A bank tartalékalapja a bank saját tőkéjét jelenti

Banki tartalékkövetelmények vagy tartalékkövetelmények- a bankrendszer általános likviditásának szabályozására szolgáló eszköz, amelyet a Bank of Russia a pénzeszközök ellenőrzésére használ a kereskedelmi bankok monetáris felhalmozásának csökkentésével. Egy ilyen mechanizmust azért hoznak létre, hogy korlátozzák a pénzügyi szervezetek hitelképességét, és egy bizonyos szinten tartsák a forgalomban lévő pénzkínálatot.

A bank kötelező tartaléka lényegében a kereskedelmi bankok és más hitelintézetek pénzeszközei, amelyeket az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeik megbízható teljesítését biztosító garanciális pénzügyi alapként a jegybanknál kötelesek tárolni. Elvben, a kötelező tartalékképzés feladata kívül esik egy-egy bank érdekén, lényegében az állami monetáris politika végrehajtásának eszköze.

A kötelező tartalékot, mint magas likviditású eszközt azonban nem lehet maradéktalanul felhasználni, ha a bank kedvezőtlen körülményekbe ütközik. Például, ha egy bank elkezdi kiáramolni a betétesek pénzét, akkor a kötelező tartalék csak a megállapított normán belül használható fel ennek a folyamatnak a finanszírozására. És még a kötelező tartalék összegének a szabvány változásai miatti növekedése sem növeli az egyes bankok megbízhatóságát, mivel ebben az esetben további forrásokat vonnak ki a forgalomból.

Banki tartalékalap

Banki tartalékalap- az éves nyereségből levont alaptőke egy része. A tartalékalap a bank tevékenységéből adódó veszteségeinek fedezésére szolgál, valamint az alaptőke emelésére jön létre. A tartalékalapba történő hozzájárulás mértékét a részvényesek közgyűlése határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke bizonyos összege.

A tartalékalapot a bank tőkéjének kiszámítása tartalmazza. A hitelintézetnek év végén lehetősége nyílik arra, hogy hozzájárulás a tartalékalapba csak ha van nyereség. Így a nettó vagyon növekedése miatt keletkezik a bank tartalékalapja.

Így a tartalékalap a bankhoz tevékenysége eredményeként kapott eszközöket halmoz fel. A pénzintézet a nyereségből a tartalékalapba történő átcsoportosítással csak bizonyos célokra biztosítja eszközei egy részének felhasználását, amelyek fő célja a veszteségek fedezése.

Banki tartalékok az esetleges hitelezési veszteségekre

Céltartalék az esetleges hitelveszteségekre speciális banki tartalék, amelynek képződését a pénzügyi szervezetek tevékenységében jelentkező hitelkockázatok határozzák meg. Ez a tartalék lehetővé teszi, hogy elkerülhető legyen a bankok nyereségének a hitelezési veszteségek leírása miatti ingadozása, ezáltal befolyásolva a tőke összegét.

Ez a tartalék banki költségekhez rendelt levonásokból képzett, és minden kiadott hitelhez külön. A bank esetleges hitelveszteségre képzett tartaléka csak az ügyfelek által fennálló hitelek tőkeösszegének fedezésére szolgál. A meghatározott banki tartalék terhére a behajthatatlan hitelek veszteségei leírásra kerülnek.

Ebben az esetben a behajthatatlannak és/vagy behajthatatlannak elismert hiteltartozást a hitelintézet mérlegéből az esetleges hitelezési veszteségekre képzett tartalék terhére leírják, és ha nincs elegendő tartalék, úgy leírásra kerül a hitelintézet mérlegéből. a beszámolási év vesztesége, ezzel csökkentve a bank adóalapját. Igaz, egy ilyen banki tartalék képzése során nem használnak fel értékes erőforrásokat.

Kapcsolódó információ:

1. I MOZDONFÉKBERENDEZÉSEK KARBANTARTÁSÁNAK VÉGREHAJTÁSÁNAK KÖVETELMÉNYEI
2. I. KÖVETELMÉNYEK A GÉPJÁRMŰ GÖRDÜLŐJÁRMŰ FÉKBERENDEZÉSEINEK KARBANTARTÁSÁNAK VÉGREHAJTÁSÁRA

Kereskedelmi bank nyitásához szükséges tartalékok, amelyek fedezhetik a pénzintézet kötelezettségeit, kétes hiteleit, behajthatatlan követeléseit.

Az ilyen tartalékok létrehozását az Orosz Föderáció Központi Bankja szabályozza. A tartalékok nagy részét képező fő kötelezettségek a magánszemélyek betétei, amelyek kifizetésére a Betétbiztosítási Ügynökség (DIA) garanciát vállal.

Kereskedelmi bank kötelező tartalékai

Ez a rendszer szükséges ahhoz, hogy egy kereskedelmi bank teljesíthesse kötelezettségeit, valamint szabályozza a pénzforgalmat.

A kötelező foglalási rendszer a következő problémákat oldja meg:

• Lehetőség biztosítása a kereskedelmi bankok számára, hogy a megszerzett forrásokat hitelezésre fordítsák.
• Szükség esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja támogatja a kereskedelmi bankokat. A tartalékalapokat pénzintézeteknek nyújtott hitelek formájában lehet felhasználni a fizetőképesség erősítésére, ha sürgős betéti kifizetésekre van szükség.

Ha egy magánszemély vagy jogi személy betétszámlát nyit egy bankban, ennek az összegnek egy részét a Központi Banknál vezetett speciális számlára utalják, és ott tárolják mindaddig, amíg a betétes pénzt nem vesz fel a bankból.

A banki intézmények bizonyos típusú kötelezettségei mentesülnek a fenntartás alól, ezek közé tartozik:

• olyan jogi személyek betétei, amelyek 36 hónapos időszakra fektettek be pénzeszközöket;
• 36 hónapnál hosszabb lejáratú kötvények;
• nem monetáris formában kifejezett hitelkötelezettségek (értékpapírok, nemesfémek);
• kötelezettségek más pénzügyi és hitelintézetekkel szemben;

Tartalékalap

Egyéb tartalékok

A kereskedelmi bankok egyéb tartalékalapot is képezhetnek: tartalékot az elértéktelenedett értékpapírok bekerülési értékének fedezésére, tartalékot a mérlegeszközök értékének csökkentésére.

