아파트 주식을 구입할 때 개인 소득세를 얻는 방법. 공유 소유권에 대한 세금 공제 혜택의 특징

배우자가 공동 소유로 주택을 취득한다는 것은 각 배우자에게 속한 주식이 증명서에 명확하게 정의되어 있음을 의미합니다.

주식이 증명서에 명확하게 정의되어 있는 경우, 각 배우자는 자신의 주식 금액만큼만 공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 이전에 공제 권리를 행사한 경우에도 배우자에 대한 지분을 받을 수 없습니다.
물체에. 이는 예를 들어 2,500,000 루블(배우자 지분 50%, 배우자 지분 50%)로 아파트를 구입할 때 각 배우자가 2,000,000/2 = 1,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 130,000루블(1,000,000의 13%)입니다.
배우자 중 한 명이 이전에 공제를 받았더라도 두 번째 배우자는 여전히 1,000,000 루블(우리 예에 따르면 자신의 몫 금액) 이하의 공제를 받을 권리가 있습니다.
이자 공제도 주식에 따라 분배됩니다.

공제는 각 배우자가 지출한 비용에 따라 분배됩니다. 2가지 상황이 가능합니다.
- 각 배우자는 누가 비용을 부담했는지, 금액이 어느 정도인지 명확히 알 수 있는 지불 문서를 가지고 있습니다. 이 경우 공제는 해당 문서에 따라 분배됩니다.
-지불 문서가 있으며 비용은 배우자 또는 배우자 중 한 사람의 총액으로 기록됩니다. 이 경우 배우자는 비용 분배 신청서를 작성하고 어떤 비율로든 공제를 받을 권리가 있습니다.
각 배우자. 이는 예를 들어 2,500,000 루블의 아파트를 구입하고 비용을 균등하게 부담하는 경우(배우자 몫 50%, 배우자 몫 50%), 이 예에서 각 배우자는 2,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 2,500,000 / 2 = 1,250,000 루블. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 162,500 루블(1,250,000의 13%)입니다.
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공동소유 주택 구입에 대한 공제

배우자가 공동재산으로 주택을 취득한다는 것은 결혼 중에 취득한 주택이 누구에게 등록되어 있는지, 구입 비용을 누가 부담하는지에 관계없이 공통적이라는 것을 의미합니다. 배우자 모두가 비용을 부담한 것으로 간주됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 소유권이 발생한 경우:

공제 한도는 2,000,000 루블입니다. 물체에. 이는 예를 들어 2,500,000 루블의 아파트를 구입하고 50/50 비율(배우자 지분 50%, 배우자 지분 50%)을 나타내는 해당 신청서에서 각 배우자가 2,000,000/2의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. = 1,000,000 루블. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 130,000루블(1,000,000의 13%)입니다.
최대 공제 한도는 없습니다.. 즉, 이자에 대해 별도의 명세서를 작성할 수 없습니다.
예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,500,000 루블 공제) 배우자, 13 %의 수익-455,000 루블에 따라).

2014년 1월 1일 이후에 소유권이 발생한 경우:

기본적으로 배우자는 동일한 지분(50/50)으로 재산권을 소유하는 것으로 간주됩니다. 동시에 배우자는 신청서를 작성하고 공제를 받을 사람과 금액을 배포할 권리가 있습니다. 그러나 이러한 신청서는 한 번만 제출할 수 있으며 향후 더 이상 비율을 변경할 수 없습니다.
공제 한도는 - 2,000,000 루블 - 각 배우자
결혼 생활에 드는 모든 비용은 공통적이므로 공제 분배에 대한 적절한 신청서를 작성하면 어느 비율로든 이자를 공제받을 수 있습니다. 신청서는 매년 작성하여 비율을 변경할 수 있습니다.
최대 모기지 이자 한도는 - 각 배우자에게 3,000,000 루블 이하.
예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있지만 3,000,000 루블을 넘지 않습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,000,000 루블 공제, 각각 13% - 390,000 루블 반환).

주택을 단독 재산으로 구입하는 경우 공제

배우자가 단독재산으로 주택을 취득한다는 것은 결혼 중에 취득한 주택이 배우자 중 한 사람의 이름으로 등록되었음을 의미합니다.

2014년 1월 1일 이전에 소유권이 발생한 경우:

2014년 이전에 공유 또는 공동 소유로 주택을 구매하는 경우와 같이 최대 공제 금액은 - 2,000,000 루블 - 물체에.
예를 들어, 3,000,000 루블에 아파트를 구입한 경우 배우자 중 한 사람인지 여부에 관계없이 반환할 최대 금액은 260,000 루블(2,000,000의 13%)을 넘지 않습니다(공제 분배 신청이 다음과 같은 경우). 제출되지 않음) 또는 두 배우자 모두(각각은 신청서의 비율에 따라 다르지만 총 2인당 260,000 루블을 넘지 않음).
이자 공제는 주요 공제 분배 신청에 따라 분배됩니다. 최대 공제 한도는 없습니다.. 즉, 이자에 대해 별도의 명세서를 작성할 수 없습니다.
예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 배우자 중 한 명은 910,000(공제 분배 신청이 그렇지 않은 경우 7,000,000의 13%)을 환불받을 권리가 있습니다. 제출) 또는 배우자 각자가 신청서에 기재된 비율에 따라 공제를 받을 수 있습니다.

