VAT 신고서를 전자적으로 제출하는 방법. VAT를 전자적으로 신고해야 합니다.

VAT 신고는 이 세금을 납부하는 모든 사람(개인 기업가 및 법인)이 전문 운영자를 통해 전자적으로 제출해야 합니다. 이 절차는 납세자가 다음을 가지고 있다고 가정합니다.

유효한 인증서가 포함된 전자 디지털 서명
연방 세금 서비스에 신고서를 보내는 데 사용되는 소프트웨어에 대한 액세스
인터넷 접속.

위 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 VAT 신고가 전자적으로 전송되지 않습니다. 그러나 그러한 상황이 발생할 가능성이 매우 높습니다. 디지털 서명 인증서는 어떤 이유로든 만료되거나 취소될 수 있으며, 문서 전송 프로그램은 정지되거나 바이러스에 감염되며, 인터넷 리소스에 대한 액세스 실패는 드문 일이 아닙니다. 심지어 가장 큰 도시에서도요.

이 경우 납세자는 어떻게 해야 합니까?

옵션은 하나뿐입니다. 대리인을 통해 보고서를 제출하는 것입니다. 한동안 납세자들은 종이 형식으로 신고서를 제출할 수 있는 기회를 이용했으며, 형식이 아닌 신고에 대해 200루블의 벌금을 지불했습니다. (러시아 연방 조세법 제 119.1조). 그러나 2015년부터 Art 5항에서. 러시아 연방 세금 코드 174에는 종이 신고서가 제출되지 않은 것으로 간주된다고 명시되어 있습니다. 그리고 이것은 완전히 다른 벌금입니다.

대리인을 통해 VAT 신고서를 제출하는 방법: 뉘앙스

VAT 신고서를 세무서에 보내는 옵션을 사용하기 위한 주요 조건은 대리인에 대한 위임장을 실행하는 것입니다. 개인 기업가의 경우 공증을 받아야 하며 법인은 공증인의 참여 없이 위임장을 작성합니다.

위임장은 신고서를 제출하기 전에 세무서에 있어야 합니다(2014년 7월 31일 No. ММВ-7-6/398 일자 러시아 연방 세무청 명령에 의해 승인된 방법론적 권장사항 1.11항). 그렇지 않으면 신고가 거부될 위험이 있습니다. 이는 연방세청에서 2015년 11월 9일자 서한 No. ED-4-15/19558@에 명시한 내용입니다.

기술적으로 이는 두 가지 방법으로 수행할 수 있습니다.

실행된 위임장의 종이 사본을 연방세무국에 미리 가져가거나 우편으로 보내십시오.
또한 사전에 TKS를 통해 위임장 사본을 보내십시오. 스캔한 이미지에는 교장의 UKEP가 서명해야 합니다. 대표자는 그럴 수 없습니다. 세무 당국에 위임장의 추가 종이 사본을 제공할 필요가 없습니다.

결과

VAT 신고는 전자 형식으로만 납부자에게 제출할 수 있습니다. 회사가 스스로 이를 수행할 수 없는 경우 대리인을 통해 세금 신고서를 보낼 수 있습니다. 이를 위해서는 위임장을 발급하여 세무 당국에 제출해야 합니다.

참고하세요! 2019년 1분기부터 새로운 양식을 사용하여 VAT를 신고해야 합니다. 작성 방법을 읽어보세요.

공개일 : 2014년 10월 8일 10시 19분 (아카이브)

칼리닌그라드 지역 연방세청 사무소는 2013년 6월 28일자 연방법 No. 134-FZ에 따라 모든 VAT 납부자(법인 및 개인 기업가)가 이 세금에 대한 세금 신고서를 전자 형식으로 제출해야 함을 상기시킵니다. 전자 문서 관리 운영자를 통해 통신 채널을 통해 양식을 작성합니다(러시아 연방 조세법 제174조 5항 1항, 러시아 연방 조세법 80조 3항).

연방세청에 전자 보고서를 보내려면 납세자에게 다음 네 가지 구성 요소가 필요합니다.

적격 전자 서명 인증서(CES);
전자 서명 수단(EPS, 이전에는 암호화 보호 수단, CIPF)
보고서 작성 및 발송 시스템;
전자문서관리사업자(특수통신사업자)의 서비스

QES(적격 전자 서명)

적격 전자 서명 인증서(CES)는 보고서에 서명 및 암호화하고 검사에서 받은 문서(예: 보고서 처리 결과)의 암호를 해독하는 데 사용되는 전자 문서입니다. CEP 인증서는 공인된 인증센터에서만 발급 가능합니다.

