LA. Elina, economista-contadora

7 reglas para una tarjeta corporativa

Cómo tener en cuenta el movimiento de dinero en una tarjeta bancaria y su gasto por parte de un empleado

Los textos de las Cartas del Ministerio de Hacienda y del Servicio de Impuestos Federales mencionados en el artículo se encuentran en: sección “Consultas financieras y de personal” del sistema ConsultantPlus

Una tarjeta bancaria corporativa es una buena solución si los empleados necesitan pagar algo ellos mismos. El dinero de la cuenta pertenece a la organización, pero la tarjeta se emite a un empleado específico. Cláusula 1.5 del Reglamento, aprobada. Banco Central 24 de diciembre de 2004 No. 266-P (en adelante, Reglamento No. 266-P). Le informaremos sobre las reglas para usar una tarjeta corporativa y registrar las transacciones asociadas a ella.

REGLA 1. Se deben informar impuestos y fondos extrapresupuestarios sobre la cuenta de la tarjeta.

Se abre una cuenta bancaria separada para la tarjeta corporativa. cláusula 2 art. 11 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esta cuenta (tanto su apertura como su cierre) debe informarse al Servicio de Impuestos Federales, al Fondo de Pensiones de Rusia y al Fondo de Seguro Social en la ubicación de la organización.

El formulario de notificación sobre la apertura de una cuenta recomendado por el Fondo de Pensiones se puede encontrar: sitio web del PFR→ Para empleadores → Pago de primas de seguro y presentación de informes → Informes y procedimiento para su presentación → Modelos de documentos recomendados

Esto debe hacerse dentro de los 7 días hábiles a partir de la fecha de apertura de dicha cuenta. cláusula 2 art. 23, párrafo 6 del art. 6.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia; cláusula 1 parte 3 art. 28, parte 6 art. 4 de la Ley N° 212-FZ de 24 de julio de 2009 (en adelante Ley N° 212-FZ); Resolución del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de 21 de septiembre de 2010 No. 2942/10. Para ello deberás enviar:

• a la oficina de impuestos - mensaje en el formulario No. S-09-1 aprobado Por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 09/06/2011 No. ММВ-7-6/362@. Al completar este formulario, informe específicamente sobre la apertura de una cuenta bancaria, y no sobre la aparición de derechos de uso de un medio de pago electrónico corporativo (CESP). Después de todo, KESP y una tarjeta bancaria corporativa no son lo mismo.

Informes

1 - sobre cómo abrir una cuenta 2 - sobre cerrar la cuenta 3 - sobre el surgimiento del derecho a utilizar ESPC 4 - sobre la terminación del derecho a utilizar ESPP

Al informar a la inspección sobre la apertura de una cuenta bancaria para utilizar una tarjeta bancaria corporativa, debe colocar "1" en estas celdas del formulario No. S-09-1

1 - en el banco 2 - en el Tesoro Federal (otro organismo responsable de la apertura y mantenimiento de cuentas personales)

• al FSS: un mensaje en el formulario recomendado por él Carta del FSS de 28 de diciembre de 2009 No. 02-10/05-13656;
• al Fondo de Pensiones de Rusia: un mensaje en el formulario recomendado, que se puede encontrar en el sitio web del Fondo.

Por cierto, se pueden emitir varias tarjetas para una cuenta de tarjeta: principal y adicional. cláusula 2.1 del Reglamento N° 266-P. Además, se pueden emitir tarjetas a diferentes empleados de su organización para la misma cuenta. No es necesario informar a la inspección ni a los fondos sobre la emisión de cada tarjeta adicional.

REGLA 2. La emisión de una tarjeta corporativa no se refleja en las cuentas contables.

La tarjeta en sí pertenece al banco, por lo que no se refleja en contabilidad. Si la tarjeta bancaria es personal y el propio empleado la recibirá del banco, entonces no es necesario llevar un registro de las tarjetas corporativas bancarias. Aunque a veces un contador tiene que completar un poder para un empleado específico para recibir una tarjeta corporativa de un banco (el propio banco generalmente proporciona un modelo de poder).

El banco puede informar a su organización sobre a qué empleados se les han emitido tarjetas en el registro para la emisión de tarjetas corporativas internacionales o en otro documento (esto depende del sistema de flujo de documentos adoptado por el banco y de las condiciones especificadas en su acuerdo con él).

REGLA 3. No es necesario transferir a través de la caja registradora el dinero recibido por un empleado a través de un cajero automático.

Recientemente, los contables se quejan de que los inspectores les hacen comentarios durante las inspecciones: el libro de caja no refleja las transacciones en las que los empleados retiran dinero de una tarjeta bancaria. Supuestamente, el día del retiro, este dinero debe registrarse como recibido en caja e inmediatamente como emitido para informar. Si dicho dinero no pasó por la caja registradora, la organización será multada por no recibir efectivo en la caja registradora y Arte. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia.

opinión del lector

“ Cuando abrimos por primera vez una tarjeta bancaria corporativa, temíamos que surgieran dificultades para calcular el saldo de efectivo. Después de todo, cerramos a las 18.00 horas y un empleado puede retirar efectivo de un cajero automático incluso a altas horas de la noche. Pero resultó que no era necesario procesar este dinero a través de la caja registradora”.

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Sin embargo, está claro que el dinero físicamente “no entró en la caja registradora”. Por lo tanto, el departamento de contabilidad no puede capitalizarlos ni emitirlos para informar. Por lo tanto, dichas transacciones no deben reflejarse en el libro de caja. Y los tribunales apoyan precisamente esta posición, negándose a permitir que las autoridades fiscales cobren multas a las organizaciones. Resolución 7 de la AAS de 20 de diciembre de 2012 No. A03-6142/2012; 3 OA de 30 de enero de 2013 No. A33-15574/2012.

También se deduce que no es necesario tener en cuenta el dinero retirado de la tarjeta en efectivo al calcular el saldo de efectivo al final del día.

REGLA 4. El empleado debe informar sobre el dinero “tarjeta”

El empleado a cuyo nombre se emitió la tarjeta puede utilizarla para pagar compras o retirar efectivo a través de un cajero automático. cláusula 2.5 del Reglamento No. 266-P. El dinero que se encuentra en la cuenta de la tarjeta bancaria corporativa es dinero que el empleado aún no ha recibido y que aún no ha utilizado de ninguna manera. El empleado deberá presentarse por ellos solo cuando retire efectivo de la tarjeta o pague algo con la tarjeta.

