A helyszíni adóellenőrzés tervezési rendszerének úgynevezett koncepcióját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i MM-3-06/333 számú rendelete hagyta jóvá. Lehetővé teszi annak megértését, hogy vállalkozását milyen mértékben fenyegeti az adóhatóság általi helyszíni ellenőrzésnek. Az egyik fő kritérium a gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteher. 2018. május közepén az Orosz Adószolgálat frissített mutatókat tett közzé a 2017. évi gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteherről. Ebben az áttekintésben ezek teljes listáját közöljük (letölthető), hogy minden vállalat (IP) összehasonlíthassa őket saját értékével.
A tevékenységek összetétele
Hagyományosan az adóteher gazdasági tevékenységi típusonkénti mutatóit az említett rendelet 3. számú melléklete rögzíti. Most - 2017-re (a Szövetségi Adószolgálat évente frissíti őket). A dokumentum az OKVED-2 osztályozó szerinti kibővített tevékenységi területekkel foglalkozik. Keresse meg a szakterületéhez leginkább illőt.
A mutatók típusai
Vegye figyelembe, hogy a Szövetségi Adószolgálat helyszíni ellenőrzésének koncepciójában a gazdasági tevékenység típusa szerinti adóterhelési együtthatók mindig táblázatos formában jelennek meg. És 2 fajta van belőlük:
Felhívjuk figyelmét, hogy az adóteher 2017. évi gazdasági tevékenységtípusonkénti értékei százalékban vannak feltüntetve.
Az adóteher az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos statisztikai jelentése szerinti adók (beleértve a személyi jövedelemadót) és díjak aránya a szervezetek Rosstat szerinti forgalmához viszonyítva, megszorozva 100%-kal.
| A gazdasági tevékenység típusa (OKVED-2 szerint) | 2017-es időszak | |
| TELJES | 10,8 | 3,6 |
| Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás, vadászat, halászat, haltenyésztés - összesen | 4,3 | 5,5 |
| növény- és állattenyésztés, vadászat és kapcsolódó szolgáltatások nyújtása ezeken a területeken | 3,5 | 5,4 |
| erdőgazdálkodás és fakitermelés | 7,5 | 6,8 |
| halászat, haltenyésztés | 7,9 | 5,5 |
| Bányászat - összesen | 36,7 | 1,8 |
| üzemanyag- és energiaásványok kitermelése - összesen | 45,4 | 1,0 |
| ásványkincsek kitermelése, kivéve az üzemanyagot és az energiát | 18,8 | 4,1 |
| Feldolgozó iparágak – összesen | 8,2 | 2,2 |
| élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása | 28,2 | 2,4 |
| textil, ruházat gyártása | 8,1 | 4,2 |
| bőr és bőrtermékek gyártása | 7,9 | 4,7 |
| fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása, kivéve a bútorokat, szalmatermékek és fonott anyagok gyártása | 2,0 | 3,6 |
| papír és papírtermékek gyártása | 4,4 | 1,8 |
| nyomtatási és másolási tevékenység | 9,2 | 4,3 |
| koksz és kőolajtermékek előállítása | 5,1 | 0,2 |
| vegyszerek és vegyi termékek gyártása | 1,9 | 2,4 |
| gyógyszerek és gyógyászati célokra használt anyagok gyártása | 6,9 | 3,0 |
| gumi és műanyag termékek gyártása | 6,3 | 2,6 |
| egyéb nemfémes ásványi termékek gyártása | 8,9 | 3,5 |
| kohászati gyártás és fémkésztermékek gyártása, a gépek és berendezések kivételével | 4,4 | 2,4 |
| más csoportokba nem tartozó gépek és berendezések gyártása | 8,8 | 3,9 |
| elektromos berendezések gyártása, számítógépek, elektronikai és optikai termékek gyártása | 9,9 | 4,3 |
| számítógépek, elektronikai és optikai termékek gyártása | 12,5 | 5,3 |
| elektromos berendezések gyártása | 6,7 | 3,0 |
| egyéb járművek és berendezések gyártása | 4,7 | 4,8 |
| gépjárművek, pótkocsik és félpótkocsik gyártása | 5,1 | 1,7 |
| Villamos energia, gáz és gőz biztosítása; klíma – összesen | 6,8 | 2,4 |
| villamos energia előállítása, átvitele és elosztása | 8,1 | 2,2 |