전자 서명 도구(ESF)

전자 서명 도구(Electronic Signature Tools)는 전자 서명을 사용하기 위해 필요한 프로그램입니다. CEP 인증서만 사용하여 보고서를 암호화하고 서명하는 것은 불가능합니다. 납세자는 인증센터에서 전자서명을 사용할 수 있는 권리에 대한 라이센스를 받습니다.

참고: 현대 기술을 사용하면 "클라우드" 전자 서명을 사용하여 보고서를 제출할 수 있습니다. 이 경우 이용자의 컴퓨터에 EDS를 설치할 필요는 없으며, 신고자는 모든 모바일 기기에서 보고서를 제출할 수 있습니다.

보고서 발송 시스템

신고서 발송 시스템을 통해 신고서를 준비하고 발송 전 확인하고 발송 시간을 기록하여 연방세무서에 신고서를 전달할 수 있습니다. 동일한 프로그램에서 납세자는 연방세청으로부터 관련 영수증 및 통지를 받아 보고서 처리 진행 상황을 모니터링할 수 있습니다. 신고 시스템은 오프라인과 온라인으로 구분됩니다(온라인 시스템은 웹 서비스 또는 클라우드 서비스라고도 함).

오프라인 시스템은 사용자의 컴퓨터에 설치되며 업데이트 설치가 필요합니다(예: 선언의 형식 및 형식을 변경하는 경우). 납세자는 자신의 컴퓨터에서 보고서를 준비한 후 이를 운영자에게 서버로 보내고, 운영자는 전송 시간을 기록하고 보고서를 검사관에게 보냅니다.

온라인 시스템(웹 서비스)에서는 사용자 개입 없이 업데이트가 이루어집니다. 시스템은 운영자의 서버에 있으며 모든 사용자에 대해 동시에 업데이트됩니다. 납세자는 "클라우드", 즉 원격 서버에서 보고서를 작업합니다. 이 사실은 납세자에게 또 다른 심각한 이점을 제공합니다. 컴퓨터 하드 드라이브에 장애가 발생한 경우 "클라우드"(즉, 운영자 서버)에서 암호화된 모든 보고서를 새 컴퓨터로 다시 다운로드하고 다음을 사용하여 해독할 수 있습니다. EPC. 작성된 보고서는 암호화되어 사업자 서버에 저장되며, 이후 점검서버로 보고서를 전송한다.

전자문서관리사업자(특수통신사업자)

전자 문서 관리 운영자(이전의 특수 통신 운영자)는 납세자의 컴퓨터에서 연방 세무 조사관 서버로 보고서가 전달되도록 하고 보고서가 전송된 시간을 기록합니다. 신고서 제출 사실과 발송 시간에 관해 검사관과 의견이 일치하지 않는 경우 보고서 발송 사실과 시간을 확인하는 사람은 운영자입니다.

필요한 모든 것을 어디서 구할 수 있나요?

일반적으로 네 가지 구성요소는 모두 하나의 보고 서비스 제공자에 의해 납세자에게 제공됩니다. 이는 모든 기술적 문제와 심지어 가입자의 방법론적 문제 중 일부가 한 곳에서 해결된다는 것을 의미합니다. 즉, 가입자는 CEP 인증서, 전송 시스템 또는 보고서 전달 서비스 등 어떤 구성 요소에 어려움을 겪고 있는지 알 필요가 없습니다. 어쨌든 그의 문제는 보고서 전송 서비스를 구매할 때 가입자가받은 전화 번호가있는 기술 지원 센터 한곳에서 해결됩니다.

연방세 서비스의 문서 흐름에 대한 단계별 지침

전자 세금 신고서 제출 규칙은 2009년 11월 2일자 MM-7-6/534 러시아 연방세청 명령에 따라 제정되었습니다. 문서 교환을 위한 납세자, 운영자 및 검사의 조치에 대한 단계별 설명은 다음과 같습니다.

1. 납세자는 보고서를 생성, 서명, 암호화하여 운영자의 서버로 보냅니다.

2. CEP 인증서의 소유자가 조직의 책임자(또는 개인 기업가 자신이 아님)가 아니라 납세자의 권한 있는 대리인(세무 당국에서 납세자의 이익을 대표할 권한이 있는 사람)인 경우 위임장), 각 선언과 함께 위임장(SD) 메시지를 보내야 합니다.

