현장 세무 감사를 위한 계획 시스템 개념은 2007년 5월 30일자 러시아 연방세청의 명령 No. MM-3-06/333에 의해 승인되었습니다. 이를 통해 귀하의 사업이 세무 당국의 현장 감사를 받을 위험이 어느 정도인지 이해할 수 있습니다. 주요 기준 중 하나는 경제 활동 유형별 세금 부담입니다. 2018년 5월 중순, 러시아 국세청은 2017년 경제 활동 유형별 세금 부담에 대한 업데이트된 지표를 발표했습니다. 우리는 각 회사(IP)가 자체 가치를 비교할 수 있도록 이 리뷰(다운로드 가능)에서 전체 목록을 제공합니다.
활동 구성
전통적으로 경제 활동 유형별 세금 부담 지표는 언급된 순서에 따라 부록 3에 고정되어 있습니다. 현재 - 2017년입니다(연방세청에서 매년 업데이트합니다). 이 문서는 OKVED-2 분류기에 따른 확대된 활동 영역을 다루고 있습니다. 귀하의 분야에 가장 적합한 것을 찾으십시오.
지표 유형
연방세청 현장 조사 개념에서 경제 활동 유형별 세금 부담 계수는 항상 표 형식으로 표시됩니다. 그리고 두 가지 유형이 있습니다.
2017년 경제 활동 유형별 세금 부담 값은 백분율로 표시됩니다.
세금 부담은 Rosstat에 따른 조직 매출액에 대한 러시아 연방세청의 공식 통계 보고에 따른 세금(개인 소득세 포함) 및 수수료의 비율에 100%를 곱한 값입니다.
| 경제 활동 유형(OKVED-2에 따름) | 기간 2017 | |
| 총 | 10,8 | 3,6 |
| 농업, 임업, 수렵, 어업, 양식업 - 합계 | 4,3 | 5,5 |
| 이들 지역에서의 농작물 및 가축 농업, 수렵 및 관련 서비스 제공 | 3,5 | 5,4 |
| 임업 및 벌목 | 7,5 | 6,8 |
| 낚시, 양식업 | 7,9 | 5,5 |
| 채굴 - 합계 | 36,7 | 1,8 |
| 연료 및 에너지 광물 추출 - 합계 | 45,4 | 1,0 |
| 연료와 에너지를 제외한 광물 자원 추출 | 18,8 | 4,1 |
| 제조업 – 전체 | 8,2 | 2,2 |
| 식품, 음료, 담배 제품 생산 | 28,2 | 2,4 |
| 직물, 의류 생산 | 8,1 | 4,2 |
| 가죽 및 가죽 제품 생산 | 7,9 | 4,7 |
| 목재 가공 및 목재 및 코르크 제품 생산(가구 제외), 밀짚 제품 및 고리버들 재료 생산 | 2,0 | 3,6 |
| 종이 및 종이 제품 생산 | 4,4 | 1,8 |
| 인쇄 및 복사 활동 | 9,2 | 4,3 |
| 코크스 및 석유제품 생산 | 5,1 | 0,2 |
| 화학제품 및 화학제품 생산 | 1,9 | 2,4 |
| 의료용으로 사용되는 의약품 및 재료의 생산 | 6,9 | 3,0 |
| 고무 및 플라스틱 제품 생산 | 6,3 | 2,6 |
| 기타 비금속 광물제품 생산 | 8,9 | 3,5 |
| 기계 및 장비를 제외한 야금 생산 및 완제품 금속 제품 생산 | 4,4 | 2,4 |
| 다른 그룹에 포함되지 않는 기계 및 장비 생산 | 8,8 | 3,9 |
| 전기 장비 생산, 컴퓨터, 전자 및 광학 제품 생산 | 9,9 | 4,3 |
| 컴퓨터, 전자 및 광학 제품 생산 | 12,5 | 5,3 |
| 전기 장비 생산 | 6,7 | 3,0 |
| 기타 차량 및 장비 생산 | 4,7 | 4,8 |
| 자동차, 트레일러, 세미트레일러 생산 | 5,1 | 1,7 |
| 전기, 가스 및 증기 제공; 에어컨 - 전체 | 6,8 | 2,4 |