| gáznemű tüzelőanyagok előállítása és forgalmazása | 1,3 | 1,4 |
| gőz és melegvíz előállítása, szállítása és elosztása; légkondicionálás | 6,5 | 4,5 |
| Vízellátás, csatornázás, hulladékgyűjtés és -ártalmatlanítás szervezése, tevékenységek és szennyezésmentesítés - összesen | 8,4 | 4,8 |
| Építés | 10,2 | 4,3 |
| Nagy- és kiskereskedelem; járművek és motorkerékpárok javítása – összesen | 3,2 | 1,2 |
| Gépjárművek és motorkerékpárok nagy- és kiskereskedelme, javítása | 2,7 | 1,1 |
| nagykereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-nagykereskedelmet | 3,1 | 0,9 |
| kiskereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet | 3,6 | 2,2 |
| Szállodák és vendéglátó egységek tevékenysége – összesen | 9,5 | 5,7 |
| Szállítás és tárolás – összesen | 6,8 | 4,8 |
| vasúti szállítási tevékenység: helyközi és nemzetközi személy- és áruszállítás | 8,5 | 6,8 |
| csővezetékes szállítási tevékenységek | 4,5 | 2,1 |
| vízi szállítási tevékenység | 9,3 | 4,1 |
| légi és űrszállítási tevékenységek | neg. | 3,0 |
| postai és futártevékenység | 14,4 | 11,6 |
| Tevékenységek az információs és kommunikációs területen - összesen | 16,4 | 5,2 |
| Ingatlanügyletek | 21,3 | 6,3 |
| Adminisztratív tevékenységek és kapcsolódó kiegészítő szolgáltatások | 15,4 | 9,2 |
A 2018. évi gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteher információforrása – hivatalos
Mi az adóteher, hogyan kell kiszámítani és mi a szerepe az üzleti életben? Cikkünkben elmondjuk.
Adóteher együttható: mi ez és hogyan számítják ki
Az adóteher a vállalat pénzügyi stabilitásának egyik mutatója. Az adóteher lehet abszolút érték – ez egy pontos adat, az adófizetés terhe. Relatív is lehet - ez az a százalékos forrás, amelyet a vállalat bevételeiből adófizetésre fordít. A relatív teher kiszámításához el kell osztani a évi társasági adó összegét a évi bevétel összegével. Ez az a relatív mutató, amelyet a Szövetségi Adószolgálat a helyszíni ellenőrzések tervének elkészítésekor használ. Azok a cégek, amelyek adóterhei alacsonyabbak az iparági átlagnál, a „gyanúsított listára” kerülhetnek.
A bankok adóteher-mutatókat használnak a kockázatok elemzésekor. Természetesen nem az adóteher az egyetlen kritérium a fizetőképesség ellenőrzésénél (kb. 80 egyéb mutató is van), de fontos. A nagy adóteher általában azt jelenti, hogy egy vállalat alacsony jövedelmezőséggel rendelkezik. Ennek az aránynak a kiszámításához a bevételi adatokat a pénzügyi kimutatásokból (2110. sor), az évre vonatkozó adókat - az adóbevallásból kell venni.
Adóteher szintje = az Ön évi adójának összege / évi bevétel × 100%
- az állam vagy régiók számára;
- iparág típusa szerint;
- olyan vállalkozáscsoportok által, amelyek hasonló tevékenységet folytatnak, mint Ön;
- meghatározott gazdasági egységek esetében;
- személyenként.
A számítási alap szinttől függően változhat: lehet áfás vagy áfás bevétel, vállalkozási bevétel, költség vagy eredmény, tervezett bevétel/nyereség.
Adóterhelési együttható és iparági átlag
Az adóteher együtthatója a vállalkozás gazdasági tevékenységének típusától függ: minden típusra egyedileg, jogi szinten meghatározott átlagérték kerül megállapításra. Előfordulhat, hogy cége ERR-je alacsonyabb az iparági átlagnál. Ez nem mindig jó: előfordulhat, hogy az adóhatóság megkeresi Önt. Az „átlag alatti” azt jelenti, hogy fennáll annak a lehetősége, hogy Ön kevesebb adót fizet, mint az iparág többi szereplője. Vagy hibák vannak a számításokban.
Ahhoz, hogy megtudja az iparági átlagot, nem kell elmennie vagy felhívnia az adóhivatalt – minden információ felkerül a Szövetségi Adószolgálat webhelyére, az adótisztviselők pedig évente közzéteszik a következő év május 5-ig.
