Az áfabevallást ezen adó valamennyi fizetőjének - egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek - elektronikus formában kell benyújtania egy erre szakosodott szolgáltatón keresztül. Ez az eljárás feltételezi, hogy az adózó rendelkezik:
- elektronikus digitális aláírás érvényes tanúsítvánnyal;
- hozzáférés ahhoz a szoftverhez, amelyen keresztül a nyilatkozatokat elküldik a Szövetségi Adószolgálatnak;
- Internet hozzáférés.
Ha a fenti feltételek közül legalább egy nem teljesül, az áfabevallás elektronikus úton nem kerül megküldésre. De egy ilyen helyzet előfordulása meglehetősen valószínű: a digitális aláírási tanúsítvány lejárhat vagy ilyen vagy olyan okból törölhető, a dokumentumok küldésére szolgáló program lefagy vagy vírussal fertőződik meg, és az internetes erőforrásokhoz való hozzáférés meghibásodása nem ritka. még a legnagyobb városokban is.
Mit tegyen ebben az esetben az adózó?
Csak egy lehetőség van - jelentések benyújtása meghatalmazott útján. Egy ideig az adófizetők kihasználták a papír alapú nyilatkozat benyújtásának lehetőségét, miközben 200 rubel összegű bírságot fizettek a nem formanyomtatványos bejelentések miatt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. cikke). 2015 óta azonban az Art. (5) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke egyértelműen kimondja, hogy a papíralapú nyilatkozatot nem kell benyújtani. És ezek teljesen más bírságok.
Áfa-bevallás benyújtása képviselőn keresztül: árnyalatok
Az áfabevallás adóhivatalhoz történő megküldésének megfontolt lehetőségének igénybevételének fő feltétele a képviselő meghatalmazásának elkészítése. Egyéni vállalkozónak közjegyző által hitelesítettnek kell lennie, a jogi személyek közjegyző részvétele nélkül készítenek meghatalmazást.
A nyilatkozat benyújtása előtt a meghatalmazásnak az adóhivatalban kell lennie (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. július 31-i, ММВ-7-6/398 számú rendeletével jóváhagyott módszertani ajánlások 1.11. pontja). Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy a nyilatkozatot elutasítják. Ezt jelezte a Szövetségi Adószolgálat 2015. november 9-én kelt ED-4-15/19558@ levelében.
Technikailag ezt kétféleképpen lehet megtenni:
- Előzetesen vegye el vagy küldje el a végrehajtott meghatalmazás papíralapú másolatát a Szövetségi Adószolgálatnak.
- A meghatalmazás másolatát is küldje el előre a TKS-n keresztül. A beszkennelt képet a megbízó UKEP-jének alá kell írnia. A képviselő ezt nem teheti meg. A meghatalmazás további papíralapú másolatát nem kell átadni az adóhatóságnak.
Eredmények
ÁFA bevallást csak elektronikus formában lehet benyújtani kifizetőinek. Ha ezt a cég önállóan nem tudja megtenni, a nyilatkozatot képviselő útján küldheti el az adóhivatalnak. Ehhez meghatalmazást kell kiállítania és át kell adnia az adóhatóságnak.
FIGYELEM! 2019. első negyedévétől új űrlapon kell bejelentenie az áfát. Olvassa el a kitöltésről.
Közzététel dátuma: 2014.08.10. 10:19 (archív)
A Kalinyingrádi Régió Szövetségi Adószolgálatának Hivatala emlékeztet arra, hogy a 2013. június 28-án kelt, 134-FZ sz. szövetségi törvény értelmében minden áfafizetőnek (jogi személynek és egyéni vállalkozónak) erről az adóról elektronikus adóbevallást kell benyújtania. űrlap távközlési csatornákon keresztül egy elektronikus dokumentumkezelő üzemeltetőn keresztül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikke (5) bekezdésének (1) bekezdése, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének (3) bekezdése).
Ahhoz, hogy elektronikus jelentést küldjön a Szövetségi Adószolgálatnak, az adózónak négy összetevőre van szüksége:
- minősített elektronikus aláírás tanúsítványa (CES);
- elektronikus aláírási eszközök (EPS; korábban - kriptográfiai védelmi eszközök, CIPF);
- rendszer jelentések elkészítésére és küldésére;
- elektronikus dokumentumkezelő szolgáltató (speciális kommunikációs szolgáltató) szolgáltatásai.
