운송 회사의 계정 분석 51 예. 경상 계정 및 기타 계정의 현금 흐름 운영에 대한 회계

정산 계정 운영의 종합 회계는 기업의 회계 부서에서 활성 계정 51 "정산 계정"에 보관합니다.

계정 51 "정산 계정"

계정 51 "정산 계정"에 반영된 거래를 설명하기 위해 회계 부서에서 특수 레지스터(분개 주문 번호 2 및 명세서 번호 2)가 유지됩니다.

이 등록부의 모든 항목은 당좌 계정의 은행 거래 내역서와 다른 기업에서 받은 첨부 문서를 기반으로 작성되었으며, 이를 기반으로 자금이 차변 또는 대변에 기록되고 기업에서 발행한 문서가 제공됩니다.

당좌 계정에서 추출한 것은 은행에서 개설한 기업의 개인 계정 사본입니다. 그것은 기업의 경상 계정에서 자금의 움직임을 반영합니다.

성명서는 다음과 같이 말합니다.

고객의 현재 계좌 번호

이전 명세서의 날짜와 그 나가는 잔액(이것은 또한 다음 명세서에 대한 들어오는 잔액이기도 합니다); - 자금이 입금 또는 출금되는 기준이 되는 문서의 수

기업의 금융 거래를 암호화하는 은행 회계 부서의 해당 계정 코드

차변 및 대변 금액;

발행일의 가용 자금 잔액.

지원 문서가 첨부된 추출물은 매일 또는 기타 지정된 시간에 기업에 전송됩니다.

기업의 자금을 유지하면서 은행은 자신을 채무자(은행의 미지급금)로 간주하므로 다음을 수행합니다.

차변은 은행의 차변 거래, 즉 부채 감소(상각, 현금 인출)를 반영합니다.

신용 - 은행에 대한 신용 거래, 즉 기업의 현재 계정에 대한 영수증.

기업의 회계사는 명세서를 처리할 때 이를 기억하고 계정 차변에 받은 금액과 잔액을 기록하고 대출에 대한 상각을 기록해야 합니다.

기업의 현재 계정에서 추출한 내용에서 금융 거래는 은행 문서로 인코딩되어 실행됩니다.

명세서에 첨부된 모든 문서는 "취소됨" 스탬프와 함께 취소됩니다. 거래 금액에 대한 확인 된 명세서의 필드와 문서에는 계정 51에 해당하는 계정의 코드가 기록되어 있고 명세서 항목의 일련 번호도 문서에 표시됩니다.

분개 주문 번호 2에서 계정 51의 대변 회전율이 반영되고 계정 차변 회전율이 다른 분개 주문에 기록되며 명세서 번호 2에 의해 제어됩니다. 분개 주문에 필요한 총계를 반영하고 명세서는 제공된 회계 마크 업에 따라 명세서 또는 첨부 된 문서의 관련 데이터를 계산하여 수행됩니다.

분개 주문 및 명세서에서 하나의 은행 거래 내역서의 결과와 함께 해당 계정에 항목이 작성됩니다. 레지스터를 채우는 조건은 작성 기간에 관계없이 각 명령문에 대해 한 줄을 사용하는 것입니다. 월별 분개 주문 번호 2 및 명세서 번호 2의 점유 라인 수는 이 기간 동안 수신된 은행 거래 명세서 수와 동일해야 합니다.

은행 계좌의 잔액은 월초와 말에만 명세서에 나와 있습니다. 해당 월에는 운영 목적으로 은행 거래 명세서에 표시된 잔액에 대한 데이터가 사용됩니다.

분개 주문 및 명세서에 대한 총 회전율 및 잔액은 월말에 계정 51의 총계정원장으로 이전됩니다.

저널-주문 번호 02

계정 차변에서 계정 51 "정산 계정"의 신용

진술 번호 2

계정 신용에서 계정 번호 51 "정산 계정"의 차변에

표는 현재 계정과 이러한 거래에 해당하는 계정과의 일부 가능한 거래 계획을 보여줍니다.

슈. 51 "결제 계정"은 조직 및 개인 기업가가 신용 기관에 개설된 회사의 당좌 계정을 사용하여 러시아 연방 통화로 개인 및 법인과의 상호 결제 거래를 표시하는 데 사용됩니다.