| 전기의 생성, 송전 및 배전 | 8,1 | 2,2 |
| 기체 연료의 생산 및 유통 | 1,3 | 1,4 |
| 증기와 온수의 생산, 전달 및 분배; 공기 조절 | 6,5 | 4,5 |
| 물 공급, 위생, 폐기물 수집 및 처리 조직, 활동 및 오염 제거 - 합계 | 8,4 | 4,8 |
| 건설 | 10,2 | 4,3 |
| 도매 및 소매업; 차량 및 오토바이 수리 - 전체 | 3,2 | 1,2 |
| 자동차, 오토바이 도매 및 소매업 및 수리업 | 2,7 | 1,1 |
| 자동차 및 오토바이 도매업을 제외한 도매업 | 3,1 | 0,9 |
| 자동차 및 오토바이 무역을 제외한 소매업 | 3,6 | 2,2 |
| 호텔 및 케이터링 시설의 활동 - 전체 | 9,5 | 5,7 |
| 운송 및 보관 – 합계 | 6,8 | 4,8 |
| 철도 운송 활동: 도시간 및 국제 여객 및 화물 운송 | 8,5 | 6,8 |
| 파이프라인 운송 활동 | 4,5 | 2,1 |
| 수상 운송 활동 | 9,3 | 4,1 |
| 항공 및 우주 운송 활동 | 부정. | 3,0 |
| 우편 및 택배 활동 | 14,4 | 11,6 |
| 정보통신 분야 활동 - 합계 | 16,4 | 5,2 |
| 부동산 활동 | 21,3 | 6,3 |
| 행정활동 및 관련 부가서비스 | 15,4 | 9,2 |
2018년 경제활동 유형별 조세부담 정보 출처 – 공식
세금 부담은 무엇이며, 어떻게 계산하고, 사업에서 그 역할은 무엇입니까? 우리 기사에서 알려 드리겠습니다.
세금 부담 계수 : 정의 및 계산 방법
세금 부담은 기업의 재무 안정성을 나타내는 지표 중 하나입니다. 세금 부담은 절대값일 수 있습니다. 이는 정확한 수치, 즉 세금 납부 부담입니다. 또한 상대적일 수도 있습니다. 이는 회사가 세금 납부를 위해 수익에서 할당하는 자금의 비율입니다. 상대적 부담을 계산하려면 해당 연도의 회사 세금 금액을 해당 연도 수익 금액으로 나누어야 합니다. 연방세청이 현장 조사 계획을 세울 때 사용하는 상대적 지표입니다. 업계 평균보다 세금 부담이 낮은 기업은 '용의자 명단'에 오르게 될 위험이 있다.
은행은 위험을 분석할 때 세금 부담 지표를 사용합니다. 물론, 지급여력을 확인할 때 조세부담만이 유일한 기준은 아니지만(그 외 약 80개 지표가 있음) 중요한 기준이다. 세금 부담이 크다는 것은 일반적으로 회사의 수익성이 낮을 수 있음을 의미합니다. 이 비율을 계산하려면 재무제표(2110행), 해당 연도의 세금(세금 보고)에서 수익 데이터를 가져와야 합니다.
조세부담수준 = 해당 연도의 세액 / 해당 연도 수입 × 100%
- 주 또는 지역의 경우
- 산업 유형별;
- 귀하와 유사한 유형의 활동을 하는 기업 그룹
- 특정 경제 주체의 경우
- 사람당.
수준에 따라 계산 기준이 변경될 수 있습니다. VAT 유무에 따른 수익, 기업 소득, 비용 또는 이익, 계획 소득/이익이 될 수 있습니다.
조세부담계수 및 업계 평균
세금 부담 계수는 회사의 경제 활동 유형에 따라 다릅니다. 각 유형에 대해 특정 평균값은 법적 수준에서 개별적으로 결정됩니다. 귀사의 ERR이 업계 평균보다 낮을 수도 있습니다. 이것이 항상 좋은 것은 아닙니다. 세무 당국이 귀하에게 올 수도 있습니다. “평균 이하”는 귀하가 업계의 다른 업체보다 세금을 덜 낼 가능성이 매우 높다는 것을 의미합니다. 아니면 계산에 오류가 있습니다.
