Los salarios a los empleados deben pagarse al menos cada medio mes; esta disposición contiene la parte 6 del art. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Como regla general, el pago durante el mes se realiza en dos partes: la primera se llama anticipo y el resto, salario. El momento de su pago lo establece el contrato de trabajo, el reglamento interno de trabajo y el convenio colectivo.

Cuando se calcula un anticipo, ¿qué porcentaje del salario en 2017 debe ser? ¿Ambas partes del pago deben ser iguales o no? ¿Cómo se calcula el anticipo? ¿Qué pasa si no se paga el anticipo? Consideraremos estas y otras preguntas en nuestro artículo.

Pago por adelantado

Con base en los requisitos del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el intervalo de tiempo entre el anticipo y el salario es de aproximadamente 15 días. Los empleadores pagan el anticipo antes de fin de mes dentro de un plazo que determinan de forma independiente. Al contratar un nuevo empleado, éste debe estar familiarizado con las fechas de pago establecidas.

Se considera que el momento óptimo para emitir un anticipo de salario es del 15 al 16 del mes de facturación; en consecuencia, el salario cae del 1 al 3 del mes siguiente al mes de facturación. El Ministerio de Salud y Desarrollo Social recomendó evitar fechas posteriores (carta de 25 de febrero de 2009 No. 22-2-709): en relación con los empleados contratados desde principios de mes, pagar un anticipo en una fecha posterior resultará en una violación del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, porque el intervalo entre el anticipo y el salario para ellos excederá el medio mes legal.

Al ignorar la obligación de pagar los salarios durante la primera mitad del mes, el empleador está violando flagrantemente la ley. La ausencia de un anticipo puede considerarse como un pago tardío de los salarios, por lo que los empleados tienen derecho a exigir una compensación al empleador (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia), y el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia establece para las siguientes multas para dichos infractores (cláusula 6 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia):

• para empresarios individuales – de 1000 a 5000 rublos,
• para funcionarios de 10.000 a 20.000 rublos,
• para una organización: de 30.000 a 50.000 rublos.

¿El anticipo es qué porcentaje del salario?

La legislación no contiene una respuesta directa a esta pregunta. El monto del anticipo, por ejemplo, está establecido en la resolución del Consejo de Ministros de la URSS del 23 de mayo de 1957 No. 566, que su mínimo no debe ser inferior a la tarifa del empleado por el tiempo trabajado. El Código del Trabajo tampoco contiene instrucciones sobre cómo calcular el anticipo, qué porcentaje del salario debe ser. El Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia, en carta núm. 14-1/10/B-660 del 03/02/2016, explicó que el empleador no solo está obligado a pagar el salario al menos dos veces al mes, sino que también debe tomar en cuenta el tiempo realmente trabajado por el empleado al calcularlo.

Dado que no existe una prohibición legal para calcular un anticipo como porcentaje del salario, podemos concluir que un empleador puede calcular un anticipo de las siguientes maneras:

• según el tiempo realmente trabajado por los empleados (días, horas) durante la primera mitad del mes,
• establecer qué porcentaje del salario es el anticipo, teniendo en cuenta también el tiempo trabajado al realizar el cálculo. Como regla general, la cantidad se fija entre el 40 y el 50% del salario, lo que corresponde a los costos laborales de los empleados durante medio mes.

El método y la metodología de cálculo deben fijarse en la normativa local. En cualquier caso, el anticipo se calculará en función de las hojas de tiempo.

En cuanto al tamaño del anticipo, el porcentaje del salario no siempre será igual al 50%, y he aquí por qué: al calcular el anticipo, el salario del empleado, todo tipo de asignaciones, pagos adicionales, pago por combinación de puestos, para sustituir a otro empleado en su ausencia, etc. se tienen en cuenta. Al mismo tiempo, es casi imposible tener en cuenta las bonificaciones y diversas bonificaciones que se acumulan al final de un mes o trimestre; en este caso, la segunda parte del "salario" siempre será mayor que el anticipo.

Cálculo del anticipo de salario.

Al calcular un anticipo, el empleador no tiene la obligación de retenerle simultáneamente el impuesto sobre la renta personal; esto se puede hacer al pagar la parte restante de las ganancias, porque la fecha de recepción real de los ingresos se considera el último día del mes. , y la fecha de retención del impuesto es el día en que se paga el salario. Pero en este caso, todavía existe un alto riesgo de que el empleado, habiendo recibido un anticipo con el IRPF no retenido, no vaya a trabajar en la segunda mitad del mes por cualquier motivo y ya no será posible retener. impuesto de él. Las primas de seguro tampoco se cobran por separado por el anticipo, ya que se calculan en función de los resultados del mes.

Veamos posibles opciones para calcular un pago por adelantado usando ejemplos.

Ejemplo 1

La organización ha fijado como fecha de pago del anticipo mensual el día 16 y los sueldos se pagan hasta el día 3 del mes siguiente. Según la normativa laboral interna, el anticipo se devenga por los días efectivamente trabajados del 1 al 15 inclusive. Del 1 de marzo al 15 de marzo de 2017 hubo 10 días hábiles según el calendario de producción, y en total fueron 22 en marzo.

Un empleado con un salario de 50.000 rublos. Trabajé 8 días en la primera quincena de marzo y estuve de baja por enfermedad 2 días. Primero, calculemos el costo de la jornada laboral de un empleado en marzo:

50.000 rublos. : 22 días = 2272,73 rublos.

Calculamos el anticipo por los días trabajados por el empleado:

2.272,73 rublos x8 días = 18.181,84 rublos.

Si retiene inmediatamente el impuesto sobre la renta personal, el empleado recibirá 15.818,20 rublos. (18.181,84 rublos – 13%).

Ejemplo 2

El anticipo, de acuerdo con la normativa laboral adoptada por la organización, se calcula en el monto del 45% del salario antes de la deducción del impuesto sobre la renta. El nuevo empleado empezó a trabajar el 2 de marzo de 2017 con un salario de 40.000 rublos. Durante el período comprendido entre el 1 y el 15 de marzo, en realidad trabajó 9 días.

El anticipo por un período totalmente trabajado será:

40.000 rublos. x 45% = 18.000 rublos.

Calculemos el anticipo por el tiempo real trabajado:

18.000 rublos. : 10 días x 9 días = 16.200 rublos.

Después de retener el impuesto sobre la renta personal, el importe del anticipo será de 14.094 rublos. (16.200 rublos – 13%).

Como puede ver, no hay una respuesta clara a la pregunta "¿qué parte del salario es un anticipo?" es imposible: su tamaño depende de la metodología de acumulación adoptada por el empleador, del tiempo realmente trabajado por los empleados, de la disponibilidad de pagos adicionales, pago por combinación, sustitución, etc. Incluso con el método porcentual para calcular el anticipo, es necesario tener en cuenta cuántos días trabajaron los empleados, utilizando las credenciales de las hojas de tiempo.

Probablemente, muchos de nosotros estamos familiarizados con la situación en la que hay muy poco o ningún dinero y el salario aún está lejos. Algunos intentan pedir prestado a amigos y conocidos, mientras que otros piden pequeños préstamos al banco.

Pero pocas personas saben que puede obtener dinero de su empleador. Por ejemplo, solicitando asistencia financiera o pago por adelantado antes de lo previsto.

