La indicación del tipo de código de ingresos en 3-NDFL le indica a la oficina de impuestos qué tipo de ingresos imponibles recibió el solicitante individual según esta declaración. Le contamos cómo completar correctamente este detalle en la Hoja A de la declaración, y también le proporcionamos un libro de referencia completo de códigos tributarios para tipos de ingresos, aprobado por el Servicio de Impuestos de Rusia.
En la hoja A
En el formulario de declaración actual 3-NDFL (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de diciembre de 2014 No. MMV-7-11/671, modificado por orden de 25 de octubre de 2017 No. MMV-7-11/822 ), los códigos para los tipos de ingresos en 2018 se encuentran en dos hojas: A y B. Dado que una persona puede recibir ingresos, tanto de fuentes en Rusia como extranjeras.
En cuanto a la Hoja A, el tipo de código de ingresos aquí en la línea 020 significa ingresos de fuentes en Rusia:
Tenga en cuenta que la Hoja A se divide condicionalmente en 3 partes iguales (ver arriba). Esto se hace de esta manera porque es posible que el contribuyente tenga que ingresar el código de tipo de ingreso en la Hoja A de 3-NDFL más de una vez, para cada fuente de sus ingresos.
EJEMPLO
En 2017, Shirokova recibió ingresos por la venta de un apartamento, por el alquiler de una vivienda, un valioso obsequio (de 4.000 rublos) y dividendos sobre las acciones de Vympel CJSC que poseía. Esto significa que en 2018, al completar la declaración 3-NDFL, completará 4 partes de la Hoja A, y cada una con su propio tipo de código de ingresos.
El mecanismo para completar la línea 020 “Código de tipo de ingreso” en 3-NDFL es bastante simple: este campo tiene solo 2 lugares familiares, así como los valores del código (+ corresponde al formato de los códigos aprobados por la Federal Servicio de Impuestos, que son todos de dos dígitos).
Referencia de código para la línea 020
El código correspondiente para el tipo de ingresos en la declaración 3-NDFL para 2017 se ingresa de acuerdo con el Apéndice No. 4 de las reglas para completar el formulario 3-NDFL por parte de individuos (la orden No. ММВ-7- mencionada anteriormente 11/671).
Principales puntos controvertidos
¿Código 01 o 02?
Para comprender la diferencia, debe guiarse por las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia. Así, el código 01 incluye sólo los bienes inmuebles, y el código 02, el resto de bienes que la ley no clasifica como bienes inmuebles (artículo 130 del Código Civil de la Federación de Rusia y otras normas).
EJEMPLO
Shirokova vendió su automóvil en 2017, lo que generó ingresos imponibles.
¿Código 06 o 07?
La diferencia es que en el primer caso, el agente fiscal ya transfirió íntegramente el impuesto sobre la renta personal al presupuesto, y en el segundo, el agente fiscal no pudo retener impuestos sobre la renta imponible. Total o parcialmente, no importa.
CONSEJO
Para saber si (y si) el impuesto se ha retenido en su totalidad de los ingresos en virtud de un contrato de trabajo o un acuerdo GPC, debe consultar su certificado 2-NDFL emitido por su empleador. Esto proporcionará la base para que los ingresos salariales ingresen el código de tipo apropiado en la declaración 3-NDFL.
¿Código 01 o 09?
Desde 2016, la base imponible de los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles por parte de una persona física se determina teniendo en cuenta el art. 217.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según su párrafo 5, si los ingresos procedentes de la venta son inferiores al valor catastral multiplicado por un factor de reducción de 0,7, a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas los ingresos se reconocen como iguales al valor catastral.
Este coeficiente se introdujo para garantizar que los participantes en tales transacciones no redujeran artificialmente el precio real de los objetos.
Código 10
Coloque este código en la línea 020 de la declaración 3-NDFL según el principio de exclusión. Es decir, cuando todos los demás son objetivamente inadecuados. Por ejemplo, si gana la lotería, la cantidad oscila entre 4.000 y 15.000 rublos inclusive (consulte las nuevas disposiciones del artículo 214.7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En la hoja B
Se pueden encontrar más códigos para los tipos de ingresos del contribuyente en la Hoja B de la declaración 3-NDFL. Se consignan aquí cuando la fuente de la renta imponible de una persona física se encuentra en el extranjero:
Para la Hoja B, las autoridades fiscales solo dan dos códigos para elegir:
- “1” – beneficio de una empresa extranjera controlada (la llamada CFC);
- “2” – otros ingresos.