2014년 1월 1일 이후에 소유권이 발생한 경우:

재산이 등록된 배우자는 공제를 받을 수 있는 모든 권리를 가지지만, 공제 분배 신청서를 제출할 필요는 없습니다.
공제액은 해당 공제액 분배 신청서에 기재된 배우자 사이에 어떤 비율로든 분배될 수 있습니다. 그러나 이러한 신청서는 한 번만 제출할 수 있으며 향후 더 이상 비율을 변경할 수 없습니다.
공제 한도는 - 2,000,000 루블 - 각 배우자. 이는 예를 들어 4,500,000 루블의 아파트를 구매할 때 각 배우자가 2,000,000 루블의 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 즉, 세금 환급의 최대 금액은 배우자당 260,000 루블(2,000,000의 13%)입니다.
결혼 생활에 드는 모든 비용은 공통적이므로 공제 분배에 대한 적절한 신청서를 작성하면 어느 비율로든 이자를 공제받을 수 있습니다. 신청서는 매년 작성하여 비율을 변경할 수 있습니다.
최대 모기지 이자 한도는 - 각 배우자에게 3,000,000 루블 이하. 예를 들어 모기지 계약에 따르면 전체 대출 기간에 대한 이자는 7,000,000 루블에 달했으며 각 배우자는 자신의 지분 금액을 공제받을 권리가 있지만 3,000,000 루블을 넘지 않습니다 (이 예에서는 각 배우자에 대해 3,000,000 루블 공제, 각각 13% - 390,000 루블 반환).
소유권이 등록된 배우자가 이미 공제를 받기 시작한 경우 아직 받지 못한 잔액에 대해 두 배우자 모두 공제를 받을 수 있도록 신청서를 작성할 수 있습니다.

자녀와의 공동소유 주택 구입에 대한 공제

2014년 1월 1일부터 부모(입양부모, 수양부모, 후견인, 수탁자)가 부동산을 구입하고 자녀의 이름으로 등록(일부 또는 전체)할 때 다음과 같은 권리를 갖는 개정안이 발효되었습니다. 18세 미만의 자녀(병동)에 대해 공제를 받습니다. 동시에, 아이들은 앞으로도 공제받을 권리를 잃지 않습니다. 또한 자녀가 부모로부터 공제를 받는 데 동의할 필요는 없습니다.

부동산을 구입하여 자녀 이름으로 등록하는 경우 다음과 같은 세 가지 상황이 가능합니다.

부모 중 한 명이 주택을 구입하고 본인과 자녀를 위해 등록하는 경우
이 경우 부모는 자신과 자녀의 몫에 대해 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 경우 공제할 수 있는 최대 금액은 2,000,000 루블입니다. 세무서로부터의 최대 환급액은 260,000 루블(2,000,000의 13%)입니다.
배우자가 주택을 구입하여 본인과 자녀를 위해 등록하는 경우
이 경우, 부모 둘 다 또는 그 중 한 사람은 자신과 자녀의 몫에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다. 공제 대상자와 금액은 부모가 직접 결정합니다. 최대 공제 한도는 부모당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다. 즉, 자신 또는 자녀의 몫을 위해 모든 부모는 260,000 루블(2,000,000의 13%) 이하를 받을 수 있습니다.
예를 들어, 부모는 5,000,000 루블에 아파트를 구입하여 자신과 두 자녀(각각 1/4 지분)를 위해 등록했습니다. 따라서 두 부모 모두 각각 2,000,000 루블의 공제를받을 권리가 있습니다. 첫 번째 부모-자신은 1,000,000, 첫 자녀는 1,000,000; 두 번째 부모 - 자신은 1,000,000, 두 번째 자녀는 1,000,000.
배우자가 주택을 구입하고 자녀의 이름으로 등록하는 경우
이 경우 부모 또는 부모도 자녀에 대한 공제를 받을 자격이 있습니다. 최대 공제 한도는 2,000,000 루블(자녀가 한 명인 경우), 각 배우자당 2,000,000 루블(부동산이 2명 이상의 자녀로 등록되어 있지만 자녀의 지분 크기를 초과하지 않는 경우)입니다.

부모가 이전에 재산 공제를 받았고 이로 인해 새로운 재산 공제에 대한 권리를 상실한 경우, 더 이상 자녀를 위해 이를 받을 수 없습니다. 그러나 부모가 이전에 자신에 대해서만 동일한 재산에 대해 공제를 받은 경우(예를 들어 자녀에 대해서도 공제를 받을 수 있다는 사실을 몰랐던 경우) 해당 부모는 자녀에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다. 이렇게 하려면 제출해야 합니다.

세금 공제를 통해 아파트 구입 비용의 일부를 상쇄할 수 있습니다. 주택을 공유 소유권으로 구입한 경우 공제 신청에 대한 특정 사항을 고려해야 합니다.

공유 재산에 대한 세금 공제를 받는 절차는 전통적으로 구매자들 사이에서 많은 질문을 제기합니다. 특히, 어느 소유자가 공제를 받을 자격이 있으며 그 금액은 얼마입니까?

2014년 이전과 2014년 이후 세액공제 차이

획득 절차에 적용되는 규칙은 아파트를 구입한 연도에 따라 다릅니다. 2014년 전후.

이러한 차이점은 2014년에 세금 혜택 등록과 관련된 세금 코드가 크게 개정되었기 때문입니다.

현행법에 따르면 아파트 구입일은 선불 또는 최종 지불 형태의 날짜로 이해되지 않지만 다음과 같습니다.

통합 주 부동산 등록부에서 발췌한 내용으로 확인된 Rosreestr의 아파트 소유권 등록 날짜
새 건물의 부동산을 구입할 때 서명 날짜.

2014년 이전에 취득한 부동산의 경우 d 다음 규칙이 적용되었습니다.

공제는 지분에 따라 모든 소유자에게 분배됩니다(예: 300만 루블에 아파트를 구매할 때). 세 사람의 동등한 소유권으로 각 사람은 666,000 루블에서 공제를 받을 수 있습니다.
소유자 중 어느 누구도 상대방에 대한 공제를 받고 정당한 몫을 거부할 권리가 없습니다.
세금 공제는 납세자에게 연결되어 있으며 이를 받을 권리는 받은 공제 금액에 관계없이 한 번만 행사될 수 있습니다.
200만 루블 한도. 예를 들어 아파트 가격이 500만 루블인 경우 모든 소유자 간의 공제는 여전히 200만 루블에서 분배됩니다.

2014년 공제 발행 규칙은 관련성을 잃었습니다. 2018년부터 2015-2017년에 대해서만 공제 발행이 가능하기 때문입니다.

2014년 이후 세금 공제를 받는 절차

2014년부터 세금 코드에는 다음이 포함되었습니다. 다음과 같이 변경되었습니다.