Minősített elektronikus aláírás (QES)
A minősített elektronikus aláírási tanúsítvány (CES) olyan elektronikus dokumentum, amely jelentések aláírására és titkosítására, valamint az ellenőrzés során kapott dokumentumok visszafejtésére szolgál (például a jelentésfeldolgozás eredményeiről). A CEP tanúsítványt csak akkreditált tanúsító központok állíthatják ki.
Elektronikus aláírási eszközök (ESF)
Az Electronic Signature Tools egy olyan program, amely az elektronikus aláírás használatához szükséges. Enélkül lehetetlen titkosítani és aláírni a jelentéseket, csak CEP tanúsítvány használatával. Az adóalany egy hitelesítő központban kap engedélyt az elektronikus aláírás használatára.
Kérjük, vegye figyelembe: a modern technológiák lehetővé teszik a jelentések „felhő” elektronikus aláírással történő benyújtását. Ebben az esetben nem szükséges az EDS telepítése a felhasználó számítógépére, és a nyilatkozattevő bármely mobileszközről küldhet jelentéseket.
Rendszer jelentések küldésére
A jelentések küldésére szolgáló rendszer lehetővé teszi a nyilatkozat elkészítését, a küldés előtti ellenőrzést, rögzíti a küldés időpontját, és a jelentést eljuttatja a Szövetségi Adószolgálathoz. Ugyanebben a programban az adózó nyomon követheti a jelentés feldolgozásának folyamatát, megkapja a vonatkozó nyugtákat és értesítéseket a Szövetségi Adószolgálattól. A jelentéskészítő rendszereket offline és online rendszerekre osztják (az online rendszereket webszolgáltatásoknak vagy felhőszolgáltatásoknak is nevezik).
Az offline rendszer telepítve van a felhasználó számítógépére, és frissítések telepítését igényli (például a nyilatkozat formájának és formátumának megváltoztatásakor). Az adózó a jegyzőkönyvet a számítógépén elkészíti, majd azt a szerverre küldi az üzemeltetőnek, aki rögzíti a küldés időpontját és megküldi a felügyelőségnek.
Egy online rendszerben (webszolgáltatás) a frissítések felhasználói beavatkozás nélkül történnek. A rendszer az üzemeltető szerverén található, és minden felhasználó számára egyszerre frissül. Az adózó a jelentéssel a „felhőben”, azaz egy távoli szerveren dolgozik. Ez a tény további komoly előnyt jelent az adófizető számára - a számítógép merevlemezének meghibásodása esetén az összes titkosított jelentését „felhőből” (vagyis az üzemeltető szerveréről) újra letöltheti egy új számítógépre, és visszafejtheti azokat a segítségével. EPC. Az elkészített jelentés titkosítva kerül tárolásra az üzemeltető szerverén, majd elküldi a jelentést az ellenőrző szervernek.
Elektronikus dokumentumkezelő operátor (speciális kommunikációs kezelő)
Az elektronikus dokumentumkezelő kezelő (korábban speciális kommunikációs kezelő) biztosítja a jelentés eljuttatását az adózó számítógépéről a Szövetségi Adószolgálat szerverére, és rögzíti a jelentés elküldésének időpontját. A felügyelőségekkel a nyilatkozat benyújtásának tényével és kiküldésének időpontjával kapcsolatos nézeteltérés esetén az üzemeltető igazolja a jelentés megküldésének tényét és időpontját.
Hol szerezhetek be mindent, amire szükségem van?
Jellemzően mind a négy összetevőt egy bejelentő szolgáltató biztosítja az adózó számára. Ez azt jelenti, hogy minden technikai, sőt az előfizető módszertani problémája egy helyen megoldódik. Ez azt jelenti, hogy az előfizetőnek nem kell tudnia, hogy melyik összetevővel van nehézsége - a CEP-tanúsítvánnyal, a küldő rendszerrel vagy a jelentéskézbesítési szolgáltatással. Mindenesetre problémáját egy helyen oldják meg - a műszaki támogatási központban, amelynek telefonszámát az előfizető megkapta a jelentésküldő szolgáltatás megvásárlásakor.