업계 평균을 확인하기 위해 세무서에 가거나 전화할 필요가 없습니다. 모든 정보는 연방세 서비스 웹사이트에 게시되며 세무 공무원은 매년 5월 5일까지 이 정보를 게시합니다.
소득세 및 부가가치세에 대한 세금부담
소득세 부담은 세금 신고 데이터를 기반으로 결정될 수 있습니다.
법인세부담 = (전체 산출세액 / (수입+영업외수익)) × 100%
2~3% 미만이면 세금 부담이 낮다는 뜻이다.
부가가치세 부담 = (부가가치세 공제액 / 발생한 부가가치세) × 100%
공제액 및 발생한 VAT 값은 이전 4분기에 대해 가져와야 합니다. 89%를 초과하지 않는 공제액은 정상으로 간주됩니다.
부가가치세 부담 = 부가가치세 / 국내 과세표준 × 100%
국내 시장에 대한 과세 기준은 VAT 신고서 섹션 3의 3열, 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 행의 합에서 얻을 수 있습니다. 무역 회사의 경우 과세 표준에 대한 VAT 금액의 비율은 1% 이상이어야 하며 기타 회사의 경우 3% 이상이어야 합니다.
세금 부담을 계산하기 위해 연방세 서비스 웹 사이트에 세금 계산기가 있습니다. OSNO의 조직은 이를 사용할 수 있습니다. 이제 이 도구의 도움으로 2015~2017년 기간의 세금 부담을 쉽게 계산하고 이를 업계 평균과 비교할 수 있습니다. 불일치가 있는 경우 사전에 설명을 준비하여 요청 시 세무 당국에 제공하는 것이 좋습니다.
2019년에는 무엇이 바뀌었나요?
2019년 감사 일정과 관련된 2018년 세금 부담 지표는 2007년 5월 30일자 러시아 연방세무청 명령 번호 MM-3-06/333@의 부록 3에 다음과 같이 설정되어 있습니다. 2019년 5월 24일 개정되었습니다. OKVED2에 따라 각 활동 유형에 대해 서로 다른 부하 표시기가 설정됩니다. 그러나 회사가 목록에서 해당 활동 유형을 찾을 수 없는 경우가 있습니다. 이러한 상황에 대해 연방세청은 2018년 8월 22일자 편지 번호 GD-3-1/5806@에 설명된 특별 조치 절차를 제공했습니다. 비교를 위해 다음의 세금 부담 수준을 고려해야 합니다. 업계가 아닌 러시아 연방.
올해 세무서는 지난 3년간의 데이터를 확인할 권리가 있으므로 현재 부하 수치를 전년도와 주의 깊게 비교해야 합니다. 편차가 심한 경우 이유를 설명하라는 요청을 받거나 확인하라는 명령을 받게 될 것입니다.
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러시아 연방 영토에서 상업 활동을 수행하는 개인 기업가뿐만 아니라 모든 법인은 국가에 적절한 기여를 해야 합니다.
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다양한 유형의 세금 목록은 매우 광범위합니다. 또한 회사는 자체뿐만 아니라 고용된 근로자에게도 이를 지불합니다(개인 소득세).
세금 신고가 필요합니다. 모든 조치는 확립된 법률에 따라 수행됩니다.
세금 징수 총액은 "세금 부담"이라는 용어로 지정됩니다. 이 특성을 통해 특정 기업의 재정 상태를 평가할 수 있습니다.
기본정보
세금 부담은 특정 기업의 상황을 가장 적절하게 평가할 수 있는 주요 개념 및 특성 중 하나입니다.
따라서 법인의 대표 또는 개인 기업가는 가장 중요한 모든 개념과 문제를 미리 숙지해야 합니다.
기본적인 것에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 필요한 정의;
- 주 평균;
- 현재 표준.
필요한 정의
현행법을 이해하기 위해서는 기본용어의 개념을 미리 숙지하는 것이 필수입니다.
현재 가장 중요한 것은 다음과 같습니다.
- 세금 부담 - 총 세금 부담;
- IP(개인 기업가);
- 신용 기관;
- 세;
- 개인소득세;
- 과세표준;
- 수익성.