부동산과 관련된 RUB 200만 한도는 더 이상 유효하지 않습니다. 이제 지정된 제한이 에 연결됩니다.
각 납세자는 200만 루블 한도에 도달할 때까지 다양한 부동산에 대해 여러 차례 공제를 신청할 권리가 있습니다.
공제는 납세자의 실비 금액 또는 아파트 비용 * 소유자의 몫으로 계산됩니다. 따라서 공유 소유권에 대한 공제를 얻는 주요 규칙은 동일하게 유지됩니다. 즉, 각 개인의 지분에 따라 분배됩니다.
공제는 해당 연도 예산에 명시된 한도 내에서만 발행될 수 있습니다. 잔액은 다음 과세 기간으로 이월될 수 있습니다.
소유자(동일한 대출 계약에 따른 공동 차용인인 경우)는 설정된 한도인 300만 루블을 고려하여 임의의 방식으로 모기지 이자에 대한 공제액을 분배합니다. 이를 위해 세금 조사관에게 신청서를 작성하고 공제액 분배를 위해 선택한 절차를 명시합니다.

계산의 예를 들어 보겠습니다.

두 명의 소유자가 250만 루블에 아파트를 구입했으며 각자는 ½ 지분을 가졌습니다.

이 경우 각 소유자에 대한 공제는 다음과 같이 계산됩니다: (2500000/2)*13%=162.5 루블.

이 금액은 법적 한도인 26만 루블보다 적습니다. 즉, 납세자는 받은 보상과 26만 루블 간의 차액 형태로 다음 부동산을 구매할 때 이 금액을 전액 받고 공제 혜택을 받을 권리가 있음을 의미합니다. .

또 다른 예:두 명의 소유자가 600만 루블에 동일한 소유권으로 부동산을 구입했습니다. 동시에 실제 비용(300만 루블)이 설정된 한도를 초과했기 때문에 200만 루블에서만 공제를 받을 수 있습니다.

공유 소유권으로 아파트를 구입할 때 세금 공제를받는 방법 : 단계별 알고리즘

세금 공제를 받으려면 각 소유자는 다음을 거쳐야 합니다. 다음 단계:

아파트 소유권 등록 연도에 대해 고용주로부터 2-NDFL 인증서를 받으십시오.
거래서류 수집: 매매계약서, 공유 규모를 확인하는 통합 상태 등록부에서 추출한 내용 지불 서류; 아파트 인수 및 양도 행위.
연간 소득, 원천징수세 및 아파트 비용을 고려하여 필요한 공제액을 계산하는 양식 3-NDFL로 신고서를 작성합니다.
송금하려면 은행에서 은행 계좌 정보를 받으세요. 또한 많은 은행에서는 온라인으로 다운로드할 수 있습니다.
지정된 서류와 함께 세금 조사관을 방문하여 공제 수령에 대해 자유 형식으로 작성하십시오. 이에 대한 규제된 기한이 있습니다. 따라서 2017년에 등록된 아파트의 경우 2018년 1월 1일부터 4월 30일까지 공제가 적용됩니다.
신청서 처리에 따라 신청서에 명시된 계좌로 금액이 이체됩니다.

이 절차는 2~3개월이 걸릴 수 있습니다.

한 명의 소유자에게만 지급 문서가 발행된 경우 공제 받기

세금 공제를 받으려면 납세자의 비용 금액을 확인할 수 있는 납부 서류가 필요합니다. 동시에 실제로는 판매자의 편의를 위해 하나의 은행 계좌에서 아파트 비용을 지불하는 상황이 종종 발생합니다. 실제로 모든 구매자가 비용을 부담했지만.

세금 공제를 받을 권리를 잃지 않으려면 예산에서 연방 세금 서비스에 보상을 등록할 때 판매자에게 아파트 비용을 지불하기 위해 돈을 이체할 수 있는 자필 위임장을 추가로 제공해야 합니다.

간단한 서면 형식으로 작성되며 필수 공증 대상이 아닙니다.

이 입장은 2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/8135를 통해 확인되었습니다. 이 경우 납세자의 비용 금액은 그가 받은 지분 금액과 상호 연관되어야 합니다.

따라서 공유 소유 아파트에 대한 공제는 모든 공동 소유자에게 분배됩니다. 그들의 주식 규모에 비례하여.

혼인 중에 취득한 부동산은 배우자의 공동재산입니다. 그러나 재산은 배우자와 자녀에게 할당된 지분과 일반 공동으로 공유될 수 있습니다.

공유 소유권을 사용하면 각 배우자에게 자신의 특정 지분이 할당되며 이에 따라 재산이 분배되고 결과적으로 재산세가 공제됩니다.

공유 소유권에 대한 세금 공제

세금 코드, 즉 러시아 연방 세금 코드 제 220조에 따르면, 부동산을 구매할 때 주정부는 부동산 가치의 13%를 부동산 소유자에게 반환하지만 2,000,000 루블을 넘지 않습니다. 주요 주택 비용의 일부와 모기지이자 비용의 13 %.

재산의 공유 가치에 대한 세금 공제는 소유권 증명서에 표시된 주식에 따라 주식 할당에 따라 나누어집니다.

예를 들어, 배우자의 지분은 각 배우자에 대해 ½로 나뉩니다. 구매 및 판매 계약에 따른 아파트 비용은 RUB 4,500,000입니다. 따라서 배우자는 RUB 2,000,000의 13%를 반환할 권리가 있습니다. 재산이 공유되고 지분 규모가 50% 대 50% 비율이기 때문에 200만은 반으로 나누어야 한다. 그리고 각 배우자는 RUB 1,000,000의 13%를 요청할 수 있습니다.

(모기지 계약에 대한) 이자는 또한 각 배우자에게 할당된 지분에 따라 나누어집니다.

공유 소유권에 대한 마이너스 세금 공제

공유 소유권의 가장 중요한 단점은 배우자 중 한 명이 일을 하지 않고 공식 급여를 받지 못하는 경우 그의 고용주가 그를 위해 개인 소득세를 납부하지 않고 그에 대한 재산 공제를 받을 수 없다는 사실입니다. 공유하다. 따라서 두 번째 배우자는 자신의 몫에 대해 공제를 요청할 수 없습니다.