En el artículo de hoy hablaremos sobre cómo solicitar y recibir un anticipo antes de lo previsto, cuál debe ser el tamaño del anticipo según la ley y mucho más.

¿Qué es un anticipo?

Para empezar, sería bueno entender qué es un anticipo, por qué es necesario y a quién se le paga.

Un anticipo es un porcentaje determinado del salario que se paga al empleado a mitad del período de pago. Todo contador conoce esta definición.

O, en términos simples, un anticipo es parte del salario que te paga el empleador en la primera mitad del mes.

Dependiendo del tipo de actividad, así como de las condiciones que se especifiquen en el contrato de trabajo, el importe del anticipo puede variar en un sentido u otro.

Pagos dos veces al mes.

Además, existen determinados plazos para el pago de anticipos y sueldos. De conformidad con las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el empleador está obligado a pagar al empleado por su trabajo al menos cada 15 días.

Este requisito se analiza con más detalle en el art. 136 de la ley correspondiente.

También vale la pena señalar que tanto el anticipo como el salario se emiten en días estrictamente designados, por ejemplo, el día 5 el anticipo y el día 23 del salario, y así sucesivamente. En este caso son inaceptables formulaciones vagas que impliquen un período de tiempo corto (de... a...).

Mucha gente sabe que un empleador puede retrasar el pago de los salarios durante un período determinado. Y este período está estrictamente regulado por la ley. ¿Podrá pagar el salario antes?

La respuesta aquí es clara: sí, tal vez en las siguientes situaciones:

1. El día de liquidación cae en día festivo o fin de semana;
2. El empleado de nómina se va de vacaciones sin reemplazo;
3. El empleado pide pagar el dinero antes;
4. Hay otras buenas razones.

En todos los casos anteriores, el plazo de pago puede variar, pero su dinámica no puede exceder los 3-4 días.

De esta manera, el empleado puede recibir el dinero por adelantado antes si es necesario. Sin embargo, para ello necesita:

• haz una solicitud a tu jefe;
• si es necesario, escriba una solicitud por escrito de pago anticipado;
• presentar documentos que confirmen la necesidad de un pago anticipado (no siempre es necesario, solo si hablamos de una gran cantidad o de una posición específica).

En este caso, el administrador está obligado a emitir una orden especial confirmando la necesidad del pago anticipado. Es sobre la base de tal orden que el contador de acumulación está obligado a emitir fondos de la forma habitual.

Vale la pena señalar que el dinero se emite únicamente en la forma en que el empleado recibió los fondos anteriormente.

Por ejemplo, si el dinero se transfirió a una tarjeta bancaria de plástico, no se podrá recibir en efectivo y viceversa.

El importe del anticipo lo determina el empleador.

Muchos empleados y empleadores se preguntan: ¿cuánto debe pagarse por adelantado en función de la cantidad de fondos? ¿Existen límites claramente definidos y cuáles son en el período actual?

Por supuesto, existen montos anticipados y, como muchas otras normas y requisitos en el campo de la legislación laboral, están establecidos por el código pertinente de la Federación de Rusia.

Por lo general, el anticipo se calcula en función del monto del salario o de la cantidad de tiempo realmente trabajado durante el trabajo a destajo, del volumen de trabajo realizado. Sin embargo, según la ley, el anticipo no puede superar el 50% del salario.

Pero al mismo tiempo, el monto del anticipo, dependiendo de los términos del contrato de trabajo celebrado, puede variar entre el 20% y el 50%, respectivamente.

En ningún caso el anticipo podrá exceder de la mitad del salario mensual, es decir, el 50% del salario.

Esto se explica por el hecho de que si un empleado es despedido, no habrá problemas con su pago final.

Responsabilidad por pagos atrasados

El empleado puede acudir a los tribunales.

Al igual que con la demora o el retraso, el pago extemporáneo de los fondos anticipados puede generar responsabilidad administrativa para un empleador de cualquier tipo de actividad.

Sin embargo, los montos de las multas para las agencias gubernamentales, las personas jurídicas y los empresarios individuales varían significativamente.

Este delito se castiga con multas, a saber:

• Si el anticipo no se paga en absoluto, se impondrá a los funcionarios una multa de entre 1 y 5 mil rublos. Si la autoridad reguladora no se da cuenta de esta situación por primera vez, el monto de la multa aumenta a 20 mil. Además, si tales precedentes ocurren constantemente, el jefe puede incluso ser suspendido de su cargo por 1 a 3 años.

Lo mismo se aplica a los empresarios individuales;

• las personas jurídicas son responsables de tales delitos de manera más estricta; en el caso inicial de un delito, la multa será de 30 a 50 mil rublos, y en cada caso posterior, de 70 mil.

Por lo tanto, como queda claro, el retraso en el pago de un anticipo está estrictamente castigado por la ley, a pesar de que los pagos anticipados no están prohibidos por la ley y están regulados únicamente por las regulaciones locales.

En general, el pago de fondos a un empleado está estrictamente regulado por las normas vigentes de la legislación laboral y otros estatutos.

Al mismo tiempo, la violación de dichos requisitos legales está estrictamente castigada por la ley: una multa o la destitución total del cargo.

Por lo tanto, si cree que el empleador está violando sus derechos legales, siempre puede exigir su cumplimiento, justificando sus comentarios con las disposiciones del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Si el empleador no corrige la situación, siempre puede presentar una queja contra sus acciones ante los órganos gubernamentales de control y supervisión: la Fiscalía de la Federación de Rusia, la Inspección del Trabajo y también ante los tribunales.

Recuerde que la ley siempre trata de proteger los intereses de ambas partes cuando surgen disputas. Sin embargo, para demostrar la ilegalidad de las acciones de tu jefe, tendrás que reunir una base sólida de pruebas: extractos, facturas, nóminas, contratos de trabajo, etc.

En este vídeo aprenderás a calcular los anticipos de sueldo.

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A partir del 3 de octubre, se aplican nuevas reglas para salarios y anticipos: el pago debe realizarse a más tardar el día 15 del mes siguiente. Cuando empiece a corregir los términos de los contratos, preste atención a la redacción. Tiene seis trampas peligrosas.

Según las nuevas reglas, la empresa debe emitir los salarios a más tardar el día 15 del mes siguiente (parte 6 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Los pagos a los empleados, como antes, deben realizarse cada medio mes. Tome de nuestro artículo lenguaje seguro sobre salarios y anticipos para contratos de trabajo. Esto protegerá a la empresa de una multa de 50.000 rublos (artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

El artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia establece dos requisitos para los períodos salariales. En primer lugar, el pago final del mes debe emitirse a más tardar el día 15. En segundo lugar, entre el pago anticipado y el pago final debe transcurrir como máximo medio mes: 15-16 días (esto depende de si el mes tiene 30 o 31 días). Los días de pago seguros están en la mesa.

Días de pago seguros

El día 15 es un día de pago peligroso. Si paga un salario el día 15, el anticipo cae el día 30. En algunos meses este es el último día. Y a partir del anticipo emitido el último día del mes, se debe calcular y retener el impuesto sobre la renta personal (cláusula 2 del artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, determinación del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia del 11 de mayo de 2016 N° 309-KG16-1804). Como resultado, durante estos meses tendrás que retener dos veces el IRPF. Y en meses con 31 días, solo una vez. Tal confusión generará dudas entre las autoridades fiscales.