Egyetlen hitelt kibocsátó intézmény sem tudja magát teljes mértékben biztosítani a pénzügyi veszteségek ellen. E tekintetben, amíg az ilyen szervezetek működnek, a pénzintézeteknek szabályozniuk kell a banki kockázatokat. Ennek érdekében komoly szerepet szánnak a veszteségek valószínűségét csökkentő intézkedéseknek. Éppen ezért képezték a bank kötelező tartalékát.

A megbízhatóság biztosítása

Ahhoz, hogy egy bank pénzügyileg megbízható legyen ügyfelei számára, a törvény szerint különféle típusú tartalékokat kell képeznie, amelyek fedezni tudják az állampolgároknak nyújtott hitelezéssel kapcsolatos veszteségeket. A legtöbb esetben az Orosz Nemzeti Bank felelős a konkrét összegek létrehozásáért és meghatározásáért, és ezt a kérdést is jogszabályi aktusok szabályozzák. Ez képezi a bankok kötelező tartalékát. Az Orosz Föderáció Központi Bankja felelős bármely szervezet kötelező tartalékának meghatározásáért. Ezekhez a tartalékokhoz a hozzájárulásokat a szervezet nyereségét terhelő adó összegének kiszámítása előtt teljesítik, és ezt a szövetségi törvények szabályozzák.

A banki tartalékok típusai

A veszteségek fedezésére fenntartott összegnek meghatározott célja van: sürgős szükség esetén kerül felhasználásra. A céltartalékok azonban közvetlenül kapcsolódnak a várható kiadásokhoz és veszteségekhez. Általában különböző kategóriákra osztják őket. Ugyanakkor a bank kötelező tartalékának normáját közvetlenül az állami jogszabályok szabályozzák.

Kötelező tartalékok

A tartalékkötelezettség fogalma az ország bankrendszerének likviditásának szabályozására létrehozott gazdasági eszközre utal. Az Oroszországi Bank a pénzügyi források ellenőrzésére használja, csökkentve a kereskedelmi szervezetek készpénz-megtakarításait. Ennek a mechanizmusnak köszönhetően lehetőség nyílik ezen cégek hitelképességének korlátozására és a lakosság körében forgalomban lévő pénz szabályozására.

A jegybankok kötelező tartalékai a kereskedelmi bankok és más e területen tevékenykedő cégek egy helyen gyűjtött pénzügyi eszközei, amelyeket az ország jegybankjában kell fenntartani. Ez az úgynevezett garanciaalap, amelynek segítségével az állam biztosítja a szervezetek és ügyfeleik közötti tranzakciók megbízhatóságát. Ugyanakkor egyetlen bank sem érdekelt egy ilyen eszköz létrehozásában - teljesen semleges, és ellátja az ország pénzügyi és hitelpolitikájának végrehajtását.

Az ilyen tartalékok magas likviditású eszközöknek minősülnek, de a banknak nincs joga azokat teljes mértékben felhasználni, ha működési nehézségekbe ütközik, vagy egyéb, működését hátrányosan befolyásoló körülménybe ütközik. Tegyük fel, hogy ha egy pénzügyi szervezetnél a vevői befektetések kiáramlása tapasztalható, akkor a szervezet korlátozott mértékben használhatja fel a banki tartalékokat. Vagyis ezeknek csak azt a részét, amely az előírásoknak megfelelően megengedett. Egy adott szervezet kötelező tartalékának növelése nem ad lehetőséget arra, hogy megbízhatóbbá váljon. Ennek oka az a tény, hogy a szabályozás változása további pénzösszeg forgalomból való kivonását vonja maga után.

Banki tartalékalap

Ezt a fogalmat általában a vállalat saját tőkéjének részeként értelmezik, amely a pénzügyi források nyereségéből való éves levonása révén jön létre. Azért jön létre, hogy szükség esetén fedezze a szervezet tevékenységével kapcsolatban felmerülő veszteségeit.

A tartalékalap létrehozásának második célja az alaptőke emelése. A levonás mértékének meghatározásához a szervezet részvényeseinek közgyűlése ülésezik, de nem tudják csökkenteni az alaptőke bizonyos összegét.

A társaság tőkéjének kiszámításakor általában ezt az alapot veszik figyelembe. Vagyis ennél a típusnál figyelembe kell venni a jegybanki kötelező tartalékráta mértékét. A hitelező bank csak akkor fizethet be ebbe az alapba, ha az üzleti év végén nyereséget termel.

A tartalékalap létrehozását teljes mértékben a nettó vagyon növekedése határozza meg. Így a szervezethez tevékenysége eredményeként kapott vagyontárgyak eshetnek oda. A pénzintézet a levonáskor vagyonának egy részét kizárólag bizonyos célokra használhatja fel, ezek közül a fő a szervezet veszteségeinek fedezése.

Céltartalékok az esetleges hitelezési veszteségekre

Ez a fogalom a jegybank speciális tartalékát jelenti, amely a hitelkockázatok felmerülésével összefüggésben keletkezik, és ezek szükségszerűen a szervezet e területen végzett tevékenysége során keletkeznek. Ennek a tartaléknak köszönhetően a társaság megakadályozza a kereskedelmi szervezetek nyereségének ingadozását. Ezt az eredményt a hitelezési veszteségek fedezésére szolgáló pénzleírással érik el. Ily módon szabályozzák a társaság végső tőkéjének összegét.

E tartalék képződése a banki tevékenységet folytató szervezetek költségeihez kapcsolódó levonások miatt következik be. Ebben az esetben minden kiadott kölcsönt külön-külön kell figyelembe venni. A kereskedelmi bankok hitelkibocsátásából eredő valószínű veszteségeket célzó tartalékai csak az ügyfél tőketartozásának fedezésére használhatók fel, kamat figyelembevétele nélkül. Ezzel a tartalékkal leírhatja azon hitelek veszteségét, amelyeknél az ügyfelek nem fizetnek kötelezően.

Érdemes megjegyezni, hogy egy ilyen tartozást - ha reménytelennek vagy irreálisnak ismerik el az ügyféltől behajtani - a bank mérlegéből éppen ennek a tartaléknak a terhére kell leírni. Ha pedig nem elegendő a tartozás fedezésére, akkor ez az összeg a tárgyévi veszteségek számára megy. Ez pedig a kereskedelmi hitelintézet bázisának adóztatásának csökkenéséhez vezet. De érdemes megfontolni, hogy egy ilyen tartalék képzésével a bank nem tud értékes forrásokat felhasználni.