Lépésről lépésre a dokumentumkezeléshez a Szövetségi Adószolgálattal
Az elektronikus adóbevallások benyújtásának szabályait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. november 2-i MM-7-6/534 számú rendelete állapítja meg. Így néz ki az adózó, az üzemeltető tevékenységének lépésről lépésre történő leírása és az okmánycsere ellenőrzése.
1. Az adózó elkészíti, aláírja, titkosítja a jelentést és elküldi az üzemeltető szerverére.
2. Ha az EPC igazolás tulajdonosa nem a szervezet vezetője (vagy nem maga az egyéni vállalkozó), hanem az adózó meghatalmazott képviselője (alapján az adózó érdekeinek az adóhatóságnál képviseletére jogosult személy). meghatalmazást), minden nyilatkozattal együtt meghatalmazást (SD) kell küldenie.
Figyelem: a meghatalmazás másolatát az első képviselő által aláírt bevallás elküldése előtt meg kell küldeni az adóhatóságnak. Meghatalmazott képviselő lehet a szervezet bármely alkalmazottja (például könyvelő). Ha a CEP-tanúsítványt ügyvezetőnek (IP) adják ki, akkor nem szükséges meghatalmazást kiadni és a nyilatkozattal együtt elküldeni az SOD-t.
3. Az operátor megkapja a jelentést, és visszaigazolást készít a küldés dátumáról. A visszaigazolás egy példányát az adózónak, a másodikat (a jegyzőkönyvvel együtt) a felügyelőségnek küldik meg.
4. Az adóhatóság elvégzi a bejelentés első ellenőrzését, és annak eredménye alapján az üzemeltetőn keresztül kézhezvételi értesítést küld az adózónak. Ez azt jelenti, hogy a jelentést kézbesítették.
5. Az adóhatóság a bevallási dosszié további ellenőrzését végzi, megállapítva különösen a formai követelményeknek való megfelelés és az aláírási jogosultság ellenőrzését. Hibák észlelése esetén a felügyelőség az üzemeltetőn keresztül elutasító értesítést küld az adózónak a talált hibák megjelölésével. Az adózónak ki kell javítania a hibákat, és újra be kell nyújtania a jelentést.
6. Ha nincs hiba, a felügyelőség átvételi elismervényt küld az adózónak. A beérkezés után az adózónak már nem kell aggódnia a bevallások benyújtásának határideje miatt - a bejelentés benyújtottnak minősül. Ebben az esetben a nyilatkozat benyújtásának időpontjának az elektronikus dokumentumkezelést kezelő visszaigazolásában meghatározott időpontot kell tekinteni. Az adózó dokumentumot vár a felügyelőségtől a jelentésadatok ellenőrzési adatbázisba történő felvételének eredményéről.
7. Az adóhatóságok a bejelentés adatainak adatbázisukba való feltöltését követően vagy bejegyzési, vagy pontosítási értesítést küldenek. A belépési értesítés azt jelenti, hogy a jelentésből származó információk teljes mértékben bekerültek az ellenőrzési adatbázisba. A bevallást elfogadtuk, az iratfolyamat megtörtént.
8. Ha az adózó pontosítási felszólítást kapott, akkor pontosítást kell tennie és kiigazító jelentést kell küldenie. Ha a jelentés már javító volt, akkor a következő javítási számmal kell elküldeni a jegyzőkönyvet, és meg kell várni az ellenőrzés bejegyzéséről szóló értesítést.
Lehetetlen nem észrevenni, hogy ez az utasítás nagyon nehézkesnek tűnik. A gyakorlatban azonban az elektronikus jelentések benyújtása nagyon egyszerű. A modern jelentésküldő rendszerek olyan kényelmes felületekkel rendelkeznek, és annyi tippet tartalmaznak, hogy a rendszerben végzett munka során az adózó mentesül attól, hogy elmélyüljön a leírt dokumentumfolyamat részleteiben. Aki azonban szeretné megérteni a nyilatkozatküldés során előforduló folyamatok lényegét, annak hasznos lehet az instrukció.
A kalinyingrádi régióban működő elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatók listája megtalálható az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat kerületközi felügyelőségének Kalinyingrád város és a régió információs standjain, valamint a minisztérium 990-434-es forródrótján. .