회계의 51 계정은 은행 계좌를 통한 개인 및 법인과 같은 상대방과의 지속적인 비현금 결제에 대한 정보 모음입니다. 여기에 표시되는 주요 작업은 다음과 같습니다.

1. 자금 수령 - 제공된 상품 또는 제공된 서비스에 대한 구매자 및 고객의 지불;
2. 정해진 현금 한도를 초과하여 거래대금을 예치하는 행위
3. 원자재, 자재, 물품에 대한 공급자에게 지불
4. 급여 계산
5. 예산 정산(기여금 이체, 세금, 과태료) 등

주목!계정 51은 러시아 연방 통화로만 결제 정보를 표시합니다.

회계의 계정 51이 활성화되어 있습니다. 즉, 자금의 비 현금 영수증 (구매자 지불, 수익 지불, 공급자 반품)이 해당 계정 (62, 50 등)에 따라 차변에 표시됩니다. 신용 - 자금 지출 ( 은행 수수료, 공급 업체에 대한 지불, 대출 및 차입금 상환, 세금 납부 등)

분석 모니터링

현행법에 따르면 법인은 활동을 수행하는 데 필요한 수의 계정을 러시아 및 외화로 개설할 수 있는 권리가 있습니다. 개설에 대한 정보는 회사가 등록된 Federal Tax Service Inspectorate로 자동 전송됩니다.

들어오고 나가는 비현금 자금에 대한 분석은 조직에서 개설한 각 개별 결제 계정의 맥락에서 수행됩니다.

상호 결제의 정확성을 확인하고 회사의 회계 기록에 정보를 입력하기 위해 신용 기관(은행-고객 시스템을 통해 또는 지점 운영자를 통해 개인적으로)에 추출을 요청합니다. 명세서에는 진행 중인 모든 거래와 이에 대한 지급 문서가 표시됩니다. 기간의 시작과 끝의 잔액과 회계의 모든 회전율은 은행의 정보와 동일해야 합니다.

주목!신용 기관은 회사 서비스에 대한 자체 추가 관세를 설정하고 금액은 은행 정책에 따라 매월 1일 또는 말일에 자동으로 인출됩니다. 이 금액은 계정 91.02에 해당하는 은행 서비스 비용으로 회계에 표시됩니다.

규범적 근거

계정 사용 신용 기관을 통한 비현금 방식으로 거래상대방과의 상호 결제를 위한 거래를 표시하는 51은 2000년 10월 31일 No. 94 재무부 명령에 의해 승인된 현재 계정과목표에 따라 수행됩니다.

일반적인 비즈니스 거래, 게시

1. 공급자에게 자금 이체 - 장비, 자재, 상품 등의 지불

계정 특성 51

회계 계정 51은 2000년 10월 31일 No. 94n의 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 계정과목표의 섹션 V "현금"에 포함됩니다.

계정 51의 주요 특징은 조직의 루블 결제 계정에서 발생하는 모든 거래를 반영하는 합성 활성 회계 계정이라는 것입니다. 회계사는 계정 차변, 비용 - 대출에 대한 자금 수령을 반영합니다. 이를 가능하게 하는 기본 문서는 문서가 첨부된 은행 거래 내역서입니다. 응용 프로그램은 예를 들어 지불 또는 수금 주문, 수표 등이 될 수 있습니다. 계정 51의 잔액은 조직의 당좌 계정의 잔액입니다. 계정 51에 대한 분석은 신용 기관에서 회사가 개설한 각 당좌 계정에 대해 수행됩니다.

계정 51은 자금 이동과 관련된 거래를 반영하도록 설계된 많은 회계 계정에 해당합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 계정 60 - 공급 업체와의 결제;
• 계정 62 - 구매자와의 합의
• 70 - 직원과의 합의;
• 71 - 책임자와의 합의 등.

조직의 결제 계정에 자금을 잘못 입금하거나 출금한 경우 이 사실이 밝혀지면 계정 76(하위 계정 "청구에 대한 계산")과의 통신에 잘못된 금액을 반영해야 합니다. 해당 계정의 전체 목록은 주문 번호 94n에 나와 있습니다.

