В текущем году Правительством России в альянсе с Минфином усовершенствованы некоторые нормы бухучета (приложение бух. баланса: капитал/убыток/расходы/прибыль пр.), коснувшиеся по большей части представителей малого бизнеса и ИП. В данной сфере не измененным оставлен только бланк о регистрации ККТ.
Форма по кнд 1152017 за 2016 год
Бухгалтерская финансовая отчетность форма по КНД 0710098 за 2016 год бланк скачать бесплатно excel (альтернатива ворд) представлена в конце публикации. Следует знать, что она относится к нормам НДФЛ 3, но ФНС может рекомендовать именно указанный вариант в машинописном/машиночитаемом формате. Минфин обязан размещать информацию (как поменялся отчет) на соответствующих ресурсах/стендах, предварительно он должен их утверждать и принимать.
Что такое: определение
По сути бухгалтерская финансовая отчетность, которую можно скачать бесплатно — это универсальный бланк по результату работы, который после правильного заполнения будут принимать и в налоговой инспекции (ФНС), и в пенсионном фонде (ПФР), и бухгалтером. Она также подходит и для декларирования доходности для физических лиц, если заявлен вычет (медицинских или образовательных услуг либо по имущественному) или не уплачивались налоги по доходам.
Образец заполнения заявления
Посмотреть пример правильного заполнения (инструкция) можно на правовом ресурсе «Консультант Плюс». Отметим, что данный вариант актуален для ИП, малого бизнеса и крупных организаций. Для заполнения потребуются данные:
- коды ОКВЭД, ОКУДа;
- корректировка и ее номер и ИНН;
- код и адрес налоговой службы и налогоплательщика;
- дата заполнения.
При отсутствии одного из значений по пунктам и разделам ставится прочерк. При отсутствии деятельности (когда нет поступления доходов, при закрытии) сдается нулевая бухгалтерская отчетность по УСН.
Бухгалтерская финансовая отчетность форма по кнд 0710099
Бухгалтерская финансовая отчетность форма по КНД 0710098 бланк скачать в формате эксель можно на нашем сайте либо ознакомиться с образцом (шаблон) на официальном портале «Консультант Плюс».
Важно – при распечатке листов необходимо соблюдать доступность и сохранность штрих кода на каждой странице (можно без рамки). Новый вариант значительно отличается от предыдущей редакции, неизменным остался лишь алгоритм расчета.
Сроки сдачи
Законодательством России (ФЗ РФ) установлены сроки, когда нужно сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность – до конца марта/начала апреля в следующем периоде за отчетным годом. К примеру, за 2015 бизнесменам следовало сдать декларации до апреля 2016 и т.д. Добавим, что к документации на вычет эти сроки не имеют отношения – их можно подавать в любое время.
Среднесписочная численности сотрудников
Каждый квартал бизнесмены которые имеют в своем подчинении даже одного работника (трудовой договор) обязаны отправлять актуальные данные (квартальный отчет на среднесписочную численность можно изменять в течение года) по формам 1-РСБ и 4-ФСС.
Бланк налоговой декларации по усн за 2016 год форма по кнд 1152017
Форма по КНД 0710099 скачать бесплатно 2016 со штрих кодом в формате эксель (xls) или в ворде в режиме онлайн. Она доступна на нашем ресурсе (можно находить в конце статьи) либо в таких же вариантах на официальном правовом портале.
Следует знать:
- данный вид включает в себя все главные составляющие бухучета: баланс (бухгалтерский); приложения к балансу (бухгалтерскому) – о движении и распределении целевых ресурсов/денежных средств/капиталов и пр.;
- ИП освобождаются от ведения сводной отчётности и бухгалтерского учета, однако вести налоговый учет они обязаны;
- субъекты малого бизнеса обязаны заполнять только главные формы бухгалтерского финансового отчета без приложений.
Единая упрощенная форма
Упрощенка (упрощенная система налогообложения) удобна по многим показателям, к примеру, благодаря ей может производиться корректировка данных (списание части налогов) по НДС, НДФЛ, транспортный налог, по имуществу и пр.
По земельному налогу отчетность
В данном варианте (полномочия на собственность/пользование) предприятия обязаны подавать годовую отчетность в отделение ФНС, однако ИП освобождены от этой формы до 2015 года. В новый законодательный акте внесены изменения (приказ Минфина), согласно которым уже за 216 года они обязаны подавать отчет в качестве физ. лиц.
Даже малые предприятия теперь обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность, формируя ее показатели на основе своего бухучета. Однако все равно для многих компаний остаются без ответов вопросы: как составлять отчетность? Откуда брать ее формы? Когда и в каком комплекте ее сдавать? Об этом и пойдет речь в данной статье.
Бухгалтерская отчетность содержит в себе сведения об имущественном и финансовом положении компании по итогам конкретного года.
На основе этих данных
, в частности:
- анализируется степень платежеспособности фирмы и ее деловой активности с целью предоставления займов и кредитов;
- составляется статистическая отчетность с целью макроэкономического планирования;
- планируются внутренние показатели хозяйственной деятельности;
- анализируются слабые и сильные стороны в деятельности компании и разрабатываются мероприятия по устранению слабых участков.
Иными словами, бухгалтерская отчетность – серьезный источник информации. А поэтому составляться она должна с отражением достоверных показателей и в соответствии с действующим законодательством.
Нормативное регулирование сдачи и составления
Прежде всего, стоит отметить, что бухгалтерская отчетность – это регистр, в котором собираются сведения , отражающие обязательства, товарооборот, основные и оборотные капиталы, финансовые результаты, объем наличных и безналичных средств и многое другое.