주정부로부터 재산세 공제를 받는 방법은 무엇입니까?

공유 소유권에 대한 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류:

1) 초기이자 가장 중요한 문서는 3-NDFL 선언입니다.

직접 편집하거나 회계 법인에 준비를 주문할 수 있습니다.

2) 재산 공제 제공을 위해 세무 당국장에게 신청서를 제출합니다.

이 신청서는 세무 당국의 형식으로 작성되며 영토 세무 당국의 장에게 작성됩니다.

3) 귀하의 개인 계좌로 소득세를 환급하기 위해 세무 당국장에게 보내는 신청서

이 신청서는 세무 당국의 형식으로 작성되며 영토 세무 당국의 장에게 작성됩니다. 본 신청서에는 환급 금액 외에 세금 환급 계좌의 은행 계좌 정보를 기재해야 합니다.

4) 2-NDFL 형식의 소득 증명서(보고 연도의 모든 직장에서 취득)

증명서는 통합된 형식으로 작성되어야 하며 수석 회계사 또는 총책임자가 서명해야 합니다.

5) 여권사본

이 문서는 사진과 등록이 포함된 페이지의 사본으로 제공됩니다.

6) TIN 인증서 사본

7) 아파트 매매계약서 사본

주택담보대출을 통해 아파트를 구입한 경우 주택담보대출 계약서를 제출해야 합니다. 모든 페이지를 제공할 필요는 없으며 구매자와 판매자의 이름, 자산 가치 및 당사자의 서명이 반영된 페이지만 필요합니다.

8) 아파트 소유권 등록 증명서 사본

9) 아파트 매매에 대한 양도 증서 사본

10) 현금영수증 사본 1부.

모기지로 아파트를 구입한 경우 아파트의 주요 비용에서 세금 공제를 받은 후 매년(모기지 계약이 유효하고 이자를 지불하는 경우) 모기지 지불 비용의 13%를 받을 수 있습니다. 관심.

이를 위해 아파트 문서는 동일하게 유지됩니다. 추가 문서는 지불이자에 대한 은행 증명서입니다.

러시아 연방 세금 코드에는 공동 공유 또는 공동 공동 소유로 부동산을 구매할 때 공동 소유자 간의 주택 구매 비용에 대한 재산 공제 분배에 대한 조항이 포함되어 있지 않으므로 각 공동 소유자는 다음과 같은 권리가 있습니다. 2,000,000 루블 한도 내에서 지정된 공제를 받으며, 공제 분배 신청서(2014년 1월 1일 이후에 주택을 구입한 경우)를 작성할 필요가 없습니다.

공동 소유와 공유 소유의 차이점은 무엇입니까

공동 재산의 개념은 러시아 연방 민법 제 244조에 정의되어 있습니다. 재산은 소유권에 있는 각 소유자의 지분을 결정하여 공동 소유권을 가질 수 있습니다( 공유 소유권) 또는 그러한 공유를 정의하지 않고( 공동 소유권) .

법률 문헌에서는 이러한 지분이 정의되었는지 여부에 관계없이 동일한 재산의 일부를 소유한 사람(즉, 수학적으로 이 재산 자체 = 1 또는 100%로 표현될 수 있음)을 일반적으로 공동 소유자 또는 공동 소유자라고 합니다. 공동 소유자.

배우자의 공동 재산의 개념은 Art에 정의되어 있습니다. 가족 러시아 연방의 34에 따르면 공동 재산결혼 중에 배우자가 취득한 재산입니다..

합리적인 가격으로 공제를 받을 수 있는 서류 패키지 준비를 당사에 주문하세요.

공동 소유의 경우 각 공동 소유자의 지분은 결정되지 않으며 이상적인(즉, 평등한) 것으로 간주됩니다. 실제로 이는 재산권 등록 증명서가 해당 재산이 2인 이상의 공동 소유임을 나타내는 사실로 표현됩니다.

공유 소유권의 경우 각 공동 소유자의 지분이 결정되며 다른 공동 소유자의 지분과 관련하여 다를 수 있습니다. 실제로 이는 재산권 등록 증명서가 공동 소유자 지분의 특정 규모를 나타냄으로 표현됩니다. 이 공유 규모는 단순 분수(예: 1/2, 3/4, 7/82)로 표시됩니다.

공동 소유권과 공유 소유권에 대한 공제를 받는 데 있어 유사점은 무엇입니까?

배우자 중 한 사람의 부동산 등록

결혼 중 부동산을 취득하고 배우자 중 일방의 이름으로 등록한 경우, 다른 배우자에게 공제가 가능합니다.

전제 조건:

베이스: 2009년 11월 18일자 러시아 연방 국세청 서한 No. ШС-22-3/875@에 따르면:

아파트를 구입하여 다른 배우자의 재산으로 등록한 경우 배우자에게 재산세 공제를 제공할 때 세금법 220조 1항에 규정된 일반 규칙을 이행해야 합니다. 러시아 연방 민법 및 러시아 연방 가족법에서 규정한 법적 상황을 고려합니다.

세법 제 220조는 공동 공동 소유로 주택을 구매할 때 다음과 같이 규정하고 있습니다. 공제 금액은 서면에 따라 재산의 공동 소유자에게 분배됩니다..

그러한 분배의 특별한 경우는 주거용 부동산의 공동 소유자가 구매에 대한 공제 금액을 각각 100%와 0%로 분배하도록 신청하는 것입니다.
동시에, 세금 코드 조항에는 공제를 받을 권리를 조기에 행사한 납세자가 다른 주거용 부동산을 공동 소유로 취득하는 경우 해당 금액을 0 루블로 신고하는 것을 금지하는 조항이 포함되어 있지 않습니다.

부부, 배우자 중 한 명과 미성년 자녀, 배우자와 자녀 모두의 공동 공동 재산에 부동산을 등록

혼인 중에 부동산을 취득하고 부부 모두의 이름으로 등록한 경우 배우자 중 한 사람과 각자에 대해 공제가 가능합니다.