Y también El día 15 no es el mejor día para un avance. Luego la empresa deberá pagar el salario el último día del mes. Estos plazos son una complicación adicional para el departamento de contabilidad y el departamento de recursos humanos: es necesario elaborar hojas de tiempo, calcular y emitir salarios en un día.

Cómo trabajar con los ejemplos de este artículo.

El artículo contiene un nuevo formato de muestra, en cada uno puede ver inmediatamente la redacción peligrosa y segura del contrato de trabajo.

Texto peligroso en rojo. Para verlo, pase el mouse sobre la muestra y mueva el control deslizante hacia la derecha.

Formulación segura - verde. Lo verás si mueves el control deslizante hacia la izquierda.

Trampa No. 1. El contrato sólo incluye el último día de pago.

Algunas empresas no fijan una fecha salarial concreta, sino un plazo. Por ejemplo, utilice la siguiente formulación: « Se paga el salario de la primera parte del mes. después no El día 20 del mes en curso, para la segunda parte - después no 5 del próximo mes» .

Es peligroso. Los inspectores pueden considerar ilegal la expresión “a más tardar”. Después de todo, el código dice que el empleador fija una fecha específica para el pago de los salarios (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Qué seguro. Especificar fechas salariales específicas en el contrato de trabajo y en la normativa laboral interna.

Trampa número 2. En lugar de una fecha específica, un intervalo

El dinero del salario que exceda el límite se puede conservar en la caja registradora durante un máximo de cinco días hábiles. La duración exacta la fija el director (cláusula 6.5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014). Algunos empleadores han decidido que el período salarial en el contrato de trabajo también se puede especificar como un rango y utilizar la siguiente redacción: « El salario de la primera parte del mes se paga en efectivo. del 15 al 20, para la segunda parte del mes - del 1 al 5 próximo mes» .

Es peligroso. El empleado entenderá que puede recibir dinero cualquier día del intervalo y acudirá al cajero cuando quiera. De hecho, debe conocer una fecha exacta de salario; así lo exige el Código del Trabajo (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Qué seguro. Fije fechas específicas para los salarios en las regulaciones locales: al menos dos con un intervalo de medio mes.

El gerente debe decidir durante cuánto tiempo los empleados recibirán sus salarios en la caja registradora. El rango puede ser de uno a cinco días hábiles como máximo. Establecer la duración en la normativa sobre transacciones en efectivo. Por ejemplo, así: "La duración del período de emisión de salarios de la caja registradora no puede exceder los tres días hábiles, incluido el día en que se recibe el efectivo de una cuenta bancaria".

Emitir dinero después de una fecha específica es una violación del plazo. Pero el hecho de que el empleado haya acudido más tarde a la caja es culpa suya, no del empleador. Después de todo, él conocía el día de pago. La empresa no será multada por esto. Lo principal es preparar el dinero y empezar a repartirlo el día de pago.

Ejemplo. Cómo emitir salarios en efectivo.

El director de Vega LLC decidió que los salarios se pagaran en efectivo dos veces al mes, los días 5 y 20 de cada mes. Esta condición está fijada en los contratos de trabajo.

Según el director de Vega LLC, tres días hábiles son suficientes para cada pago. Esta condición fue incluida en el reglamento sobre la realización de transacciones en efectivo de la empresa.

El cajero de Vega LLC comenzó a emitir salarios para la segunda parte de septiembre el 5 de octubre. Algunos empleados recibieron el dinero el 6 de octubre, otros el 7. La empresa no será multada por el hecho de que los empleados acudan al cajero más tarde del día 5. Al final del día 7 de octubre, el cajero deposita el saldo de los salarios impagos.

Trampa nº 3. Para todos los empleados: un único día de pago

En las grandes empresas hay tantos empleados que no todos tienen tiempo de recibir su salario el mismo día. Incluso si la duración máxima de los pagos es de cinco días hábiles, siempre hay cola en la caja y alguien corre el riesgo de quedarse sin dinero.

Es peligroso. Los empleados estarán descontentos por no haber podido recibir sus salarios a tiempo. Los inspectores de Rostrud pueden exigir que la empresa pague intereses a quienes recibieron el dinero tarde.

Qué seguro. En la normativa laboral interna, distribuir el flujo de trabajadores de manera uniforme durante varios días. Para cada grupo de empleados, establezca un día de pago separado para que no haya cola en la caja registradora.

Trampa nº 4. Salario después de festivos y fines de semana

La fecha del salario puede caer en fin de semana o feriado. En este caso, algunos empleadores incluyen en sus documentos personales una cláusula de que los salarios se pagarán el siguiente día hábil.

Es peligroso. Los inspectores de trabajo acusarán a la empresa de infracción. Después de todo, este enfoque es contrario a la ley (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Qué seguro. Emitir salarios en vísperas de días inhábiles, si el plazo les corresponde. No es necesario incluir una cláusula separada al respecto en los documentos: la regla funciona automáticamente. Después de todo, está en el Código del Trabajo. Pero tal condición no será superflua.

Trampa número 5. La palabra “anticipación” en el contrato de trabajo

Algunas empresas utilizan la palabra "anticipo" en el contrato de trabajo. Según el Código del Trabajo, los empleados tienen derecho a un salario que se paga cada medio mes.

Cómo modificar los contratos de trabajo

Si los términos del contrato de trabajo violan las nuevas reglas sobre salarios y anticipos, realice cambios. Para ello, celebre acuerdos adicionales. Esto le protegerá no sólo de una multa, sino también de tener que pagar intereses por salarios atrasados.

No es necesario avisar a los empleados con dos meses de antelación. Pero se puede avisar con antelación de forma voluntaria.

Cambiar fecha

No olvides indicar a partir de qué fecha serán de aplicación los nuevos plazos. Lo principal es que la fecha no sea posterior a la fecha en que comience a aplicarse la ley.

Consentimiento del empleado

Se requiere el consentimiento por escrito del empleado si cambia la tecnología o la organización del trabajo en la propia empresa. Si los cambios están relacionados con nuevas leyes, entonces no se requiere consentimiento

¿Cómo se calcula un anticipo de sueldo y cuándo se paga?

La forma en que se calcula el anticipo de salario, teniendo en cuenta los últimos cambios legislativos, será de interés para todos los abogados. Hablemos de eso.

¿Cómo se pagan los salarios?

Capítulo 21 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia (en adelante, el Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Las normas específicas para el pago de salarios están contenidas en el art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, sus principales disposiciones son las siguientes:

1. El empleador debe notificar a cada empleado el monto de sus ganancias con cada pago de salario. Para ello se genera un recibo de nómina, que se entrega al empleado o se le envía por correo electrónico (lea más sobre esto aquí: ¿Cuándo se emite un recibo de nómina?).
2. El salario se transfiere directamente al empleado en su lugar de trabajo o a su cuenta en una entidad de crédito (puede establecerse otra forma de pago por ley o por contrato de trabajo).
3. Los salarios se pagan al menos cada seis meses; las fechas de pago específicas se prescriben en una ley local o en un convenio laboral (colectivo). Es imposible sustituir la fecha de pago por un intervalo de tiempo (cláusula 3 de la carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia del 28 de noviembre de 2013 No. 14-2-242).