Чтобы сформировать каждый из показателей требуется
:
- отражение его по нормам, какие утверждены действующим законодательством для конкретного участка учета и закреплены в Учетной политике. В бухучете эти нормативные акты называются Положениями по бухгалтерскому учету (по тексту – ПБУ);
- документальное оформление операции. Причем, необходимы, как входящие , так и документы принятия на учет и внутреннего перемещения;
- непрерывность учетного процесса;
- правильное отражение на счетах бухучета согласно действующему .
А для отражения данных показателей в отчетности необходимо соблюдение уже иных требований , которые утверждены, в частности:
- Приказом МинФина РФ ПБУ №4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», №43
от 06.07.1999г. В этом документе изложены основные правила формирования отчетности – состав и требования к ее заполнению, правила по оценке статей для ее заполнения, промежуточность и публичность отчетности, и многое иное; - Приказом Минфина России «О формах бух.отчетности организаций», №66н от 02.07.2010г. Этот нормативный акт утверждает все формы отчетности, в том числе и для малых предприятий;
- Федеральным законом «О бухучете», №402-ФЗ от 06.12.2011г. В этом законе есть ст.13-18, в которых изложены общие требования к формированию и сдаче отчетности.
Руководствуясь этими нормативными актами, готовят отчетность к сдаче. Однако есть еще ряд документов Министерства финансов РФ, которые понадобятся при составлении отчетности
:
- Приказ «Типовые рекомендации по организации бухучета для субъектов малого предпринимательства», №64-н от 21.12.1998г.
- Информация «Об упрощенной системе бухучета и бухгалтерской отчетности», №ПЗ-3/2015.
Эти документы помогают организовать упрощенный бухучет, на базе которого малые предприятия могут формировать отчетность по упрощенному варианту.
О формах бухгалтерской отчетности смотрите в следующем видеоматериале:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Состав и характеристика форм
В состав упрощенной и стандартной
бухгалтерской отчетности включаются:
- . Это основная форма, в которой все имущественно-финансовое положение компании представлено в виде остатков по статьям, сгруппированным по укрупненным признакам, например, « », «Денежные средства», и т.д. Баланс составляется с отражением остатков максимум за 3 года. Вновь созданные организации сдают отчетность по итогам своего первого года работы, проставляя показатели только за отчетный период;
- . Это еще одна основная форма, которую сдают и при упрощенном варианте отчетности, и при типовом. Она включает в себя показатели за 2 года. Отражает порядок формирования к распределению между учредителями или для пополнения капитала компании, и формирование . Кроме того, данный отчет позволяет проследить, на каком этапе образовался убыток (если таковой имел место быть), т.е. по основному виду деятельности или в результате осуществления прочих операций.
Эти две формы различаются по содержанию показателей в упрощенном и типовом варианте отчетности: все показатели в упрощенных формах сгруппированы более сильно. Например, в упрощенном отчете о финансовых результатах нет такой детализации расходов и промежуточных показателей прибыли, какая присутствует в типовой форме.
Дополнительно к этому комплекту отчетов формируется независимо от варианта учета Отчет о целевом использовании средств . Он заполняется тогда, когда предприятием были получены бюджетные субсидии и прочие целевые взносы. При этом если такового финансирования не было, сдавать отчет, даже нулевой, не нужно!
А следующие формы обязательно сдаются , но только в составе типового комплекта отчетности:
- отчет об изменении капитала . Это фактически пояснение к двум основным формам – балансу и финансовому отчету. В этой форме более детально отражается информация об , добавочном, резервном капиталах, об уровне нераспределенной прибыли или о непокрытом убытке, и т.д.; обозначаются источники формирования капиталов и причины их уменьшения. Составляется с отражением остатков за 3 года;
- отчет о движении денежных средств . Тоже является дополнительной формой к балансу и раскрывает сведения о денежных потоках – о поступлении средств и их расходовании, а также о наличии их на текущий момент. Данным отчетом характеризуются перемены в финансовом состоянии фирмы, детализируясь по следующим направлениям ее деятельности: инвестиционной, текущей и финансовой;
- пояснительная записка . Она является обязательным элементом отчетности и содержит в себе отдельные выдержки из учетной политики и сведения, которые позволяют оценить показатели деятельности компании, отраженные в остальных формах отчетности. В частности, это могут быть данные о первоначальной стоимости основных активов, сроках их амортизации, о наличии кредитов и сроках и погашения, и т.д.
- аудиторское заключение . Оно оформляется, если предприятие подлежит обязательному аудиту.
Но, формируя отчетность, нужно обеспечить не только правильную группировку показателей по статьям, но и правильное оформление самих Отчетов.
Основные правила заполнения
Для всех форм отчетности существуют общие нормы их составления
:
- отчетность заполняется на основании результатов деятельности не только компании, но и всех ее подразделений;
- все показатели формируются по правилам, принятым в Учетной политике;
- оценка статей производится только в рублях. Если имеются показатели, выраженные в иностранной валюте, они должны быть пересчитаны в рубли по тому курсу, который действует на момент такого пересчета;
- если это не предусмотрено формой, то зачет между ее показателями не допустим;
- при формировании показателей отчетов должна соблюдаться непрерывность применения положений Учетной политики по бухучету, чтобы обеспечить достоверность отчетности;
- если в отчетности отсутствуют некоторые показатели, то в строках, предназначенных для их отражения, проставляются прочерки;
- коды строк для составления отчетности представлены в Приказе МинФина России №66 н от 02 июля 2010г. Если при составлении упрощенной отчетности имеются по отдельным строкам укрупненные показатели, то код строки определяется по тому показателю, у которого наибольшая доля в этой массе укрупненных показателей;
- отчетность подписывается и руководителем компании. В случае отсутствия в главного бухгалтера – тем лицом, на которого возложена обязанность по ведению бухучета и составлению отчетности.
Сдача отчетности
Отчетность сдается за прошедший год
, длящийся с 01 января и включительно по 31 декабря. Но если компания зарегистрировалась уже после 1-го января, она будет отчитываться за период, который начинается с момента ее регистрации и до 31 декабря года регистрации. Однако это не касается тех фирм, какие открылись после 30.09: их отчетный год продлевается до следующего года, до его 31 декабря.