Dinero recibido a través de un cajero automático esencialmente similar al dinero entregado a un empleado a cuenta. Después de todo, en primer lugar, es el dinero de la organización. Por supuesto, un empleado no debe correr inmediatamente al departamento de contabilidad después de cada compra y redactar un informe. Es suficiente hacer esto una vez cada pocos días; el pedido debe ser aprobado por el jefe de la organización. La cantidad que un empleado puede gastar está limitada por el saldo de la tarjeta corporativa (a menos, por supuesto, que la tarjeta tenga un límite de crédito y un servicio de sobregiro). Al contactar con el banco, la organización puede establecer restricciones adicionales para cada tarjeta.

DISCUTAR CON EL GERENTE

A controlar el gasto del dinero de la empresa, Es mejor emitir una orden sobre las reglas para el uso de tarjetas bancarias corporativas. Es importante fijar en él el período durante el cual el empleado está obligado a informar sobre el dinero gastado a través de la tarjeta o retirado de ella.

El empleado puede redactar un informe según el formulario unificado No. AO-1 o según un formulario desarrollado independientemente por su organización. Por ejemplo, en lugar de la línea "se recibió un anticipo de la caja registradora", puede proporcionar las líneas "se recibió dinero a través de un cajero automático usando una tarjeta corporativa" y "el dinero de la tarjeta corporativa se usó para pagos no en efectivo". "

Se cree que cuando un empleado ha comprado algo para la empresa, pagando con tarjeta mediante transferencia bancaria, No es necesario preparar un informe de gastos completo. Sin lugar a dudas, el empleado aún debe presentar los documentos de respaldo al departamento de contabilidad, y los plazos para esto también deben estar regulados por la dirección de su organización (por ejemplo, en el mismo orden). Sólo el empleado puede adjuntar dichos documentos (recibos de caja registradora, facturas, recibos de ventas) a la nota.

Pero hay que decir que la mayoría de los contadores están más acostumbrados a que todos los informes se preparen de acuerdo con el Formulario No. AO-1. Además, el nombre "informe anticipado" ayudará a evitar disputas con los inspectores a la hora de comprobar la exactitud de los cálculos del impuesto sobre la renta. Después de todo, la “fecha de implementación” de los gastos de entretenimiento, gastos de viajes de negocios, mantenimiento del transporte oficial y otros gastos similares se considera la fecha de aprobación del informe anticipado sobre el dinero gastado por el empleado x subp. 5 apartado 7 del art. 272 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Una vez al mes, el banco, por regla general, proporciona a la organización un informe sobre cada tarjeta corporativa. Una vez que lo reciba, podrá verificar que los informes anticipados de los empleados estén completos. La forma más sencilla es para aquellas organizaciones que tienen un banco de Internet conectado.

REGLA 5. Si el empleado no ha contabilizado el dinero de la “tarjeta”, se le puede retener de su salario

Si un empleado, dentro del plazo establecido en su organización, no ha presentado documentos que justifiquen el gasto del dinero cancelado de la tarjeta, entonces, por orden de la dirección, el departamento de contabilidad puede retenerlo del salario del empleado. Se puede hacer lo mismo si un empleado gastó dinero para otros fines, por ejemplo, en algunos de sus objetivos personales y Artículos 238, 241 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia..

AVISO AL EMPLEADO

No puedes decirle a nadie el PIN de tu tarjeta bancaria. Y si te la roban o la pierdes, debes llamar lo antes posible al banco que emitió la tarjeta y bloquearla.

Sin embargo, tenga en cuenta que una orden de la dirección no es suficiente para dicha deducción. Es necesario demostrar el monto del daño y la culpabilidad del empleado. El monto del daño causado a la organización podrá recuperarse del empleado por orden del gerente, si Artículos 238, , 246, 247, 248 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia.:

• dicha orden se emitió a más tardar 1 mes a partir de la fecha en que la organización estableció el monto del daño causado por el empleado;
• el monto del daño no excede los ingresos mensuales promedio del empleado.

Si no se cumple al menos una de estas condiciones, la deducción del salario del empleado es ilegal.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Subjefe del Servicio Federal de Trabajo y Empleo

“ El titular de dicha tarjeta (es decir, el empleado a cuyo nombre fue emitida) es responsable de gastar los fondos de una tarjeta bancaria corporativa dentro de los límites de gasto establecidos.

En ausencia de documentos que confirmen el uso previsto de una tarjeta bancaria corporativa, la cantidad utilizada para otros fines se recupera del empleado culpable de conformidad con los artículos 238, 241 y 248 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Es decir, necesitas:

• demostrar que el daño causado a la organización fue consecuencia de las acciones culpables del empleado;
• determinar el monto de este daño;
• cumplir con el procedimiento para el cobro de dichos daños y perjuicios previsto por el Código del Trabajo. En particular, esto significa que, por orden del empleador, sólo se le pueden recuperar daños y perjuicios dentro de los límites de sus ingresos mensuales medios”.

AVISO AL GERENTE

Es posible que Un empleado utiliza el dinero de una tarjeta corporativa para otros fines. Para proteger a la empresa, es mejor limitar la posibilidad de utilizar el dinero de la tarjeta a un cierto límite. Si dicho límite es inferior a los ingresos mensuales medios del empleado, será más fácil recuperar de él el dinero utilizado para otros fines.

Tenga en cuenta que no siempre es posible recuperar de un empleado el monto del daño causado por él en un momento dado, incluso si su monto no excede los ingresos mensuales promedio del empleado, el titular de la tarjeta. De hecho, en este caso, el monto total de todas las deducciones por cada pago de salario no puede exceder el 20%. Arte. 138 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Además, el importe máximo de las deducciones debe calcularse a partir del importe que queda después de la deducción del IRPF. Carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 16 de noviembre de 2011 No. 22-2-4852.

Es cierto que un empleado puede compensar voluntariamente el daño que se le ha causado, incluso si el monto de dicho daño supera sus ingresos mensuales promedio.

Si el empleado está en contra de que se le retenga algo de su salario, este dinero aún no se ha perdido para su organización. Puedes acudir a los tribunales.

REGLA 6. Los gastos no monetarios de los empleados y los retiros de efectivo se realizan a través de la cuenta 71

Las transacciones que se deben utilizar para registrar transacciones utilizando una tarjeta bancaria corporativa dependen del tipo de tarjeta. Sucede:

• <или>débito: cuando los débitos de la tarjeta, por regla general, sólo son posibles dentro de los límites de los fondos disponibles en ella;
• <или>crédito: cuando puede gastar tanto el dinero de la organización disponible en la tarjeta como el dinero del banco proporcionado dentro del límite de crédito aprobado.

Pero en ambos casos, el débito de dinero de la tarjeta, que se produce por iniciativa del empleado (su titular), suele realizarse a través de la cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”. Los auditores están de acuerdo con esto.

INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS

Director General de la firma auditora LLC “Vector de Desarrollo”

“El gasto de fondos por parte de un empleado de una tarjeta bancaria corporativa no está estipulado específicamente en los documentos reglamentarios (incluido el Plan de Cuentas), pero desde un punto de vista económico, estos son fondos contables. Por lo tanto, en la práctica, las organizaciones utilizan la cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”. Es muy importante que la persona que realizó los pagos con tarjeta bancaria o retiró efectivo de ella dé cuenta de este dinero.

Hasta que el empleado presente un informe anticipado, tendrá un saldo deudor en la cuenta 71. No importa cómo se gastaron los fondos de la tarjeta: pagando en tiendas o retirando efectivo.

Es menos lógico utilizar la cuenta 73 “Liquidaciones con personal para otras transacciones” para reflejar el gasto de dinero de una tarjeta bancaria corporativa. Después de todo, su carga semántica es algo diferente: por regla general, refleja transacciones únicas que difieren del gasto regular de fondos como parte de las funciones oficiales de los empleados (préstamos a empleados, compensación por daños materiales, compra de vales, etc.).”

Aquí están las transacciones para transacciones con tarjeta de débito (veremos el ejemplo de tarjetas en rublos).

Contenido de la operación	DT	Connecticut
En la fecha de reposición de la cuenta de la tarjeta.
Se transfirió dinero de una cuenta corriente a una cuenta de tarjeta		51 “Cuentas corrientes”
En la fecha en que el banco cancela la comisión.
La comisión bancaria debitada de la cuenta de la tarjeta se registra como un gasto más	91-2 “Otros gastos”	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
En contabilidad fiscal, las comisiones bancarias se tienen en cuenta como gastos no operativos. subp. 15 cláusula 1 art. 265 Código Fiscal de la Federación de Rusia
En la fecha en que el empleado utiliza la tarjeta (si la organización tiene acceso inmediato a los datos sobre el movimiento de dinero en las cuentas)*
La tarjeta se utilizaba para pagar bienes, trabajos y servicios adquiridos por el empleado.		55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
El empleado retiró efectivo de la tarjeta.
A partir de la fecha el empleado elabora un informe sobre las cantidades gastadas.
El empleado informó por efectivo retirado de la tarjeta y gastado en las necesidades de la organización, o por gastos no monetarios.	26 “Gastos generales del negocio” (60 “Acuerdos con proveedores o contratistas”, 10 “Materiales”, 44 “Gastos de venta”, etc.)	71 “Acuerdos con responsables”
	19 “IVA sobre bienes adquiridos”

* Algunas organizaciones hacen esto. Cuando los empleados traen informes con documentos de respaldo adjuntos al departamento de contabilidad, se realiza un asiento en el débito de la cuenta 71 y en el crédito de la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”. Cuando llegan los informes mensuales de la tarjeta del banco, se realiza una contabilización para el débito de la cuenta 57 y el crédito de la cuenta 55.

Las cantidades que el empleado no ha contabilizado deben reflejarse en los registros contables de la siguiente manera.

INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS

Jefe del departamento de metodología y auditoría interna de PRODO Management LLC

“ Los fondos debitados de la cuenta bancaria de una organización como resultado de una transacción realizada con una tarjeta bancaria corporativa se consideran emitidos al empleado a cuenta. Si no presenta un informe anticipado con los documentos de respaldo dentro del plazo establecido por la dirección de la organización, se deberá realizar un asiento en el débito de la cuenta 94 “Escasez y pérdidas por daños a objetos de valor” y en el crédito de la cuenta 71. .

Cuando la organización establece la culpabilidad y el monto del daño causado por el empleado, es necesario realizar un asiento en el débito de la cuenta 73 y en el crédito de la cuenta 94.

Una vez retenido el dinero del salario del empleado o depositado en efectivo en caja, esto debe reflejarse en el crédito de la cuenta 73 y en el débito de la cuenta 70 “Liquidaciones con personal por salarios” o en la cuenta 50 “Efectivo”.

Las transacciones con tarjeta de crédito que utilizan fondos propios se reflejan de la misma manera que las transacciones con tarjeta de débito. Y las operaciones para utilizar el límite de crédito y devolver el dinero al banco quedarán reflejadas de la siguiente manera.

El dinero bancario aumenta el límite de pago de la tarjeta. Sin embargo, el préstamo se considera recibido sólo después de que la empresa lo utilice. Es decir, después de debitar el dinero de la tarjeta (en efectivo o mediante transferencia bancaria) a expensas del límite de crédito. Por lo tanto, no es necesario registrar la recepción de un préstamo (hacer un asiento en la cuenta 66 “Liquidaciones de préstamos y empréstitos a corto plazo”) inmediatamente después de que el banco establezca un límite de crédito.

Contenido de la operación	DT	Connecticut
En la fecha de debito de fondos de la tarjeta a expensas del límite de crédito por iniciativa del empleado
Se ha debitado de la tarjeta el dinero utilizado por el empleado para adquirir bienes, obras y servicios.	71 “Acuerdos con responsables”	55 “Cuentas especiales en bancos”, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
En la fecha en que el banco cancela la comisión del límite de crédito.
Se ha debitado una comisión bancaria de la cuenta de la tarjeta debido al límite de crédito.	91-2 “Otros gastos”	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”	66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”
En la fecha de reposición de la tarjeta de crédito y reembolso del préstamo utilizado.
Se transfirió dinero de la cuenta corriente a la cuenta de la tarjeta para pagar la deuda sobre el límite de crédito utilizado.	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”	51 “Cuentas corrientes”
	66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”	55, subcuenta “Cuenta de tarjeta”
En la fecha en que el banco devenga intereses por utilizar el préstamo.
Intereses devengados por préstamo bancario	91-2 “Otros gastos”	66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”
En contabilidad fiscal, los intereses de las obligaciones de deuda de cualquier tipo se reconocen como gastos no operativos y subp. 2 p.1 arte. 265 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Sin embargo, se tienen en cuenta dentro de las normas. Arte. 269, párrafo 8 del art. 270 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si el monto de los intereses que se pueden tener en cuenta en la contabilidad fiscal es menor que su monto acumulado y la organización debe aplicar PBU 18/02, entonces es necesario reflejar una obligación tributaria permanente (débito de la cuenta 99 - crédito de la cuenta 68 )

REGLA 7. Si una tarjeta corporativa es una tarjeta de crédito con un período de gracia sin intereses, entonces no es necesario contar los ahorros en intereses.

Como regla general, durante varios días de uso del dinero gastado con dicha tarjeta, el banco no cobra ningún interés. Las condiciones específicas se fijan en el acuerdo con el banco. El Código Fiscal no contiene reglas para evaluar los beneficios materiales de los préstamos sin intereses. Por lo tanto, incluso si la organización tiene tal beneficio, no tiene que pagar impuesto sobre la renta. La Corte Suprema de Arbitraje se adhiere a esta posición Resolución del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de 3 de agosto de 2004 No. 3009/04. El Ministerio de Hacienda también coincide con ella Carta del Ministerio de Hacienda de 18 de abril de 2012 No. 03-03-10/38.