Por lo tanto, los salarios se pagan al menos 2 veces al mes, con menos frecuencia solo es posible para determinadas categorías de trabajadores, según lo determine el legislador. No hay restricciones para pagos más frecuentes.

Cómo se pagan un anticipo y un salario, cuál es la diferencia entre ellos. ¿El anticipo es parte del salario?

El concepto de "avance" no figura en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia; se utiliza en el sentido que tenía bajo el dominio soviético. Así, hasta el día de hoy está vigente la Resolución del Consejo de Ministros de la URSS No. 566 del 23 de mayo de 1957, según la cual el anticipo de salario (su monto) se establece mediante convenio colectivo, pero el monto del El anticipo no puede ser inferior a la tarifa del trabajador por el tiempo trabajado.

Es decir, el anticipo es parte del salario, su componente.

En la práctica, en las relaciones laborales, se entiende por anticipo la parte del salario percibido durante la primera mitad del mes trabajado. El pago final a final de mes tiene en cuenta los pagos realizados.

• el anticipo se paga del día 16 al 30 (31) del mes en que se trabajaron las 2 primeras semanas;
• El pago final se produce del 1 al 15 del mes siguiente al mes pagado por el empleador.

Por tanto, es incorrecto comparar el pago anticipado y el salario, estos conceptos están relacionados como parte y en su totalidad;

¿Qué porcentaje del salario es el anticipo en 2018-2019? ¿El 40% del salario es una infracción?

El Código del Trabajo de la Federación de Rusia y otras normas no establecen cuál debe ser el monto del anticipo, por lo que esta cuestión se resuelve a nivel local.

Los esquemas (tamaños) más comunes para el pago de anticipos son:

• cantidad fija;
• en proporción al tiempo trabajado;
• porcentaje del salario.

Un anticipo fijo es inconveniente porque el empleado puede perder algunos días laborales debido a una baja por enfermedad o por un viaje de negocios, pero el empleador no queda exento de la obligación de pagar el anticipo.

El método de calcular el anticipo en proporción al tiempo efectivamente trabajado es recomendado por varias leyes departamentales, en particular la carta del Ministerio de Trabajo de 10 de agosto de 2017 núm. 14-1/B-725. Esta forma de pago se considera conveniente desde el punto de vista del cálculo/retención del IRPF.

Otro esquema común para calcular un anticipo es el pago de un porcentaje del salario determinado por una ley local o convenio colectivo. Y el empleador determina qué parte del salario es un anticipo (sin embargo, es necesario tener en cuenta que se recomienda dividir el salario en cantidades aproximadamente iguales de pagos, que discutiremos a continuación).

El monto del anticipo generalmente aceptado es el 40% del salario. Es la aproximación más cercana al pago de los costos laborales reales y, a diferencia de una cantidad fija, no se paga un porcentaje del salario si el empleado no trabajó.

El pago en el que se basa el empleador al calcular el anticipo puede incluir no solo el salario, sino también asignaciones, por ejemplo, por trabajos peligrosos.

Por qué no debería pagar el 50% o más, busque más.

¿Se retiene el IRPF del anticipo?

La legislación actual da una respuesta clara a la pregunta sobre la retención del IRPF sobre un anticipo: no, no es necesario. Y es por eso:

1. De conformidad con el apartado 3 del art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el impuesto sobre la renta personal se calcula el día en que se reciben los ingresos. Y el salario, es decir, los ingresos, se considera recibido el último día del mes (cláusula 2 del artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
2. Según carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 02.01.2016 No. 03-04-06/4321, se considera que hasta transcurrido el mes el contribuyente no ha recibido sus ingresos reales. Por lo tanto, no se pueden realizar devengos, en particular del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Ahora volvamos a la cuestión del importe del anticipo.

Si se fija el anticipo en el 50% del salario, entonces se aplica la regla de pagos aproximadamente iguales cada medio mes, como se establece en la carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 25 de febrero de 2009 No. 22-2- 709, será violada. Dado que el impuesto sobre la renta personal se retendrá del segundo 50% del monto total de los ingresos, la segunda parte del salario será significativamente menor que la primera.

Esto se ilustra claramente en el siguiente ejemplo.

Ejemplo 1

El salario del empleado A, teniendo en cuenta los pagos de incentivos y la compensación, se fija en 20.000 rublos. El impuesto sobre la renta personal sobre esta cantidad es de 2.600 rublos. Comparemos la diferencia en los pagos por un anticipo del 40% y un anticipo del 50%:

1. El anticipo del 40% son 8.000 rublos. De la segunda parte, 12.000 rublos, restamos 2.600 (impuestos), al calcular, A. recibe 9.400 rublos.
2. Anticipo del 50% - 10.000 rublos. Como resultado de un cálculo similar, se puede ver que la segunda parte del salario será de 7.400 rublos.

En consecuencia, cuanto mayor sea el anticipo, más difícil será igualar la cantidad recibida a final de mes.

Salario de la primera mitad del mes según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia: cómo calcular el salario y avanzar de una nueva forma (ejemplo)

Hay 2 opciones aquí:

1. El anticipo se transfiere teniendo en cuenta las retenciones futuras del IRPF. El contador retiene el 13%, pero este dinero no se envía al presupuesto. Esto se hará a final de mes, según lo establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
2. El importe del anticipo se emite en su totalidad, sin impuestos.

La opción elegida por el empleador debe especificarse en la ley local de la organización.

Tomemos el primer método como ejemplo.

Ejemplo 2

En septiembre de 2018 hay 20 días hábiles. Las jornadas laborales se retribuyen del 1 al 14 inclusive, de las cuales son 10 en septiembre.

El anticipo pagado al empleado A., que tiene un salario de 20.000 rublos, se calculará mediante la siguiente fórmula: (20.000 − 2.600 (impuesto sobre la renta de las personas físicas)) / 20 × 10 = 8.700 rublos.

Sin incluir impuestos, el anticipo y liquidación se calcularán de la siguiente manera.

Ejemplo 3

Tomemos el mismo septiembre de 2018, donde hay 20 días hábiles y la primera parte del salario se calcula sobre la base de un salario de 20.000 rublos. por los 10 días trabajados por el empleado A.

El importe del anticipo será: 20.000 / 20 × 10 = 10.000 rublos.

La segunda parte del salario será: 20.000 − 2.600 − 10.000 = 7.400 rublos.

En el segundo ejemplo, el empleador todavía tiene el riesgo de que el empleado no trabaje el anticipo recibido y renuncie, y no habrá nada para cubrir estos gastos (sin vacaciones, etc.)

¿Es posible no pagar un anticipo, sino pagar un salario una vez al mes?

La disposición sobre el pago de salarios al menos cada medio mes es imperativa y sólo el legislador puede modificarla. El empleador no tiene ese derecho.

En consecuencia, si no se cumple este requisito, el empleador es responsable.

Parte 6 del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas prevé un castigo por el incumplimiento del pago de los salarios a tiempo en forma de multa:

• para funcionarios: de 10.000 a 20.000 rublos. (o advertencia);
• para empresarios individuales: de 1000 a 5000 rublos;
• para personas jurídicas: de 30.000 a 50.000 rublos.