Uno de los detalles principales del 3-NDFL es el tipo de código de ingresos para 2016. Su valor determina la información sobre la fuente de pago que debe indicar el declarante, así como el monto de la renta y el impuesto sobre la misma. Echemos un vistazo más de cerca a estos códigos.
¿Donde se encuentran?
Se pueden citar muchas situaciones de la vida en las que una persona está obligada a declarar sus ingresos y calcular el impuesto sobre la renta de forma independiente. Por ejemplo, vender un coche. El código de ingresos en 3-NDFL para 2016 debe indicarse en la línea correspondiente.Para indicar el código de ingresos en 3-NDFL se pretende la línea 020 de la Hoja A, donde se indican los ingresos recibidos de fuentes nacionales.
Además, es posible que deba completar el código de ingresos en la declaración 3-NDFL de 2016 más de una vez. Esto se debe al hecho de que:
- diferentes tipos de ingresos;
- diferentes tipos del impuesto sobre la renta personal para un ingreso particular (artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
EJEMPLO
Supongamos que E.A. En 2016, Shirokova vendió un apartamento que poseía desde hacía menos de tres años, así como un coche que había comprado recientemente. Además, el empleador le concedió deducciones por dos hijos en 2016.
Todo esto significa que en marzo-abril de 2017, al declarar sus ingresos, Shirokova completará 3 partes del Formulario 3-NDFL en la Hoja A: para las deducciones del empleador por apartamento, automóvil e hijos.
que estan aprobados
Para comprender qué código de ingresos indicar en 3-NDFL, debe consultar la orden del Servicio de Impuestos de Rusia del 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671. Además, en la edición más reciente, del 10 de octubre de 2016. Establecen la forma de esta declaración, el formato electrónico y las reglas para su cumplimentación.El código de ingreso necesario y adecuado al completar 3-NDFL se toma del Apéndice No. 4 de este documento reglamentario. Para su comodidad, los enumeramos a continuación en la tabla:
| Código de tipo de ingresos en 3-NDFL para 2016 | |
|---|---|
| Código | Tipo de ingreso |
| 01 | De la venta de bienes inmuebles y acciones de los mismos al precio especificado en el contrato de enajenación. |
| 02 | De la venta de otra propiedad |
| 03 | De transacciones de valores |
| 04 | De alquilar una propiedad |
| 05 | Dar en efectivo y en especie |
| 06 | Ingresos procedentes de un contrato laboral/civil, del que el agente fiscal retiene el impuesto sobre la renta personal |
| 07 | Ingresos procedentes de un contrato laboral/civil, del que el agente fiscal no retiene el impuesto sobre la renta personal (incluso parcialmente) |
| 08 | Dividendos |
| 09 | De la venta de inmuebles y participaciones en ellos al valor catastral del inmueble, multiplicado por un factor de reducción de 0,7 |
| 10 | Otros ingresos |
No confunda el código de ingreso principal en 3-NDFL con uno similar de la línea 031 de la Hoja B. Este último tiene sus propios significados y se aplica solo a los ingresos de fuentes extranjeras. Tenga en cuenta que la composición de estos códigos se ha actualizado para 2017. Por ejemplo, el código de ingresos en 3-NDFL por la venta de un apartamento (01) recibió un nombre nuevo y más preciso: “Ingresos por la venta de bienes inmuebles y acciones en ellos, determinados en función del precio del objeto especificado en el acuerdo sobre enajenación de bienes.”
Cómo utilizar
Una de las situaciones más habituales es la venta de un coche. En 3-NDFL, el código de ingresos tendrá el valor 02 como venta de otra propiedad.Nos gustaría llamar su atención sobre el hecho de que al vender un automóvil, muchas personas ingresan el código de ingresos incorrecto en 3-NDFL – 01. Es decir, lo consideran un inmueble. Sin embargo, de jure, cualquier vehículo de motor es un objeto mueble. No tienen nada que ver con el sector inmobiliario. Por tanto, el código del coche será 02.
Y para los salarios, el código de ingresos en 3-NDFL puede tomar 2 valores: 06 y 07. La única diferencia es si el empleador retuvo el impuesto sobre la renta o no. Para comprender esto, debe consultar el certificado 2-NDFL emitido al momento del despido. En la mayoría de los casos salariales, el código para el tipo de ingreso en 3-NDFL es 06.