전제 조건:

결혼이 성사됐다 날짜 이전부동산 구매;

구입한 부동산: 주거용 주택, 아파트, 방, 다차, 정원 집;

매매계약서 및 증명서에는재산권 등록에 표시됩니다 (각각의 지분을 표시하지 않음): 배우자 모두, 배우자 한 명과 미성년 자녀, 배우자와 자녀 (자녀);

지불 문서에서가리키는 다른 배우자.

배우자 중 적어도 한 명은 이전에 부동산 구입 시 재산세 공제를 사용한 적이 없습니다.

부동산 공동 소유자세무당국에 재산 공제 분배 신청서가 제출되었습니다(최초 신청시 한 번만 제공하면 충분합니다)

베이스 1호(배우자 중 누구도 이전에 계산 권리를 사용한 적이 없는 경우):

공동 소유로 부동산을 구매할 때, 합의된 금액과 서면 신청서에 따라 공제가 소유자들 사이에 분배되어야 한다는 점을 고려해야 합니다(세금 25조 2항 1항 1항 220조). 러시아 연방 규정, 2010년 9월 16일자 러시아 재무부 서신 No. 03 -04-05/9-548).

부동산을 공동 공동 소유로 구매하는 경우 공제는 어떤 비율로든 분배될 수 있습니다., 100% 및 0% 포함(2010년 5월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/9-288, 2010년 3월 3일자).

재무부는 배우자가 재산세 공제액을 100%와 0%로 분배하기로 합의한 경우 실제로 배우자 중 한 명이 세금 공제를 받지 못하는 것으로 나타났습니다. 다만, 이 경우 부부(실제로 공제를 받지 아니한 자를 포함)가 모두 세액공제권을 행사한 것으로 간주되어, 이후 다른 주택을 구입하는 경우 어느 한 쪽도 그 권리를 행사할 수 없게 됩니다. 세금 공제까지.

한편, 모스크바 연방세청은 공제가 100%와 0%의 비율로 배우자 간에 배분될 경우, 0% 세금 공제를 받은 배우자는 재산세 공제를 받을 권리를 행사한 것으로 간주되지 않는다고 보고, 따라서 그는 앞으로도 그러한 공제를 사용할 자격이 있습니다(2010년 7월 8일자 모스크바에 대한 러시아 연방세청 서신 N 20-14/4/071933@).

크레딧(대출)에 대한 이자를 지불하는 비용도 동일한 방식으로 분배됩니다.(2010년 3월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/7-107).

예: 배우자는 3,500,000 루블에 공동 공동 소유로 아파트를 구입했습니다. 서면 신청서에 따르면 RUB 2,000,000가 공제됩니다. 남편이 밝혔습니다.

베이스 2호(배우자 중 한 명이 이전에 고려할 권리를 사용한 경우): 2009년 11월 18일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. ШС-22-3/875@ 다음에 따라:

세금 코드의 조항에는 공제를 받을 권리를 조기에 행사한 납세자가 다른 주거용 부동산을 공동 소유로 취득하는 경우 해당 금액을 0 루블로 신고하는 것을 금지하는 조항이 포함되어 있지 않습니다.

이는 배우자가 신청서에 100%(이전에 공제를 사용한 적이 없는 사람)와 0%(이전에 이 공제를 사용한 사람)의 공제액을 할당하고 공제를 받을 수 있음을 의미합니다. 실제로 세무 조사관 직원의 자격이 낮기 때문에 공제 거부가 가능하다는 점을 명심해야합니다. 이런 경우에는 침착하게 대처해야 합니다. 서면 거절그리고 .

대상 대출에 대한 이자를 상환하는 데 사용된 금액에 대한 재산세 공제는 주택의 공동 소유자가 대상 대출에 대한 이자를 지급한 사실을 확인하는 규정된 방식으로 작성된 지불 문서를 기반으로 제공됩니다. 재산 또는 동시에 두 공동 차용자.

따라서 체결된 대출 계약에 따라 받은 자금을 희생하여 공동 공동 소유로 주거용 부동산을 구입한 두 배우자(공동 소유자)는 대상 대출에 대해 지불한 이자 금액에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. , 대상 대출에 대한이자 지불에 관한 문서에 배우자가 등록되어 있는지에 관계없이.

재산 공제가 합의에 의해 소유자 중 한 명에게 0%로 분배된 경우 이는 해당 소유자가 자신의 공제 권리를 사용했음을 의미합니다. 그러므로 그에게 다시 공제를 제공할 수는 없습니다. 어떤 비율로든 공제액을 분배하는 재산의 공동 소유자는 이미 이를 받을 권리를 행사하고 있습니다(2010년 3월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/9-82, 2009년 6월 3일자 No. 03-04-05-01/420).

그러나 (종종 그렇듯이) 세무 당국도 다른 입장을 표명합니다. 그들의 의견으로는 공동 소유자가 이러한 공제 분배에 동의하면 공제 지분이 0%인 소유자는 공제 권리를 사용하지 않은 것입니다(2009년 11월 30일자 러시아 연방세청 서신). 번호 3-5-04/1749, 모스크바 러시아 연방세청(2011년 2월 28일자 번호 20-14/4/17854@). 이는 특히 납세자가 개인적으로 공제를 신청하지 않았다는 사실로 설명됩니다(2009년 6월 25일자 러시아 연방세청 서한 No. 3-5-04/888@).

두 배우자의 부동산 공유 소유권으로 등록

배우자 중 누구도 이전에 부동산 구입 시 재산세 공제를 사용한 적이 없는 경우, 총 공제액 2,000,000루블(부동산 가치가 지정된 금액 이상인 경우)을 기준으로 각 배우자에게 해당 금액에 비례하여 공제가 제공됩니다. 각 배우자(공동 소유자)의 지분.

예: 부부는 3,000,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 아파트는 공유 소유권으로 등록되어 있습니다. 각 주식의 크기는 1/2입니다. 이 경우 각자는 1,000,000 루블(2,000,000 x 1/2)의 공제를 받을 수 있습니다.

각 배우자(공동 소유주)의 몫에 비례하여 재산 공제 분배에 관한 규칙은 공동 차용자가 지불한 대상 대출 및 크레딧에 대한 이자에도 적용됩니다(2010년 9월 1일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/6-512, 러시아 연방세청(2008년 9월 8일자 N 3-5-04/491@).