Los contables a menudo preguntan si es posible retirar dinero a través de una tarjeta bancaria corporativa para pagar los salarios de los empleados. En principio, ahora no existen restricciones para ello. Lo principal es disponer todo correctamente:

• pedir al empleado que retire dinero de la tarjeta, redacte un informe anticipado y devuelva la cantidad no gastada al cajero;
• El cajero debe emitir una orden de recibo 0310001 Cláusula 3.1 del Reglamento, aprobada. Banco Central 12/10/2011 No. 373-P;
• en contabilidad, por el dinero devuelto a caja, se debe realizar un asiento en el débito de la cuenta 50 “Efectivo” y en el crédito de la cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”.

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Las autoridades fiscales podrán bloquear las tarjetas corporativas de las empresas

<О приостановлении операций по счету>

La decisión de las autoridades fiscales de suspender las transacciones en la cuenta de la empresa también se aplica a las tarjetas corporativas que pertenecen a esta cuenta. Esta conclusión fue hecha por primera vez por el Ministerio de Finanzas de Rusia en carta de fecha 07/06/12 No. 03-02-07/1-135 (respuesta a una solicitud privada).

Cómo bloquear una tarjeta

El banco, que ha recibido una decisión de la inspección de bloquear una cuenta, suspende todos los gastos de esta cuenta (cláusula 1 del artículo 76 del Código Tributario). Como explicó el Ministerio de Hacienda, no existen excepciones para las tarjetas corporativas. Esto significa que tan pronto como el banco reciba una decisión fiscal, bloqueará tanto la cuenta como la tarjeta. Después de todo, una tarjeta corporativa está vinculada a una cuenta bancaria.

Después del bloqueo, será imposible realizar transacciones con la tarjeta y ya no podrá pagar ni retirar efectivo a través de un cajero automático. No retire efectivo de un cajero automático ni transfiera fondos de la tarjeta a otra cuenta.

Operaciones congeladas

Surgen dificultades en situaciones en las que el banco recibe información sobre los gastos de la tarjeta después de haber sido bloqueada. El caso es que en el momento del pago o retiro de efectivo a través de un cajero automático, el banco no carga dinero de la tarjeta, solo lo congela en la cuenta. Es decir, la empresa no puede utilizarlos, pero el dinero realmente no sale de la cuenta. Después de un tiempo, el banco recibe un registro de transacciones del sistema de pago (Visa, MasterCard). Es según este registro que el banco envía dinero a las organizaciones donde pagaron con tarjeta. Esto significa que pueden pasar varios meses entre el pago con tarjeta y el cargo real del dinero. Durante este período, es posible que la oficina de impuestos bloquee la cuenta.

En una carta comentada, el Ministerio de Hacienda afirmó que durante el período de bloqueo el banco no tiene derecho a transferir dinero, aunque el pago con tarjeta se realizó antes de la suspensión de operaciones. Sin embargo, esto no significa que la empresa deba volver a pagar o que se cancele el pago con tarjeta. Los bancos entrevistados nos confirmaron que el banco no devolverá los importes congelados a la cuenta de la empresa, sino que ejecutará el pago tan pronto como la oficina de impuestos descongele la cuenta.

La empresa, a su vez, tiene derecho a registrar una compra mediante tarjeta corporativa el día del pago y reconocer gastos a efectos del impuesto a las ganancias. Como comprobante de gastos, la empresa dispondrá de un recibo del terminal a través del cual se realizó el pago con tarjeta. En este caso, el cargo real de dinero de la cuenta no influye. Así nos lo confirmaron especialistas del Ministerio de Finanzas de Rusia.

Las cuentas se bloquearán sólo en línea

La decisión de bloquear cuentas a partir del 1 de agosto será únicamente electrónica. Este cambio tiene ventajas y desventajas. Por un lado, las decisiones llegarán a los bancos en el plazo de un día. Por otro lado, las empresas se ven privadas de la oportunidad de tomar personalmente una decisión basada en el poder del banco (para más detalles, ver “UNP” No. 25, 2012, p. 4 “Se han realizado nuevas modificaciones a la código de compensación, devolución, bloqueo y saldo”).

www.gazeta-unp.ru

CÓMO COBRAR UNA CUENTA CON UNA TARJETA CORPORATIVA RESULTA EN UN BLOQUEO

Los bancos deben controlar de cerca las transacciones de retiro de efectivo de tarjetas corporativas. El Banco Central de Rusia transmitió las instrucciones pertinentes en forma de recomendaciones metodológicas No. 19-MR del 21 de julio de 2017.

El objetivo de tales operaciones es el blanqueo del producto del delito. En este caso, el umbral máximo de retiro no supera los 100.000 rublos por día. Las tarjetas corporativas están vinculadas a la cuenta de una organización, empresa o empresario individual. En caso de que el volumen de retiradas de efectivo comience a aumentar considerablemente, surgen sospechas y las cuentas vinculadas a las tarjetas son controladas y luego bloqueadas.

El Banco Central acompaña sus acciones con valiosas instrucciones para evitar el desagradable momento del bloqueo. En primer lugar, es necesario realizar un análisis periódico y establecer la cantidad máxima de efectivo permitida durante un día hábil utilizando las tarjetas bancarias corporativas del cliente. En segundo lugar, las transacciones deben monitorearse semanalmente para identificar a los clientes que realizan transacciones, teniendo en cuenta la cantidad de efectivo recibido en relación con el volumen de negocios de las cuentas bancarias. Y en tercer lugar, si sospecha que la transacción es inusual, debe enviar información a Rosfinmonitoring.

Todo esto creará problemas en el futuro a los empresarios individuales que utilicen tarjetas corporativas para retirar fondos de su cuenta corriente. Esto puede hacer que sea imposible utilizar tarjetas para tales operaciones, y cada vez se le pedirá que demuestre la legalidad de sus propósitos para retirar fondos.

OH ESTE FeZe….

LA "ALIANZA DEL NORESTE" HA PERDIDO LICENCIA

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¿Por qué necesitas una tarjeta corporativa?

Una tarjeta corporativa es un producto clásico cuyo emisor es una organización financiera y crediticia. Está directamente vinculado al número de cuenta de una entidad jurídica y se utiliza para cubrir áreas de gastos relacionados con el trabajo directo de la empresa. El “plástico” no se puede utilizar para transacciones de liquidación de pago de mano de obra. En esencia, se trata de un análogo de las finanzas emitidas sobre la base de un informe. Puede actuar como tarjeta de crédito o ser tarjeta de débito. Por qué se necesita una tarjeta corporativa, qué opciones se le asignan y cómo aplicarla en el trabajo práctico: todo esto se tratará en el material.