비영리 및 소기업은 간소화된 회계를 적용할 수 있습니다. 계정별로 분류를 크게 확대할 수 있으므로 계정을 많이 사용하지 않습니다. 다만, 회계의 제51회계는 그러하지 아니하다. 모든 기업의 회계에 표시됩니다.

계정 분석 51

계정 51의 분석은 다른 회계 보고서와 마찬가지로 일정 기간 동안 수행할 수 있습니다. 보고서는 여러 열로 구성됩니다.

첫 번째 열에는 계정 51이 해당하는 회계 계정이 표시되고, 두 번째 열에는 회계사가 소득 금액을 게시한 회계 계정에 따라 선택한 기간 동안 현재 계정에서 받은 자금이 표시됩니다. 세 번째 열은 두 번째 열과 유사합니다. 차변 자금에만 해당됩니다. 맨 위 줄은 잔액, 즉 선택한 기간 시작 시의 현금 잔액을 나타내고 맨 아래 줄은 기간 말의 잔액을 나타냅니다.

당신의 권리를 모르십니까?

이 보고서는 조직 및 해당 출처의 계정에서 자금 이동에 대해 일반적으로 알아야 하는 경우에 유용합니다. 예를 들어, 돈이 상대방에게서 나왔지만 정확히 누구에게서 온 것인지는 중요하지 않습니다. 또는 그 돈이 세금으로 지출되었지만 구체적으로 어느 것이 현재로서는 알 필요가 없습니다.

계정 분석이 그림에 나와 있습니다.

샘플 계정 카드 51

계정 카드는 계정 51의 현금 흐름에 대한 완전한 정보를 제공합니다. 여기에는 계정 분석과 유사하게 해당 기간의 기초 및 마감 잔액과 해당 기간의 회전율이 있습니다.

보고서에서 경상 계정의 작업 날짜와 작업의 본질 - 수입 또는 비용을 볼 수 있습니다. 해당 계정의 수, 거래 금액 및 각 계정의 잔액이 표시됩니다. 어떤 종류의 작업이 수행되었는지에 대한 아이디어도 얻을 수 있습니다. 그것은 세금 이전, 은행 서비스에 대한 지불 또는 구매자로부터의 영수증이었습니다. 계좌 카드에 거래상대방과의 거래의 경우 거래상대방의 이름과 현금흐름이 이루어진 기반이 되는 계좌 또는 약정의 번호를 읽기 쉽습니다.

샘플 계정 카드(51)가 도면에 도시되어 있다.

계정 51의 회전율 대차 대조표

보고서의 본질은 이름에 있습니다. 선택한 기간 동안 계정의 기초 및 마감 잔액과 회전율을 표시합니다. 이 보고서는 일반화된 성격을 띠고 있으며 계정 51의 잔액과 당좌 계정에서 수령 및 인출한 자금 총액에 대한 정보만 제공합니다. 조직에 여러 정산 계정이 있는 경우 각 계정은 대차 대조표의 별도 행에 강조 표시됩니다. 즉, 대차 대조표의 라인 수는 조직의 결산 계정 수와 같습니다. 각각에 대한 수입과 비용은 별도의 줄에 표시됩니다. 그러나 모든 정산 계정의 회전율은 총계에서 확인할 수 있습니다.

계정 51의 대차 대조표는 그림에서 볼 수 있습니다.

***

계정 51은 가장 자주 사용되는 회계 계정 중 하나이므로 모든 회계사가 이에 상응하는 항목을 올바르게 입력할 수 있는 것이 중요합니다. 동시에 사용하기 매우 쉽고 활성 계정이며 이에 대한 회계 보고서는 기업의 재정 이동에 대한 많은 정보를 제공합니다.

계정 51 "정산 계정"은 모든 형태의 소유권을 가진 기업에서 사용됩니다. 회사가 금융기관에 개설한 계좌의 현황을 반영하도록 설계되었습니다. 결제 계좌의 수는 제한되지 않으며 법인을 위한 비현금 자금을 보관하는 은행 기관의 수는 법률에 의해 제한되지 않습니다.

계정 51 "정산 계정"의 특성

은행 계좌를 개설하고 첫 번째 금액을 입금하면 계좌의 이동이 시작됩니다. 51. 수신 된 자금은 차변 회전율을 형성하고 비용은 신용 이동에 반영됩니다.