예: 앞선 예의 데이터를 이용하여 부부가 공동으로 주택담보대출을 받았다고 가정해 보겠습니다. 지난 1년 동안 그들은 대출 이자를 갚기 위해 총 500,000루블을 지출했습니다. 따라서 재산 공제(위 참조) 외에도 각자는 32,500 루블(500,000 x 1/2 x 0.13) 금액의 이자 공제를 받을 수도 있습니다.

공유 소유권 참가자는 자신의 재산 지분에 대한 공제액을 다른 참가자에게 양도할 수 없습니다(2009년 7월 28일자 모스크바에 대한 러시아 연방세 서비스 서한 No. 20-14/4/077296).

배우자 중 한 사람과 미성년 자녀의 부동산 공유 소유권으로 등록

미성년 자녀를 둔 부모가 자녀와 공동 소유로 아파트를 구입하기 위해 자신의 자금을 사용한 경우, 주식 분배 없이 발생한 실제 비용에 따라 재산 공제를 적용할 권리가 있습니다. 전액(공제총액 범위 내)

베이스: 2008년 3월 13일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 No. 5-P, 2011년 7월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/7-523, 7월 19일자, 2011호 03-04-05/7-521.

참고로: 2011년 10월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-739에서는 부모가 재산세 공제를 받을 권리를 행사한 경우 다음 재산세 공제를 받을 수 있는 근거가 있음을 명시했습니다. 자녀와 공동 소유로 취득한 아파트는 이용할 수 없습니다.

참고로: 러시아 연방 헌법 재판소는 2012년 3월 1일 결의안 6-P에서 미성년 자녀를 위한 주택 구입에 돈을 쓴 부모에게 세무 당국이 공제 제공을 거부하는 것을 불법으로 인정했습니다. 저것:

미성년자를 대신한 거래는 해당 거래에 대한 재산적 책임을 지는 법정대리인(주로 부모)에 의해서만 이루어질 수 있습니다. 동시에, 자녀는 부모 재산에 대한 소유권이 없으며 부모는 자녀 재산에 대한 소유권이 없습니다 (러시아 연방 가족법 제 60 조 4 항).

자신의 자금을 지출한 납세자만이 주택 구입 비용에 대해 개인소득세에 따른 재산 공제를 받을 권리를 갖습니다. 원칙적으로 자신의 소득이 없는 미성년자는 재산 공제 권리를 얻을 기회가 없습니다.

배우자와 미성년 자녀의 부동산 공유 소유권 등록

조세법(2014년 1월 1일 개정) 제 220조 6항은 법적으로 부모(보호자)가 미성년 자녀의 소유를 위해 자신의 비용으로 구입한 주택 구입 비용에 대해 재산 공제를 받을 수 있는 능력을 규정합니다. . 러시아 재무부는 반복적으로

주거용 부동산을 포함한 부동산은 여러 사람이 다음과 같은 취득 옵션을 허용합니다.:

관절로, 주식, 공동 재산을 할당하지 않고;
공유 소유권, 오른쪽에 주식의 양을 나타냅니다.

공동 소유의 경우 시민들은 권리 규모와 영토를 공식적으로 구분하지 않고 하나의 아파트를 공동으로 사용합니다. 각 거주자는 공동 소유자와 합의한 생활 방식을 마련할 권리가 있지만 생활 공간의 일부에 대한 소유권은 주장하지 않습니다.

그들은 또한 주택의 자산 관리, 운영, 임대료 및 공과금 비용 발생에 대한 공동 책임을 맡고 있습니다.

이 경우 아파트 소유 권리 중 일부를 판매하는 것은 제공되지 않습니다.. 주로 다음과 같은 형태의 소유권이 발생합니다.

민영화 중;
친척이 공동으로 아파트를 구입할 때;
배우자가 아파트를 등록할 때;
상속을 받을 때 등

공유 소유권은 주택에 대한 특정 범위의 권리를 제공합니다. 이는 공동 재산과 주식의 분리로 인해 발생하며, 아파트의 주식을 구입한 경우 해당 주식에서 세금 공제가 계산됩니다.

공동 공동 소유권과 달리 공유 소유권은 개인 계정의 분할뿐만 아니라 소외 시 합의에 의한 소유권 이전도 허용합니다. 즉, 귀하의 지분을 매각하거나 다른 부동산 거래를 수행하는 것이 허용됩니다.

공유 소유권에 따른 재산세 공제

아파트의 지분을 구입하는 데에는 다음이 포함됩니다., 다른 부동산 구매의 경우와 마찬가지로.

Rosreestr에 제출한 민사계약서에 명시된 비용의 13%입니다.. 납세자의 자금으로 지급되며 납세자에게만 세금 혜택으로 제공됩니다.

이 경우 공유 참여 계약에 따라 아파트 구입시 재산 공제는 취득한 소유권 지분 금액에만 적용됩니다. 절차는 법적 조항의 적용을 받습니다.

2014년 12월 11일자 재무부 서한, No.
2013년 7월 23일자 연방법 No. 212-FZ;
러시아 연방 조세법 제 220조.

수령 제한

지정된 세제 혜택을 받을 수 있는 권리를 사용할 수 없습니다.:

공제혜택은 1회 제공되므로 이전에 공제혜택을 받은 적이 있는 자입니다.
아파트를 구입한 사람: 배우자, 부모, 자녀.
정규 학생, 연금 수급자 및 실업자를 포함하여 러시아 연방 납세자가 아닌 사람(실업자를 위한 세금 공제 방법에 대해 읽어보십시오).

공유 소유권과 공동 소유권의 차이점

주식을 할당하지 않은 공동 소유권은 동일한 제목 문서, 즉 구매 및 판매 계약을 기반으로 공식화됩니다. 본 계약에 따라 공제를 신청하실 수 있습니다. 따라서 공제를 등록하려면 공동 소유자의 조정된 조치와 신청서 제출 시 동시 출석이 필요합니다.