Banki tartalékok értékpapírok értékcsökkenésére

Minden beszámolási időszak végén, azaz a munkahónap utolsó napján át kell értékelni az értékpapírokat. Ez azt jelenti, hogy a bank által ezekbe az értékpapírokba fektetett piaci érték becslés. Ez az eset azt jelenti, hogy egy értékpapír árfolyamát veszik figyelembe piaci értékként, figyelembe véve azokat az ügyleteket, amelyeket a tőzsdei kereskedés utolsó napján vagy kereskedésszervezőn keresztül bonyolítottak le. Kivételes esetek ezek, amikor a papír két részre osztott tényleges költségét vesszük piaci árnak.

Különleges esetek

Ha ilyen helyzet áll elő, és a tárgyhónap utolsó munkanapján a biztosíték alacsonyabb lett, mint a könyv szerinti ár, akkor a szervezetnek bizonyos tartalékot kell képeznie. Az értékpapír értékcsökkenéséből adódó veszteségek fedezésére szolgál. Ebben az esetben egy kereskedelmi bank tartaléknormájának kisebbnek kell lennie az egyes értékpapírok értékének felénél.

Ezt a tartalékot annak a hónapnak az utolsó napján kell képezni, amikor ezt az értékpapírt egy kereskedelmi hitelintézet megvásárolta. Amint megsemmisül, egy bizonyos összeget a bankszámláról a tartalékba terhelnek. Nem mindegy, hogy egy szervezetben mennyit változik az összes értékpapír értéke és biztonsága, mindegyikre külön-külön kell tartalékot képezni.

Az ilyen átértékelések végrehajtása során tartalékot képeznek, amely fedezi a veszteségeket ezen eszközök értékcsökkenése esetén. E tekintetben a banki tartalékok, amelyek az értékpapírok leértékelődésének kockázatát hivatottak csökkenteni, inkább az eszköz értékének korrekcióját jelentik, hogy a vállalat mérlegét helyesen lehessen összeállítani. Ezen a területen minden kereskedelmi szervezet köteles havonta korrigálni a korábban képzett hasonló tartalékokat, figyelembe véve az értékpapírok számát és piaci árát.

Egyéb típusú banki tartalékok

A fenti tartaléktípusok a legalapvetőbbek és a legkötelezőbbek, de ezek nem mind szükségesek a banki szervezet likviditásának fenntartásához. Ezenkívül a veszteségek elkerülése érdekében a szervezet köteles a következő banki tartalékokat létrehozni:

• a mérlegeszközök tartalékait, és ezek abszolút minden típusát figyelembe veszik, ha legalább csekély a tőkevesztés kockázatának valószínűsége;
• tartalékok az eszközökre, amelyek a szervezet számviteli osztályának mérlegen kívüli számláin jelennek meg;
• banki vagy kereskedelmi szervezet összes határidős ügyletéhez kapcsolódó tartalékok;
• kiegészítő tartalék, amely fedezheti a korábban nem vett egyéb veszteségeket.

Lehetséges veszteségek

Fontos felismerni, hogy egy banki szervezet esetleges veszteségei esetén a pénzintézet csak bizonyos körülmények között felmerülő feltételezett veszteségekre engedi meg tartalék képzését. Itt a következő szempontokat lehet figyelembe venni:

• ha hitel, banki, kereskedelmi szervezet értéke csökkenhet;
• ha a szervezet kiadásainak vagy kötelezettségeinek volumene nő az előrejelzésekben és a számviteli nyilvántartásokban figyelembe vettekhez képest;
• ha a bank szerződő felei a hitelintézet által rájuk ruházott kötelezettségeket nem teljesítik, a bank által kötött ügyletek feltételei nem teljesülnek stb.

Következtetés

A banki tartalékok több típusra oszlanak, és mindegyik saját szerepet tölt be egy pénzügyi szervezet tevékenységében. Általában érdemes megfontolni, hogy a mérlegelt lehetőségek közül továbbra is a tartalékalap a leghatékonyabb. A helyzet az, hogy ő tudja befolyásolni a szervezet azon képességét, hogy fedezze költségeit. A fennmaradó típusú tartalékok nem befolyásolják a banki szervezet azon képességét, hogy ellenálljon a problémás időszakoknak a tevékenysége végrehajtása során. De fontosak a bank fizetőképességének és likviditásának fenntartásához.

Bármilyen pénzügyi tevékenység együtt jár a pénzeszközök elvesztésének lehetőségével, és nem létezik 100%-os biztosítás az ilyen kockázatokra. Ezt a tényt figyelembe véve minden banki szervezetnek rendelkeznie kell egy bizonyos tartalékalappal, és ez a szempont az Orosz Föderáció jogszabályaiban is tükröződik. Mennyi legyen a tartalék összege egy orosz kereskedelmi bank számára? Hogyan számítják ki a tartalékértéket? Próbáljuk kitalálni ezeket és más kérdéseket.

Mit jelent a banki tartalék?

A tartalék az általánosan elfogadott értelemben pénzügyi források, anyagok, termékek stb. tartaléka egy adott esetre. A bankoknak saját pénzügyi tartalékaik is vannak.

Mit nyújtanak? Egy adott pénzügyi struktúra megbízhatósága. Ráadásul nem is egy tartalék keletkezik, hanem több, mert a veszteségek is sokfélék lehetnek . Az Orosz Föderáció jogszabályi keretei előírják, hogy milyen sorrendben képezzék ezt vagy azt a pénzügyi tartalékot, és hogyan használják fel. Az egyes tartalékok minimális méretét az Orosz Központi Bank határozza meg.

A kereskedelmi bankok tartalékainak fő típusai

Minden tartaléknak egy célja van - a banki szervezet veszteségeinek fedezése. Sürgős szükség esetén használják. Minden típusú pénzügyi veszteséghez külön alap tartozik.

A kereskedelmi hitelstruktúrákban a „tartalékok” fő típusai a következők:

• Kötelező tartalék alapok

Ezek olyan eszközök, amelyek az ország teljes hitelszerkezetének likviditását szabályozzák. Ezt az eszközt az Orosz Bank használja. Ez egyfajta kontroll a pénzügyek felett, amelyek a kereskedelmi bankokban összpontosulnak. Milyen szerepet játszik? Korlátozza a bankok hitelezési képességét, ráadásul a forgalomban lévő pénzmennyiséget is bizonyos szinten tartják.

Az ilyen tartalékokat a Központi Bankban tárolják, és garanciaként szolgálnak a banki ügyfelek számára. Biztosak lehetnek abban, hogy a banki szervezet minden kötelezettségének eleget tesz.