Puede haber una situación en la que una ley local establezca un pago de salario doble, pero en realidad esto sucede una vez. Entonces el empleado puede recuperar del empleador:

• recargos por mora de conformidad con el art. 236 Código del Trabajo de la Federación de Rusia;
• indemnización por daño moral de conformidad con el art. 237 Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Además, el empleador está involucrado en el mismo apartado 6 del art. 5.27 o bajo la Parte 7 del art. 5.27 del Código Administrativo, si la infracción es reincidente.

La redacción de la pregunta de cuál es la diferencia entre un anticipo y un salario es incorrecta debido a que un anticipo son ganancias. Según la práctica establecida, se entiende por anticipo aquella parte del salario que recibe el empleado durante las 2 primeras semanas del mes trabajado.

Su monto y período de pago los determina el empleador y se establecen en una ley local.

Es imposible no pagar un anticipo; el empleador puede ser considerado responsable de ello y los empleados tienen derecho a recibir una indemnización por retrasos y pagos por daño moral.

Nuevos plazos de pago de salarios en 2016: lo que ha cambiado

Los legisladores cambiaron el momento de los pagos de salarios en 2016. Los salarios no se pueden emitir más tarde del día 15 del mes siguiente. Además, se ha endurecido la responsabilidad financiera del empleador hacia el empleado, se han aumentado las multas por violación de las leyes laborales y el monto de la compensación por incumplimiento de los plazos de pago de los salarios. Las innovaciones están previstas por la Ley Federal No. 272-FZ de 3 de junio de 2016 y entrarán en vigor el 3 de octubre de 2016.

Nuevo plazo para el pago de salarios

La ley comentada preveía cambios en el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, que determina el momento del pago de los salarios. Ahora bien, este artículo no establece fechas concretas para el pago de las ganancias; sólo obligan a los empleadores a pagar las ganancias “al menos cada medio mes”.

El 3 de octubre de 2016 entrará en vigor una nueva versión del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. En este sentido, en 2016 habrá un cambio en el calendario de pago de salarios. El artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia seguirá estipulando que los salarios deben pagarse "al menos cada medio mes". Sin embargo, se aclarará que los salarios deberán pagarse a más tardar el día 15 del mes siguiente. Las condiciones específicas para el pago de anticipos y salarios en 2016, como ahora, se pueden especificar en el reglamento laboral interno, convenio colectivo o laboral. El cambio afectará el momento de los pagos de bonificaciones a partir del 3 de octubre.

Plazos para el pago de bonificaciones según la nueva ley salarial: lo que ha cambiado

¿Cuándo deberían pagarse las bonificaciones según la nueva ley salarial en 2016? Esta pregunta preocupa ahora a muchos contables. Desde el 3 de octubre de 2016 entró en vigor una ley que introdujo el plazo para el pago de los salarios, a más tardar 15 días naturales a partir del final del período por el que se devengó. Tras la aprobación de esta ley, en algunos medios apareció información de este tipo: “los legisladores han prohibido el pago de bonificaciones a los empleados” o “serán multados por pagar bonificaciones”. ¿Pero es esto realmente así? ¿Cómo afecta la nueva ley al pago de bonificaciones? ¿Qué cambiará en el trabajo de un contador? Vamos a resolverlo.

Información introductoria

La Ley Federal No. 272-FZ de 3 de junio de 2016 entra en vigor el 3 de octubre de 2016. A partir de esta fecha entrará en vigor una nueva versión del artículo 136 del Código del Trabajo, que dispone que el empleador está obligado a pagar el salario a los trabajadores a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes trabajado. Es decir, todos los empleadores deberán pagar los salarios de octubre a más tardar el 15 de noviembre de 2016. Si el día de pago del salario cae en fin de semana o feriado, entonces el salario deberá pagarse, como antes, a más tardar el último día hábil antes de este fin de semana o feriado (parte 8 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). ).

Nueva versión del artículo 136 del Código del Trabajo: “El salario se paga al menos cada medio mes. La fecha específica para el pago del salario se establece mediante reglamento interno de trabajo, convenio colectivo o contrato de trabajo a más tardar dentro de los quince días naturales siguientes al final del período por el cual fue devengado.”

Cuando pagar las primas

Las bonificaciones son pagos de incentivos que los empleadores pueden pagar a los empleados por el desempeño concienzudo de sus deberes laborales o por el logro de ciertos indicadores de desempeño.

Las bonificaciones pueden incluirse en los salarios (parte 1 del artículo 129 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Para ello, las bonificaciones deben estar previstas, por ejemplo, en una cláusula de bonificación o en un contrato de trabajo. Estos documentos estipulan, entre otras cosas, las reglas de bonificación:

• indicadores por los cuales se otorgan bonificaciones
• procedimiento de cálculo de bonificación
• Condiciones bajo las cuales no se asigna el bono.

La bonificación así establecida es un elemento del sistema retributivo. Y si es así, de acuerdo con el nuevo artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, a partir del 3 de octubre, las bonificaciones también deben pagarse a más tardar 15 días naturales desde el final del período por el cual se otorgan las bonificaciones. Y esto, efectivamente, puede acarrear ciertos problemas. Miremos todo en orden.

¿Qué tipo de premios hay?

Dependiendo de la frecuencia de pago, se distinguen los siguientes tipos de bonificaciones:

Además, según los motivos de pago, las bonificaciones también se pueden dividir en producción y no producción.

Bonos de producción

Las bonificaciones mensuales, trimestrales y anuales pueden ser de producción (por ejemplo, bonificaciones mensuales que forman parte del salario) o de no producción (por ejemplo, bonificaciones mensuales para empleados con hijos). Sin embargo, la mayoría de las veces, el pago de estas bonificaciones está indisolublemente ligado a los resultados laborales y los logros de los empleados. Después de todo, pocos empleadores pueden permitirse el lujo de pagar bonificaciones sin tener en cuenta los resultados del desempeño.

Bonos mensuales

La mayoría de los empleadores pagan bonificaciones mensuales basadas en los resultados del mes ya trabajado. Sin embargo, antes de emitir un pedido de bonificación, la gerencia necesita algo de tiempo para evaluar el desempeño de este mes: por ejemplo, es necesario analizar los informes de ventas y (o) comparar datos estadísticos con períodos anteriores. Y solo después del análisis, tome una decisión sobre quién tiene derecho a un bono mensual y quién no.

Según la nueva ley, el bono mensual, por ejemplo, correspondiente a octubre de 2016, ya no podrá pagarse después del 15 de noviembre. Pero, ¿podrán todos los empleadores del país analizar y evaluar los indicadores de desempeño del mes pasado durante el período comprendido entre el 1 y el 14 de noviembre, identificar a los buenos empleados y calcular las bonificaciones?

Algunos empleadores pagan como bonificaciones diversas bonificaciones, que se forman a partir de una variedad de indicadores, que también es necesario resumir. ¿Tendrán tiempo todos los empleadores para hacer esto en un período tan corto?