주주의 경우 해당 건물의 독립적인 부분 매각에 참여할 수 있는 법적 능력으로 인해 그러한 조건이 설정되지 않습니다. 권리에 대한 비례 지분을 보유한 각 소유자는 나머지 아파트와 별도로 공유 소유권으로 아파트를 구매할 때 재산 공제를 작성할 수 있습니다.

크기

아파트 주식 구입에 대한 세금 공제는 다음과 같습니다. 총 주택 비용의 13%. 이 금액은 다음과 같이 분배됩니다.

공동 총비용 포함– 공제금액은 환급신청인원이 아닌 공동취득물품의 원가를 기준으로 산정됩니다. 환불 금액 계산에 허용되는 금액은 동일한 비율로 분배됩니다.
공유 소유권물건 구매에 대한 보상으로 허용되는 금액의 분배는 소유권 지분에 비례하여 설정됩니다.

예를 들어, 가까운 친척이 아닌 두 명의 공동 소유자가 공동 소유로 취득한 1,500,000 루블 상당의 아파트는 총 비용의 13%인 195,000 루블을 기준으로 공제를 허용합니다. 각 소유자는 비용의 절반을 청구할 권리가 있습니다.

소유자가 각 권리의 50%를 공유하여 부동산을 등록한 경우에도 동일한 상황이 발생합니다. 예를 들어, 그 중 하나가 권리 지분의 3/4를 받고 두 번째 ¼을 받은 경우 계산은 다음과 같이 수행됩니다.

객체의 총 비용(1,500,000) 중 ¼ 및 ¼이 계산되며 이는 권리 일부의 비용에 해당합니다. 각각 1,125,000 및 375,000 루블로 밝혀졌습니다.
받은 금액에서 아파트 주식 구매시 세금이 13 %로 결정되며 이는 환급을 위해 발생한 원천 징수 계산에 해당합니다 : 146,250 루블 (3/4 주) 및 48,750 루블 (1/4 주).

동시에 공제가 허용되는 취득 부동산의 최대 허용 가치는 2,000,000 루블입니다.

2014년 이전에 받은 부동산 신고 공제에 허용되는 최대 한도는 소유자가 아닌 부동산별로 설정됩니다.

영수증 절차

구매 및 판매 거래를 완료한 후, 당사자는 재산 환급 계산 신청서와 함께 연방 세금 서비스의 지역 지점에 신청합니다.. 이 경우 다음과 같은 뉘앙스가 관찰됩니다.

소유자는 공동 공동 소유권에 따라 동시에 세무서에 접근하여 신청서를 작성하고 문서를 첨부합니다.
공유 소유권을 등록한 사람은 동시에 또는 별도로 공제를 신청할 권리가 있습니다.

아파트 구입 시 세금 공제 신청서를 다운로드하세요: , .

세금 공제 신청서 작성 샘플

발생한 금액은 세금 기간에 걸쳐 분배됩니다.. 각 과세기간마다 이해관계인은 이전 과세기간에 납부한 세액을 초과하지 않는 금액을 요구할 권리가 있습니다.

즉, 2015년에 주정부를 위해 납세자로부터 25,000달러를 원천징수했다면 2016년에는 재산 환급으로 25,000달러를 초과하지 않는 금액을 받을 수 있습니다.

공유 소유권으로 아파트를 구매할 때 구매자와 전액 합의가 이루어질 때까지 매년 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

서류

신청서에는 매년 Form 3-NDFL로 작성된 세금 신고서가 첨부됩니다., 그리고 다음으로 구성된 문서 패키지:

민간 판매 계약서(원본 및 사본);
지불을 증명하는 영수증 또는 은행 수표;
소유권 증명서(원본 및 사본)
인증서 2-NDFL;
시민 여권.

3-NDFL 형식의 세금 신고서: , .

이것은 양식 3-NDFL의 신고서를 작성하는 샘플의 모습입니다.

개인 소득 증명서, 양식 2-NDFL: , .

2-NDFL 양식으로 소득 증명서 작성 샘플

공동 소유주가 미성년자인 경우, 그의 출생 증명서가 부모의 여권에 첨부됩니다. 자녀에 대한 세금 공제 혜택에 대해 알아볼 수 있습니다.

수신을 위한 주요 옵션

특정 상황에는 주변 상황에 따라 추가적인 뉘앙스가 필요합니다.

공동소유에 대한 분배

예외는:

배우자;
미성년자 대표.

배우자가 공동소유하는 경우

함께 아파트를 등록하고 법적으로 결혼한 사람, 재량에 따라 세금 환급 금액을 분배할 권리가 있습니다., 그리고 또한 - RF IC 제35조에 기초하여 서로에게 양도합니다.

RF IC, 35조. 배우자의 공동 재산 소유, 사용 및 처분

배우자의 공동재산의 소유, 사용 및 처분은 배우자의 상호 동의에 따라 수행됩니다.
배우자 중 일방이 배우자의 공동재산을 처분하기 위해 거래를 체결한 경우, 다른 배우자의 동의를 받아 행위한 것으로 간주됩니다.
배우자 중 일방이 배우자의 공동 재산을 처분하기 위해 한 거래는 다른 배우자의 동의가 없다는 이유로 그의 요청에 의해서만 그리고 다른 배우자가 거래 당사자는 이 거래를 완료하기 위해 상대방 배우자가 동의하지 않는다는 사실을 알았거나 알았어야 했습니다.
배우자 중 한 사람이 재산 처분을 위한 거래, 국가 등록이 적용되는 권리, 법에 의해 필수 공증 양식이 설정된 거래 또는 필수 국가 등록이 적용되는 거래를 시작하려면, 상대방 배우자의 공증된 동의를 받아야 합니다.

특정 거래 수행에 대한 공증된 동의를 받지 못한 배우자는 해당 거래가 완료되었음을 알았거나 알았어야 했던 날로부터 1년 이내에 법원에서 해당 거래의 무효 인정을 요구할 권리가 있습니다.

이 경우, 한 배우자가 받은 재산 신고서 중 확정된 부분을 다른 배우자에게 양도해 달라는 요청을 나타내는 진술서를 제출해야 합니다.