Una tarjeta corporativa ayuda a pagar las necesidades de la empresa.

¿Qué es y para qué se utiliza?

Ya hemos dicho que un producto de tarjeta corporativa está directamente relacionado con la cuenta de una entidad jurídica y es un análogo no monetario del dinero emitido por la dirección de la empresa. Con esta herramienta podrá realizar cálculos en el proceso de cobertura de dos áreas de costos.

Gastos de trabajo principal.

• acuerdos con proveedores de artículos básicos y con contratistas;
• gastos de viaje y gastos de entretenimiento;
• pago por los servicios de contratistas relacionados con la línea principal de negocio.

Gastos generales y comerciales

Este grupo incluye varias tendencias clásicas que vale la pena tener en cuenta:

• compra de material de oficina;
• pago por el uso de software y herramientas educativas;
• servicios postales y de mensajería;
• otras áreas de negocio.

Es importante saber

Las empresas contribuyentes deben comprender el hecho de que los gastos financiados a través de una tarjeta bancaria corporativa pueden aceptarse para la contabilidad fiscal solo si tienen regulaciones y contienen evidencia documental basada en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Puedes consultar los términos y condiciones de la tarjeta en la web del banco.

¿Cuáles son las ventajas de utilizar tarjetas corporativas?

Son muchas las ventajas que implica el uso de este tipo de productos:

1. Reducir los costos del plan operativo, que están directamente relacionados con la emisión de valores en efectivo contables. La empresa ya no tiene que ir al banco a sacar efectivo.
2. No es necesario comprar moneda extranjera para viajes de negocios al extranjero ni abrir una cuenta en moneda extranjera. Además, te ahorrarás la necesidad urgente de cumplimentar declaraciones durante el proceso de despacho de aduanas. El dinero saldrá de la cuenta de la organización mediante conversión automática a la moneda del país en el que reside el propietario.
3. Posibilidad de control. Posibilidad de establecer un límite de tarjeta. Opción para conectar el servicio de notificación de mensajes. Todo esto ayuda a controlar el gasto de dinero y a la capacidad de monitorear directamente todas las transacciones.
4. Realizar transacciones de pago por cantidades impresionantes. De acuerdo con las instrucciones del Banco Central, las transacciones de liquidación en efectivo entre diferentes entidades sólo pueden realizarse si el monto no supera los 100.000 rublos. A través de la tarjeta, no tendrán carácter monetario y asumirán la ausencia de restricciones de importe.
5. No te resultará difícil realizar compras en Internet y realizar transacciones de pago sin ningún problema.
6. A pesar de almacenar fondos en la cuenta de la organización, tendrá acceso a ellos las 24 horas del día y también tendrá la oportunidad de recibir efectivo en máquinas especiales.
7. El usuario tiene la oportunidad única de vincular todas las tarjetas corporativas a una cuenta, que está equipada con un límite de gasto para todos los empleados de la empresa.
8. Si pierde su tarjeta, no perderá ni un centavo, siempre que se bloquee a tiempo. Reducirá varias veces el riesgo de pérdida o robo de efectivo y preservará sus propios ahorros.
9. Además, utilizar esta tarjeta puede ser una buena alternativa al uso de una chequera.

Según el tipo de tarjeta que el cliente haya elegido, así como el programa especializado, es posible recibir ciertos tipos de beneficios y descuentos.

Tarjeta corporativa de muestra

Convenciones para el diseño de “plástico” de tipo corporativo

Así que analizamos qué es y qué características encontrará al poseer un producto de este tipo. Para que las actividades de registro se le abran y sean posibles, se deben cumplir varias condiciones clave:

• proporcionar una lista de los empleados de la organización que utilizarán este producto, y también tener todas las solicitudes presentadas por ellos y el documento autorizado de la propia organización;
• entablar relaciones contractuales apropiadas con la organización bancaria;
• comience a abrir una cuenta de tarjeta proporcionando la lista de documentación necesaria;
• informar que la tarjeta ha sido emitida a las autoridades fiscales correspondientes, dentro del plazo de 7 días a partir de la fecha de celebración del contrato, de lo contrario se aplicarán sanciones, según lo especificado en el art. 118 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• al cerrar una cuenta, también es necesario notificar a los servicios y estructuras gubernamentales pertinentes.

En cuanto a las principales condiciones bajo las cuales se realiza la emisión, las instituciones financieras cobran en promedio entre 1.000 y 1.500 rublos por el mantenimiento anual de los productos. El número de tarjetas que se pueden vincular a una cuenta abierta lo establece de forma independiente cada institución financiera y, en algunos casos, no existe ningún límite. Algunas instituciones, al ofrecer a sus clientes una lista preferencial de condiciones, optan por fijar el saldo mínimo, que tradicionalmente oscila entre 3 y 10 mil rublos.

¿Qué más hay que tener en cuenta a la hora de abrir una tarjeta?

A pesar de algunas dificultades en la emisión y registro, una tarjeta bancaria corporativa es en realidad una herramienta útil y conveniente que contribuye a la organización racional y al control total de las áreas de gastos para el trabajo principal de la organización y los costos comerciales. Para realizar el procedimiento de registro de un producto, es necesario celebrar un acuerdo correspondiente relacionado con el mantenimiento de tarjetas corporativas, que muestran datos sobre usuarios potenciales.

Puedes pagar con tarjeta en comercios y online

Este documento contractual debe ir acompañado de declaraciones de los empleados presentadas específicamente para la emisión de tarjetas y poderes de la organización. Para abrir una cuenta, debe prestar la debida atención a recopilar el paquete de documentación óptimo. Su lista es común a muchos bancos, pero puede variar según la situación individual. El número posible de tarjetas a abrir se determina a nivel de la organización bancaria y puede variar según condiciones especiales.

En las instituciones financieras rusas promedio, el mantenimiento anual de una tarjeta corporativa comienza desde 1.000 rublos por año. Por ejemplo, en Avangard Bank esta cifra es de 900 rublos, y para una tarjeta clase Gold, de 2000 rublos. En el Banco Industrial de Acciones de San Petersburgo, el servicio del producto por año costará 1.000 rublos. Y en algunos bancos de Moscú, el servicio de tarjetas de esta clase cuesta aún más y asciende a unos 2.000 rublos.

¿Qué conclusión se puede sacar de los matices descritos anteriormente?