También observamos que los ingresos salariales se declaran en 3-NDFL para poder calcular correctamente el monto total del impuesto sobre la renta personal, que deberá transferirse al tesoro o será posible devolverlo.
Como puede verse en la tabla, cada código tiene su propia composición de ingresos. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Federales no proporciona ninguna decodificación de ellos. Por ejemplo, ¿cuál será el código de ingresos por la venta de terrenos en 3-NDFL? Lo sabemos: 01 o 09.
Si hablamos de alquilar un apartamento, el código de ingresos en 3-NDFL es 04. Aquí todo es sencillo, ya que la palabra "alquiler" está en el nombre del código.
Pero, ¿qué código de ingresos poner en 3-NDFL al ganar la lotería? Al parecer – 10 “Otros ingresos”.
Es más difícil con el código de ingresos 3-NDFL al vender acciones. En nuestra opinión, este será el código 03, ya que una acción es un valor. Y según el Código Tributario, los ingresos por transacciones con valores son el producto de su venta (artículo 329).
¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias? La campaña de declaración de la renta de 2018 para 2017 está llegando a su fin. El último día para presentar la declaración es el 3 de mayo de 2018. Esto significa que las personas que tuvieron la suerte de enriquecerse el año pasado deben presentar urgentemente un informe al respecto y luego pagar el impuesto sobre la renta personal sobre sus ganancias en 2018. Pero es posible que no tengas que hacer esto. Te contamos qué hacer teniendo en cuenta las últimas aclaraciones del Servicio Federal de Impuestos de Rusia sobre el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las ganancias.
Existe tal deber
La participación en una lotería/apuestas/casa de apuestas/totalizador puede resultar en que usted reciba un premio o una cierta cantidad de dinero del organizador. Como regla general, el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las ganancias de 2018 debe transferirse al tesoro.
Pero cuál será el impuesto sobre la renta personal cuando reciba una ganancia, y si la habrá, depende de su monto final (el valor del premio en términos monetarios).
Además, quién paga el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias de lotería o juegos de azar al presupuesto depende de la cantidad de ganancias:
- el propio ganador;
- agente fiscal (debe calcular el impuesto sobre la renta personal sobre el monto de las ganancias para cada hecho de ingresos emitido por separado).
Ganar más de 15.000 rublos: ¿quiénes son los agentes fiscales?
Según la ley, que está en vigor desde 2018 en una nueva edición (No. 354-FZ del 27 de noviembre de 2017), el impuesto sobre la renta personal sobre los premios de lotería en 2018 paga:
- operador o distribuidor de lotería;
- Organizador de juegos de azar en casas de apuestas y sorteos.
La condición para reconocerlos como agentes fiscales es que la persona física haya recibido de ellos ganancias por un monto de 15.000 rublos o más (cláusulas 1 y 2 del artículo 214.7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sólo en este caso calculan, retienen y transfieren al tesoro el IRPF de ganancias y premios.
Las ganancias o premios obtenidos por la participación en un juego de azar están sujetos al impuesto sobre la renta personal menos la apuesta realizada por el futuro ganador.
Ganancias hasta 15.000 rublos: pago por cuenta propia
Por un monto de hasta 15,000 rublos, cada premio de lotería está sujeto al impuesto sobre la renta personal, que el ganador debe calcular y pagar de forma independiente (subcláusula 5, cláusula 1, artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y en el próximo período impositivo (año) presente una declaración en el formulario 3-NDFL:
Ganar 4000 frotar. y menos: sin impuestos
La ley establece claramente cuántas ganancias no están sujetas al impuesto sobre la renta personal. Esto es 4.000 rublos o menos (párrafo 8, párrafo 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, después de recibir dicha ganancia, no es necesario hacer nada a efectos fiscales.
Sin embargo, hay un matiz importante: estamos hablando en general de la cantidad de 4.000 rublos por un máximo de un año. Si una persona ha recibido ganancias varias veces y después de la segunda vez la cantidad supera inmediatamente los 4.000 rublos, es hora de pensar en el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias de la lotería. Así lo confirman los comentarios del Ministerio de Finanzas y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.