배우자 간 재산세 공제 분배 신청서를 다운로드하십시오: , .

배우자 간 재산세 공제 분배 신청서 샘플

또한 배우자 중 한 명이 이전에 세금 혜택을 사용한 경우 권한 이전도 허용됩니다. 배우자에 대한 재산 공제를 받는 복잡한 과정에 대해 자세히 논의했습니다.

자녀가 공동소유인 경우

미성년 자녀의 이름으로 주식이 등록된 경우, 해당 자녀를 대신하여 부동산 소유자가. 부모 모두 이 기회를 모두 소진한 경우 등록할 권리는 자녀가 성인이 될 때까지 자녀에게 유지됩니다.

이렇게 하려면 공동 재산에서 자녀에게 속한 지분을 할당해야 하며, 그러면 공제를 작성할 권리가 시효가 되지 않습니다.

출산휴가 중

아내가 지분을 갖고 있고 출산 휴가 중인 경우, 법적 배우자가 이러한 권한을 잃지 않았다면 재산 공제를 받을 권리를 법적 배우자에게 양도할 권리가 있습니다. 다른 경우에는 공제를 할 수 있습니다.

출산 휴가를 떠나기 전에 받은 자금에서;
출산휴가를 마치고 복귀할 때까지 공제 수령을 연기하세요.

현재 공제 신청 시점에 납세자가 아닌 다른 범주의 시민도 세금 기간을 3년 전으로 이전하거나 향후 세금 기간으로 전환할 수 있습니다.

공유 소유권이 있는 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까?

옵션 1 – 세무 당국에 문의

구입 후 1년(또는 나중에) 연방세청 지역 사무소에 문의할 수 있습니다.. 위에 표시된 대로 주식 할당의 세부 사항에 따라 이해 당사자는 세무 당국에 문의합니다.

공동으로 그리고 개별적으로 - 권리의 주식이 할당되지 않은 경우;
공동으로 또는 별도로 주식을 공식적으로 할당합니다.

이를 위해서는 직장의 회계 부서로부터 2-NDFL 형식의 인증서를 받아야 합니다.

성명

성명서 작성아파트 주식 구매에 대한 세금 혜택 제공에 대해 자유로운 형태로 가능. 주식배당이 없는 공동공동소유의 경우, 신청서는 공유자가 작성합니다.

그것 연방세무서장에게 보낸 편지, 그러나 시민의 문서를 확인하고 수락하는 권한 있는 공무원에게 제출됩니다. 또한 피드백을 위해 연락처 정보도 남겨야 합니다.

서류 및 수수료

제공된 목록에서 신청서에 서류를 첨부해야 합니다. 3-NDFL 양식으로 세금 신고서를 작성하세요. 공제를 받을 자격이 있는지 확인하는 서류를 남겨주세요.

이 경우 연방세청은 모든 법적 업무를 무료로 수행합니다.

마감일

기술적 오류를 수정하기 위해 영업일 기준 5일 이내에 문서가 반환될 수 있습니다., 허용된 경우. 다음 공제를 받을 수 있는 법적 능력은 역일 기준 최대 30~45일로 간주됩니다..

아파트를 주식으로 구매할 때 세금 공제를 신청할 수 있습니다 등록 장소 및 영주권 장소에서, 부동산을 러시아 연방의 다른 지역에서 구입했지만 해외에서는 구입하지 않은 경우에도 가능합니다.

DDU에 따라 아파트를 구입할 때 언제 세금 공제를 받을 수 있나요?

옵션 2 – 고용주로부터 공제 등록

법에 따라 공유재산을 분배받은 자에게는 근무지에서도 세제혜택 신청 가능.

신청서 및 서류

조직의 책임자에게 자유 형식으로 작성하여 제출했습니다.. 그 후, 지분 참여 계약에 따라 아파트를 구입할 때 세금 공제는 고용주가 연방세 서비스에 제출합니다.

그리고 관세 지불이 필요하지 않습니다.

이 경우 마감일은 이전 디자인 옵션에서 제공된 마감일보다 그리 길지 않습니다. 고용주가 연방세무서에 신청서와 문서 패키지를 제출하는 데 추가 일수가 필요합니다.

공제 받기

돈은 월별 지불액으로 이체됩니다., 고용주가 세무 당국으로의 이체를 중단하고 직원의 임금으로 발생하는 자금에서.

또한 새로운 세금 기간을 기다릴 필요가 없으며 부동산을 구입하고 Rosreestr에 등록한 직후 아파트 공동 구매에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

재배포 가능성

공동 공동재산의 참가자 중 한 명이 다른 참가자에 비해 우선적인 재정적 책임을 맡은 경우, 그는 비례적인 보상을 청구할 권리가 있습니다.

이 경우, 작성 및 공증된 계약에 기초하여 또는 연방세청에 제출된 문서 패키지에 첨부된 법원 결정에 기초하여 설정된 공제 금액의 수정이 허용됩니다.

배우자는 다음을 포함하여 각자가 임의로 지불할 금액을 결정할 수 있습니다.:

완전히 .
정해진 기준을 초과하는 미수금 잔액을 이체합니다.

공제받는 특징

세금 혜택을 신청할 때 환불 처리 및 수령에 미묘한 차이가 발생할 수 있습니다.

담보 대출 분배

주거용 건물 아파트 구입시 세금 공제를 발행 할 때이 경우 매매 계약뿐만 아니라 대출 계약도 근본적인 역할을합니다.

공유 소유권의 각 참가자는 대출 계약에 반영된 이자율 지불에 해당하는 추가 세금 혜택을 받지만 1,000,000 루블 공제 대상 금액을 초과하지 않습니다.

지급서류가 한 명의 소유자에게 발급되는 경우

이 경우 비용 증빙서류를 제출한 납부자에 한하여 재산환급이 가능합니다., 세금 혜택은 시민이 지출한 비용에 대해 비례적인 보상을 제공하기 때문입니다.

이 기사에서는 아파트 주식을 구매할 때 세금 공제를 받기를 원하는 부동산 소유자가 명심해야 할 여러 가지 중요한 사항을 보여줍니다.

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