참고: 대리인이 서명한 첫 번째 보고서를 보내기 전에 위임장 사본을 세무 당국에 보내야 합니다. 승인된 대리인은 조직의 모든 직원(예: 회계사)일 수 있습니다. CEP 인증서가 임원(IP)에게 발급된 경우에는 위임장을 발급하고 선언문과 함께 SOD를 보낼 필요가 없습니다.

3. 운영자는 보고서를 수신하고 전송 날짜 확인을 생성합니다. 확인서 사본 1부는 납세자에게 전송되고, 두 번째 사본은 (보고서와 함께) 조사관에게 전송됩니다.

4. 세무당국은 보고서에 대한 최초 점검을 수행하고 그 결과에 따라 운영자를 통해 납세자에게 수령 통지를 보냅니다. 보고서가 전달되었음을 의미합니다.

5. 세무 당국은 특히 형식 요구 사항 준수 여부 확인 및 서명 권한 확인 등 신고 파일에 대한 추가 확인을 수행합니다. 오류가 발견되면 조사관은 운영자를 통해 납세자에게 발견된 오류를 나타내는 거부 통지를 보냅니다. 납세자는 오류를 수정하고 보고서를 다시 제출해야 합니다.

6. 오류가 없으면 조사관은 납세자에게 수락 영수증을 보냅니다. 이를 받은 후 납세자는 더 이상 보고서 제출 마감일에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 보고서는 제출된 것으로 간주됩니다. 이 경우 신고서 제출일은 전자문서관리운영자의 확인서에 명시된 일자로 본다. 납세자는 검사 데이터베이스에 보고서 데이터를 입력한 결과에 대한 검사관의 문서를 기다리고 있습니다.

7. 보고서 데이터를 데이터베이스에 로드한 후 세무 당국은 입력 통지 또는 설명 통지를 보냅니다. 입력 알림은 보고서의 정보가 검사 데이터베이스에 완전히 로드되었음을 의미합니다. 선언이 승인되었으며 문서 흐름이 완료되었습니다.

8. 납세자가 해명 통지를 받은 경우, 해명하고 조정 보고서를 보내야 합니다. 이미 정정된 신고인 경우에는 다음 정정번호를 기재하여 신고서를 발송하고 검사에서 기재사항 통보를 기다려야 합니다.

이 지시가 매우 번거로워 보인다는 것을 눈치채지 않을 수 없습니다. 그러나 실제로 전자 보고서를 제출하는 것은 매우 간단합니다. 보고서 전송을 위한 최신 시스템은 편리한 인터페이스를 갖추고 있으며 시스템에서 작업할 때 납세자가 설명된 문서 흐름의 세부 사항을 자세히 조사할 필요가 없도록 많은 팁을 포함하고 있습니다. 그러나 신고서를 보낼 때 발생하는 프로세스의 본질을 이해하려는 사람들에게는 지침이 유용할 수 있습니다.

칼리닌그라드 지역에서 운영되는 전자 문서 관리 운영자 목록은 칼리닌그라드시 및 해당 지역에 대한 러시아 연방 세금 서비스의 지구 간 검사관 정보 스탠드에서 확인할 수 있을 뿐만 아니라 부서 핫라인 990-434에 전화하여 확인할 수 있습니다. .

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중요: 2015년부터 전자 형식으로 국세청에 신고하는 것이 필수입니다. 늦게 제출하거나 부재할 경우 벌금이 부과되고 금융 거래가 금지됩니다...

필요한 모든 것을 제공하는 요금제

연방세청에 보고서 제출
시스템에 가입자 등록
보고서를 생성, 확인하고 연방세청에 전송하기 위한 소프트웨어
납세자의 직장 설정

연간 2,000~4,000루블의 비용으로 인터넷을 통해 전자 보고서를 제출하면 편리하고 신뢰할 수 있습니다.

8월 31일 이전에 주요 관세 계획을 구독하면 저희 센터에서 러시아 연금 기금, 사회 보험 기금 및 Rosstat에 무료로 보고서를 전송합니다.

어디서부터 시작해야 할까요? 또는 TP 인증 없이는 불가능합니다.