점수 51 - 능동 또는 수동?

활성, 즉 시작 및 마감 잔액은 차변만 가능합니다. 계정 51이 활성 상태이므로 그 결과가 기업의 자산 잔액에 반영됩니다.

이 계정에서 수행되는 비즈니스 거래의 통화는 루블이어야 합니다. 계정 51 "정산 계정"에는 각 자금 이동을 확인하는 문서의 필수 가용성으로 기업 자금 이동을 고정하는 작업이 포함됩니다. 그러한 문서는 다음과 같을 수 있습니다.

1. 각 개설 계좌에 대한 은행 거래 내역서. 51 회계 계정은 합성 계정이므로 각 재무 구조 및 각 개설 계정에 대해 별도로 움직임을 반영하기 위해 하위 계정을 개설하는 것이 좋습니다.
2. 차변 거래가 수행된 기준이 되는 지급 주문 또는 청구. 계정 51 크레딧은 은행 구조 간의 송금뿐만 아니라 현금 인출도 반영합니다. 이 경우 기준은 수표 스텁이 됩니다.
3. 계정의 차변 51에는 기업 대표가 금액을 지불할 때 영수증이 표시됩니다. 이 사실은 은행 주문에 기록됩니다.
4. 회계 부서의 51 계정은 구매자 및 기타 범주의 채무자로부터 자금을 수령하면 인출됩니다. 이유 - 상대방의 입금 주문 사본.

회계의 계정 51: 전기

현금 유입은 51개 계정의 전기를 나타냅니다. - 테이블:

계정 51의 특성은 해당 계정의 차변에 해당하는 대출에 대한 자금 지출을 가정합니다.

• 50 - 출납원에게 돈을 인출할 때;
• 55.03 - 예금에 자금을 입금할 때
• 99 긴급 상황으로 인한 상환 불가 비용에 대한 보상의 경우;
• 60.03 - 청구서 지불 절차 반영
• , 76 - 거래 상대방에게 자금 이체;
• 계정 66에서 계정 51 "정산 계정"에 대한 전기는 대출 및이자 상환 절차를 완료하는 데 사용됩니다.
• 70 - 직원에게 임금 이전;
• 75 - 설립자를 위해 지불합니다.

계정 분석 51

분석 회계에서는 개설된 각 결제 계정에 대한 은행 구조의 맥락에서 회전율 및 잔액을 해독해야 합니다. 일반적으로 회계 프로그램에서 계정 51에 대한 분석 회계는 두 가지 도구를 사용하여 수행됩니다.

• 계좌 카드;

그들의 도움으로 매일 돈의 움직임을 통제하고 최종 잔액의 틀 내에서 금융 자산의 운영 처분 기능을 구현할 수 있습니다. 계정 51의 분석은 모든 기간이 끝날 때 잔액이 올바르게 형성되는 예입니다. 잔액을 계산할 때 일련의 작업에는 차변 회전율과 함께 기초 잔액을 더한 다음 지정된 기간 동안의 총 신용 이동량을 빼는 작업이 포함됩니다.

OSV 51 계정 - 월말에 표시되는 합성 계정의 잔액입니다. 기초 및 기말 잔액, 총 차변 및 대변 회전율이 있다고 가정합니다. 계정 51의 OSV는 하위 계정의 맥락에서 형성될 수 있습니다.

계정 51의 최종 분석이 수행되면 샘플 방법론은 다음과 같은 몇 가지 조건을 충족함을 의미합니다.

• 기업 회계에서 형성된 회전율 및 계정 잔액은 은행 거래 내역서의 데이터와 일치해야 합니다.
• 이중 입력 규칙은 차변 및 대변 거래 금액의 평등을 보장하고 51개 계정 및 기타 계정에 대한 정확한 전기가 대차 대조표 작성의 기초를 형성합니다.
• 계정 51의 SALT는 디코딩이 포함된 계정 번호에 대한 정보를 입력하고 검토 중인 기간의 시작과 끝 부분에 잔액을 입력하고 모든 회전율을 나열하여 유익한 구성 요소가 있는지 확인해야 합니다.