총 세금 부담은 기업의 상업 활동의 결과로 얻은 이익에 대해 납부한 세금 수수료 총액의 비율입니다.
이 용어는 기업의 세금 부담으로도 해석됩니다. 조세부담은 비율이기 때문에 이를 계산하는 데는 상당히 간단한 공식이 사용됩니다.
일반적으로 이러한 데이터는 세무서에서 요구하며 통계 데이터가 수집됩니다.
개인 기업가, 개인 기업가 - 상업 활동을 수행하고 특별 국가 등록부에 등록되어 특별 조세 제도에 따라 운영되는 사람.
소득세와 기타 세금을 납부할 뿐만 아니라 직원을 위한 세무 대리인 역할도 합니다.
신용 기관은 이익 창출을 목적으로 은행 업무를 수행하기 위해 러시아 중앙 은행으로부터 특별 허가를 받은 법인체입니다.
그러한 기관의 책임에는 다양한 유형의 세금 납부도 포함됩니다. 이러한 기관은 연방세무서로부터 최대한의 주의를 받습니다.
세금은 국가의 이익을 위해 이전되는 돈으로 표시되는 일정 금액입니다. 세금에는 다양한 종류가 있습니다. .
이는 법률에 명시된 활동에 종사하는 특정 범주의 기업에 의해 지급됩니다.
이 지표는 산업 및 경제 부문에 따라 다를 수 있습니다. 주에서는 다양한 방법으로 이 세금 금액을 변경합니다.
소득세는 두 가지 문제를 동시에 해결합니다.
- 주 예산을 보충할 수 있습니다.
- 경제발전을 규제하는 것이 가능해진다.
부가가치세 역시 예산부담에 큰 영향을 미친다.
그러나 이 수수료의 적용은 특정 유형의 활동에 종사하는 일부 개별 기업에만 적용됩니다. 따라서 예산 부담을 분석할 때 VAT가 항상 고려되는 것은 아닙니다.
공식을 사용하여 계산하는 방법
러시아 연방에서 운영되는 기업의 세금 부담을 계산하는 공식은 매우 간단합니다.
그러나 동시에 그것은 다소 부정확합니다. 통계 데이터를 수집하는 세무 당국은 상당히 평균적인 기준으로 이 지표를 계산합니다. 이 값을 계산하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
연방세 서비스는 다음 공식을 사용합니다.
NN – 세금 부담의 가치
CH – 검토 중인 세금 기간 동안 주정부로 이전된 모든 세금의 총액
VB – 회계 수익 금액.
재무부는 거의 유사한 지표를 제공하는 유사한 공식을 사용합니다. 그러나 이 방법의 형식은 연방세청에서 사용하는 형식과 다소 다릅니다.
다른 계산 방법도 있으며 경제학 교과서에 표시되어 있습니다.
그러나 실제로 적용하기가 어렵기 때문에 연방세청과 재무부는 가장 간단한 계산 방법을 사용합니다. 이렇게 하면 실수할 가능성을 최소화할 수 있습니다.
기업에서의 실질적인 절감
특정 기업의 세금 부담을 줄이는 것은 상대적으로 어려운 일이다. 귀하가 지불해야 하는 세금을 줄이기 위한 많은 법적 제도가 있습니다.
가장 일반적이고 간단한 것들은 다음과 같습니다:
- 다른 과세 시스템으로의 전환;
- 비용 및 세금 최적화;
- 소유권 형태의 변경;
- 개편.
첫 번째 방법이 가장 효과적이지만 특정 요인이 있는 경우에만 사용할 수 있습니다. 비용, 세금, 조직 개편을 최적화해도 그에 못지않은 이점이 있습니다.
그러나 이는 연방세청의 관심이 높아지는 이유가 되는 경우가 많습니다. 이로 인해 데스크나 현장 점검을 실시할 가능성이 높아집니다.
개체에 따른 특징
세금 부담은 복잡하고 역동적이며 끊임없이 변화하는 지표입니다. 따라서 이를 결정할 때 다양한 요소를 고려하는 것이 좋습니다.
또한 이는 기업이 운영되는 산업뿐만 아니라 세금 자체의 유형에도 적용됩니다. 지역에 따라 VAT 공제 금액 및 기타 수수료가 크게 다를 수 있습니다.