Сдать отчетность нужно в течение 3-х месяцев с начала года, следующего за отчетным, но не позже 30-го марта.
Один экземпляр баланса поступает в территориальный орган госстатистики, а другой – в налоговую структуру. При этом на балансе, сдаваемом в налоговый орган, должна стоять отметка от органа госстатистики.
Сдать баланс можно и на бумажном носителе, и в электронном формате через Интернет. Но, если у компании не было никакой деятельности за текущий период, а также никаких операций, ей все равно придется сдавать нулевую отчетность , в которой будет отражен только уставный капитал и объект по активу, который поступил в качестве вклада от учредителей.
О правилах подготовки бухгалтерской отчетности рассказано в следующем видесюжете:
Чтобы сдать бухгалтерский отчет за 2016 год, нужно воспользоваться новым бланком для передачи сведений о балансе компании. В этой статье опубликовано, как правильно заполнять данный бланк по строкам, а также конкретный пример уже полностью оформленного документа
09.11.2016Структура бухотчетности за 2016 год
Бухгалтерская отчетная документация за 2016 год передается компаниями сразу в две службы по их местонахождению:
статистическую;
налоговую.
За текущий 2016 год сдается следующая бухотчетность:
бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
приложения к двум названым отчетам (это могут быть в зависимости от ситуации отчеты, касающиеся изменений капитала, движения финансов, целевого использования денежных средств).
Еще законодательством предусмотрено, что к бухотчетности можно добавлять пояснения, которые оформляются в виде текстов или таблиц. Но аудиторское заключение должно прилагаться в обязательном порядке. Именно в нем содержится подтверждение достоверности всех бухгалтерских документов. Но это делается в том случае, когда компания подлежит аудиторской проверке - ФЗ, закон №402, статья 13, пункт 10.
Компании некоммерческого типа также сдают бухотчетность, структура которой следующая:
целевое использование денежных средств;
приложения к обязательным отчетам.
Для ИП подобные отчеты по бухгалтерии сдавать нет необходимости. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрена сдача бухотчетности в упрощенном варианте. Вот его основные нюансы:
В баланс сразу включают и отчетные данные о финансовой результативности, но без детализации.
Приложениях размещается только та информация, которая нужна при оценке финансового положения данной компании либо для оценивания ее финансовой результативности.
В случае отсутствия сведений для оформления названых приложений, заполняются только обязательные бланки - отчет о балансе и о финансовых результатах. Эти правила подтверждаются следующими официальными документами:
приказ №66н (пункт 6);
письмо №03-02-07/1-80 Министерства финансов нашего государства;
информация №ПЗ-3/2010 Минфина (пункт 17).
В какие сроки следует сдавать балансовый отчет за текущий 2016 год?
Бухотчетность за годовой период сдается фирмами в местную налоговую службу на протяжении 3-х месяцев с момента завершения отчетного периода, то есть года - Налоговый кодекс, статья №23 (пункт 1, подпункт 5). В статистическую службу передают данный отчет в такие же сроки - ФЗ, закон №402, статья 18 (пункт 2).
Отчетный документ со сведениями о балансе компании за 2016 года передают в соответствующие отделения местных служб к 31 марта следующего года (в нашем случае - 2017 года). Промежуточная бухотчетность, которая оформляется в компании для удобства ведения бухгалтерии, в налоговую и статистическую службы передавать не нужно.
Чистые бланки отчета (актуальны на 2016-2017 гг.)
Скачать чистые бланки для заполнения балансового отчета:
Особенности упрощенной формы финансовой отчетности за текущий 2016 год
Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность включает в себя Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и Отчет о целевом использовании средств. Для отчета за 2016 год используются следующие ключевые даты:
В упрощенной форме баланса заполняют две обязательные части:
актив - внеоборотные и оборотные величины;
пассив - величины своего капитала, заемных финансов, кредиторских задолженностей.
Итоговые результаты по данным разделам записываются в С1600 и С1700, при этом их цифровые значения должны быть равны между собой. Остальные строки также имеют свою кодировку, которая проставляется в дополнительном столбце (его вносят в отчет самостоятельно). Такая кодировка проставляется по цифровому показателю, что имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя - приказ №66н (пункт 5).
В укрупненные статьи балансового отчета по УСН за 2016 год входят:
| 1. Материальные внеоборотные активы (основные денежные средства + незавершенные капиталовложения в них). | 1. Капиталы и резервы (уставной капитал + добавочный и резервный капитал + нераспределенная прибыль + непокрытый убыток + переоценка основных денежных средств (активы нематериального типа) + свои же акционные бумаги (которые были выкуплены для последующего аннулирования) либо доли учредителей). |
| 2. Нематериальные, финансовые внеоборотные активы (нематериальные активы + долгосрочные денежные средства, с включением результатов исследований, незавершенные вложения в активы нематериального типа, исследования). | 2. Заемные средства долгосрочного типа (деньги, полученные в результате кредитов или займов долгосрочного характера). |
| 3. Запасы (такая же статья существует в общем варианте балансового отчета). | 3. Заемные средства краткосрочного типа (деньги, полученные по займам или кредитам краткосрочного характера). |
| 4. Денежные средства и эквиваленты (такая же статья существует в общем варианте балансового отчета). | 4. Кредиторская задолженность (цифровой показатель суммы задолженности компании краткосрочного типа перед кредиторами). |
| 5. Финансовые и другие активы оборотного типа (краткосрочные вложения + дебиторская задолженность + прочие активы). | 5. Другие обязательства (краткосрочного и долгосрочного характера). |
Особенности общей формы балансового отчета за 2016 год
Особенности общей формы балансового отчета подаются в приказе №66н, а именно в приложении №1 к нему. Этой формой могут пользоваться и субъекты малого предпринимательства, хотя для них разработан упрощенный вариант данного отчета.