Entonces, analizamos qué es una tarjeta corporativa y cómo se puede utilizar. Las áreas de gastos de la organización asociadas a la actividad clave actúan como un elemento clave del trabajo de cualquier empresa. Para hacerlos lo más convenientes posible, las instituciones financieras crearon esta herramienta única. Permite a la empresa resolver una amplia gama de problemas y contiene muchos aspectos positivos. El coste de mantenimiento se calcula tradicionalmente sobre un período anual y oscila entre 1 y 2 toneladas de rublos rusos. Algunas tarifas y condiciones dependen estrictamente de la tarjeta y del banco que haya elegido.

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Contabilización de transacciones con tarjetas corporativas.

Fuente: revista Glavbukh

Para facilitar el pago de los servicios a través de responsables, las agencias de viajes pueden emitir una tarjeta corporativa. Hablemos de los matices de tales cálculos.

¿Qué tipos de tarjetas corporativas existen?

Una tarjeta corporativa es una tarjeta bancaria cuyo titular es un empleado de la empresa que ha celebrado un acuerdo para emitir dicha tarjeta. Los bancos pueden emitir tarjetas corporativas de débito y crédito (cláusula 1.5 del Reglamento sobre la emisión de tarjetas de pago y sobre las transacciones realizadas con ellas, aprobado por el Banco de Rusia el 24 de diciembre de 2004 No. 266-P).

El titular de una tarjeta de débito (pago) puede realizar transacciones dentro de la cantidad de fondos establecida por el banco. Estos cálculos se realizan utilizando el dinero que la empresa tiene en su cuenta. Utilizando una tarjeta de crédito, el titular puede realizar transacciones con dinero proporcionado por el banco dentro del límite establecido de acuerdo con los términos del contrato de préstamo.

Ambas tarjetas corporativas pueden ser personalizadas o no personalizadas. Las tarjetas personalizadas se emiten para un empleado específico de la empresa de viajes. Los que no tienen nombre se entregan a la empresa. Dicha tarjeta puede ser utilizada por cualquiera de las personas responsables.

Como muestra la práctica, las agencias de viajes utilizan principalmente tarjetas de débito, con un límite establecido para cada tarjeta para diferentes categorías de gastos y descubiertos.

Cómo solicitar una tarjeta corporativa

Para emitir una tarjeta corporativa, una agencia de viajes debe celebrar un acuerdo con un banco. Debe ir acompañado de:

• lista de empleados que utilizarán la tarjeta. Sus firmas deberán estar certificadas con el sello de la empresa;
• copias de los pasaportes de los empleados a cuyo nombre se emiten las tarjetas;
• acuerdos sobre el uso de tarjetas en la forma establecida por el banco, cumplimentados y firmados personalmente por los empleados.

Una tarjeta bancaria corporativa se emite directamente al titular indicado por la empresa de viajes en la solicitud de la tarjeta bancaria, o al representante de la empresa que actúa sobre la base de un poder.

Cómo regular el uso de una tarjeta corporativa

Para que los empleados puedan operar libremente con tarjetas corporativas, la agencia de viajes debe desarrollar regulaciones sobre el procedimiento para su uso (Parte 1 del artículo 8 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Recomendamos instalar:

• una lista de gastos y transacciones que puede realizar un empleado utilizando una tarjeta corporativa;
• límites de pago para tarjetas corporativas;
• el plazo tras el cual el empleado deberá devolver la tarjeta;
• el procedimiento para la presentación de un informe por parte de los titulares de tarjetas sobre los importes gastados;
• el plazo dentro del cual el empleado deberá presentar un informe anticipado a la empresa con los documentos justificativos adjuntos;
• lista de documentos que se aceptan como confirmación de los gastos incurridos.

Además, es necesario aprobar una lista de puestos de personas cuyas funciones laborales implican el uso de tarjetas corporativas (cláusula 1 del artículo 847 del Código Civil de la Federación de Rusia). Los empleados cuyos puestos figuran en la lista deben estar familiarizados con el puesto firmado (Parte 2 del artículo 22 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Para excluir casos de pérdida de tarjetas corporativas, así como malversación o robo de fondos, es necesario organizar en la empresa un registro de aceptación y emisión de tarjetas bancarias corporativas (artículo 9 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No 402-FZ “Sobre Contabilidad”). Para ello, es recomendable elaborar un registro que refleje los siguientes datos: números de tarjetas, nombres completos de sus titulares, fechas de transferencia y devolución de tarjetas. El hecho de la emisión y devolución de una tarjeta corporativa será confirmado por el empleado que la recibió y por la persona que lleve registro de los datos de la tarjeta.

Podrán estar en posesión de sus titulares tarjetas bancarias corporativas personalizadas, siempre que cumplan con los requisitos de seguridad. Todas las tarjetas corporativas no personalizadas se guardan en la caja fuerte de la empresa. Como regla general, las tarjetas no personales se emiten a un empleado para realizar una tarea específica: pago de viajes, hospitalidad u otros gastos.

¿Qué gastos se pueden pagar con la tarjeta?

De acuerdo con el inciso 2.5 del Reglamento No. 266-P, una persona jurídica puede realizar mediante tarjetas bancarias, en particular, las siguientes operaciones:

• recibir efectivo para pagos en Rusia relacionados con las actividades de una entidad legal, incluido el pago de gastos de viaje y entretenimiento;
• realizar pagos en rublos relacionados con las actividades de la entidad jurídica, incluido el pago de gastos de viaje y entretenimiento en la Federación de Rusia;
• recibir efectivo en moneda extranjera en el exterior para pagar gastos de viaje y hospitalidad;
• pagar los gastos de viaje y hospitalidad en moneda extranjera fuera de la Federación de Rusia.

El contador de una agencia de viajes a menudo tiene una pregunta: ¿puede un empleado adscrito utilizar una tarjeta corporativa en el extranjero para pagar servicios turísticos en nombre de la propia organización? Y en caso afirmativo, ¿cómo ejerce el banco autorizado el control cambiario sobre dichas transacciones?

La Ley Federal N° 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 “Sobre Regulación y Control de Divisas” no establece restricciones a las transacciones de divisas entre residentes y no residentes. En consecuencia, un empleado enviado al extranjero, actuando en nombre y representación de su organización, teóricamente puede utilizar una tarjeta corporativa para pagar servicios turísticos.

El Reglamento anteriormente vigente sobre el procedimiento para la emisión de tarjetas bancarias por parte de organizaciones de crédito (aprobado por el Banco de Rusia el 9 de abril de 1998 No. 23-P) contenía una regla según la cual, al realizar transacciones monetarias utilizando tarjetas corporativas, un persona jurídica estaba obligada a proporcionar al banco autorizado la justificación de la operación, incluida una declaración de gastos. No existe tal requisito en el Reglamento N° 266-P actualmente vigente.