A NUC átfogó megoldást fog megvalósítani 160 rubel/hó áron.- automatizálja a dokumentumok áramlását a Szövetségi Adószolgálattal, állami és költségvetésen kívüli alapokkal, kedvezményekkel!
Fontos: 2015 óta kötelező az Adószolgálat felé elektronikus formátumban bejelenteni. Késedelmes benyújtása vagy hiánya bírságot, pénzügyi tranzakciós tilalmat von maga után...
Egy tarifa, amely mindent megad, amire szüksége van
- Jelentések benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak
- Előfizető regisztráció a Rendszerben
- Szoftver jelentések generálásához, ellenőrzéséhez és a Szövetségi Adószolgálatnak történő továbbításához
- Adófizető munkahelyének kialakítása
Csak 2000-4000 rubel/év áron az elektronikus jelentések interneten keresztüli benyújtása kényelmes és megbízható lesz:
Iratkozzon fel a fő díjcsomagra augusztus 31. előtt - és Központunk INGYENESEN továbbítja a jelentéseket a Nyugdíjpénztárnak, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Rosstatnak.
Hol kezdjem? Vagy ami nélkül lehetetlen a TP akkreditációja:
![](https://i1.wp.com/nucrf.ru/images/wysiwyg/f8d826f60571a686ddb689d2775c5981.jpeg)
Az elektronikus folyamat HÁROM összetevője:
Többfunkciós program az Adószolgálat (és Alapok) felé történő jelentések benyújtására. A hardver és a szoftver felelős a jelentések generálásáért, ellenőrzéséért és elküldéséért. Választhat egy távoli „vékony kliens” megvalósítása vagy a szoftver telepítése a számítógépére. Az utóbbi lehetőség azzal az előnnyel jár, hogy nincs szükség internetre a dokumentumok generálásához.
Közvetítőként működő üzemeltető a nyilatkozattevő és a Szövetségi Adószolgálat (nyugdíj/biztosítási alap) között. Az aláírást követően a bejelentőcsomag „megy” az üzemeltetőhöz, aki az átvételről értesítést küld Önnek. Ellenőrzés céljából a jelen közleményben feltüntetett dátum az időben történő kézbesítés bizonyítéka.
Az internetes bejelentés HARMADIK és kötelező eleme az elektronikus aláírás. Enélkül a dokumentációnak nem lesz jogi súlya!
A jelentéskészítés interneten keresztüli összekapcsolásához készítse elő:
- Egyéni vállalkozó vagy egy LLC vezetőjének útlevele, SNILS-je
- Jogi állapotot igazoló dokumentum. személy/vállalkozó
A bejelentések elektronikus benyújtása az Adószolgálatnak nem csupán kötelezettség. A rutinműveletek felgyorsítása és automatizálása – ez az, amit ad! Vedd szervízbe...
Közzététel dátuma: 2014.06.15 13:00 (archív)
Mi szükséges a jelentések benyújtásához?
2014. január 1-től elektronikusan csak elektronikus dokumentumkezelő kezelőn keresztül lehet adóbevallást benyújtani. Ennek megfelelően ahhoz, hogy elektronikus jelentést küldjön a Szövetségi Adószolgálatnak, az adózónak négy összetevőre van szüksége:
- minősített elektronikus aláírás tanúsítványa (CES);
- elektronikus aláírási eszközök (EPS; korábban - kriptográfiai védelmi eszközök, CIPF);
- rendszer jelentések elkészítésére és küldésére;
- elektronikus dokumentumkezelő szolgáltató (speciális kommunikációs szolgáltató) szolgáltatásai.
A minősített elektronikus aláírás tanúsítványa (CES) olyan elektronikus dokumentum, amely jelentések aláírására és titkosítására, valamint az ellenőrzés során kapott dokumentumok (például a jelentésfeldolgozás eredményéről szóló) visszafejtésére szolgál. A CEP tanúsítványt csak akkreditált tanúsító központok állíthatják ki.
Elektronikus aláírási eszközök (ESF)
Az Electronic Signature Tools egy olyan program, amely az elektronikus aláírás használatához szükséges. Enélkül lehetetlen titkosítani és aláírni a jelentéseket, csak CEP tanúsítvány használatával. Az adóalany az elektronikus aláírás használatára vonatkozó engedélyt is általában egy hitelesítő központtól kapja meg.