Varias pequeñas victorias = Impuestos
En carta de 11 de abril de 2018 No. 03-04-07/23939, el Ministerio de Hacienda (enviada por carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/7321 de 17 de abril de 2018) considera una situación que es muy probable que suceda en la vida.
Digamos que cada organizador de lotería (juego de apuestas, casa de apuestas), como agente fiscal potencial, al otorgar ganancias de hasta 4.000 rublos al ganador, por motivos completamente legales, no retuvo el impuesto sobre la renta personal de la lotería para el período impositivo. Sin embargo, resultó que en total, para todas las pequeñas ganancias del período impositivo de todos los agentes fiscales, se superó el límite legal de 4.000 rublos.
Según los funcionarios, en esta situación, sobre la base de sub. 4 p.1 arte. 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el propio ganador calcula el impuesto a pagar al tesoro de conformidad con el art. 225 Código Fiscal de la Federación de Rusia. De la cantidad que excede el límite, toma el porcentaje requerido del impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias. Luego debe presentar una declaración 3-NDFL al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de registro.
Puede ver una muestra de cómo completar la declaración 3-NDFL en este enlace. Responsabilidad y sanciones del contribuyente Hay tres situaciones posibles en las que un contribuyente puede ser considerado responsable por no presentar oportunamente una declaración de impuestos y pagar el impuesto sobre la renta personal:
- No se presentó ninguna declaración ni se pagó ningún impuesto.
- La declaración no fue presentada porque el impuesto está cubierto por la deducción.
- La declaración se presentó a tiempo, pero el impuesto no se pagó o no se pagó a tiempo.
Consideremos cada situación con más detalle. La declaración no se presentó a tiempo y el impuesto no se pagó. Según el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en caso de no presentar una declaración de impuestos, el contribuyente se enfrenta a una multa del 5% del importe de los ingresos no declarados. por cada mes de retraso. En caso de impago, la multa se incrementará hasta alcanzar el valor máximo posible: el 30%.
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Empresarios individuales), abogados, notarios y otros especialistas que se ganan la vida mediante la práctica privada. Lo que estas personas tienen en común es que calculan los impuestos de forma independiente y los pagan al presupuesto.
- Residentes fiscales que recibieron ingresos en otros estados.
Los residentes fiscales incluyen a aquellos ciudadanos que realmente viven en Rusia durante al menos 183 días al año. - Ciudadanos que recibieron ingresos por la venta de propiedades: automóviles, apartamentos, terrenos, etc.
- Personas que recibieron ingresos en virtud de acuerdos contractuales, acuerdos civiles o por el alquiler de un apartamento.
- Los afortunados que ganan la lotería, las máquinas tragamonedas o las apuestas también deben pagar impuestos sobre sus ganancias.
- Si es necesario, obtenga una deducción fiscal: al comprar un apartamento, para tratamientos, medicinas, estudios, etc.
No confunda este documento con el certificado 2-NDFL.
Muestra 3-NDFL (35%) para obsequios, ganancias e ingresos por préstamos
Impuesto sobre la renta personal Los individuos y empresarios individuales (IP) completan y presentan una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL en dos casos: cuando reciben ingresos durante el año del informe y/o para recibir una deducción del impuesto sobre la renta del estado. Recibir ingresos Un ciudadano debe completar una declaración de impuestos si durante el año recibió algún ingreso por el cual aún no se han pagado impuestos.
Un ejemplo de motivos para presentar una declaración es:
- Venta de bienes inmuebles u otra propiedad (por ejemplo, una casa, un garaje o un automóvil);
- Recibir dividendos, vender acciones o valores;
- Ganar la loteria;
- Recibir un regalo valioso;
- Alquiler de vivienda.
Además, la declaración 3-NDFL debe ser presentada por empresarios individuales en el sistema tributario general, así como por abogados y notarios.
¿Cómo completar correctamente el 3-NDFL?
La declaración de impuestos 3-NDFL es un tipo de documento con el que los ciudadanos informan al estado sobre el impuesto sobre la renta personal (NDFL). La Declaración 3-NDFL sirve como un formulario de informe unificado para todas las personas y empresarios individuales.
Quienes se enfrentan a rellenarlo por primera vez tienen muchas dudas. Puede confiar la cumplimentación de la declaración a especialistas o intentar resolverla usted mismo.