Al mismo tiempo, la cláusula 2.5 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 138-I del 4 de junio de 2012 estipula que al cancelar moneda extranjera de una cuenta corriente utilizando una tarjeta bancaria, no se presenta un certificado de transacción de moneda al banco autorizado. . Excepto el caso de transacciones de divisas que requieran la ejecución de un pasaporte de transacción. Le recordamos que al realizar transacciones de divisas, no es necesario emitir un pasaporte de transacción si el monto total del contrato no excede el equivalente a 50 mil dólares estadounidenses al tipo de cambio oficial en la fecha de celebración del contrato. (cláusula 5.2 de la Instrucción N° 138-I).

Así, la organización tiene derecho a pagar servicios turísticos en el extranjero en moneda extranjera con tarjeta bancaria corporativa.

Cómo informar sobre el gasto de dinero en una tarjeta corporativa

Actualmente, no existe normativa que establezca qué documento debe redactar un empleado de la empresa para confirmar el gasto de fondos en una tarjeta corporativa. Por lo tanto, una agencia de viajes puede utilizar el formulario de informe anticipado unificado No. AO-1, ​​​​aprobado por Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 1 de agosto de 2001 No. 55.

La empresa también tiene derecho a elaborar su propio formulario de informe (inciso 4, artículo 9 de la Ley N ° 402-FZ), el cual debe incluirse en el anexo de las políticas contables (inciso 4, inciso 3, artículo 21 de la Ley N ° 402-FZ, cláusula 4 de PBU 1/2008).

Cuando un empleado tiene ingresos sujetos al IRPF

Al realizar pagos a tarjetas corporativas, es necesario recordar que el empleado debe dar cuenta de los fondos recibidos: presentar un informe anticipado con los documentos justificativos.

Si un empleado no informa oportunamente sobre el gasto de fondos o no devuelve los fondos retirados de la tarjeta, tendrá ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal (resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 5 de marzo de 2013 No. 14376/12, Distrito FAS de Siberia Occidental de 19 de febrero de 2014 No. A45-25321/2012). Aunque, según algunos jueces, la ausencia de justificantes del gasto de los fondos emitidos a cuenta o su devolución a caja no es prueba de que dichos importes puedan atribuirse a los ingresos de los empleados (resolución de la Primera Corte Arbitral de Apelaciones de 11 de abril de 2013 No. A43- 14173/2012, decisión del Tribunal de Arbitraje de la Región de Nizhny Novgorod de 31 de enero de 2013 No. A43-14173/2012).

¿Debo cumplir con el límite de pago al utilizar la tarjeta?

La cláusula 6 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3073-U del 7 de octubre de 2013 limita las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas, personas jurídicas y empresarios. El límite es 100.000 rublos. bajo un solo contrato.

El uso de una tarjeta bancaria corporativa no es un pago en efectivo. Por lo tanto, el monto del pago puede exceder los 100.000 rublos si un empleado paga los bienes (trabajo, servicios) con una tarjeta.

Sin embargo, un empleado que retira efectivo de una tarjeta significa recibir fondos a cuenta. Y dado que la persona responsable realiza pagos adicionales en nombre de la agencia de viajes, dicho efectivo en liquidaciones debe utilizarse teniendo en cuenta el límite.

La multa por violar el límite de pago para una empresa de viajes oscila entre 40.000 y 50.000 rublos, para un funcionario, entre 4.000 y 5.000 rublos. (Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Cómo llevar registros contables de transacciones con tarjetas corporativas.

La contabilidad de las transacciones con tarjetas corporativas debe llevarse en la cuenta 55 “Cuentas especiales en bancos”. Para una contabilidad más conveniente de las transacciones con tarjetas corporativas, se abre una subcuenta "Tarjetas corporativas" para esta cuenta. Es recomendable mantener una contabilidad analítica de esta subcuenta para cada tarjeta corporativa recibida. La disponibilidad y movimiento de fondos en moneda extranjera se tienen en cuenta por separado.

Ejemplo 1 Una agencia de viajes envió a un empleado a un viaje de negocios. Al mismo tiempo, le entregaron una tarjeta corporativa, a la que se le acreditaron 45.000 rublos de su cuenta corriente. Al regresar de un viaje de negocios, el empleado presentó un informe anticipado.

Los gastos ascendieron a: – 16.000 rublos. - para viajar;

En contabilidad se realizaron las siguientes entradas: DÉBITO 55 subcuenta “Tarjeta corporativa” CRÉDITO 51 – 45.000 rublos. – los fondos han sido acreditados en la tarjeta;

DÉBITO 71 CRÉDITO 55 subcuenta “Tarjeta corporativa” – 45.000 rublos. – los fondos se debitan de la tarjeta cuando el empleado paga sin efectivo o en caso de retiro de efectivo;

DÉBITO 26 CRÉDITO 71 – 52.300 rublos. – se reflejan los gastos de viaje;

DÉBITO 44 CRÉDITO 71 – 3500 rublos. – los gastos de entretenimiento se cancelan;

DÉBITO 71 CRÉDITO 50 – 10.800 rublos. – se ha llegado a un acuerdo final con el empleado.

Utilizando una tarjeta corporativa puedes realizar pagos en moneda extranjera. Entonces se utilizará la cuenta 57.

Ejemplo 2 Cambiemos los datos del ejemplo anterior. Supongamos que el empleado fue enviado a un viaje de negocios al extranjero.

Para comprar moneda, se transfirieron 45.900 rublos de la cuenta corriente y se acreditaron en la tarjeta 900 dólares. El tipo de cambio en la fecha de compra era de 50 rublos/USD (condicionalmente).

Los gastos ascendieron a: – 30.000 rublos. (600 USD x 50 rublos/USD) – gastos de manutención; – 15.000 rublos. ((50 USD x 50 rublos/USD x 6 días) – asignación diaria por estancia en el extranjero (omitiremos la asignación diaria rusa en el ejemplo).

En la contabilidad se realizaron las siguientes entradas: DÉBITO 57 subcuenta “Tarjeta corporativa en rublos” CRÉDITO 51 – 45.900 rublos. – se transfirieron fondos para la compra de moneda extranjera;

DÉBITO 55 subcuenta “Tarjeta corporativa en moneda extranjera” CRÉDITO 57 – 45.000 rublos. ((900 USD + 50 USD) – moneda acreditada;

DÉBITO 91 subcuenta “Otros gastos” CRÉDITO 57 – 900 rublos. (45 900 – 45 000) – refleja los costos de convertir rublos a dólares estadounidenses;

DÉBITO 71 CRÉDITO 55 subcuenta “Tarjeta corporativa en moneda extranjera” – 15.000 rublos. – se retiraron fondos de la tarjeta para pagar la asignación diaria;

DÉBITO 71 CRÉDITO 55 subcuenta “Tarjeta corporativa en moneda extranjera” – 30.000 rublos. – los fondos en moneda extranjera se cargan en la tarjeta para pagar el hotel;

DÉBITO 26 CRÉDITO 71 – 45.000 rublos. – los gastos de viaje del responsable se reflejan sobre la base del informe anticipado.