Kérjük, vegye figyelembe: a modern technológiák lehetővé teszik a jelentések „felhő” elektronikus aláírással történő benyújtását. Ebben az esetben nem szükséges az EDS telepítése a felhasználó számítógépére, és a nyilatkozattevő bármely mobileszközről küldhet jelentéseket.
Rendszer jelentések küldésére
A jelentések küldésére szolgáló rendszer lehetővé teszi a nyilatkozat elkészítését, a küldés előtti ellenőrzést, rögzíti a küldés időpontját, és a jelentést eljuttatja a Szövetségi Adószolgálathoz. Ugyanebben a programban az adózó nyomon követheti a jelentés feldolgozásának folyamatát, megkapja a vonatkozó nyugtákat és értesítéseket a Szövetségi Adószolgálattól. A jelentéskészítő rendszereket offline és online rendszerekre osztják (az online rendszereket webszolgáltatásoknak vagy felhőszolgáltatásoknak is nevezik).
Az offline rendszer telepítve van a felhasználó számítógépére, és frissítések telepítését igényli (például a nyilatkozat formájának és formátumának megváltoztatásakor). Az adózó a jegyzőkönyvet a számítógépén elkészíti, majd azt a szerverre küldi az üzemeltetőnek, aki rögzíti a küldés időpontját és megküldi a felügyelőségnek.
Egy online rendszerben (webszolgáltatás) a frissítések felhasználói beavatkozás nélkül történnek. A rendszer az üzemeltető szerverén található, és minden felhasználó számára egyszerre frissül. Az adózó a jelentéssel a „felhőben”, azaz egy távoli szerveren dolgozik. Ez a tény további komoly előnyt jelent az adófizető számára - a számítógép merevlemezének meghibásodása esetén az összes titkosított jelentését „felhőből” (vagyis az üzemeltető szerveréről) újra letöltheti egy új számítógépre, és visszafejtheti azokat a segítségével. EPC. Az elkészített jelentés titkosítva kerül tárolásra az üzemeltető szerverén, majd elküldi a jelentést az ellenőrző szervernek.
Elektronikus dokumentumkezelő operátor (speciális kommunikációs kezelő)
Az elektronikus dokumentumkezelő kezelő (korábban speciális kommunikációs kezelő) biztosítja a jelentés eljuttatását az adózó számítógépéről a Szövetségi Adószolgálat szerverére, és rögzíti a jelentés elküldésének időpontját. A felügyelőségekkel a nyilatkozat benyújtásának tényével és kiküldésének időpontjával kapcsolatos nézeteltérés esetén az üzemeltető igazolja a jelentés megküldésének tényét és időpontját.
Hol szerezhetek be mindent, amire szükségem van?
Jellemzően mind a négy összetevőt egy bejelentő szolgáltató biztosítja az adózó számára. Ez azt jelenti, hogy minden technikai, sőt az előfizető módszertani problémái egy helyen megoldódnak. Ez azt jelenti, hogy az előfizetőnek nem kell tudnia, hogy melyik összetevővel van nehézsége - a CEP-tanúsítvánnyal, a küldő rendszerrel vagy a jelentéskézbesítési szolgáltatással. Mindenesetre a problémája egy helyen megoldódik - a műszaki támogatási központban, amelynek telefonszámát az előfizető megkapta a jelentésküldő szolgáltatás megvásárlásakor.
Lépésről lépésre a dokumentumkezeléshez a Szövetségi Adószolgálattal
Az elektronikus adóbevallások benyújtásának szabályait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. november 2-i MM-7-6/534 számú rendelete állapítja meg. Így néz ki az adózó, az üzemeltető tevékenységének lépésről lépésre történő leírása és az okmánycsere ellenőrzése.
1. Az adózó elkészíti, aláírja, titkosítja a jelentést és elküldi az üzemeltető szerverére.
2. Ha az EPC igazolás tulajdonosa nem a szervezet vezetője (vagy nem maga az egyéni vállalkozó), hanem az adózó meghatalmazott képviselője (alapján az adózó érdekeinek az adóhatóságnál képviseletére jogosult személy). meghatalmazást), minden nyilatkozattal együtt meghatalmazást (SD) kell küldenie.