전자 프로세스의 세 가지 구성 요소:

다기능 프로그램세금 서비스 (및 자금)에 보고서를 제출합니다. 하드웨어와 소프트웨어는 보고서 생성, 확인 및 전송을 담당합니다. 원격 "씬 클라이언트"를 구현하거나 PC에 소프트웨어를 설치하도록 선택할 수 있습니다. 후자의 옵션은 문서를 생성하는 데 인터넷이 필요하지 않다는 장점이 있습니다.

중개자 역할을 하는 운영자신고인과 연방국세청(연금/보험 기금) 간. 서명 후 보고 패키지는 운영자에게 "이동"하고 운영자는 수령 알림을 보냅니다. 검사를 위해 이 통지에 표시된 날짜는 적시에 배송되었다는 증거입니다.

인터넷을 통한 보고의 세 번째이자 필수 요소는 전자 서명입니다. 그것이 없으면 문서는 법적 가치를 가지지 못할 것입니다!

인터넷을 통해 보고를 연결하려면 다음을 준비하십시오.

개인 기업가 또는 LLC 대표의 여권, SNILS
법적 지위를 확인하는 서류. 사람/기업가

국세청에 보고서를 전자적으로 제출하는 것은 의무일 뿐만이 아닙니다. 일상적인 작업의 속도를 높이고 자동화하는 것이 바로 그것입니다! 서비스에 투입하세요...

발행일: 2014년 6월 15일 13:00 (아카이브)

보고서를 제출하려면 무엇이 필요합니까?

2014년 1월 1일부터 전자문서관리사업자를 통해서만 전자세금신고서를 제출할 수 있습니다. 따라서 연방세청에 전자 보고서를 보내려면 납세자에게 다음 네 가지 구성 요소가 필요합니다.

적격 전자 서명 인증서(CES);
전자 서명 수단(EPS, 이전에는 암호화 보호 수단, CIPF)
보고서 작성 및 발송 시스템;
전자문서관리사업자(특수통신사업자)의 서비스

QES(적격 전자 서명)

적격 전자 서명 인증서(CES)는 보고서에 서명 및 암호화하는 것은 물론 검사에서 받은 문서(예: 보고서 처리 결과)를 해독하는 데 사용되는 전자 문서입니다. CEP 인증서는 공인된 인증센터에서만 발급 가능합니다.

전자 서명 도구(ESF)

전자 서명 도구(Electronic Signature Tools)는 전자 서명을 사용하기 위해 필요한 프로그램입니다. CEP 인증서만 사용하여 보고서를 암호화하고 서명하는 것은 불가능합니다. 또한 납세자는 일반적으로 인증 센터로부터 전자 서명을 사용할 수 있는 라이센스를 받습니다.

보고서 발송 시스템

온라인 시스템(웹 서비스)에서는 사용자 개입 없이 업데이트가 이루어집니다. 시스템은 운영자의 서버에 위치하며 모든 사용자에 대해 동시에 업데이트됩니다. 납세자는 "클라우드", 즉 원격 서버에서 보고서를 작업합니다. 이 사실은 납세자에게 또 다른 심각한 이점을 제공합니다. 컴퓨터 하드 드라이브에 장애가 발생한 경우 "클라우드"(즉, 운영자 서버)에서 암호화된 모든 보고서를 새 컴퓨터로 다시 다운로드하고 다음을 사용하여 해독할 수 있습니다. EPC. 작성된 보고서는 암호화되어 사업자 서버에 저장된 후 점검 서버로 보고서를 전송합니다.

전자문서관리사업자(특수통신사업자)

전자 문서 관리 운영자(이전의 특수 통신 운영자)는 납세자의 컴퓨터에서 연방세 서비스 서버로 보고서가 전달되도록 하고 보고서가 전송된 시간을 기록합니다. 신고서 제출 사실과 발송 시간에 관해 검사관과 의견이 일치하지 않는 경우 보고서 발송 사실과 시간을 확인하는 사람은 운영자입니다.

필요한 모든 것을 어디서 구할 수 있나요?

연방세 서비스의 문서 흐름에 대한 단계별 지침

1. 납세자는 보고서를 생성, 서명, 암호화하여 운영자의 서버로 보냅니다.

VAT 신고서를 제출하는 것은 초보자와 숙련된 회계사 모두의 삶에서 중요한 순간입니다. 실수로 인해 벌금뿐만 아니라 행정적 책임, 어떤 경우에는 형사 책임이 발생할 수 있기 때문에 이는 이해할 수 있습니다. 따라서 기업이나 조직의 재무제표를 담당하는 모든 전문가는 다음을 알아야 합니다. , 러시아 연방 세금 서비스에서 개발 및 승인한 이 작업에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

신고서 작성: 문서 작업을 시작하기 전에 무엇을 알아야 합니까?