Балансовый отчет по этой форме также содержит несколько граф, в которых должны отражаться показатели по следующим датам (для 2016 года):
Рассмотрим теперь все нюансы по каждой графе отдельно.
№1 - проставляется номер пояснения к балансовому отчету (при наличии пояснительной записки),
№3 - дополнительно добавленная графа для построчной кодировки.
Как и упрощенная форма, общая имеет две основных части:
Актив - отражает размеры всех активов, как оборотных, так и необоротных.
Пассив - отражает величину своих собственных капиталов + заемные средства + кредиторская задолженность.
Расписываем балансовый отчет по разделам:
Раздел №1 - активы внеоборотного характера.
Активы нематериального типа. В С1110 прописывают остаточную стоимость активов нематериального типа (в соответствии с приказом №153н Минфина нашего государства, а именно с пунктом №3 ПБУ 14/2007).
К объектам активов нематериального типа относятся те, что подходят по следующим критериям:
способность приносить выгоду в экономическом плане;
возможность идентификации (выделения/отделения) от иных активов;
предназначенность для применения на протяжении длительного временного периода (свыше 12 месяцев);
достоверное определение первоначальной стоимости объекта (по факту);
нет в наличии материально-вещественной формы.
Пример: если названные условия совпадают, то объект относят к активам нематериального типа - это произведения науки, литературы, искусства, различные изобретения, секретные разработки, товарные знаки и т.д. Помимо этого к ним можно причислить и деловую репутацию, которая может появиться при покупке компании в качестве имущественного комплекса (хотя это может быть только его часть).
Специалисты рекомендуют обратить внимание на следующий нюанс: к активам нематериального типа нельзя отнести расходы, что связаны с организацией самой компании (юрлица), качества персонала компании - интеллектуального и делового, квалификационные способности и отношение к трудовой деятельности - ПБУ 14/2007, пункт 4.
С1120 - результаты исследований и разработок, что учитываются на счете «04» (нематериальные активы).
С1130 - С1140 - показатели поисковых активов, как материальных, так и нематериальных (для компаний, что являются пользователями недр, они отражают в этих строках затраты, используемые на освоение природных ресурсов - ПБУ 24/2011, согласно с приказом №125н Минфина нашего государства).
С1150 - средства основного типа. В эту строку вписывают показатель остаточной стоимости денежных средств основного типа по амортизируемым объектам, для неамортизируемого объекта - показатель первоначальной стоимости. Те активы, что причисляются к средствам основного типа, в обязательном порядке должны соответствовать ПБУ 6/01 (пункт 4), по приказу №26н Минфина. Названные объекты в обязательном порядке имеются в собственности компании или в праве оперативного управления либо в ведении хозяйства. К средствам основного типа относится еще и имущество, которое компания получает на основании лизингового договора с последующим учетом на балансе получателя этого лизинга. Те объекты, что попадают под обязательный регистрационный учет на правах собственности, также относятся к средствам основного типа (как только будут учтены на балансе компании).
Стоит обратить внимание на то, что в данном разделе отсутствует отражение расходов на строительство недвижимых объектов - строка «Незавершенное строительство». Эти расходы вносятся в данную строку С1150 - ПБУ 4/99 (пункт 20), в соответствии с приказом №43н Минфина. Хотя можно добавить дополнительную строчку для расшифровки расходов по незавершенному строительству.
С1160 - сведения о доходных вложениях в матценности. К ним, в первую очередь, относят остаточную стоимость имущества, которое сдается в аренду (то есть лизинг), с последующим учетом на счете «03». В том случае, когда данное имущество применялось в связи с другими потребностями производства, а уже после этого будет сдаваться в аренду, то его отражение производится на отдельном субсчете счета «01» - состав средств основного типа. А вот перевод стоимости средств основного типа в доходные вложения и наоборот не производится - письмо №ГВ-6-21/418@ ФНС (от 19.05.05 г.).
С1170 - финансовые вложения долгосрочного характера (на срок более 12 месяцев), краткосрочные отражаются в С1240 - это раздел №2, строка «Оборотные активы». К долгосрочным вложениям относят инвестиции в дочерние общества. Учитываются финансовые вложения в той сумме, которая и была затрачена для их приобретения. При этом стоимость своих акций, которые были выкуплены у акционеров компании для последующей их перепродажи либо аннулирования (С1320) + беспроцентные займы, что выдаются рабочим компании, не следует относить к финансовым вложениям (С1190 - долгосрочного типа, С1230 - краткосрочного типа) - ПБУ 19/02 (пункт 3), в соответствии с приказом №126н Минфина (от 10.12.02 г.).
С1180 - отложенные налоговые активы должны вносится налогоплательщиками налога на прибыль (для УСН - «-»).
С1190 - показатели по прочим активам внеоборотного типа, если они не были еще вписаны в другие строки раздела №1.
Раздел №2 - активы оборотного типа.
С1210 - цифровой показатель стоимости запасов материального характера, его расшифровка требуется в том случае, когда данные показатели вписаны в С1210 (то есть являются существенными). Для расшифровки нужно добавить следующие строки:
материалы/сырье;
затраты по незавершенному производству;
продукция в уже готовом виде, а также товары для последующей перепродажи;
отгруженные товары.
С1220 - цифровой показатель налога на добавленную стоимость, который начисляется на приобретенные ценности. Для тех, кто работает по «упрощенке», заполнение данной строки должно быть согласовано с учетной политикой компании, а именно с суммой «входного» НДС (отражается на счете «19»), при этом такие компании не могут быть самостоятельными плательщиками НДС - НК, статья №346.11 (пункт 2).
С1230 - прописывается дебиторская задолженность краткосрочного типа, которая требует погашения на протяжении одного года.