Figyelem: a meghatalmazás másolatát az első képviselő által aláírt bevallás elküldése előtt meg kell küldeni az adóhatóságnak. Meghatalmazott képviselő lehet a szervezet bármely alkalmazottja (például könyvelő). Ha a CEP-tanúsítványt ügyvezetőnek (IP) adják ki, akkor nem szükséges meghatalmazást kiadni és a nyilatkozattal együtt elküldeni az SOD-t.
3. Az operátor megkapja a jelentést, és visszaigazolást készít a küldés dátumáról. A visszaigazolás egy példányát az adózónak, a másodikat (a jegyzőkönyvvel együtt) a felügyelőségnek küldik meg.
4. Az adóhatóság elvégzi a bejelentés első ellenőrzését, és annak eredménye alapján az üzemeltetőn keresztül kézhezvételi értesítést küld az adózónak. Ez azt jelenti, hogy a jelentést kézbesítették.
5. Az adóhatóság a bevallási dosszié további ellenőrzését végzi, megállapítva különösen a formai követelményeknek való megfelelés és az aláírási jogosultság ellenőrzését. Hibák észlelése esetén a felügyelőség az üzemeltetőn keresztül elutasító értesítést küld az adózónak a talált hibák megjelölésével. Az adózónak ki kell javítania a hibákat, és újra be kell nyújtania a jelentést.
6. Ha nincs hiba, a felügyelőség átvételi elismervényt küld az adózónak. A beérkezés után az adózónak már nem kell aggódnia a bevallások benyújtásának határideje miatt - a bejelentés benyújtottnak minősül. Ebben az esetben a nyilatkozat benyújtásának időpontjának az elektronikus dokumentumkezelést kezelő visszaigazolásában meghatározott időpontot kell tekinteni. Az adózó dokumentumot vár a felügyelőségtől a jelentési adatok ellenőrzési adatbázisba történő felvételének eredményéről.
7. Az adóhatóságok a bejelentés adatainak adatbázisukba való feltöltését követően vagy bejegyzési, vagy pontosítási értesítést küldenek. A belépési értesítés azt jelenti, hogy a jelentésből származó információk teljes mértékben bekerültek az ellenőrzési adatbázisba. A bevallást elfogadtuk, az iratfolyamat megtörtént.
8. Ha az adózó pontosítási felszólítást kapott, akkor pontosítást kell tennie és kiigazító jelentést kell küldenie. Ha a jelentés már javító volt, akkor a következő javítási számmal kell elküldeni a jegyzőkönyvet, és meg kell várni az ellenőrzés bejegyzéséről szóló értesítést.
Lehetetlen nem észrevenni, hogy ez az utasítás nagyon nehézkesnek tűnik. A gyakorlatban azonban az elektronikus jelentések benyújtása nagyon egyszerű. A modern jelentésküldő rendszerek olyan kényelmes felületekkel rendelkeznek, és annyi tippet tartalmaznak, hogy a rendszerben végzett munka során az adózó mentesül attól, hogy elmélyüljön a leírt dokumentumfolyamat részleteiben. Aki azonban szeretné megérteni a nyilatkozatküldés során előforduló folyamatok lényegét, annak hasznos lehet az instrukció.
Az áfabevallás benyújtása döntő pillanat mind a kezdő, mind a tapasztalt könyvelő életében. Ez pedig érthető is, mert az elkövetett hibák nem csak pénzbírságot, hanem adminisztratív, esetenként büntetőjogi felelősséget is vonhatnak maguk után. Ezért minden, egy vállalkozás vagy szervezet pénzügyi kimutatásaiért felelős szakembernek tudnia kell és. , amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata fejlesztett ki és hagyott jóvá, segít megbirkózni ezzel a feladattal.
Nyilatkozat kitöltése: mit kell tudni a dokumentummal való munka megkezdése előtt?