A jövedelemadó és az áfa adóteher
A jövedelemadó-teher az adóbevallási adatok alapján határozható meg.
Jövedelemadó-teher = (összes számított adó / (bevétel + nem működési tevékenységből származó bevétel)) × 100%
A 2-3% alatti szám azt jelenti, hogy alacsony az adóterhe.
ÁFA-teher = (áfalevonások / felhalmozott áfa) × 100%
A levonások és a felhalmozott áfa értékeit az előző négy negyedévre kell venni. Normálisnak tekinthető a 89%-ot meg nem haladó levonások összege.
ÁFA teher = áfa / belföldi piaci adóalap × 100%
A belföldi piacra vonatkozó adóalap az ÁFA bevallás 3. rovatának 3. oszlopának 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 sorainak összegéből szerezhető be. Kereskedelmi társaságok esetében az áfa összegének az adóalaphoz viszonyított aránya több mint 1%, mások esetében - 3%.
A Szövetségi Adószolgálat honlapján található egy adókalkulátor az adóteher kiszámításához. Az OSNO szervezetei használhatják. Most segítségével könnyen kiszámítható a 2015-2017-es időszak adóterhe, és összehasonlítható az iparági átlaggal. Eltérés esetén érdemes előzetesen indoklást készíteni, amelyet kérésre eljuttatni az adóhatósághoz.
Mi változott 2019-ben
A 2018. évi adóteher-mutatókat, amelyek a 2019. évi ellenőrzések ütemezése szempontjából relevánsak, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i MM-3-06/333@ számú végzésének 3. számú melléklete állapítja meg. 2019. május 24-én módosult. Minden tevékenységtípushoz eltérő terhelési mutató kerül megállapításra az OKVED2 szerint. De előfordul, hogy egy cég nem találja meg a tevékenységi típusát a listában. Ilyen helyzetekre a Szövetségi Adószolgálat külön eljárást írt elő a GD-3-1/5806@ 2018. augusztus 22-i keltezésű levélben leírtak szerint – összehasonlításképpen vegye figyelembe az adóteher mértékét a Orosz Föderáció, és nem az iparban.
Idén az adóhivatalnak joga van ellenőrizni az előző három év adatait, ezért gondosan össze kell vetnie aktuális terhelési adatait az előző évekkel. Erős eltérés esetén valószínűleg meg kell magyarázni az okot, vagy ellenőrizni kell.
Szeretné gyorsan kiszámítani és befizetni az adókat? A Kontur.Accounting felhőalapú webszolgáltatás lehetővé teszi az összes szükséges művelet elvégzését az interneten keresztül. Ismerkedjen meg 14 napon keresztül ingyenesen a szolgáltatás lehetőségeivel, vezessen nyilvántartást, számoljon béreket, tegyen online bejelentést és dolgozzon a szolgáltatásban kollégáival együtt.
Minden jogi személynek, valamint az Orosz Föderáció területén kereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozónak megfelelő hozzájárulást kell fizetnie az államnak.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján 24.
Ez gyors és INGYENES!
A különféle adónemek listája meglehetősen kiterjedt. Ráadásul a cég nem csak saját magának fizeti őket, hanem a bérmunkások után is (szja).
Adóbevallás kötelező. Minden intézkedést a megállapított jogszabályoknak megfelelően hajtanak végre.
Az adóbeszedés teljes összegét az „adóteher” kifejezés jelöli - ez a jellemző lehetővé teszi egy adott vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérését.
Alapvető információk
Az adóteher az egyik fő fogalom és jellemző, amely lehetővé teszi egy adott vállalkozás helyzetének legmegfelelőbb felmérését.
Ezért a jogi személy vagy egyéni vállalkozó vezetőjének előzetesen meg kell ismernie a legfontosabb fogalmakat és kérdéseket.
Az alapvetőek a következők lehetnek:
- szükséges meghatározások;
- átlagok az államban;
- jelenlegi szabványok.
Szükséges meghatározások
A hatályos jogszabályok megértéséhez elengedhetetlen, hogy előzetesen megismerkedjen az alapfogalmakkal.
A legfontosabbak jelenleg a következők:
- adóteher - teljes adóteher;
- IP (egyéni vállalkozó);
- hitelintézet;
- adó;
- személyi jövedelemadó;
- adóalap;
- jövedelmezőség.