С1240 - финансовые вложения, кроме денежных эквивалентов (займы, которые предоставляются компании на период менее 12 месяцев). При определении текущей рыночной стоимости вложений нужно использовать все доступные сведения, в том числе и информацию от иностранных организаторов торговли - письмо №07-02-18/01 Минфина (от 29.01.09 г.). Если подобное определение рыночной стоимости по уже оцененному раньше объекту не может быть возможным, то записывают показатель стоимости по последнему результату оценивания.
По строке «Денежные средства и вложения» суммируются цифровые показатели стоимости денежных эквивалентов (сальдо субсчета счета «58») + остатки по счетам (счета «50», «51», «52», «55» и «57»). Подробнее о денежных эквивалентах можно узнать из Положения - ПБУ 23/2011, что утверждается приказом №11н Минфина нашего государства (от 02.02.11 г.). Например, это депозиты до востребования, которые открыты в кредитных организациях.
С1260 - другие активы оборотного типа, что не были внесены в другие строки данного раздела №2.
Раздел №3 - капитал и резервы.
С1310 - показатель величины уставного капитала:
складочный капитал;
уставный фонд;
товарищеские вклады.
Цифровой показатель по этой строке должен совпадать с показателем, зафиксированным в учредительной документации фирмы.
С1320 - свои акции или доли учредителей, выкупленные ранее у акционеров компании, но не для продажи (те, что в последствие будут перепроданы, вносятся в С1260). Они должны быть аннулированы, в результате чего происходит уменьшение уставного капитала. Поэтому данный показатель записывается в скобках, так как имеет отрицательную величину.
С1340 - показана переоценка активов внеоборотного типа. Это дооценка объектов, что относятся к основным средствам, + активы нематериального типа (счет «83» - добавочный капитал).
С1350 - цифровой показатель суммы добавочного показателя (он берется без суммы переоценки со С1340).
С1360 - показатель остатка резервного фонда. К резервам относят:
те, что образованы по требованию законодательной системы нашего государства;
те, что созданы по учредительным документам.
Расшифровка не нужна только в том случае, если перечисленные показатели не имеют существенного влияния.
С1370 - показывается накопленная за все годы прибыль компании, которая не была распределена, также сюда вносят непокрытый убыток с отрицательным показателем.
Составляющие этих показателей можно расписать в дополнительно добавленных строках (это и будет расшифровка финансовой результативности - прибыли/убытка).
Раздел №4 - долгосрочные обязательства.
С1410 - заемные средства долгосрочного типа (то есть срок погашения составляет более одного года).
С1420 - плательщики налога на прибыль записывают информацию об отложенных налоговых обязательствах (те, кто работает по УСН, ставят «-»).
С1430 - оценочные обязательства записываются тогда, когда компания при ведении бухгалтерского учета признает их - ПБУ 8/2010 (в соответствии с приказом №167н Минфина). Это не относится к субъектам малого бизнеса.
С1450 - другие обязательства долгосрочного характера, что не были внесены в данный раздел №4.
Раздел №5 - краткосрочные обязательства.
С1510 - задолженность по заемным средствам краткосрочного характера (то есть тем, что были взяты на период до одного года). Даная величина должна отражаться с учетом процентов, которые нужно уплатить в конце отчетного периода.
С1520 - цифровой показатель общей суммы задолженности по кредиту краткосрочного характера.
С1530 - информация о доходах будущих отчетных периодов. Но это должно быть предусмотрено положениями бухучета. Рассмотрим на примере: компания получает определенные денежные суммы из бюджета или денежные суммы целевого финансирования. Подобные финансы учитываются как доходы будущих периодов. Это счета «98» и «86» - ПБУ 13/200 (пункты 9 и 20), в соответствии с приказом №92н Минфина нашего государства.
С1540 - оценочные обязательства краткосрочного характера (сходные со С1430), то есть заполнение происходит только тогда, когда подобные обязательства официально признаны в бухучете самой компании.
С1550 - другие обязательства краткосрочного характера, что еще не были внесены в другие строки раздела №5.
Информационная таблица: сведение строк балансового отчета (общая форма)
|
№ раздела, наименование |
Построчная кодировка |
Контроль |
|
№1 - активы внеоборотного типа |
Дт04 (без расходов НИОКР) - Кт05 |
|
|
Дт04 (расходы на НИОКР) |
||
|
Дт08 (расходы на нематериальные поисковые затраты) |
||
|
Дт08 (расходы на материальные поисковые затраты) |
||
|
Дт01 - Кт02 (амортизация основных средств) + Дт08 (расходы на незавершенное строительство) |
||
|
Дт03 - Кт02 (амортизация вложений доходного типа) |
||
|
Дт58 + Дт 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дт73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам) - Кт59 (резерв по финансовым вложениям долгосрочного характера) |
||
|
Цифровой показатель стоимости активов внеоборотного типа, что не учитываются в других строках раздела №1 |
||
|
№2 - активы оборотного типа |
Сумма дебетовых сальдо следующих счетов: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 +Дт41-Кт42+Дт15+Дт16 (либо Дт15-Кт16)- Кт14+Дт97 (расходы краткосрочного типа) |
|
|
Дт62+Дт60+Дт68+Дт69+Дт70+Дт71+Дт73 (не считая процентных займов) +Дт75+Дт76-Кт63 |
||
|