Az első dolog, amit minden kezdő könyvelőnek tudnia kell, az a jelentéstételi határidő. Az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően az áfajelentéseket negyedévente a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak. Az áfára a „halasztási szabály” vonatkozik, amely szerint a bejelentés benyújtásának határideje hétvégére vagy ünnepnapra esik a következő munkanapra. 2018-ban? A törvény a következő határidőket írja elő:
- 2017. 4. negyedév – 2018. január 25
- 2018. 1. negyedév – 2018. április 25
- 2018. 2. negyedév – 2018. július 25
- 2018. 3. negyedév – 2018. október 25
- 2018. 4. negyedév – 2019. január 25
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve arra kötelezi az adófizetőket, hogy elektronikusan nyújtsák be a bevallásokat, ezért minden könyvelőnek tudnia kell, hogyan. Felmerül egy teljesen ésszerű kérdés - ? Az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően a nyilatkozatok benyújtása digitális dokumentumkezelő üzemeltetőn keresztül történik, amellyel az adózónak megfelelő megállapodást kell kötnie. Van egy kivétel a szabály alól. Azok az adóügynökök, akik nem áfafizetők, vagy mentesülnek e költségvetési befizetés kötelező befizetése alól, papíralapú űrlapot nyújthatnak be a Szövetségi Adószolgálatnak.
segít megbirkózni ezzel a feladattal.
Nyilatkozat és kitöltési eljárás
Ehhez ki kell töltenie az előírt űrlapot, amely 12 részből áll. Fontos megjegyezni, hogy a legtöbb adófizetőnek nem kell hiánytalanul kitöltenie a dokumentumot.
A címlapot és a kötőjeles részt olyan adózók nyújtják be, akik:
- a beszámolási időszakban semmilyen tevékenységet nem folytatott;
- olyan műveleteket végzett, amelyek nem áfakötelesek;
- nem végzett tevékenységet az Orosz Föderáció területén;
- hosszú ciklusú műveletek végrehajtása (a szolgáltatások nyújtása vagy a termékek előállításához legalább hat hónap szükséges).
Mindenki más kitölti:
- címlap;
- szakaszok 1., 3., 8-12.
Vannak speciális szakaszok is, amelyek a következőkre szolgálnak:
- 2. szakasz – adóügynökök számára;
- 4-6. szakasz – exportáló vállalatok számára;
- 7. szakasz – ÁFA-mentes ügyletekre.
A címlap kitöltése, amelyen a következők szerepelnek:
- Ellenőrzőpont (az egyéni vállalkozói dokumentum kitöltésekor ez az információ nincs feltüntetve);
- A vállalkozás teljes neve vagy az egyéni vállalkozó teljes neve;
- adóidőszak kódja;
- Szövetségi Adószolgálat kódja ();
- OKVED;
- kapcsolattartási telefonszám;
- a dokumentumot kitöltő személy aláírása;
- bélyegző (ha van).
Megmondja, hogy mely részeket kell kitölteni, és segít elkerülni a hibákat a kitöltésekor. Ezután kezdjük el kitölteni a szakaszokat:
- 1. szakasz Általános információkat tartalmaz a fizetendő vagy visszatérítendő adó összegéről. Az adózó az OKTMO és a KBK kódot, a végösszeget a 030-050 sorokban tünteti fel.
- 2. szakasz. Adóügynökként eljáró adóalanyok töltik ki;
- 4. szakasz. Olyan szervezetek számára készült, amelyek okirati bizonyítékokkal rendelkeznek a 0%-os áfakulcs alkalmazásának lehetőségéről;
- 5. szakasz. Azoknak az adózóknak kell kitölteniük, akik korábban igényeltek levonást, és a beszámolási időszakban váltak jogosulttá erre a kedvezményre;
- 6. szakasz: Akkor kell kitölteni, ha a társaságnak valamilyen okból nem volt ideje elkészíteni a nulla kulcs alkalmazására való jogosultságot igazoló dokumentumokat a jelentési időszakban.
- 7. pont Az Útmutató 44-44.7 pontjai szerint kell kitölteni. Az áfamentes ügyletek az Utasítás 1. számú mellékletében meghatározott kódok szerint vannak csoportosítva.
- 8. és 9. pont. Itt jelennek meg a vételi és eladási főkönyv adatai.
- 10. és 11. szakasz. Információkat tartalmaz a beérkezett és kiállított számlákról (bizományosok és megbízottak, fejlesztő szervezetek, szállítmányozók).
- 12. rovat. ÁFA-mentes vállalkozások és egyéni vállalkozók töltik ki (például olyan egyszerűsített adórendszerben dolgozó szervezetek, vállalkozók, akik számlát bocsátottak ki a hozzárendelt áfával).