Valójában a kötelező alap nem érinti egy adott banki struktúra érdekeit. Az államnak szüksége van egy ilyen mechanizmusra, hogy magas likviditású eszközökkel pénzügyi és hitelezési tevékenységet végezhessen. Például egy bankban pénz áramlik ki, akkor a kötelező típushoz tartozó tartalék pénzeszközöket használják.

• Banki tartalék

Ez egy adott banki szervezet saját tőkéje, pontosabban annak egy része, amelyet a kapott nyereség bizonyos százalékának éves levonása révén képeznek. Ha egy szervezet nem termelt nyereséget az évben, akkor egyszerűen nincs miből pótolni az alapot. Felmerül a kérdés egy ilyen tartalékalap funkcionális céljával kapcsolatban. Ez a bank tevékenysége során felmerülő veszteségek fedezéséből, valamint az alaptőke emeléséből áll. A hozzájárulás mértékét a részvényesek határozzák meg.

• Banki tartalék, amely biztosítja a hitelek vissza nem fizetésének lehetőségét

Mindig fennáll annak a veszélye, hogy nem kapja vissza teljes egészében az összeget. E tartalék képzésével a szervezet kiküszöböli az eredmény összegét tükröző számok esetleges ingadozásait - a vissza nem fizetett hitelekből származó veszteség leírásra kerül, ami befolyásolja a tőke összegét.

Hogyan keletkeznek a kötelező tartalékok vagy a kereskedelmi bankok követelményei?

A kötelező kategória banki tartalékait a Központi Bankban tárolják. Ezek vagy olyan értékpapírok, amelyek biztosítják a betétesekkel szembeni banki kötelezettségek teljesítését a betétek visszatérítése vagy más banki struktúrákkal való elszámolás formájában. A kötelező tartalékok normái a bank különféle eszközeinek és forrásainak százalékában vannak kifejezve.

Mi befolyásolhatja a normát:

• Tevékenységi időszak – mióta működik a bank.
• Az eszköz vagy kötelezettség összege banki szervezet.
• A bevont betétek mérete és típusa.
• A régió jellemzői ahol banki tevékenységet folytatnak.

A kötelező tartalékokat az Orosz Föderáció nemzeti valutájában történő pénzátutalással képezik . A bank levelező számlát nyit az Orosz Föderáció Központi Bankjában, és havonta utal át pénzt a tartalékalapba.

A tartalékkövetelményeket a bank attól a pillanattól teljesíti, amikor megkapja a banki tevékenység folytatására vonatkozó engedélyt. Ezen túlmenően a követelmények betartása szükséges feltétele annak, hogy a hitelintézet bármilyen műveletet lehessen végezni.

Kereskedelmi bank tartalékalapjának kialakítása - számítás és norma

Ha fennáll a veszteség lehetősége, akkor fel kell mérnie a kockázat mértékét. Ehhez szakmai megítélés és konkrét kockázati besorolás szükséges.

Az ügyfél pénzügyi helyzetének öt minőségi kategóriája van:

1. Ha nincs valós vagy potenciális veszély A szerződő fél kötelezettségeinek elmulasztása esetén a számított tartalék 0% lesz (az elem számított bázisát vesszük alapul).
2. Ha fennáll a mérsékelt potenciális veszteségek veszélye – 1-20%.
3. Ha az esetleges veszteségveszélynek komoly indoka van vagy a valóságban mérsékelt érv szól a veszteségek mellett (romlott a partner pénzügyi helyzete) – 21-50%.
4. A potenciális és a mérsékelten valós kockázatok egyidejű jelenléte – 51-100%.
5. Minden olyan tény létezik, amely egy adott elem értékvesztésére utal , vagyis a szerződő fél nem teljesíti a szerződésben vállalt kötelezettségeit - 100%.

Ugyanakkor a képzett tartaléknak, vagy inkább annak összmutatójának valójában összhangban kell lennie a várható veszteségek mutatójával.

Kereskedelmi bankok tartalékai az esetleges hitelveszteségekre

Az alap létrehozása levonásokkal jár, amelyek bankköltségnek minősülnek. Ezt a módszert minden kiadott kölcsönre alkalmazzák. A tartalékot csak egy esetben használják fel az ügyfél fő hiteltartozásának fedezésére . A veszteség csak akkor írható le, ha nincs lehetőség a kölcsön behajtására.

A rosszként elismert kölcsön (kölcsön) alatti tartozást a bank mérlegéből le kell írni. Ha az alap tartalékai nem elegendőek, az összeget a bank beszámolási évre vonatkozó veszteségeként kell elszámolni. Így az adóalap csökken. Az értékes banki források nem vesznek részt ennek a tartaléknak a kialakításában.

Kereskedelmi bankok egyéb tartalékai

A pénzügyi és hitelintézetek értékpapírokkal rendelkeznek. Ez a pénzügyi eszköz is értékcsökkenési leírás alá esik. Ezért havonta újraértékelik – minden egyes piacon lévő értékpapír értékét ellenőrzik. Más szóval, az egyes értékpapírtípusok tőzsdei átlagos bekerülési értékét határozzák meg a tárgyhónapban.

Ha a piaci ár alacsonyabb a mérlegben feltüntetettnél, a hitelintézetnek vagy banknak tartalékot kell képeznie az ilyen befektetések értékcsökkenésére. A tartalék összege megegyezik azzal az összeggel, amennyivel az értékpapír értéke a mérlegben szereplő árhoz képest csökkent, de legfeljebb 50% (a mérlegben feltüntetett számot vesszük alapul) .

Tevékenységének biztosításához rendelkeznie kell bizonyos mennyiségű készpénzzel és tárgyi eszközökkel, amelyek forrásait képezik. Ezek a források eredet szempontjából a bank saját tőkéjéből és általa ideiglenesen kívülről bevont, más személyektől kölcsönzött kölcsönforrásokból állnak. Ebből következik, milyen erőforrásokkal rendelkezik a kerékpár a bank rendelkezésére álló saját, vonzott és kölcsönzött források összességét képviselik, amelyeket az aktív tevékenység végzésére használ fel.

A bank csak a rendelkezésére álló források keretein belül helyezheti el pénzeszközeit és folytathat aktív, bevételt termelő tevékenységet. A banki erőforrások a passzív műveletek során alakulnak ki és töltődnek fel, amelyek elsődleges és meghatározó szerepet töltenek be az aktív működéssel kapcsolatban, logikusan és ténylegesen megelőzik azokat, és meghatározzák a jövedelmező műveletek volumenét és mértékét.