회계 데이터 반영의 신뢰성을 위해 계정 51의 회전율 시트를 매일 생성해야 합니다. 여러 은행과의 운영 조정을 위해 계정 51의 대차 대조표가 각 구조에 대해 별도로 생성되는 것이 좋습니다.

정산 계정과의 모든 유형의 거래를 반영하기 위해 기업은 계정 51에 분개 주문을 유지합니다. 산업 기관은 양식 2, 건설 회사 - 2-s, 판매 및 공급 전문 회사 - 2-sn을 사용합니다. 다른 계정과 일치하는 결제 계정의 신용 회전율을 시간순으로 고정하기 위한 것입니다.

계좌 51의 명세서 2, 양식은 인터넷에서 다운로드할 수 있으며 월간 기간의 시작과 끝을 기준으로 은행 및 해당 계좌에 대한 최종 항목이 포함되어 있습니다. 이벤트의 연대기를 고려하여 다른 계정의 대변과 함께 차변 계정 51의 각 대응을 반영합니다.

회계의 계정 51은 조직의 가장 이동 가능한 자산인 비현금 자금이 계정과목표의 "현금" 섹션 시작 부분에 있기 때문에 활성 계정 "정산 계정"입니다. 이 계정은 신용 기관에 이러한 계정이 여러 개 개설되어 있을 수 있는 기업의 결제 계정에서 러시아 연방 통화로 자금의 가용성 및 이동에 대한 정보를 요약합니다.

51 계정 "정산 계정"에 대한 회계의 주요 측면:

• 거래는 금융 결제 문서와 함께 신용 기관의 명세서를 기반으로 반영됩니다.
• 기업의 경상 계정에 대한 수취는 차변에 반영되고 상각은 대변에 반영됩니다.
• 계정 잔액은 현재 계정의 자금 잔액을 보여줍니다.

신용 기관의 명세서를 확인할 때 회계 계정 51의 차변 또는 대변에 잘못 표시된 금액이 발견될 수 있습니다. 그들은 계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산", 하위 계정 "청구에 대한 정산"에 반영됩니다.

당좌 계정의 자금 이동에 대한 각 작업은 수표, 지불 명령, 징수 명령, 현금 기부 발표 및 해당 회계 항목과 같은 기본 문서로 작성해야 합니다.

중요한! 연체된 세금 부채의 경우, 연방 세금 서비스는 조직에 지불 요구 사항을 발행할 수 있습니다.

일반적인 전기 및 거래의 예

계정 51 "정산 계정"의 계정에 대한 대응이 표에 나와 있습니다.

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예 1. 당좌예금 개설 시 전기

Leto LLC에 하나의 주요 은행 계좌가 있다고 가정해 보겠습니다. 또한 곧 Leto LLC는 현재 계정에서 자금이 입금되는 법인 카드 계정을 개설했습니다. 은행 개설 수수료도 보류되었습니다. 주 계정을 충전하십시오. 모든 거래는 러시아 연방 통화로 수행되었습니다.

표 - 계정 개설 시 51개 계정에 대한 전기:

예 2. 51개 계좌에 대한 예금 거래

가을 LLC가 보증금으로 2,000,000 루블을 이체했다고 가정 해 봅시다. 1년 동안 연 10.5%(복리)로 지급됩니다. 동시에, 50,000.00 루블. 목표 농장 비용을 위해 경상 계정에서 인출됩니다.

전기 테이블 - 예금 거래:

예 3. 약속어음으로 결제 시 51개 계좌에 전기

가을 LLC가 총 114,550루블에 상품을 구매했다고 가정해 보겠습니다. 무이자 교환 어음이 지불로 공급자에게 발행되었습니다. 2개월 후에 지급됩니다.

표 - 약속어음 지급 거래:

51개 계좌 및 계좌카드 분석

1C 회계 프로그램의 51개 계정 "정산 계정"에 대한 분석 회계는 각각에 대한 표준 보고서를 사용하여 수행됩니다.

• 대차 대조표 보고서를 사용하는 하위 계정, 즉 조직의 각 결제 계정에 대해
• 계좌 카드 보고서를 사용한 자금 수령 및 상각.

재무 운영 관리를 위해 계정의 잔액을 매일 모니터링합니다.