Дт58+Дт55 (субсчет «Депозитные счета») +Дт73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») - Кт59 (резерв по финансовым вложениям краткосрочного типа) |
||
|
Дт50+Дт51+Дт52+Дт55+Дт57-Дт55 (субсчет «Депозитные счета») |
||
|
Показатель стоимости активов оборотного типа, что не вошли в раздел №2 |
||
|
С1200 (итог по разделу №2) |
Сумма строк: с С1210 по С1260 |
|
|
С1600 (баланс) |
||
|
№3 - капитал и резервы |
||
|
Кт83 (суммы дооценки средств основного типа и активов нематериального типа) |
||
|
Кт83 (без сумм дооценки средств основного типа и активов нематериального типа) |
||
|
С1300 (итог по разделу №3) |
Сумма строк: со С1310 по С137 (отрицательный показатель полученного результата берут в скобки) |
|
|
№4 - обязательства долгосрочного типа |
Кт67 (исключают начисленные проценты, которые на момент оформления отчета имеют срок погашения до одного года, они показаны в С1510) |
|
|
Кт96 (учитываются лишь оценочные обязательства долгосрочного типа) |
||
|
Задолженность долгосрочного типа, что не была отражена в других строках раздела №4 |
||
|
С1400(итог по разделу №4) |
Сумма цифровых показателей строк: с С1410 по С1450 |
|
|
№5 - обязательства краткосрочного типа |
Кт66+Кт67 (при этом учитываются начисленные проценты со сроком погашения до одного года) |
|
|
Кт60+Кт62+Кт76+Кт68+Кт69+Кт70+Кт71+Кт73+Кт75 (учитывается только задолженность краткосрочного типа) |
||
|
Кт98+Кт86 (для целевого финансирования из бюджета) |
||
|
Кт96 (лишь оценочные обязательства краткосрочного типа) |
||
|
Суммы цифровых показателей задолженностей по обязательствам краткосрочного типа, что не были учтены в других строках раздела №5 |
||
|
С1500 (итог по разделу №5) |
Сумма показателей строк: с С1510 по С1550 |
|
|
С1700 (баланс) |
С1300+С1400+С1500 |
При правильном внесении всех данных цифровые показатели следующих строк будут равны: С1600=С1700. Если результат не совпадет, значит в балансовом отчете есть ошибка.
Пример заполнения бланка балансового отчета для УСН за 2016 год (с образцом)
Компания «Надежда» зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью в текущем 2016 году. При этом она работает по «упрощенке». Нам известны следующие данные, которые потребуются для заполнения балансового отчета:
Сотрудник бухгалтерии ООО «Надежда» заполнил бланк балансового отчета за 2016 год по двум формам - общей и упрощенной.
Общими в заполнении будут следующие ключевые моменты:
полное название компании;
вид основной деятельности;
организационно-правовая форма;
форма собственности;
перечеркнута единица измерения, не участвующая в расчетах (в нашем случае все показатели измеряются в тысячах рублей);
местонахождение компании (ее точный адрес);
кодировочная система.
Прочерки проставлены в обеих формах в двух последних графах, так как компания «Надежда» прошла процедуру регистрации в текущем 2016 году. Поэтому обязательно заполнить нужно только графу №4, ведь компания является вновь созданной. Здесь записываются сведения на 31 декабря отчетного годового периода (в нашем случае это 2016 год).
Дополнительно следует добавить графу №3, в которой записывается построчная кодировка.
С1110 - активы нематериального типа: Дт счета «04» минус Кт счета «05» = 100 тысяч рублей - 3 тысячи 340 рублей = 96 тысяч 660 рублей (но так как все цифровые показатели должны иметь вид целого числа, то в бланк записывается цифра «97»).
С1150 - средства основного типа: Дт счета «01» минус Кт счета «02» = 600 тысяч рублей - 20 тысяч 40 рублей = 579 тысяч 960 рублей (в отчет вносится цифра «580»).
С1170 - финансовые вложения: Дт счета «58» = 150 тысяч рублей (такое вложение будет долгосрочного типа).
С1100 - сводный итог: С1110+С1150+С1170=97 тысяч рублей+580 тысяч рублей+150 тысяч рублей = 827 тысяч рублей.
Внесение данных по активам оборотного типа:
С1210 - запасы: Дт счета «10» + Дт счета «43» = 17 тысяч рублей + 90 тысяч рублей = 107 тысяч рублей.
С1220 - НДС по приобретенным ценностям: Дт счета «19» = 6 тысяч рублей.
С1250 - денежные средства и эквиваленты: Дт счета «50» + Дт счета «51» = 15 тысяч рублей + 250 тысяч рублей = 265 тысяч рублей.
С1200 - сводный итог: С1210+С1220+С1250=107 тысяч рублей + 6 тысяч рублей + 265 тысяч рублей = 378 тысяч рублей.
С1600 - итог: С1100+С1200=827 тысяч рублей + 378 тысяч рублей = 1205 тысяч рублей.
Все другие строки графы №4 имеют «-».
Теперь последовательность заполнения пассива в балансовом отчете.
С1310 - уставный капитал: Кт счета «80» = 50 тысяч рублей.
С1360 - резервный капитал: Кт счета «82» = 10 тысяч рублей.
С1370 - нераспределенная прибыль и непокрытый убыток: Кт счета «84» = 150 тысяч рублей (так как показатель с положительным знаком, то он в скобки не берется).
С1300 - сводный итог: С1310+С1360+С1370=50 + 10 + 150 = 210 тысяч рублей.
С1520 - кредиторская задолженность краткосрочного типа: Кт счета «60» + Кт счета «62» + Кт счета «70» = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 тысяч рублей.
С1500 дублирует показатель С1520 (это связано с тем, что другие строки данного раздела №5 остаются не заполненными).
С1700 - сводный итог: С1300+С1500=210+995=1205 тысяч рублей.
Оставшиеся строки пассива имеют «-», так как нет соответствующей информации в наличии.
Результаты С1600 и С1700 равны, это 1205 тысяч рублей. Так как баланс в отчете сошелся, значит, данные внесены без ошибок.
Графа №2 добавлена работником бухгалтерии самостоятельно, чтобы вписать в нее построчную кодировку. А в графе №3 проставлены цифровые показатели.