오늘날 가장 중요한 문제는 다음과 같습니다.
- 부가가치세 - VAT;
- 이익에 부과되는 세금;
- 급여세.
부가가치세(VAT)
현재 부가가치세는 다음 작업을 수행할 때 지불되는 수수료입니다.
- 구현;
- 무료 사용을 위한 양도;
- 건설작업;
- 가져오기.
세금 부담을 계산하는 경우 VAT를 계산할 때 공제 및 환급을 받을 가능성을 고려해야 합니다.
또한, 과세 대상이 아닌 거래가 수행되는 경우 부가가치세가 고려되지 않을 수 있습니다.
작업할 때 VAT를 지불할 필요도 없습니다. 이 세금의 금액은 간단하게 결정됩니다.
과세 기간이 끝나면 기업이 납부해야 할 부가가치세 금액을 총액에서 공제해야 합니다. 세금 부담을 결정할 때 고려되는 것은 바로 이 가치입니다.
이익을 위해
소득세는 주 예산에 직접적으로 기여하는 유형입니다. 그 가치는 특정 유형의 기업의 재무 활동의 최종 결과에 정비례합니다.
이 세금을 계산하는 절차는 간단하며 한 단계만 포함됩니다.
이 절차의 결과는 소득세입니다. 이 지표에 직접적인 영향을 미치는 다양한 뉘앙스를 기억할 필요가 있습니다.
그들 모두를 고려해야합니다. 기업의 세금 부담을 계산할 때 이 세금은 가장 중요한 요소 중 하나입니다.
임금기금의 경우
오늘날 가장 중요한 세금 중 하나는 개인 소득세입니다. 그 가치는 소득 유형에 따라 9%에서 35%까지 다양합니다.
표준이자 가장 일반적인 세율은 13%입니다. 모든 거주자가 이 세금을 납부합니다. RF.
개인 소득세는 고용주가 아닌 직원이 직접 지불한다는 사실에도 불구하고 세금 부담을 계산할 때 이 지표가 고려됩니다.
민간 기업을 포함하여 러시아 영토에서 상업 활동에 종사하는 모든 법인은 예외 없이 국가 예산에 적절한 기여를 해야 합니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
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다양한 유형의 세금 목록은 매우 광범위하며 회사는 자체뿐만 아니라 직원에게도 해당 세금을 지불해야 합니다. 추가적으로 세금신고도 필수입니다.
기본정보
처음에는 세금 부담이 회사와 조직의 실제 상태를 평가할 수 있는 지표를 의미한다는 사실에 주목할 필요가 있습니다.
이러한 이유로 법인 및 민간 기업가의 경영이 모든 기본 핵심 개념과 문제를 사전에 숙지하는 것이 매우 중요합니다.
이 경우 기본 요소는 다음과 같습니다.
- 특정 세금 계산;
- 러시아 전역의 현재 가치;
- 현행 규정.
기존 용어와 특징을 알면 다양한 오해의 가능성을 없앨 수 있습니다.
재무부로 인한 징수 지표 분야에서 가장 중요하고 동시에 중요한 것은 소득세로 간주됩니다.
이 지표는 다음에서 직접 제공되므로 다를 수 있습니다.
- 사업 활동 분야;
- 그리고 경제 부문.
국가가 대표하는 러시아 연방 정부는 필요한 경우 사회 보험 기금에 대한 기부금을 포함하여 세금 징수 지표를 변경할 권리를 보유한다는 사실에 주목할 필요가 있습니다.
고려중인 소득세는 다음과 같은 여러 문제를 동시에 해결할 수 있습니다.
- 예산 보충 문제를 해결할 기회를 제공합니다.
- 경제 발전 지표를 규제할 수 있는 기회를 제공합니다.
또한 부가가치세는 소위 예산 부담에 큰 영향을 미칩니다.
그러나 이러한 유형의 수수료 사용은 특정 유형의 비즈니스 활동에 참여하는 일부 개별 회사에만 해당됩니다.
이러한 이유로 소위 예산 부담을 분석하는 동안 VAT가 항상 고려되는 것은 아닙니다.