En muchas organizaciones, se ha desarrollado la práctica de que las bonificaciones por un mes trabajado se paguen sólo después de uno o dos meses. Esto se justifica plenamente cuando se recogen los indicadores de todas las divisiones o ramas individuales y sólo después se distribuye el presupuesto y se conceden las bonificaciones. ¿Qué deberían hacer después del 3 de octubre de 2016? Si se sigue estrictamente la nueva redacción del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, dichos términos quedan "fuera de la ley".

Bonos trimestrales

Si el empleador paga una bonificación trimestral por los resultados del trabajo, dicha bonificación también se considera una parte incentivadora del salario (artículo 129 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En consecuencia, a partir del 3 de octubre de 2016, el empleador también estará obligado a emitir bonificaciones trimestrales a más tardar el día 15 del mes siguiente al trimestre por el cual se devenga la bonificación.

Resulta que los empleadores están obligados a pagar bonificaciones, por ejemplo, para el tercer trimestre de 2016 (julio, agosto y septiembre) a más tardar el 15 de octubre. Y para el período comprendido entre el 1 de octubre y el 14 de octubre, todos los empleadores deberán analizar los resultados del trabajo de todo el trimestre, decidir sobre el pago de las bonificaciones trimestrales y realizar su acumulación. ¿Podrán todos cumplir este plazo?

Bonos anuales

El salario de un empleado también puede incluir una bonificación anual (Parte 1 del artículo 129 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Y muchos empleados esperan con ansias este bono. De hecho, a menudo el monto de esta bonificación excede el salario mensual estándar.

Si nos guiamos por las disposiciones del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, entonces la bonificación anual para 2016 no se puede pagar después del 15 de enero de 2017. Sin embargo, los días 14 y 15 de enero son sábado y domingo. Por lo tanto, con una semana laboral de cinco días, el empleador estará obligado a emitir una bonificación anual a más tardar el 13 de enero de 2017 (parte 8 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Pero hasta el 9 de enero hay “vacaciones de Año Nuevo”.

Resulta que solo quedan unos pocos días hábiles de enero para evaluar los resultados del trabajo de todo el año, calcular y pagar bonificaciones y a los empleadores. ¿Cómo llegar a tiempo?

Bonificaciones por no producción

Los salarios son, ante todo, una remuneración por el trabajo (artículo 129 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Sin embargo, las bonificaciones no relacionadas con la producción (por ejemplo, bonificaciones mensuales para empleados con hijos) no están relacionadas con el desempeño de los empleados. Por tanto, no se consideran parte del salario. Por tanto, las disposiciones del nuevo artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia no se aplican a las bonificaciones por no producción. Las bonificaciones por no producción se pueden pagar dentro de cualquier período especificado por las regulaciones locales o un contrato de trabajo.

Incumplimiento de plazos: consecuencias, multas.

La ley que entró en vigor el 3 de octubre de 2016 endurece significativamente la responsabilidad del empleador por el incumplimiento de los plazos de pago de los salarios. En particular, a partir del 3 de octubre de 2016 aumentará el monto de la compensación monetaria por salarios atrasados. A partir de esta fecha, el monto de los intereses por el retraso se determinará con base en 1/150 de la tasa clave del Banco Central por cada día de retraso.

Asimismo, a partir de esta fecha se han incrementado las multas administrativas por retraso en el pago de las ganancias. Para las organizaciones, el monto de la multa puede alcanzar: por una infracción primaria: 50.000 rublos, por una infracción repetida: 100.000 rublos.

Dado que las bonificaciones forman parte del salario, resulta que las multas mencionadas amenazan a los empleadores si las bonificaciones, por ejemplo, por un mes o un trimestre trabajado, se conceden después del día 15. Además, es posible que se aplique una multa por cada empleado que no haya recibido la bonificación a tiempo. Así, si en una empresa hay, digamos, 100 personas y todos reciben una bonificación por incumplimiento de los plazos, la multa podría ascender a 5.000.000 de rublos (50.000 × 100).

Opciones de soluciones

Desafortunadamente, no hay explicaciones oficiales ni recomendaciones de los organismos gubernamentales sobre lo que los empleadores pueden hacer en esta situación. No descartamos que cuando la nueva ley entre en vigor (antes del 3 de octubre), aparezcan tales aclaraciones. Pero hasta que no estén ahí, intentemos evaluar de forma independiente varias opciones posibles para las acciones de los empleadores.

Transferencia de bonificaciones

Supongamos que el empleador no tiene tiempo de pagar el bono mensual de octubre antes del 16 de noviembre de 2016. En este caso, teóricamente, el bono de octubre se puede emitir más tarde, en diciembre de 2016, junto con el salario de noviembre. Sin embargo, para no pagar el bono, se le debe llamar bono de noviembre. Y entonces todos estarán felices: el empleado recibirá una bonificación bien merecida y el empleador, al menos formalmente, no violará los requisitos del nuevo artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia en términos de cumplimiento de los plazos.

Con los bonos trimestrales es más difícil. Puede posponer el pago de las bonificaciones del tercer trimestre de 2016, por ejemplo, hasta enero de 2017 (cuando se pagará la bonificación del año). Así, el bono trimestral de 9 meses de 2016 puede quedar “velado” en el bono anual. Pero entonces los empleados recibirán su bonificación trimestral con un retraso significativo. Puede que a mucha gente no le guste esto. Otra opción es pagar el bono de 9 meses no en octubre, sino en noviembre (junto con el salario). Pero entonces el bono deberá realizarse como un bono mensual de octubre.

En cuanto al bono anual de 2016, si no tienes tiempo de pagarlo antes del 15 de enero, entonces, teóricamente, el pago se puede realizar junto con el pago del bono mensual de enero (es decir, en febrero de 2017).

En dichas transferencias las primas siempre tendrán que denominarse primas de otros períodos. Esto es, como mínimo, muy inconveniente para la contabilidad. Además, la legislación se observará sólo formalmente. Y es posible que este enfoque se revele durante la inspección de la inspección del trabajo.

Ayuda material

Un empleador tiene derecho a proporcionar asistencia financiera a un empleado (o a un miembro de su familia). Si se proporciona asistencia financiera a los empleados en relación con algún evento (por ejemplo, en relación con el nacimiento de hijos), dicho pago no forma parte de los ingresos, ya que no está relacionado con el trabajo. En consecuencia, se puede brindar asistencia financiera a los empleados sin tener en cuenta los plazos determinados por el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia (modificado, aplicable desde el 3 de octubre de 2016).

Sin embargo, pagar constantemente ayuda financiera en lugar de bonificaciones (por ejemplo, mensualmente) es bastante extraño y, además, peligroso. El hecho es que si brinda asistencia financiera constantemente con cierta frecuencia, los inspectores pueden considerar dichos pagos como parte de sus ganancias. Y, en consecuencia, llevar al empleador a la responsabilidad anterior. Además, la asistencia financiera es un pago fijo. Y las bonificaciones a menudo pueden ser de diferentes tamaños.

Abandonar el sistema de bonificación

En relación con la adopción de la ley comentada, los empleadores pueden cambiar completamente el sistema de bonificación. Más precisamente, abandonarlo por completo. Y pague a los empleados solo salarios, evalúe a los empleados y aumente los salarios el próximo año. Una recomendación similar de Elena Kozhemyakina, socia directora del bufete de abogados BLS, se puede encontrar en el sitio web de BFMRU.