С1150 - стоимость средств основного типа = 580 тысяч рублей.
С1170 - финансовые вложении и нематериальные активы внеоборотного типа: 97+150= 247 тысяч рублей.
С1210 - запасы = 107 тысяч рублей.
С1250 - денежные средства и эквиваленты = 265 тысяч рублей.
С1260 - активы оборотного типа, что не вошли в другие строки = 6 тысяч рублей.
С1600 - сводный итог раздела актива: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.
Теперь рассмотрим пассив балансового отчета.
С1370 - нераспределенная прибыль по строке «Капиталы и резервы»: 50+10+150=210 тысяч рублей (высчитывается по показателю, что имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя).
С1520 - кредиторская задолженность краткосрочного типа = 995 тысяч рублей.
Другие строки графы №3 остаются с «-», потому что информация отсутствует. В графе №2 также можно ставить «-» или проставить соответствующую показателю кодировку.
С1700 - итог по пассиву: С1370+С1520.
Так как при сверке результатов итоговых строк - С1600 и С1700, мы получаем одинаковое число - 1205 тысяч рублей, то балансовый отчет заполнен правильно.
Эти формы подписывает руководящий работник компании «Надежда». После этого проставляется дата подписания документов.
Светлана
А что разве Упрощенна бухотчетность предоставляется на старых бланках Форма по КНД 0710096, а не на Форма по КНД 0710099
Каждый год все российские организации и предприятия... нет, не ходят в баню, а сдают бухгалтерскую отчетность. Это не один и не два отчета, а сразу несколько объемных форм и пояснений, в которых нужно подробно изложить историю хозяйственной деятельности за год. Комплектность отчета зависит от формы собственности, статуса и размера юридического лица. Мы поможем вам разобраться в том, кому и что нужно обязательно сдать.
Бухгалтерская отчетность, в отличие от налоговой, сдается всего один раз в год в органы Росстата и ФНС. Хотя для своих учредителей и акционеров ее можно заполнять гораздо чаще: раз в квартал или, к примеру, ежемесячно. Предназначение этих отчетов понятно из названия: они показывают полную картину хозяйственного и финансового положения организации в динамике. Действующие формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Наиболее известными из них являются баланс и отчет о финансовых результатах или, как его называют по старинке многие бухгалтеры, «отчет о прибылях и убытках». Регулирует порядок сдачи и состав документов Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Обязательные отчетные формы
Кроме этих документов в состав годового бухгалтерского отчета входит еще несколько приложений и самостоятельных отчетных форм. Достаточно сказать, что к вышеназванному приказу существует целых восемь приложений и это только для тех организаций, которые не являются государственными, кредитными, финансовыми или пенсионными фондами, так как для них существуют свои специфические отчеты. Полный список финансовых бланков, который должны заполнять коммерческие компании, выглядит так:
- форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099);
- (ОКУД 0710001) № 1;
- (ОКУД 0710002) № 2;
- отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003) № 3;
- отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) № 4;
- отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006) № 5;
- и отчету о финансовых результатах;
- (КНД 0710096, баланса — ОКУД 0710001, отчет о финансовых результатах — ОКУД 0710002, отчет о целевом использовании средств — ОКУД 0710006);
Кроме самих отчетов существуют приложения к ним, но заполняют их не все организации.
Компании, которые относятся к субьектам малого предпринимательства (МСП), могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде, поэтому именно к ним относится последний пункт вышеприведенного списка. Также субъекты МСП освобождены от обязанности сдавать пояснения к балансу.
Бухгалтерская отчетность -2018: как, куда и когда сдавать
Формы бухгалтерской отчетности 2018 необходимо сдать в территориальный орган Росстата по месту нахождения организации и ее филиалов, если они ведут отдельную бухгалтерию и имеют соответствующий статус, а также в инспекцию ФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Комплект документов для этих двух органов является одинаковым. Те организации, которые по закону обязаны проходить ежегодный аудит, должны сдать вместе с балансом аудиторское заключение. Хотя, по закону, у них есть для этого время до 31 декабря 2019 года, но лучше не затягивать. Ведь статьей 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ определена обязанность юридического лица направить аудиторские документы в Росстат в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его окончания.
Сдавать отчет до проведения аудита представляется нелогичным, а если опоздать с документами по нему, последует штраф по нормам статьи 19.7 КоАП РФ для самой компании до 5 тысяч рублей, а для ее руководителя — до 500 рублей.
Срок сдачи самого годового отчета за 2018 год — 31 марта 2019-го, как это предусмотрено статьей 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и статьей 23 Налогового кодекса РФ . Однако 31 марта 2019-го — воскресенье, а значит, срок переносится на 1 апреля.
Сдать формы отчетности бухгалтерского учета 2018 можно как в электронном виде, так и на бумаге, поскольку законодательство этот вопрос никак не регламентирует.
Увязка форм бухгалтерской отчетности за 2018 год
В этом месте нужно вспомнить об основных принципам и методах бухгалтерского учета. Общеизвестно, что бухучет должен достоверно отражать полную информацию об обязательствах, состоянии имущества и капитале организации и всех изменениях, которые в них происходят. Осуществляется такой контроль путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций в организации на основе двойной записи. Это значит, что каждая цифра в учетных данных разносится на два разных счета по дебету и кредиту. Благодаря этому достигается баланс, когда дебетовая часть всегда равна кредитовой, если не было допущено ошибок. Этот метод, естественно, касается результатов учета, поэтому все формы годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год являются сопоставимыми и должны быть увязаны между собой. Это, в первую очередь, проверяют контролирующие органы когда получают документы от юрлиц.
В связи с этим, есть целый ряд ключевых показателей, которые, к примеру, содержит бухгалтерская отчетность — форма 1 и 2, значения которых должны быть равны друг другу. Если это правило верно, то взаимоувязка показателей может считаться правильной.