모든 초보 회계사가 알아야 할 첫 번째 사항은 보고 마감일입니다. 러시아 연방 현행법에 따라 VAT 보고서는 매 분기마다 보고 기간 다음 달 25일까지 연방세청에 제출됩니다. 부가가치세(VAT)에는 신고서 제출 기한이 주말이나 공휴일인 경우 서류 제출일이 다음 영업일로 연기되는 '연기 규정'이 적용됩니다. 2018년에는? 법은 다음과 같은 기한을 정합니다:

2017년 4분기 - 2018년 1월 25일
2018년 1분기 – 2018년 4월 25일
2018년 2분기 – 2018년 7월 25일
2018년 3분기 – 2018년 10월 25일
2018년 4분기 – 2019년 1월 25일

러시아 연방 조세법에 따라 납세자는 세금 신고서를 전자 방식으로 제출해야 하므로 모든 회계사는 그 방법을 알아야 합니다. 완전히 합리적인 질문이 생깁니다. 러시아 연방의 현행법에 따라 신고서는 디지털 문서 관리 운영자를 통해 제출되며, 납세자는 해당 운영자와 적절한 계약을 체결해야 합니다. 규칙에는 예외가 있습니다. VAT 납부자가 아니거나 이 예산 납부의 의무 납부가 면제된 세무 대리인은 연방세무서에 종이 양식을 제출할 수 있습니다.
이 작업에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

신고서 및 작성 절차

그렇게 하려면 12개 섹션으로 구성된 규정된 양식을 작성해야 합니다. 대부분의 납세자는 문서 전체를 작성할 필요가 없다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
제목 페이지와 대시가 있는 섹션은 다음과 같은 납세자가 제출합니다.

보고 기간 동안 어떠한 활동도 수행하지 않았습니다.
VAT가 적용되지 않는 작업을 수행했습니다.
러시아 연방 영토에서 활동을 수행하지 않았습니다.
장기 운영을 수행합니다(서비스 제공 또는 제품 제조에는 최소 6개월이 필요함).

다른 사람들은 다음을 작성합니다.

첫 페이지;
섹션 1, 3, 8-12.

다음을 위한 특수 섹션도 있습니다.

섹션 2 – 세무 대리인용
섹션 4-6 – 수출 회사용
섹션 7 – VAT가 면제되는 거래의 경우.

다음을 나타내는 제목 페이지를 작성하려면:

체크포인트(개별 기업가 문서를 작성할 때 이 정보는 표시되지 않음)
기업의 이름 또는 개인 기업가의 이름
세금 기간 코드
연방세 서비스 코드();
OKVED;
연락 전화번호;
문서를 작성하는 사람의 서명;
스탬프(사용 가능한 경우).

어떤 섹션을 작성해야 하는지 알려주고, 작성 시 실수를 방지하는 데 도움이 됩니다. 다음으로 섹션 작성을 시작해 보겠습니다.

섹션 1. 납부하거나 상환할 세금 금액에 대한 일반 정보가 포함되어 있습니다. 납세자는 030-050행에 총액인 OKTMO 및 KBK 코드를 표시합니다.
섹션 2. 세무 대리인 역할을 하는 납세자가 작성합니다.
섹션 4. 0% VAT 세율 적용 가능성에 대한 증빙 서류가 있는 조직을 대상으로 합니다.
섹션 5. 이전에 공제를 신청했고 보고 기간 동안 이 혜택을 받을 자격이 된 납세자가 작성해야 합니다.
섹션 6. 어떤 이유로 회사가 보고 기간 동안 제로 금리를 적용할 권리를 확인하는 문서를 준비할 시간이 없는 경우 작성됩니다.
섹션 7. 지침의 44-44.7항에 따라 작성되었습니다. VAT가 면제되는 거래는 지침 부록 1에 명시된 코드에 따라 그룹화됩니다.
섹션 8 및 9. 구매 및 판매 원장의 데이터가 여기에 반영됩니다.
섹션 10 및 11. 수령 및 발행된 송장(수수료 대리인 및 대리인, 개발자 조직, 전달자)에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
섹션 12. VAT가 면제되는 기업 및 개인 기업가(예: 할당된 VAT가 포함된 송장을 발행한 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직 또는 기업가)가 작성합니다.

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