A kereskedelmi bankok passzív műveleteinek négy formája van:

• elsődleges értékpapír-kibocsátás;
• a banki nyereségből származó levonások alapok képzésére vagy növelésére;
• más jogi személyektől kapott kölcsönök és kölcsönök;

Az első két passzív működési forma segítségével létrejön a hitelforrások első nagy csoportja - a saját forrás. A passzív műveletek következő két formája hozza létre az erőforrások második nagy csoportját - a kölcsönzött és a vonzott erőforrásokat, azaz. kötelezettségeket. Így a banki erőforrások szerkezete a következőképpen ábrázolható:

Saját források

A világbank elmélete különbséget tesz a részvény és a banki tőke fogalma között. Az első fogalom a legáltalánosabb, a második a bank gazdasági stabilitását hivatott speciálisan létrehozott alapokra és tartalékokra vonatkozik. Az orosz gyakorlatban azonban a „sajáttőke” és a „tőke” fogalma azonos.

A tőke a bank tulajdonában lévő összes tulajdon pénzbeli kifejeződése. Az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban saját tőke"ként van beállítva az alaptőke, a hitelintézet pénzeszközei és a felhalmozott eredmény összege».

A bank saját tőkéjének jelentősége elsősorban az a fenntarthatóság fenntartása. A bankalapítás kezdeti szakaszában a saját forrás fedezi az elsődleges kiadásokat (föld, épületek, berendezések, bérek), amely nélkül a bank nem tudja megkezdeni tevékenységét, és létrejön a szükséges tartalék. A saját források a hosszú lejáratú eszközökbe történő befektetés fő forrásai is. A bankok szavatolótőkéje a következőket tartalmazza:

• jegyzett tőke;
• tartalékalap;
• speciális alap;
• biztosítási tartalékok;
• kiegészítő tőke;
• az év során fel nem osztott nyereséget.

Jegyzett tőke a kereskedelmi bank annak a minimálisan szükséges vagyonmennyiségnek a pénzbeli kifejeződése, amellyel a banknak jogi személyként és gazdálkodó személyként rendelkeznie kell, azaz. ez az a vagyonmennyiség, amellyel egy újonnan létrehozott bank általánosságban jogi személyként regisztrálható, és megkapja az első, legegyszerűbb banki engedélyt, és amellyel a bank végső soron a hitelezői felé tartozik felelősséggel (tehát ha kötelezettségeit teljesíti, fizetni a banknak nem lesz más adóssága).

A működő hitelintézetek jegyzett alaptőkéjük nagysága szerinti csoportosítását az elmúlt három évben a következő adatok jellemzik (13.1. táblázat).

13.1. táblázat. Hitelintézetek jegyzett tőkéje

A bank jegyzett tőkéje - forrásainak alapja - jogi személyek és magánszemélyek - a bank résztvevői (részvényesei vagy részvényesei) - hozzájárulásaiból áll. A bank jegyzett tőkéje (közvetlenül és saját tőke részeként is) számos nagyon fontos funkciót lát el:

• a bank munkájának kezdeti szakaszában a kiemelt kiadásokhoz szükséges kezdő forrásként működik;
• A növekedés időszakában a banknak további tőkére van szüksége új kapacitások létrehozásához, és e célból a bankok gyakran különösen új résztvevők - részvényesek vagy részvényesek, pl. jegyzett tőkéjének emelésére;
• a tőke a bank tevékenységének szabályozója, egyebek mellett korlátozza működésének ésszerűtlenül gyors növekedését és a kapcsolódó kockázatokat. A felügyeleti hatóságok azáltal, hogy bizonyos tőkekövetelményeket támasztanak a bankokkal szemben, gazdasági magatartási normákat határoznak meg, amelyek célja a bankok pénzügyi instabilitástól és túlzott kockázatoktól való védelme;
• a szilárd tőke jelenléte megteremti és erősíti az ügyfelek bankba vetett bizalmát. Ez a funkció azonban nem érzékelhető egyenesen;
• a tőke a lengéscsillapító szerepet tölti be, elnyeli a jelenlegi veszteségekből származó károkat, ami lehetővé teszi a bank számára, hogy viszonylag nagy váratlan veszteségek vagy rendkívüli kiadások esetén is folytathassa működését. Bár a banknak tartalékalappal kell rendelkeznie az ilyen költségek finanszírozására, kedvezőtlen körülmények között (például az ügyfelek tömeges nemfizetése esetén) a veszteségek olyan mértékben megnövekedhetnek, hogy az alaptőke egy részét a veszteségek kiegyenlítésére kell fordítani. Ez egyfajta utolsó pufferként szolgál, elnyeli az aktuális veszteségeket, amíg a bank vezetése meg nem oldja a sürgős problémákat.

Tartalékalap a kereskedelmi bank az aktív működésből származó veszteségek kompenzálására szolgál, és nem megfelelő nyereség esetén a banki kötvények kamatai és az elsőbbségi részvények után fizetendő osztalék forrásaként szolgál. Tartalékalapot képeznek az éves nyereségből történő levonások. Az alap minimális méretét az alaptőke szintjétől az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Ugyanakkor a kereskedelmi bank önállóan határozza meg a tartalékalap maximális méretének szintjét, amelyet a bank alapszabálya rögzít. Ez az összeg az alaptőke 25-100%-a között mozoghat. A megállapított szint elérésekor a képzett tartalékalap átkerül az alaptőkébe (tőkésített), és elölről kezdődik a felhalmozása.

A tartalékalappal együtt egy kereskedelmi bank hoz létre egyéb alapok(maga a bank ipari és társadalmi fejlődésére): speciális célú alap, felhalmozási alap stb. Ezek az alapok hasonlóak a tartalékalapokhoz, általában a bank nyereségéből jönnek létre. Az alapok képzésének és felhasználásának eljárását a hitelintézet határozza meg az alapokról szóló szabályzatban, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályozó dokumentumaiban.

Kiegészítő tőke Az edény a következő három összetevőt tartalmazza:

• az ingatlan értékének növekedése az átértékelés során. Az átértékelési eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának e kérdésben közzétett külön szabályozó dokumentumai határozzák meg;
• részvény prémium (csak hitelintézeti részvényesek számára), amely a kibocsátás időszakában a részvények névértékét meghaladó áron történő értékesítése során befolyt bevétel, a kihelyezés költsége (ár) és a névérték különbözeteként érték;
• szervezetektől és magánszemélyektől ingyenesen kapott ingatlan.