Надо обратить внимание, что в правилах бухгалтерского и налогового учета существуют различия, которые влияют, в том числе, на формирование каждого вида отчетов. В связи с этим прямой взаимоувязки между финансовыми отчетами и налоговыми декларациями нет. Однако, налоговые органы все равно выявляют фактологические нестыковки, благодаря специально разработанным контрольным соотношениям. Например, если форма 2 бухгалтерской отчетности по строке 4322 содержит информацию о выплате диведендов участникам, то и в декларации по налогу на прибыль обязательно должна быть такая информация.
Для сопоставления данных разных документов, которые содержит приказ 66н о формах бухгалтерской отчетности, разработаны контрольные показатели, которые обычно приводятся в таблицах. В отличие от контрольных соотношений, которые регулярно публикует ФНС России, официальных показателей к формам бухгалтерской отчетности организаций не существует. Их разрабатывают бухгалтеры-эксперты. Благодаря тому, что состав этих документов последние годы не менялся, можно смело применять таблицы за прошлые отчетные периоды. Для примера приведем таблицу, в которой сопоставлена форма 1 бухгалтерской отчетности (баланс) с другими отчетами за 2018 год.
|
|---|
Аналогичные таблицы можно составить и по другим отчетам. Например, строка 2400 отчета о финансовых результатах «Чистая прибыль/убыток» за 2018 год должна быть равна разности строки 3311 отчета о движении капитала «Увеличение чистой прибыли (предыдущий год)» и строки 3321 «Уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год)» этого же документа. Очевидно, что чем больше показателей будет проверено, тем больше шансов, что ошибок нет.
Бланки бухгалтерской отчетности 2018 скачать формы одним файлом в формате.pdf
Годовой отчет за 2018 год с помощью Консультант Плюс
Все необходимые экспертные материалы для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности за год можно найти в . В ней есть специальный материал на эту тему — Практическое пособие по годовой отчетности-2018, в котором досконально разобраны все аспекты и нюансы, приведены примеры и пошаговые инструкции, а также образцы заполнения всех форм и бланков.
Тем, кто пока не относится к довольным пользователям Консультант Плюс, предлагаем сокращенный бесплатный вариант — на эту тему. Одно ограничение: сборник доступен только для Петербурга.
Расскажем о налоговых и бухгалтерских изменениях, которые произошли в нынешнем 2016 году.
Для большего удобства покажем, каким может быть календарь бухгалтера, а также установим определенные даты и виды отчетностей.
Изменения в формах отчетности 2016 года
Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:
- Уточнили наименования определенных форм-отчетов. Например, отчетность по балансу, о финансовых результатах, о движении финансов и другие.
- Утвердили новый способ подачи отчетов в электронном виде (Приказ ФНС под номером «АС-7-6/711@», принятый 31 декабря 2015 года).
- Определили новую отчетность по форме 4-ФСС.
- Ежеквартально теперь придется отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
- Поменялись формы отчета 2-НДФЛ.
- Появился новый отчет о целевом назначении средств.
- Возможно, будут утверждены новые коды бюджетной классификации (КБК).
- Появилась новая форма РСВ-1, предоставляемая в ПФР.
- Информацию о застрахованных лицах будут подавать по новой форме СЗВ-М.
Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2016 год.
Все бухгалтерские изменения в 2016 году
Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.
Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме , если им не требуется проходить аудит.
В процедуру войдет отчет:
- По балансу.
- О финансовых результатах.
Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».
Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью .
В обязательном порядке сдают отчет:
- Балансовый.
- О результатах финансовой деятельности.
- О движениях денег.
- Об изменениях капитала.
Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.
Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:
По НДФЛ
С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ . В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.
В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:
- За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
- За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
- За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.
Это - квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля . То есть, за 2016 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2017 года.
Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.
Подавать документацию лучше вовремя, иначе:
- Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
- Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.
Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:
- Не позднее 1 марта текущего года.
- До 1 апреля.
Форма отчетности - тоже новая.
Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!
Период удержания налогов
Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.
Приведем примеры:
- При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
- При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
- При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
- При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.
Выплаты на детей
Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка .
ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей - но это если ребенок считается инвалидом.
В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб ., для родителей – 12 тыс.руб .
Социальные выплаты
С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ . Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.
Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.
Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.
Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.
Количество основных средств при налоговом расчете
Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей .
Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).
Налог по выручке
В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.
Подать декларации о доходах следует:
- За первый квартал текущего года до 28 апреля.
- За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
- За 9 месяцев этого года до 28 октября.
Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).
Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.
В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).
Регистрация организаций
Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения . Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.
- Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
- Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!
Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.
Новые коды бюджетной классификации (КБК)
Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.
Но пока документ не приняли.
Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:
- Первые три цифры - код госоргана
- Следующая одна цифра - код дохода (группа этого дохода)
- Третьи две цифры - код налога или другого платежа
- Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
- Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов - ПФР, ФСС и т. п.)
- Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три - 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
- И, наконец, три последние цифры любого кода, - это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).
Патентная налоговая система
Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.
В список теперь включают:
- Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
- Компании, производящие молочную продукцию.
- Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
- Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
- Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
- Переводческие компании.
- Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
- Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
- Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
- Прочая лесохозяйственная деятельность.
Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.
Переход на систему ЕГАИС
Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.
Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.
Нарушителей будут штрафовать.
Работа по системе УСН и ЕНВД
Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:
- Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года . Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
- Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб .
Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.
Ставки по УСН и ЕНВД
Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.
Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.
НДС при спецрежимах
Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли . Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников
О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).
Форма РСВ-1 ПФР
Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).
Отчитываться следует в электронном виде.
Форма СЗВ-М
Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.
Налог на имущество
Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:
- 4 мая за 1 квартал.
- 1 августа за полугодие.
- 31 октября за 9 месяцев.
- 30 марта 2017 года за предыдущий год.
Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).
Налог на транспорт
Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).
Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.
Налог на землю
Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).