해당 주의 평균 지표(표)
국가의 평균 수익성 지표는 얻은 정적 데이터를 기반으로 결정됩니다. 법인 자체가 제공한 보고서의 정보를 기반으로 연방세청 대표가 구성할 수 있습니다.
회사의 세금 부담에 대해 필요한 모든 정보는 경제 활동의 개별 부문에 대한 www.nalog.ru에 있습니다.
2016~2017년 기준 해당 지표는 다음과 같습니다. 제품 도매 거래의 경우:
건설 부문의 상황:
| 2016년 | 5,5% |
| 2017년 | 5,7% |
설정된 평균값과의 편차를 기반으로 특정 경제 부문에서 고용에 종사하는 회사의 특정 생산 수익성이 평가된다는 사실에 주목할 필요가 있습니다.
회사 경영진은 가능한 한 특정 회사가 운영되는 영역에 대해 독립적인 통제권을 행사해야 합니다.
정적 데이터와 상당한 차이가 있는 경우 세무 당국에서 감사 명령을 내렸다는 사실을 제공할 수 있습니다.
이 경우 2007년 5월 승인된 러시아 연방세청 명령에 초점을 맞추는 것이 매우 중요합니다. 다양한 세금 위험의 12가지 의미를 자세히 설명합니다.
특정 회사의 세금 부담을 분석해야 할 때 세무 당국이 이들 모두를 고려해야 합니다.
공식을 사용하여 올바르게 계산하는 방법
러시아에서 공식 사업 활동을 수행하는 회사의 세금 부담을 계산하기 위해 확립된 공식이 매우 간단하다는 사실에 주목할 필요가 있습니다.
그러나 이는 부정확합니다. 정적 데이터를 생성하는 세무 당국 담당자는 상당히 평균적인 기준으로 고려 중인 지표를 계산합니다.
이 경우 세금 부담을 계산하기 위한 여러 옵션이 허용됩니다. 2019년에 세무 공무원은 다음 공식을 사용합니다.
Bn = (Cn x 100%)/Bv
재무부는 계산 중에 유사한 공식을 사용하여 궁극적으로 유사한 값을 생성합니다.
동시에 이 옵션의 형식이 세무 당국의 구조적 부서에서 사용되는 형식과 약간 다르다는 사실에 주의해야 합니다.또한 경제학 교과서에 표시된 다른 계산 옵션의 가능성도 제공됩니다.
동시에 이를 실제로 적용하는 데 어려움이 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 이것이 바로 세무 당국과 재무부의 대표가 업무에서 가장 간단한 계산 방법을 사용하는 이유입니다. 이를 통해서만 실수할 가능성을 크게 줄일 수 있습니다.
연방세 서비스는 세금 계수를 결정합니까?
경제 활동 유형별로 세금 부담을 예비적으로 계산한 후 납세자 자신이 어느 수준에 적합한지 독립적으로 결정할 권리가 있습니다.
즉, 지표가 특정 사업 활동 영역에 필요한 것보다 낮은 것으로 간주되지 않는 경우입니다.
이를 위해 세무 당국의 대표자는 매년 공식 포털에 세금 부담에 대한 평균 안전 지표를 게시하며, 이는 연방세 서비스 명령의 부록 3에도 표시됩니다.
획득한 지표가 업계 평균보다 낮은 것으로 간주되면 대부분의 경우 해당 회사는 개발된 현장 검사 계획에 포함될 후보로 표시됩니다.
세무 당국의 지역 대표 사무소에 개인적으로 지원할 가능성을 평가하려면 세금 부담을 계산하는 방법을 이해하는 것이 매우 중요합니다.
2013년 7월 연방세청 명령을 참조하여 위 공식을 직접 사용하여 계산할 수 있습니다.
고려 중인 문제에 대한 모든 주요 측면이 반영되는 것은 이 특정 규제 법적 행위에 있습니다.
오류가 발생하면 회사 등록 장소의 공인 규제 기관에 문제가 발생할 수 있습니다.
기업에서의 실질적인 절감
특정 기업의 세금 부담을 줄이는 것이 상당히 어려운 작업이라는 점을 처음에는주의해야합니다.
