bv

Ministerul de Finanțe folosește o formulă similară în timpul calculelor, care în cele din urmă produce valori similare.

În același timp, trebuie să acordați atenție faptului că formatul acestei opțiuni este ușor diferit de cel utilizat de diviziile structurale ale autorității fiscale.

În plus, este prevăzută posibilitatea altor opțiuni de calcul, care sunt indicate în manualele de economie.

În același timp, merită amintit că există dificultăți în aplicarea lor în practică, motiv pentru care reprezentanții autorității fiscale și ai Ministerului Finanțelor folosesc cele mai simplificate metode de calcul în activitatea lor. Numai prin aceasta probabilitatea de a face greșeli poate fi redusă semnificativ.

Serviciul Fiscal Federal determină coeficientul de impozitare?

După ce a efectuat un calcul preliminar al sarcinii fiscale în funcție de tipul de activitate economică, contribuabilul însuși are dreptul de a determina în mod independent la ce nivel se potrivește.

Cu alte cuvinte, dacă indicatorul nu este considerat mai mic decât necesar pentru o anumită zonă de activitate.

În acest scop, reprezentanții organului fiscal publică anual pe portalul lor oficial indicatorii medii siguri ai sarcinii fiscale, afișați și în Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal.

Dacă indicatorii obținuți sunt considerați sub media industriei, atunci compania, în majoritatea cazurilor, va fi marcată ca candidată pentru includerea în planul de inspecție la fața locului elaborat.

Pentru a vă putea evalua șansele personale de a aplica la reprezentanța teritorială a autorității fiscale, este extrem de important să înțelegeți cum se calculează sarcina fiscală.

Puteți face singur calculul folosind formula de mai sus, cu referire la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din iulie 2013.

În acest act juridic de reglementare specificat sunt reflectate toate aspectele cheie ale problemei luate în considerare.

Dacă sunt făcute erori, acest lucru poate cauza probleme cu organismul de reglementare autorizat de la locul de înregistrare a companiei.

Reducere practică la întreprindere

Inițial, ar trebui să acordați atenție faptului că reducerea poverii fiscale într-o anumită companie este o sarcină destul de dificilă.

Astăzi, există un număr mare de metode legale pentru reducerea impozitului obligatoriu, de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Cele mai comune metode de reducere în 2019 includ:

• trecerea la un regim de impozitare diferit;
• optimizarea costurilor și a taxelor în special;
• efectuarea de modificări în forma de proprietate;
• efectuarea reorganizarii.

Prima opțiune este considerată pe bună dreptate cea mai eficientă, dar poate fi utilizată numai dacă sunt prezenți factori specifici.

Optimizarea costurilor, taxelor și reorganizarii poate aduce, de asemenea, beneficii nu mai puține. În cele mai multe cazuri, motivul este atenția sporită din partea reprezentanților autorității fiscale.

În consecință, acest lucru duce la o probabilitate crescută de a efectua numeroase verificări, în special:

• cameral;
• si departe.

Această nuanță trebuie reținută pentru a elimina posibilitatea apariției diferitelor neînțelegeri.

Caracteristici în funcție de obiect

Povara fiscală înseamnă un indicator destul de complex, dinamic și în continuă schimbare.

Din acest motiv, este extrem de important să luați în considerare un număr mare de factori diferiți atunci când îl calculați.

Mai mult, în acest caz, acest lucru se aplică nu numai industriei în care se desfășoară activități comerciale, ci și impozitării specifice în sine.

Povara fiscală este un indicator calculat ca raport dintre valoarea impozitelor plătite de contribuabil și valoarea veniturilor acestuia conform situațiilor financiare, înmulțit cu 100%. Fiecare organizație îl poate calcula independent folosind formula:

Autoritățile fiscale, la rândul lor, determină coeficientul sarcinii fiscale în funcție de tipul de activitate economică, adică o anumită valoare medie pentru fiecare industrie (clauza 1 din Criteriile disponibile public pentru evaluarea riscurilor PNB, aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 30 mai 2007 N MM-3-06/333 @). Și dacă se dovedește că nivelul volumului de muncă într-o anumită organizație este mai mic decât media industriei, aceasta poate deveni baza pentru includerea companiei în planul de inspecție la fața locului (clauza 1, secțiunea 4 din Conceptul de planificare a PNB). sistem, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 N MM -3-06/333@, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 iunie 2016 N 03-02-08/36472). La urma urmei, asta înseamnă că organizația plătește mai puține taxe (partea lor este o parte mai mică din veniturile sale) decât alte companii care operează în același domeniu. Ceea ce ridică anumite suspiciuni în rândul autorităților de reglementare.

După cum se poate vedea din formulă, primele de asigurare nu sunt incluse în valoarea impozitelor plătite pentru anul (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 22 martie 2013 N ED-3-3/1026@).

Indicatori ai sarcinii fiscale medii din industrie

Valorile sarcinii fiscale pe tip de activitate economică sunt disponibile gratuit. Serviciul Fiscal Federal le publică la sfârșitul fiecărui an pe site-ul său web cel târziu la 5 mai a anului următor (clauza 6 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 N MM-3-06/333@ ). În prezent, documentul conține date pentru perioada 2006-2015. Și răspândirea valorilor în industrii este destul de mare: pentru 2015 - de la 1,4% la 41,5%.

Indicatori de sarcină fiscală pentru anumite taxe

Un nivel scăzut de sarcină pentru un anumit impozit (impozit pe venit, impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat etc.) poate deveni un motiv pentru selectarea unui contribuabil pentru lista celor ale căror activități sunt supuse revizuirii de către comisie. Astfel, sarcina impozitului pe venit se determină în funcție de declarația de impozit pe venit ca raport dintre impozitul calculat și suma veniturilor și venitul neexploatare, înmulțit cu 100%. Dacă valoarea obținută este mai mică de 3% (și pentru organizațiile comerciale - mai puțin de 1%), atunci nivelul de încărcare este considerat scăzut. Aceasta înseamnă că compania va fi inclusă în lista „comisionului”.

Povara fiscală pentru TVA se determină diferit: ca raport dintre valoarea deducerilor de TVA din ultimele 4 trimestre și valoarea TVA acumulată pentru aceeași perioadă, înmulțit cu 100%. Aici sarcina este considerată scăzută dacă valoarea indicatorului este de 89% sau mai mult (