Este artículo explica en detalle por qué se necesita una declaración en el formulario 3-NDFL, cómo completarla correctamente y dentro de qué plazo debe presentarse a las autoridades fiscales.
Fiscalidad de premios y ganancias: tipos del IRPF y procedimiento de declaración
Inicio / Impuestos / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / ¿Cómo completar correctamente el 3-NDFL? 19/02/2018, Sashka Bukashka El 18 de febrero de 2018 entró en vigor la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 25 de octubre de 2017 N ММВ-7-11/, que introdujo cambios en el formulario de declaración de impuestos sobre ingresos personales. impuesto (formulario 3-NDFL). Estos cambios están vigentes desde 2018 para declarar los ingresos recibidos en 2017.
Veamos cómo completar el formulario teniendo en cuenta los nuevos requisitos. El impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la renta personal que los ciudadanos trabajadores pagan al estado, y el impuesto sobre la renta personal 3 es una declaración presentada al servicio de impuestos por personas que obtienen ingresos en Rusia.
Este artículo describe cómo completar la declaración 3-NDFL y por qué es necesaria. Quién debe presentar una declaración de impuestos 3-NDFL La declaración se presenta al recibir ingresos sobre los cuales se debe pagar el impuesto sobre la renta personal, así como para devolver parte del impuesto pagado previamente al estado.
Cómo rellenar tú mismo la 3ª declaración del IRPF en 2018
Información
Plazos para presentar la declaración 3-NDFL En general, la declaración 3-NDFL se presenta a más tardar el 30 de abril del año siguiente al vencimiento del período impositivo (cláusula 1 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el último día del plazo cae en fin de semana o festivo no laborable, podrá presentar la declaración el día hábil siguiente a dicho día (cláusula
7 cucharadas 6.1
Atención
Código Fiscal de la Federación de Rusia). Debido a que el 30/04/2018 es un día libre debido a la transferencia del sábado 28/04/2018, el 01/05/2018 es el Día de la Primavera y el Trabajo, y el 02/05/2018 también es un día libre. para transferir el día libre del domingo 07/01/2018 (Art. 112 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, Decreto del Gobierno No. 1250 del 14 de octubre de 2017), puede presentar la declaración 3-NDFL para 2017 el 3 de mayo de 2018. Si presentar una declaración del impuesto sobre la renta personal es un derecho y no una obligación de un individuo (por ejemplo, al comprar un apartamento y presentar una deducción del impuesto a la propiedad), puede presentar una declaración después del 03/05/2018.
Cómo completar un nuevo formulario 3-NDFL
Instrucciones para completar 3-NDFL. Página de título Cap En el párrafo “TIN” del título y demás hojas a completar, se indica el número de identificación del contribuyente, persona física o jurídica. En el ítem “Número de ajuste”, ingrese 000 si la declaración se presenta por primera vez este año.
Si necesita presentar un documento corregido, entonces 001 está escrito en la sección "Período impositivo (código)" es el período de tiempo por el cual una persona informa. Si está informando por un año, ingrese el código 34, el primer trimestre - 21, medio año - 31, nueve meses - 33.
“Período impositivo de declaración”: en este párrafo, indique solo el año anterior para el cual desea declarar ingresos. En el campo “Enviado a la autoridad fiscal (código)”, ingrese el número de 4 dígitos de la autoridad fiscal ante la cual el remitente está registrado a efectos fiscales. Los dos primeros dígitos son el número de región y los dos últimos son el código de inspección.
Declaración de 3-IRPF en 2018: modelo
La declaración tiene una gran cantidad de páginas, y muchos ciudadanos prefieren acudir a especialistas o servicios online especializados para cumplimentarla. Sin embargo, puede completar el documento usted mismo. Hay varias opciones para completar usted mismo la declaración 3-NDFL:
- Descargue el formulario de declaración e imprímalo (o consígalo en la oficina de impuestos), luego complételo manualmente.
- Complete el formulario de declaración 3-NDFL en la computadora.
- Complete la declaración utilizando el programa "Declaración", que se puede descargar desde el sitio web de impuestos.
Si se completa incorrectamente, el inspector de impuestos devolverá la declaración para corregir los errores.
Descargue la declaración 3-NDFL y una muestra para completarla. Puede descargar un formulario en blanco para la declaración de impuestos 3-NDFL según el nuevo formulario de 2018 y una muestra para completarla desde los enlaces a continuación.