Biztosítási tartalékok a bank tőkéjének speciális összetevője. A biztosítási tartalékok meghatározott aktív műveletek végzésekor keletkeznek. Ezek elsősorban a hitelek esetleges veszteségeire és a váltó elszámolására képzett tartalékokat, a bank által megszerzett értékpapírok esetleges értékcsökkenésére képzett tartalékokat, valamint az egyéb eszközök esetleges veszteségeire és az adósokkal való elszámolásokra képzett tartalékot tartalmazzák. E tartalékok célja, hogy ellensúlyozzák a különböző eszközök tényleges piaci értékének csökkenésének negatív következményeit. A tartalékokat a banki nyereség terhére képezik, az Orosz Föderáció Központi Bankja által előírt kötelező módon.

eredménytartalék utal a bank szavatoló tőkéjére is, hiszen a piacgazdaságban a kereskedelmi bankok működési elvei az adók, osztalékok és tartaléktőkébe történő hozzájárulások befizetése után fennmaradó nyereség önálló kezelését feltételezik.

Teljes banktőke korrigálja a devizában lévő pénzeszközök, a szervezett értékpapírpiacon (OSM) forgalmazott értékpapírok, a nemesfémek átértékelése eredményeként kapott összeget, valamint a kapott (kifizetett) felhalmozott kuponbevétel összegét.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja a kereskedelmi bankok tevékenységének ellenőrzésével tőkemegfelelési standardokat állapít meg a kereskedelmi bankok számára. Ezt a mutatót a bank jegyzett tőkéjének megengedett nagysága, valamint teljes tőkéjének és eszközállományának maximális aránya határozza meg, figyelembe véve a kockázatértékelést.

A banki tőke (valamint a jegyzett tőke) abszolút értékével együtt az Orosz Föderáció Központi Bankja relatív standardokat vezet be, amelyek szerint kapcsolat jön létre a szavatolótőke nagysága és a különféle típusok mennyisége között. banki műveletek. Ezeket az arányokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1. számú utasítása is meghatározza.

A bank saját forrásai forrásul szolgálnak anyagi bázisának fejlesztéséhez; épületek, szükséges gépek, berendezések, számítástechnikai eszközök stb. beszerzésére szolgálnak.

A bank kötelezettségeinek szerkezetében a saját tőke aránya elenyésző. Ennek azonban elegendőnek kell lennie a bank által vállalt kötelezettségek teljesítéséhez, a betétesek és más hitelezők érdekeinek védelméhez, valamint a bankcsőd megelőzéséhez.

A bank saját tőkéje és szerkezete

A bank saját tőkéje különböző célú, teljesen befizetett elemek kombinációja, amelyek biztosítják a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és fenntartható működését. Egyes alapok alaptőkébe való bevonásának előfeltétele, hogy a bank tevékenysége során felmerülő, előre nem látható veszteségek fedezésére biztosítási alapként tudjanak fellépni, így a bank folytatni tudja a jelenlegi működését, ha azok bekövetkeznek. A saját tőke nem minden eleme rendelkezik azonban egyformán ilyen védő tulajdonságokkal. Sokuknak megvannak a saját egyedi jellemzői, amelyek befolyásolják az elem azon képességét, hogy megtérítse a rendkívüli, előre nem látható kiadásokat. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőke szerkezetében két szint felosztását:

• álló (alap)tőke, amely elsőrendű tőkét képvisel
• kiegészítő tőke, vagy másodlagos tőke.

IN állótőke összetétele, a legtartósabb jellegű alapokra utalnak, amelyeket egy kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat váratlan veszteségek fedezésére. Ezeket az elemeket tükrözik a bank által közzétett jelentések, amelyek a bank munkájának minőségére vonatkozó számos értékelés alapját képezik, és végül befolyásolják jövedelmezőségét és versenyképességének fokát.

IN kiegészítő tőke összetétele bizonyos megkötésekkel olyan alapokat is tartalmazhat, amelyek természetüknél fogva kevésbé állandóak, és csak bizonyos körülmények között irányíthatók a fenti célokra. Az ilyen alapok költsége idővel változhat.

A bank állótőkéjének forrásai a következők:

• a törzsrészvények, valamint a halmozottnak nem minősülő elsőbbségi részvények kibocsátása és forgalomba hozatala eredményeként létrejött részvénytársaság szervezeti és jogi formában működő bank alaptőkéje;
• a korlátolt felelősségű társaság szervezeti és jogi formában működő bank alaptőkéje, amelyet az alapítók részvényeinek kifizetése képez;
• bankok részvényprémiuma;
• a korábbi évek nyereségéből képzett banki alapok (tartalék és egyéb alapok). a bankok rendelkezésére áll, és egy könyvvizsgáló szervezet megerősíti;
• tárgyévi és előző évek eredménye a könyvvizsgálói jelentéssel megerősített részben.

A kiegészítő tőke forrásai:

• az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt;
• tárgyévi és előző évi nyereségből levonásokból képzett pénzeszközök az ellenőrző szervezet megerősítése előtt;
• könyvvizsgáló szervezet által nem igazolt tárgyévi eredmény;
• előző évek könyvvizsgálati visszaigazolás előtti eredménye a beszámolási évet követő év július 1-jéig (ellenőrzés hiányában az ezen időpont utáni eredmény nem számít bele a saját tőke számításába);
• alárendelt kölcsön;
• az átértékelés során az ingatlanértéknövekedés tőkésítésével képzett jegyzett tőke része.

A banki tőke funkciói

A bank saját tőkéje a banki források speciális formája. Más forrásoktól eltérően tartós visszavonhatatlan jellegű, világosan meghatározott jogalappal és funkcionális biztonsággal rendelkezik, és minden kereskedelmi bank megalakulásának és működésének előfeltétele, i. a kereskedelmi bank minden tevékenysége alapjául szolgál fennállásának első napjától kezdve.

A kereskedelmi bank forrásaiból való jelentéktelen részesedés ellenére saját tőkéje számos létfontosságú funkciót lát el:

• védő;
• működőképes;
• szabályozó

Védő funkció

Ez a kereskedelmi bank saját tőkéjének fő, fő funkciója. Valójában az általános tulajdona. Állandó jellegénél fogva a saját tőke a betétesek és a hitelezők érdekvédelmének „fő eszköze”, amelynek forrásaiból a bank eszközeinek jelentős részét finanszírozzák. Ez egyfajta „biztonsági öv”, amely lehetővé teszi számukra, hogy kártérítést kapjanak a bank felszámolása esetén. A banki gyakorlatban saját tőkének azt az összeget tekintik, amelyen belül a bank garanciát vállal kötelezettségeiért.