A teljes adóteher a vállalkozás kereskedelmi tevékenységéből származó nyereséghez viszonyított összes befizetett adóösszeg aránya.
Ezt a kifejezést a vállalkozás adóterheként is értelmezik. Mivel az adóteher egy arányszám, egy meglehetősen egyszerű képletet használnak a kiszámításához.
Jellemzően az ilyen adatokat az adóhivatal kéri - statisztikai adatokat állítanak össze.
Egyéni vállalkozó, egyéni vállalkozó - kereskedelmi tevékenységet folytató, speciális állami nyilvántartásba bejegyzett és különleges adózási rendszer alapján működő személy.
Nemcsak jövedelem- és egyéb adókat fizet, hanem adóügynökként is működik alkalmazottai számára.
A hitelintézet olyan jogi személy, amelynek az Orosz Föderáció Központi Bankja külön engedélyt adott ki banki műveletek végzésére haszonszerzés céljából.
Az ilyen intézmények feladatai közé tartozik a különféle adónemek megfizetése is. Az ilyen intézmények a lehető legnagyobb figyelmet kapják a Szövetségi Adószolgálattól.
Az adó egy bizonyos pénzben kifejezett összeg, amelyet az állam javára utalnak át. Nagyon sokféle adó létezik. .
A jogszabályban meghatározott tevékenységet folytató vállalkozások bizonyos kategóriái fizetik.
Ez a mutató az iparágtól és a gazdaság szegmensétől függően eltérő lehet. Az állam többféleképpen módosítja ennek az adónak a mértékét.
A jövedelemadó egyszerre két problémát old meg:
- lehetővé teszi az állami költségvetés feltöltését;
- lehetővé teszi a gazdasági fejlődés szabályozását.
Az általános forgalmi adó is nagy hatással van a költségvetési terhekre.
De ennek a díjnak az alkalmazása csak egyes, bizonyos tevékenységet folytató egyéni vállalkozásokra vonatkozik. Ezért a költségvetési terhek elemzésekor az áfát nem mindig veszik figyelembe.
Hogyan kell kiszámítani a képlet segítségével
Az Orosz Föderációban működő vállalkozás adóterhe kiszámításának képlete meglehetősen egyszerű.
De ugyanakkor kissé pontatlan. A statisztikai adatokat összeállító adóhatóságok ezt a mutatót meglehetősen átlagosan számítják ki. Számos módja van ennek az értéknek a kiszámítására.
A Szövetségi Adószolgálat a következő képletet használja:
NN – az adóteher értéke;
CH – a vizsgált adóidőszakban az államra áthárított összes adó teljes összege;
VB – a számviteli bevétel összege.
A Pénzügyminisztérium hasonló képletet használ, amely szinte hasonló mutatókat ad. Ennek a módszernek a formátuma azonban némileg eltér a Szövetségi Adószolgálat által használttól.
Vannak más számítási módszerek is, ezeket a közgazdasági tankönyvekben feltüntetik.
A gyakorlatban azonban nehéz alkalmazni, ezért a Szövetségi Adószolgálat és a Pénzügyminisztérium a legegyszerűbb számítási módszereket alkalmazza. Így minimalizálhatjuk a hibák valószínűségét.
Gyakorlati csökkentés a vállalkozásnál
Egy adott vállalkozás adóterhének csökkentése viszonylag nehéz feladat. Számos jogi megoldás létezik a fizetendő adó csökkentésére.
A leggyakoribb és legegyszerűbbek a következők:
- átállás egy másik adórendszerre;
- a kiadások és adók optimalizálása;
- tulajdonosi forma változása;
- átszervezés.
Az első módszer a leghatékonyabb, de csak bizonyos tényezők jelenléte esetén alkalmazható. A kiadások, az adók optimalizálása és az átszervezés sem hoz kisebb előnyöket.
De gyakran ez az oka a Szövetségi Adószolgálat fokozott figyelmének. Ez növeli az asztali vagy helyszíni ellenőrzés lefolytatásának valószínűségét.
Az objektumtól függő jellemzők
Az adóteher összetett, dinamikus, folyamatosan változó mutató. Ezért annak meghatározásakor nagyon sok különböző tényezőt érdemes figyelembe venni.
Sőt, ez nem csak arra az ágazatra vonatkozik, amelyben a vállalkozás működik, hanem magára az adónemre is. Mivel a különböző területekhez képest az áfalevonások és egyéb díjak mértéke jelentősen eltérhet.