“Estoy impactado por esta ley. 15 días después de finalizado el plazo, es imposible pagar la prima, ya sea trimestral o anualmente, porque deben llegar los pagos finales y tomar todas las mediciones. La mayoría de las empresas motivan a su gente con bonificaciones trimestrales y anuales. Solo recomendaré una cosa a mis clientes: alejarse del sistema de bonificación, es decir, pagar solo salarios, evaluar a los empleados y aumentar los salarios el próximo año, aunque esto también será contrario a la legislación laboral, porque tenemos requisitos de la legislación laboral. - por trabajo igual, salario igual. Ahora los empleadores se enfrentan al problema más difícil: cómo rehacer el sistema de bonificación. O la segunda forma es dejar de cumplir la ley, pero es inaceptable. Creo que todos sufrirán esta ley, porque las personas que ahora reciben bonificaciones trabajan por bonificaciones, y para muchos la bonificación es una parte igual de su salario. Y el empleador no podrá garantizar al empleado un salario tan alto, porque el resultado es necesario, nadie conoce su resultado después de un año. Tenemos una gran cantidad de profesiones de gerentes de ventas que están motivadas por las bonificaciones, pero las bonificaciones deben cerrarse después del resultado de las ventas y del cálculo del resultado de las ventas. Por ejemplo, en nuestra empresa los pagos a los clientes se aplazan entre 60 y 90 días, no entiendo muy bien cómo podemos pagar la prima anual”.

Qué hacer con los actos locales

La nueva edición del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia determina que se debe establecer la fecha específica para el pago de los salarios:

• o normativa laboral interna
• o convenio colectivo
• o un contrato de trabajo.

Así, a partir del 3 de octubre de 2016, al menos uno de estos documentos deberá indicar la fecha exacta en la que el empleado recibirá el salario (incluidas las bonificaciones que forman parte del mismo). Por lo tanto, antes del 3 de octubre, los empleadores deben decidir cómo pagar las bonificaciones según la nueva ley y realizar cambios en los documentos designados.

Si ahora, por ejemplo, un contrato laboral o colectivo estipula que se paga una bonificación por un mes trabajado, digamos, solo después de uno o dos meses, entonces tales condiciones a partir del 3 de octubre no cumplirán con los requisitos de la legislación laboral de la Federación de Rusia. .

Vale la pena señalar que la mayoría de los empleadores, en la práctica, suelen pagar los salarios antes del día 15 del mes siguiente. Es decir, de facto, muchos ya están cumpliendo con los nuevos plazos para el pago de salarios. Sin embargo, a pesar de esto, los empleadores aún deben verificar el contenido de las regulaciones locales que contienen normas de derecho laboral y contratos de trabajo antes del 3 de octubre de 2016. Y, si es necesario, fijar un plazo para el pago de los salarios según las nuevas normas.

Salario y anticipo: condiciones de pago

Recomendamos a los contadores que tengan en cuenta que no deben transcurrir más de 15 días entre el salario y el pago del anticipo. Entonces, si una organización o un empresario individual paga a los empleados un anticipo, digamos, el día 20, entonces el salario debe pagarse a más tardar el día 5 del mes siguiente. O si el anticipo es el día 25, entonces el salario no será más tarde del día 10. Así, los salarios se emitirán "al menos cada medio mes", como exige el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Si viola estos intervalos, entonces, por ejemplo, la organización puede recibir una multa de hasta 50.000 rublos (artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Salario y anticipo en 2016: cuantos días entre pagos

A partir del 3 de octubre de 2016, el empleador dispone de 15 días naturales para pagar el salario a partir del final del período por el que fue devengado. ¿Cómo afectará la nueva ley al momento de los pagos anticipados? ¿A más tardar en qué fecha se permite emitir un anticipo según la nueva ley?

El período entre el anticipo y el salario.

Los empleadores están obligados a pagar los salarios a los empleados al menos cada seis meses. Este requisito continuará después del 3 de octubre (parte 6 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Resulta que incluso después del 3 de octubre de 2016, entre el salario y el anticipo deberían pasar 15 días, no más.

Por ejemplo, si pagas el anticipo el día 21, entonces el salario deberá pagarse el día 6 del mes siguiente. O, por ejemplo, si el anticipo es el día 25, el salario vence a más tardar el día 10.

Si el intervalo entre pagos es superior a 15 días, la inspección del trabajo podrá aplicar multas en virtud del art. 5.27 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Salario el día 15

La nueva ley no prohíbe el pago de salarios directamente el día 15. Al mismo tiempo, te recomendamos que tengas en cuenta que si pagas tu sueldo exactamente el día 15, entonces puede haber problemas con el anticipo. El caso es que si pagas un salario el día 15, el anticipo cae el día 30.

Vale la pena señalar que en algunos meses este es el último día. Así, por ejemplo, en noviembre de 2016: 30 días naturales.

Como regla general, cuando se paga un anticipo a un empleado, el impuesto sobre la renta personal no se le retiene ni se transfiere al presupuesto (carta del Servicio de Impuestos Federales del 29 de abril de 2016 N BS-4-11/7893) . Sin embargo, esto sólo se aplica a los casos en que el anticipo se paga antes del final del mes para el cual fue devengado. Del anticipo emitido el último día del mes se debe calcular y retener el impuesto a la renta personal (Sentencia de la Corte Suprema de 11 de mayo de 2016 No. 309-KG16-1804, Carta del Servicio de Impuestos Federales de 24 de marzo de 2016). 2016 N° BS-4-11/4999).

Por lo que sugerimos considerar lo siguiente:

• Si el día del “día de pago” se fija directamente en el día 15, entonces el anticipo del mes en curso deberá fijarse el día 30 del mismo mes. Esto significa que el impuesto sobre la renta personal deberá transferirse al presupuesto tanto del salario como del anticipo, si hay 30 días o menos en un mes.
• si un mes tiene 31 días, el impuesto sobre la renta personal solo se puede retener de los salarios

¿Qué día es el salario y cuál es el anticipo?

La nueva versión del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, que entra en vigor el 3 de octubre de 2016, exige que la fecha específica para el pago de los salarios no sea posterior al día 15. Pero en los contratos de trabajo a veces hay una redacción general, por ejemplo: "los salarios se pagan a más tardar los días 10 y 25 de cada mes". Es decir, no está del todo claro qué es un anticipo y qué es un salario. Tiene sentido aclarar formulaciones de este tipo.

Sería más correcto, en nuestra opinión, establecer claramente a partir del 3 de octubre que, por ejemplo, el día 25 se paga el salario por la primera parte del mes, y el día 10, por la segunda. Así, el empleador eliminará los problemas con el IRPF, ya que quedará claramente claro de qué pago se debe retener el impuesto.

Además, tenga en cuenta que la nueva edición requiere que se determinen fechas de pago específicas:

Por tanto, las fechas de pago anticipado y día de pago deben ser precisas. Y este tipo de formulación “los salarios se pagan del 20 al 25 del mes” debería excluirse de los documentos. Después de todo, el período "desde... hasta..." no es una fecha específica, sino sólo un período determinado.

“En este sentido, proporcionamos una tabla sobre cómo combinar los días de anticipo y pago de salario según la nueva ley. Es decir, por ejemplo, si fijas el anticipo el día 17, entonces el salario deberá pagarse el día 2 del mes siguiente. Etcétera".