A saját tőke ugyanakkor magát a bankot is megvédi a csődtől. Visszavonhatatlan jellege révén lehetővé teszi a bank számára, hogy a nagy előre nem látható veszteségek ellenére is végezzen műveleteket, kompenzálja az aktuális veszteségeket mindaddig, amíg a bankvezetés meg nem oldja a felmerült problémákat. Nem véletlen, hogy a közgazdasági irodalomban „lengéscsillapítóhoz”, „egyfajta párnának”, „esős napra szánt pénzhez” és végül a „végső védelmi vonalhoz” hasonlítják.

Működési funkció

A bank teljes működési ideje alatt a saját tőke a fő forrása a bank anyagi bázisának kialakításának és fejlesztésének, megteremtve a szervezeti növekedés feltételeit. Tehát ahhoz, hogy egy új bank megkezdje működését, olyan kiemelt kiadások lebonyolításához szükséges források, mint a helyiségek vásárlása vagy bérlése, a szükséges gépek, berendezések beszerzése stb. A kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában kialakított saját tőke induló forrásként szolgál az ilyen költségek megtérítéséhez.

A növekedés időszakában minden működő bank érdekelt abban, hogy hosszú távú kapcsolatokat alakítson ki ügyfélkörével, és új fizetőképes ügyfeleket vonzzon. Ez arra kényszeríti a bankot, hogy a banki szolgáltatások körének bővítése, minőségének javítása, fejlesztések számának növelése, fejlett banki technológiák bevezetése, új szoftvertermékek, berendezések frissítése, valamint strukturális intézkedések (különösen fióktelep létrehozása) érdekében törekedjen. hálózat mind a régión belül, mind azon kívül). A bank pénzügyi bázisa, valamint eszköze annak, hogy megvédje a szervezeti növekedéssel és a műveletek kiépítésével kapcsolatos kockázatoktól, a saját tőke.

Szabályozó funkció

Ez a funkció egyrészt összefügg a társadalomnak a kereskedelmi bankok normális működésében és az egész bankrendszer stabilitásának megőrzésében való különleges érdekével, másrészt azokkal a gazdasági magatartási normákkal, amelyek lehetővé teszik ellenőrizni a bank tevékenységét. Ez, akárcsak a korábbiak, a bank saját tőkéjének védő tulajdonságát testesíti meg. Ez utóbbi célja, hogy megvédje a kereskedelmi bankot a pénzügyi instabilitástól és a túlzott kockázatoktól, tevékenységének szabályozójaként működjön, nevezetesen, hogy támogassa a banki eszközök egységes, rendezett növekedését, és szabályozza szinte az összes passzív művelet volumenét.

A saját tőke felsorolt ​​funkciói segítenek csökkenteni a banki tevékenység kockázatait.

A saját tőke egyes elemeinek (forrásainak) jellemzői

Kezdetben a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában a saját tőke egyetlen forrása az alaptőke. A fennmaradó források közvetlenül a bank tevékenysége során keletkeznek. Létrehozásukkor az alaptőke a bank saját tőkéjének részévé válik, de továbbra is annak fő eleme marad. A saját tőke magját képező jegyzett tőke jelentős szerepet tölt be a kereskedelmi bank tevékenységében. Ő határozza meg azt a minimális vagyonösszeget, amely garantálja a bank betéteseinek és hitelezőinek érdekeit, és biztosítékul szolgál a bank kötelezettségei teljesítéséhez. Ez az, ami lehetővé teszi a kereskedelmi bank számára, hogy nagy előre nem látható kiadások esetén folytassa a működését, és ez az, amelyet ezek fedezésére fordítanak, ha a bank rendelkezésére álló tartalékkeret nem elegendő az ilyen kiadások finanszírozására. A banki elemzők abból indulnak ki, hogy a bank a többi kereskedelmi vállalkozástól eltérően mindaddig megőrzi fizetőképességét, amíg az alaptőkéje érintetlen marad.

Részvényprémium a részvénytársaság szervezeti és jogi formájú hitelintézeteknél ez a pozitív különbség a részvények első tulajdonos általi értékesítésekor és a részvények névértéke között. Ezt a bevételt azután veszik figyelembe az állótőke kiszámításában, hogy az Orosz Nemzeti Bank nyilvántartásba veszi a kibocsátás eredményéről szóló jelentést.

A korlátolt felelősségű társaság jogi formában működő hitelintézet részvényprémiuma a részvények értékének pozitív különbözete, amikor azokat a résztvevők az alaptőke emelésekor fizetik, és a részvények névértéke között, amelyen szerepelnek. az alaptőke. Ezt a bevételt az alaptőke kiszámításában az engedélyezett tőke összegének változásának előírt módon történő nyilvántartásba vétele után veszik figyelembe.

Hitelszervezeti alapok(tartalék és egyéb alapok) az Orosz Bank szövetségi törvényeinek és rendeleteinek követelményeivel összhangban a hitelintézet létesítő okirataiban megállapított módon képezik, az alaptőke kiszámításánál az éves alaptőke adatai alapján. könyvvizsgáló szervezet által visszaigazolt mérleg.

Nem minősülnek a hitelintézet alkalmazottainak hitel (hitel) forrását képező pénzeszközök, anyagi és gazdasági ösztönző pénzeszközök, valamint egyéb pénzeszközök, amelyek felhasználása következtében a hitelintézet vagyonának értéke csökken. szerepel a szavatolótőke (tőke) számításában.

Az előző évek és a tárgyév nyeresége könyvvizsgáló szervezet által megerősített adatok alapján az állótőkében szerepel.

Számos elem járulékos tőkeforrásként szolgál. Jellemezzünk néhányat közülük.

Az ingatlan értékének növekedése tárgyi eszközök átértékelése miatt legfeljebb háromévente egy alkalommal szerepel a póttőke számításban a legfrissebb éves mérleg könyvvizsgáló szervezet által visszaigazolt adatai alapján.

Egy hibrid hangszer, mint pl alárendelt kölcsön. Kereskedelmi bank részére legalább öt éves időtartamra nyújtják, és a hitelező csak a szerződés lejártakor, a bank felszámolása esetén - a többi hitelező követelésének teljes kielégítése után követelheti.