오늘날 개인 소득세와 같이 의무 세금을 줄이는 법적 방법이 엄청나게 많습니다.
2019년에 가장 일반적인 감소 방법은 다음과 같습니다.
- 다른 과세 제도로의 전환;
- 특히 비용과 세금의 최적화;
- 소유권 형태를 변경하는 것;
- 개편을 실시합니다.
첫 번째 옵션은 가장 효과적인 것으로 간주되지만 특정 요소가 있는 경우에만 사용할 수 있습니다.
비용, 세금, 조직 개편을 최적화해도 그에 못지않은 이점을 얻을 수 있습니다. 대부분의 경우 그 이유는 세무 당국 담당자의 관심이 높아졌기 때문입니다.
결과적으로 특히 다음과 같은 수많은 검사를 수행할 가능성이 높아집니다.
- 카메라;
- 그리고 멀리.
다양한 오해의 가능성을 없애기 위해서는 이 뉘앙스를 기억해야 합니다.
개체에 따른 특징
세금 부담은 다소 복잡하고 역동적이며 끊임없이 변화하는 지표를 의미합니다.
이러한 이유로 계산할 때 수많은 다양한 요소를 고려하는 것이 매우 중요합니다.또한 이 경우 이는 사업 활동이 수행되는 산업뿐만 아니라 특정 과세 자체에도 적용됩니다.
조세부담은 납세자가 납부한 세액과 재무제표에 따른 수입액의 비율에 100%를 곱하여 계산한 지표입니다. 각 조직은 다음 공식을 사용하여 독립적으로 계산할 수 있습니다.
세무 당국은 경제 활동 유형별 세금 부담 계수, 즉 각 산업의 특정 평균 가치를 결정합니다(러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 GNP 위험 평가를 위해 공개적으로 사용 가능한 기준 1항). 2007년 5월 30일 N MM-3-06/333 @). 그리고 특정 조직의 업무량 수준이 업계 평균보다 낮은 것으로 밝혀지면 이는 해당 기업을 현장점검 계획에 포함시키는 근거가 될 수 있다(GNP 기획개념 1항 4항). 2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 시스템 N MM -3-06/333@, 2016년 6월 23일자 러시아 재무부 서한 N 03-02-08/36472). 결국 이는 해당 조직이 동일한 분야에서 운영되는 다른 회사보다 더 적은 세금을 납부한다는 것을 의미합니다(그들의 몫은 수익의 작은 부분임). 이는 규제 당국 사이에서 특정 의혹을 불러일으킵니다.
공식에서 볼 수 있듯이 보험료는 해당 연도에 납부한 세금 금액에 포함되지 않습니다(2013년 3월 22일자 러시아 연방세 서비스 서한 N ED-3-3/1026@).
업계 평균 조세부담 지표
경제활동 유형별 조세부담액을 자유롭게 확인하실 수 있습니다. 연방세청은 이를 매년 말 웹사이트에 다음 해 5월 5일까지 게시합니다(2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령 6항 N MM-3-06/333@ ). 현재 문서에는 2006년부터 2015년까지의 데이터가 포함되어 있습니다. 그리고 산업 전반에 걸친 가치의 분포는 상당히 큽니다. 2015년에는 1.4%에서 41.5%로 나타났습니다.
특정 세금에 대한 세금 부담 지표
특정 세금(소득세, 간이세제에 따른 세금 등)에 대한 부담 수준이 낮다는 것은 위원회의 검토 대상 활동 대상자 목록에 대한 납세자를 선택하는 이유가 될 수 있습니다. 따라서 소득세 부담은 소득세 신고서에 따라 수입금액과 영업외수익에 대한 산출세액의 비율에 100%를 곱하여 결정됩니다. 획득된 값이 3% 미만(무역 조직의 경우 1% 미만)인 경우 부하 수준이 낮은 것으로 간주됩니다. 이는 해당 회사가 "수수료" 목록에 포함된다는 의미입니다.
부가가치세에 대한 세무부담은 이전 4분기 부가가치세 공제액과 같은 기간 부가가치세 미지급액의 비율에 100%를 곱하여 결정됩니다. 여기서 표시 값이 89% 이상이면 부하가 낮은 것으로 간주됩니다(