Tenga en cuenta que es posible pagar los salarios antes de lo previsto. Esto no es una violación de las leyes laborales.

Consulte las regulaciones locales

Algunos empleadores fijan los plazos para el pago de los salarios en los reglamentos locales internos. Por ejemplo, en el Reglamento de Remuneraciones o Reglamento Laboral. La ley sobre el momento del pago de los salarios le permite hacer esto. Sin embargo, si en los documentos locales las condiciones para el pago de los salarios no cumplen con los requisitos de la ley comentada, entonces es necesario ajustar los documentos y determinar las condiciones para el pago de los salarios de acuerdo con el Código del Trabajo (teniendo en cuenta los cambios comentados). ). Además, deberá realizarse antes del 3 de octubre de 2016. Es imperativo que los empleados estén familiarizados con los cambios al momento de la firma, para que comprendan exactamente cuál es el plazo para el pago de los salarios.

¿Quién necesita cambiar las fechas de pago en los documentos?

Algunos empleadores no tendrán que hacer nada si las fechas de pago de los salarios cumplen con los requisitos del nuevo artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Sin embargo, es necesario cambiar las fechas de pago de salario si:

• los empleados reciben su salario más tarde de 15 días después del final del período para el cual se acumuló (por ejemplo, para la segunda mitad del mes, el día 18 del mes siguiente)
• el salario se paga una vez al mes
• los salarios se pagan en días con más de medio mes de diferencia, por ejemplo el 6 y el 23
• el salario no se paga en un día específico, sino en uno de los días de un período fijo, por ejemplo del 5 al 10

¿Cómo proceder exactamente y cambiar las fechas de pago de salario? Siga las instrucciones paso a paso.

Paso 1: Decidir las fechas de pago del salario

Antes de cambiar algo, debe decidir las fechas específicas en las que pagará el anticipo y el salario.

Correlacione las fechas de pago anticipado y salario de la siguiente manera:

Al mismo tiempo, se deben acordar con el sindicato nuevas condiciones para el pago de los salarios (parte 1 del artículo 190 y 372 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). A menos, por supuesto, que haya sido creado en su organización.

Paso 2: modificar documentos

La parte 6 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia estipula tres documentos en los que el empleador tiene derecho a fijar las condiciones para el pago de los salarios:

• reglamento interno de trabajo
• acuerdo colectivo
• contrato de empleo

Los documentos necesarios se explican en la tabla:

Es necesario tener tiempo para realizar cambios en los documentos que establecen los plazos para el pago de salarios antes del 3 de octubre de 2016.

Tenga en cuenta: todas las fechas de pago de salario en los documentos enumerados anteriormente deben coincidir entre sí. Es decir, no debería darse una situación en la que la normativa laboral interna determine determinadas fechas y el contrato de trabajo determine otras.

Regulaciones laborales

Si necesita emitir una orden para modificar la normativa laboral interna, puede hacerlo según este ejemplo:

Contrato de empleo

Celebrar un acuerdo adicional al contrato de trabajo y estipular en él nuevas condiciones para el pago de salarios.

Acuerdo colectivo

Si el convenio colectivo prevé fechas incorrectas para el pago de los salarios, entonces se deben realizar cambios.

Los cambios y adiciones al convenio colectivo se realizan en la forma prescrita por el Código del Trabajo de la Federación de Rusia para su celebración, o en la forma prevista por el convenio colectivo (artículo 44 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Lea el convenio colectivo y en él quedará claro cómo modificarlo correctamente.

Atención: cualquier cambio en el convenio colectivo sólo es posible por mutuo acuerdo de las partes. Un empleador no tiene derecho a negarse unilateralmente a cumplir los términos de un convenio colectivo.

Tu puedes necesitar:

• crear una comisión para llevar a cabo negociaciones
• negociar y acordar las condiciones de pago de salarios y anticipos
• redactar un acuerdo adicional al contrato de trabajo
• enviar un acuerdo adicional para el registro de notificaciones a la autoridad laboral de la administración local (Parte 1 del artículo 50 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia)

Familiarizar a los empleados con la nueva versión del convenio colectivo contra firma.

Paso 3: Paga tu salario en la nueva fecha

Es necesario empezar a pagar los salarios según las nuevas condiciones a partir del 3 de octubre de 2016. Sin embargo, si el día de pago establecido coincide con un fin de semana o feriado no laborable, el salario debe pagarse la víspera de este día (Parte 8 del artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). El 15 de octubre es sábado. Esto significa que muchos deberán recibir sus salarios de septiembre a más tardar el 14 de octubre.

Consultar contratos laborales

Si el período de pago del salario en los contratos de trabajo cumple con los requisitos de la ley comentada, entonces no es necesario hacer nada. Sin embargo, es posible que los contratos de trabajo permitan el pago de salarios después del día 15 del mes siguiente (por ejemplo, el 17). O bien, es posible que el período de pago del salario se fije, por ejemplo, del día 5 al 12. Luego, el empleador debe tomar medidas antes del 3 de octubre de 2016 para garantizar que en los contratos de trabajo se incluyan las condiciones correctas para el pago de los salarios. Al fin y al cabo, a partir del 3 de octubre la fecha de pago del salario debe ser concreta y uniforme.

Dar aviso al empleado

Para realizar cambios en un contrato de trabajo, se debe notificar al empleado por escrito. Este aviso debe indicar las razones por las que se modifican los términos del contrato. Tenga en cuenta: el empleador está obligado a notificar al empleado por escrito a más tardar con dos meses de antelación (parte 2 del artículo 74 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En consecuencia, para cumplir con los requisitos del Código del Trabajo de la Federación de Rusia y cambiar los plazos para el pago de salarios antes del 3 de octubre de 2016, tiene sentido enviar una notificación a los empleados a más tardar el 3 de agosto de 2016. A continuación se muestra un ejemplo de notificación de un cambio en los términos de un contrato de trabajo debido a un cambio en las condiciones de pago del salario.

Aumento de la indemnización por salarios atrasados

Si se incumplen los plazos para el pago de los salarios, el empleador pasa a ser financieramente responsable. Esto está consagrado en el artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. La ley que se comenta aclara lo dispuesto en este artículo y, en consecuencia, a partir del 3 de octubre de 2016 se incrementará el monto de la compensación monetaria al personal por salarios atrasados. La compensación se paga en forma de intereses sobre las cantidades no pagadas a tiempo. El cálculo de estos porcentajes cambiará a partir del 3 de octubre de 2016 y las compensaciones a favor de los trabajadores serán mayores.

Como sabes, el empleador siempre debe respetar el plazo de pago de los salarios. Este es un requisito legal (artículo 22 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Le recordamos que la compensación ahora se calcula mediante la siguiente fórmula:

Supongamos que el monto de la deuda es de 10.000 rublos. El plazo de demora es de 5 días. Durante el retraso, la tasa de refinanciación fue del 10,5%. En este caso, la compensación será de 17,5 rublos (10.000 rublos × 10,5% / 300 × 5).

Si, en las mismas condiciones, la compensación se calcula de acuerdo con las nuevas reglas, entonces será mayor, es decir, 35 rublos (10.000 rublos × 10,5% / 150 × 5).