Annak ellenére azonban, hogy az alárendelt kölcsönt a tulajdonosa kezdeményezésére nem kell visszafizetni, az továbbra is határozott lejáratú hitelviszonyt megtestesítő kötelezettség marad, és főszabály szerint nem használható fel teljes mértékben a bank veszteségeinek fedezésére, amely méretére vonatkozó további korlátozások bevezetésének alapja. Különösen a kiegészítő tőke elemeként használt alárendelt kölcsön nem haladhatja meg az állótőke értékének 50%-át.

A bank saját tőkéjének és megfelelőségének számítása

Saját tőke, mint a bank mérlegében szereplő összes állandó és kiegészítő tőkeforrás összessége a bank bruttó saját tőkéje (bruttó tőke). Az orosz banki gyakorlatban azonban a gazdasági standardok kiszámításához, a nyitott devizapozíciós limitek kiszámításához és más esetekben, amikor a bank saját tőkéjét (tőkéjét) használják a prudenciális banki standardok értékének meghatározásához, a mutatót használják. nettó saját tőke (nettó tőke) amely a bank számára ténylegesen rendelkezésre álló és hitelforrásként felhasználható szavatoló tőke összegét jelenti. A nettó saját tőke meghatározása szakaszosan történik.

Az első lépés a nettó állótőke összegének meghatározása. És a bank rendelkezésére álló összes állótőke-forrás összegéből, amelyek, mint már említettük, a bank bruttó saját tőkéjének első szintjét alkotják, az immateriális javakat és az elhatárolt értékcsökkenést kizárják; kereskedelmi bank által a részvényesektől vásárolt saját részvények; korábbi évek fedezetlen veszteségei; tárgyévi veszteség; részvényekbe történő befektetések (részvételi részvények).

A második lépés a kiegészítő tőke tényleges összegének meghatározása (azaz a korlátozások figyelembe vételével), amely a bank nettó saját tőkéjének számításába kerül. A bank többlettőke-forrásainak összegét összehasonlítják a nettó állótőke így kapott összegével. Ha kiderül, hogy ez az összeg kisebb vagy egyenlő, mint a nettó állótőke összege, akkor az összes beszámításra kerül a kiegészítő tőke számításába. Ellenkező esetben azt az első szakaszban kiszámított nettó állótőke összegével megegyező összegre kell csökkenteni. Ha a kapott nettó állótőke-érték nulla vagy negatív, akkor a többlettőke-forrásokat egyáltalán nem veszik figyelembe a bank saját tőkéjének számításakor.

Így a bank saját tőkéjének különböző részei között elérjük a maximális arányt: a kiegészítő tőke elemeinek összege nem haladhatja meg a nettó állótőke 100%-át.

A harmadik lépés a nettó saját tőke összegének kiszámítása. A két előző szakasz eredményeként megszerzett nettó állandó és pótlólagos tőke együttes összegéből vonjuk le a 2-5. kockázati csoportba tartozó hitelek esetleges veszteségeire, az értékpapírok és egyéb eszközök értékcsökkenésére, a lejárt lejárt követelésekre képzett tartalék összegét. 30 napnál hosszabb, alárendelt kölcsönök esetén.

A bank nettó saját tőkéjének pozitívnak kell lennie. Negatív értéke azt jelzi, hogy egy kereskedelmi banknak valójában nincs szabad saját forrása, és kizárólag kölcsönből fedezik a bank előre nem látható kiadásait. Ennek eredményeként a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása jelentősen csökken, ami válsághelyzet esetén súlyos bonyodalmakhoz és további nehézségekhez vezet.

A tőkemegfelelés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését tükrözi (főleg a szabályozók által).

Ez azt jelenti, hogy egy bank tőkéjét tekintve akkor tekinthető megbízhatónak, ha az utóbbi paraméterei illeszkednek akár a bankközösség, akár a banki tevékenységet szabályozó testület által empirikusan kialakított számítási standardokba.

A világbanki tapasztalatok kidolgoztak egy olyan módszert, amely azon alapul, hogy célszerű-e a tőkeösszeget összekapcsolni a bankok aktív működésének kockázati szintjével.

Az Oroszországi Bank 2004. január 16-án kelt, „A bankok kötelező előírásairól” szóló 110-I. számú utasításának megfelelően a bankok szabályozói tőkemegfelelése kiszámításakor eszközeit a befektetések kockázati fokától függően csoportosítják. és értékük egy részének esetleges elvesztése. Az eszközök kockázati súlyozása úgy történik, hogy az adott mérlegszámlán lévő pénzeszközöket vagy annak egy részét megszorozzák a kockázati tényezővel. Az orosz bankok eszközeit kockázati szint szerint öt csoportra osztják, 0-2, 10, 20, 50 és 100%-os súlyozási együtthatókkal. Nulla kockázatot rendelnek az Oroszországi Banknál vezetett levelező- és betétszámlákon lévő pénzeszközökhöz, a Bank of Russia-ba átutalt kötelező tartalékokhoz, csekkekkel történő elszámolásra elhelyezett banki pénzalapokhoz, részvénykibocsátásra szolgáló takarékszámlákon lévő pénzeszközökhöz, Bank of Russia kötvényekbe történő befektetésekhez , tehermentes kötelezettségek és egyéb pénzeszközök. Éppen ellenkezőleg, a Bank of Russia a legmagasabb kockázati fokot (50-100%) állapította meg a bankokban - az Orosz Föderáció rezidensei és a bankokban - a fejlett országok csoportjába nem tartozó országok nem rezidensei által vezetett számlákon lévő pénzeszközökre. , viszonteladásra szánt értékpapírokra és egyéb eszközökre.

Tőkemegfelelési mutató kereskedelmi bank a bank saját tőkéjének a kockázattal súlyozott eszközök összvolumenhez viszonyított aránya, amelynek minimálisan elfogadható értéke a bank saját tőkéjének nagyságától függően kerül meghatározásra. A bank saját tőkemegfelelési mutatójának (kapitányának) minimálisan elfogadható értéke, valamint egy újonnan alapított bank minimális tőkeösszege a bankok működési feltételeinek változásával változott. Így 1996-ig 4% volt a szabvány, majd 5%-ra emelték, majd évről évre emelkedve 1999 februárjára elérte a 8%-ot. 2000. január 1-je óta ennek a szabványnak az értékét az 5 millió eurónak megfelelő vagy annál nagyobb tőkével rendelkező bankok esetében 10%, az 5 millió eurónál kisebb tőkével rendelkező bankok esetében pedig 11%-ban állapították meg. Ezek az adatok megfelelnek a bankközösség (Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság) által meghatározott tőkemegfelelési standardnak (8%).