Napjaink legfontosabb kérdései a következők:
- általános forgalmi adó - ÁFA;
- a nyereségre kivetett adó;
- béradó.
Általános forgalmi adó (áfa)
Jelenleg az általános forgalmi adó olyan díj, amelyet akkor kell fizetni, ha a következő műveleteket hajtják végre velük:
- végrehajtás;
- átadás ingyenes használatra;
- építési munkák;
- importálása.
Az áfa elszámolásánál az adóteher számításánál figyelembe kell venni annak levonásra és visszatérítésre történő elfogadásának lehetőségét.
Az általános forgalmi adót nem lehet figyelembe venni olyan ügylet esetén sem, amely nem adóköteles.
A munkavégzés során sem kell ÁFA-t fizetni. Ennek az adónak az összege egyszerűen meghatározható.
Az adóidőszak végén a teljes összegből le kell vonni a vállalkozást megillető áfa összegét. Ezt az értéket veszik figyelembe az adóteher meghatározásakor.
A haszonért
A jövedelemadó az állami költségvetéshez való közvetlen hozzájárulás. Értéke egyenesen arányos egy bizonyos típusú vállalkozás pénzügyi tevékenységének végeredményével.
Az adó kiszámításának eljárása egyszerű, és egyetlen lépésből áll:
Ennek az eljárásnak az eredménye a jövedelemadó. Emlékeztetni kell számos különféle árnyalatra, amelyek közvetlenül befolyásolják ezt a mutatót.
Mindegyiket figyelembe kell venni. A vállalkozás adóterhének kiszámításakor ez az adó az egyik legfontosabb tényező.
A béralapnak
Napjaink egyik legfontosabb adója a személyi jövedelemadó, amelynek értéke a jövedelem típusától függően 9-35 százalék között változhat.
A szokásos és legelterjedtebb kulcs 13% - minden lakos fizeti ezt az adót RF.
Annak ellenére, hogy a személyi jövedelemadót a munkavállaló fizeti zsebből, a munkáltató azonban nem, ezt a mutatót figyelembe veszik az adóteher kiszámításakor.
Kivétel nélkül minden jogi személynek, beleértve a magánvállalkozókat is, akik kereskedelmi tevékenységet folytatnak Oroszország területén, megfelelő hozzájárulást kell fizetniük az állami költségvetéshez.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján 24.
Ez gyors és INGYENES!
A különféle adónemek listája meglehetősen kiterjedt, és a vállalatnak nem csak saját maga, hanem alkalmazottai után is meg kell fizetnie azokat. Ezenkívül kötelező az adóbevallás.
Alapvető információk
Kezdetben arra kell figyelni, hogy az adóteher egy olyan mutatót jelent, amelynek elképzelése alapján felmérheti a cég, szervezet valós állapotát.
Emiatt kiemelten fontos, hogy a jogi személy vezetése és az egyéni vállalkozók előzetesen megismerjék a mögöttes kulcsfogalmakat és kérdéseket.
Ebben az esetben az alapvető tényezők a következők:
- egyedi adószámítások;
- jelenlegi értékek Oroszország egész területén;
- hatályos szabályozás.
A meglévő feltételek és funkciók ismeretében kiküszöbölheti a különféle félreértések lehetőségét.
A kincstári beszedés mutatói terén a legjelentősebbnek és egyben legjelentősebbnek joggal a jövedelemadó tekinthető.
Ez a mutató változhat, mivel közvetlenül származik:
- az üzleti tevékenység területei;
- és gazdasági szegmens.
Figyelni kell arra a tényre, hogy az Orosz Föderáció állam által képviselt kormánya fenntartja a jogot az adóbeszedési mutatók megváltoztatására, beleértve a társadalombiztosítási alapba történő hozzájárulásokat is, ha szükséges.
A szóban forgó jövedelemadó egyszerre több problémát is megoldhat, nevezetesen:
- lehetőséget biztosít a költségvetés feltöltésével kapcsolatos problémák megoldására;
- lehetőséget biztosít a gazdaságfejlesztési mutatók szabályozására.
Emellett az általános forgalmi adó jelentős hatással van az úgynevezett költségvetési terhekre.
Az ilyen típusú díjak alkalmazása azonban csak néhány olyan egyéni vállalkozás esetében releváns, amelyek bizonyos típusú üzleti tevékenységet folytatnak.
Ez az oka annak, hogy az úgynevezett költségvetési teher elemzése során az áfát nem mindig veszik figyelembe.
Átlagos mutatók az államban (táblázat)
A kapott statikus adatok alapján határozzák meg az ország átlagos jövedelmezőségi mutatóit. Ezeket a Szövetségi Adószolgálat képviselői alakíthatják ki maguk a jogi személyek által benyújtott jelentésekből származó információk alapján.
A társaság adóterhére vonatkozó összes szükséges információ a www.nalog.ru oldalon található - a gazdasági tevékenység egyes szegmensei számára.
2016-2017 között ezek a mutatók a következők voltak. Termékek nagykereskedelme:
Az építőipar helyzetében:
| 2016-ra | 5,5% |
| 2017-re | 5,7% |
Figyelni kell arra, hogy a megállapított átlagértékektől való eltérések alapján értékeljék az adott gazdasági szegmensben foglalkoztatott vállalkozások egy adott termelésének jövedelmezőségét.
A társaság vezetése, amennyire lehetséges, független ellenőrzést gyakoroljon azon területek felett, amelyeken egy adott társaság működik.
A statikus adatoktól való jelentős eltérés esetén rendelkezni lehet arról, hogy az adóhatóság ellenőrzést rendelt el.
Ebben az esetben rendkívül fontos az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat jóváhagyott, 2007 májusában kelt rendeletére összpontosítani. Számos adókockázat 12 jelentését tartalmazza részletesen.
Az adóhatóságnak mindegyiket figyelembe kell vennie, amikor egy adott cég adóterhét kell elemezni.
Hogyan kell helyesen számolni a képlet segítségével
Figyelni kell arra a tényre, hogy az Oroszországban hivatalos üzleti tevékenységet folytató társaság adóteher kiszámításának megállapított képlete meglehetősen egyszerű.
Ez azonban pontatlan. Az adóhatóság statikus adatokat generáló képviselői a vizsgált mutatót meglehetősen átlagosan számítják ki.
Ebben az esetben az adóteher számításának többféle lehetősége is megengedett. 2019-ben az adóhivatalnokok a következő képletet használják:
Bn = (Cn x 100%)/Bv
A Pénzügyminisztérium hasonló képletet használ a számítások során, ami végül hasonló értékeket produkál.
Ugyanakkor figyelni kell arra, hogy ennek a lehetőségnek a formátuma kissé eltér az adóhatóság strukturális részlegei által használttól.Emellett lehetőség van egyéb számítási lehetőségekre is, amelyeket a közgazdasági tankönyvek jeleznek.
Ugyanakkor nem szabad elfelejteni, hogy gyakorlati alkalmazása nehézségekbe ütközik, ezért az adóhatóság és a Pénzügyminisztérium képviselői a legegyszerűbb számítási módszereket alkalmazzák munkájuk során. Csak így lehet jelentősen csökkenteni a hibák elkövetésének valószínűségét.
A Szövetségi Adószolgálat meghatározza az adóadó-együtthatót?
A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteher előzetes számítását követően az adóalanynak joga van önállóan meghatározni, hogy melyik szint felel meg.
Más szóval, ha a mutatót nem tekintik alacsonyabbnak, mint egy adott tevékenységi területhez szükséges.
Ebből a célból az adóhatóság képviselői hivatalos portáljukon évente közzéteszik az adóteher átlagos biztonságos mutatóit, amelyek szintén megjelennek a Szövetségi Adószolgálat rendeletének 3. számú mellékletében.
Ha a kapott mutatókat az iparági átlag alattinak tekintjük, akkor a cég a legtöbb esetben jelöltként kerül megjelölésre a kidolgozott helyszíni ellenőrzési tervben.
Ahhoz, hogy felmérhessük személyes esélyeit, hogy az adóhatóság területi képviseletéhez forduljanak, rendkívül fontos megérteni az adóteher kiszámításának módját.
A számítást a fenti képlet segítségével saját maga is elvégezheti, hivatkozva a Szövetségi Adószolgálat 2013. júliusi rendeletére.
Ez a meghatározott szabályozási jogszabály tükrözi a vizsgált kérdés összes kulcsfontosságú szempontját.
Ha bármilyen hibát követnek el, az problémákat okozhat a cég bejegyzési helyén illetékes szabályozó szervezetnél.
Gyakorlati csökkentés a vállalkozásnál
Kezdetben érdemes odafigyelni arra, hogy az adóterhek csökkentése egy adott cégnél meglehetősen nehéz feladat.
Ma már nagyon sok jogi módszer létezik a kötelező adó csökkentésére, például a személyi jövedelemadóra.
A leggyakoribb csökkentési módszerek 2019-ben a következők:
- átállás egy másik adózási rendszerre;
- a költségek és különösen az adók optimalizálása;
- tulajdonosi forma megváltoztatása;
- átszervezést hajt végre.
Az első lehetőség jogosan tekinthető a leghatékonyabbnak, de csak akkor használható, ha bizonyos tényezők jelen vannak.
A költségek, az adók optimalizálása és az átszervezés szintén nem járhat kisebb haszonnal. A legtöbb esetben ennek oka az adóhatóság képviselőinek fokozott figyelme.
Következésképpen ez számos ellenőrzés elvégzésének megnövekedett valószínűségéhez vezet, különösen:
- kameral;
- és el.
Ezt az árnyalatot emlékezni kell a különféle félreértések lehetőségének kiküszöbölésére.
Az objektumtól függő jellemzők
Az adóteher meglehetősen összetett, dinamikus és folyamatosan változó mutatót jelent.
Emiatt rendkívül fontos, hogy a számítás során számos különböző tényezőt vegyünk figyelembe.Ráadásul ez ebben az esetben nemcsak arra az ágazatra vonatkozik, amelyben üzleti tevékenységet folytatnak, hanem magára a konkrét adózásra is.
Az adóteher az adózó által megfizetett adó összegének a beszámoló szerinti bevételéhez viszonyított aránya, 100%-kal szorozva. Minden szervezet önállóan számíthatja ki a képlet segítségével:
Az adóhatóságok pedig a gazdasági tevékenység típusa szerint határozzák meg az adóteher-együtthatót, azaz egy bizonyos átlagértéket az egyes ágazatokra (az oroszországi szövetségi adószolgálat által jóváhagyott, a GNP-kockázatok értékelésére vonatkozó nyilvánosan elérhető kritériumok 1. pontja). 2007. május 30. N MM-3-06/333 @). Ha pedig kiderül, hogy egy adott szervezet leterheltsége alacsonyabb az iparági átlagnál, ez lehet az alapja annak, hogy a céget bevonjuk a helyszíni ellenőrzési tervbe (GNP-tervezési koncepció 1. pont, 4. pont). rendszer, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i N MM -3-06/333@ rendelete hagyott jóvá, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 23-i levele N 03-02-08/36472). Ez ugyanis azt jelenti, hogy a szervezet kevesebb adót fizet (arányuk kisebb része a bevételének), mint más, azonos területen tevékenykedő cégek. Ami bizonyos gyanút kelt a szabályozó hatóságokban.
Amint az a képletből látható, a biztosítási díjakat az évre befizetett adók összege nem tartalmazza (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. március 22-i levele N ED-3-3/1026@).
Az ágazati átlagos adóteher mutatói
A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteherértékek szabadon hozzáférhetők. A Szövetségi Adószolgálat minden év végén közzéteszi azokat a honlapján, legkésőbb a következő év május 5-ig (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i rendeletének 6. cikkelye, N MM-3-06/333@). ). Jelenleg a dokumentum a 2006-tól 2015-ig terjedő időszak adatait tartalmazza. Az értékek iparágak közötti terjedése pedig meglehetősen nagy: 2015-ben 1,4%-ról 41,5%-ra.
Adóterhelési mutatók az egyes adókra
Egy adott adó (jövedelemadó, egyszerűsített adórendszer szerinti adó stb.) alacsony terhe indokolhatja az adózó kiválasztását azon személyek listájára, akiknek tevékenységét a bizottság felülvizsgálja. Így a jövedelemadó-teher a jövedelemadó-bevallás szerint a számított adónak a bevétel és a nem működési bevétel összegéhez viszonyított arányaként kerül meghatározásra, szorozva 100%-kal. Ha a kapott érték kevesebb, mint 3% (és a kereskedelmi szervezetek esetében - kevesebb, mint 1%), akkor a terhelési szint alacsonynak tekinthető. Ez azt jelenti, hogy a cég felkerül a „jutalék” listára.
Az áfa adóterhe eltérően kerül meghatározásra: az előző 4 negyedéves áfalevonás összegének az azonos időszakra felhalmozott áfához viszonyított aránya, szorozva 100%-kal. Itt a terhelés akkor tekinthető alacsonynak, ha az indikátor értéke 89% vagy több (