Dado que los fondos de la empresa se convirtieron a moneda extranjera por el monto de los gastos de viaje del empleado y se transfirieron a la tarjeta corporativa en la fecha de liquidación de la tarjeta, las diferencias de tipo de cambio no surgen en la contabilidad (cláusulas 4, 5, 9 PBU 3/ 2006, anexo de PBU 3/2006).

Los productos de tarjetas bancarias no están destinados únicamente a particulares. Las personas jurídicas y los empresarios individuales pueden utilizar tarjetas corporativas para sus actividades, que están vinculadas a una cuenta corriente.

Cómo se tienen en cuenta las tarjetas en la contabilidad, transacciones necesarias, métodos de uso del producto, ofertas vigentes de los bancos en 2019.

CC está obligado a realizar transacciones financieras normales: compra de bienes, inventarios, combustibles y lubricantes, pago de gastos y servicios, gastos de entretenimiento, etc. Esta es una forma moderna de proporcionar fondos para informes, una alternativa al uso de una chequera.

Su uso en los cálculos es conveniente, simplifican las transacciones y las hacen más móviles.

Ventajas de las tarjetas corporativas:

• se reducen los gastos operativos: el cliente no necesita retirar fondos de la cuenta corriente, contabilizar efectivo, realizar transacciones para emitir dinero a cuenta, se reducen otros gastos (para retirar efectivo a través de la caja del banco);
• la posibilidad de recargar su cuenta a través de banca por Internet y cajeros automáticos;
• la capacidad de controlar y limitar los fondos proporcionados al empleado: los fondos se transfieren a la tarjeta en una cierta cantidad cuando se completa una transacción, se notifica al cliente por SMS;
• no existen restricciones sobre el límite de pagos en efectivo por un monto de 100 mil rublos;
• Puede utilizar el producto las 24 horas del día;
• la capacidad de realizar transacciones a través de Internet;
• recibir beneficios y bonificaciones de las empresas asociadas del banco;
• una empresa puede abrir una tarjeta de crédito cuando carece de capital de trabajo propio.

Las transacciones se realizan sin efectivo, por lo que se garantiza su seguridad. Los usuarios pueden utilizar tarjetas cuando se encuentran en el extranjero, lo que les libera de abrir una cuenta en moneda extranjera o presentar declaraciones.

El número de tarjetas vinculadas a una cuenta corriente lo determina el banco y el límite de pagos con tarjeta lo establece el director de la empresa.

Programas bancarios

Hoy en día, muchos bancos ofrecen el uso de CC, ya que los fondos en las cuentas corrientes de las personas jurídicas no están asegurados por la DIA, conviene elegir una entidad de crédito entre las más confiables:

Banco	Programa
Sberbank	tarjeta de visita
Banco Alfa	tarjetas corporativas internacionales
VTB	tarjetas bancarias internacionales
Vanguardia	Tarjetas corporativas
Promsviazbank	Tarjetas bancarias para personas jurídicas y empresarios individuales.
Rosselkhozbank	tarjetas bancarias corporativas

1 Sberbank

La tarjeta corporativa de Sberbank brinda acceso a la cuenta las 24 horas:

Parámetros del servicio:

• el primer año de servicio es gratuito si el cliente está conectado al paquete “Easy Start”;
• número ilimitado de tarjetas en una cuenta corriente;
• servicio estándar 2500 frotar. en el año;
• la comisión por depositar fondos en la tarjeta es del 0,3%, se puede recargar un máximo de 100 mil rublos por día;
• La comisión por retiro es del 1,4 al 3%, el máximo que puede retirar por día es 170 mil rublos. de cada tarjeta, hasta 5 millones de rublos por mes;
• Notificación por SMS 60 rublos/mes;
• El período de gracia para una tarjeta de crédito corporativa es de 50 días.

El cliente limita de forma independiente los límites de la cuenta de la tarjeta: para retiros de efectivo, por el monto de las transacciones en la cuenta dentro de 1 día y 1 mes, el límite total de la tarjeta.

2 Banco Alfa

Alfa Bank ofrece a sus clientes el uso de tarjetas corporativas internacionales:

Se ofrecen tres tipos de tarjetas:

• Tarjeta Visa FIFA corporativa internacional: el cliente participa en el programa de fidelización del banco FIFA.
• Tarjetas corporativas internacionales VISA International: una tarjeta con chip con un mayor nivel de seguridad.
• Tarjetas corporativas internacionales MasterCard en todo el mundo

La moneda de la cuenta son rublos, dólares, euros.

Parámetros del servicio:

• Edición gratuita, el servicio mensual cuesta 299 RUR;
• Las tarjetas Visa Business Gold son gratuitas dentro de cualquier paquete de servicios;
• Opción Alpha Check – 59 rublos/mes;
• La comisión por retirar efectivo con una tarjeta corporativa es del 1,5%, por depositar efectivo del 0,4%;
• El límite diario para retiro de efectivo es de 150 a 450 mil rublos, por mes de 750 a 1500 mil rublos. según el tipo de tarjeta;
• El número de tarjetas no está limitado;
• Es posible conectar un sobregiro, el plazo de deuda es de hasta 60 días, el plazo del contrato es de hasta un año, si el cliente tiene alta solvencia puede tener un plazo sin intereses de hasta 30 días, los plazos de El préstamo se establece individualmente.

El control de la cuenta se realiza desde el banco de Internet Alfa-Client Online y el banco móvil Alfa-Business Mobile.

3 VTB

La entidad de crédito ofrece tarjetas corporativas para simplificar gastos:

Diseñado para medianas empresas. Se ofrecen dos paquetes de tarjetas: Business Classic y Business Gold. Categorías de tarjetas Business, Gold, Platinum.

Opciones:

• servicio mensual de 1200 a 2400 rublos. según la clase de tarjeta corporativa;
• el número de tarjetas es ilimitado, válido por 2 años;
• posibilidad de recarga automática de la cuenta de la tarjeta;
• para el paquete oro: servicios de conserjería, conexión de programas de seguros;
• la comisión por retiro de efectivo es del 1%, el límite de retiro es de 300 a 600 mil rublos;
• El monto máximo de depósito por día es de 100 mil rublos. a través de cajero automático.

Las tarjetas de visita son internacionales, por lo que sus privilegios se extienden a los viajes de negocios al extranjero.

4 Banco de vanguardia

El banco presenta una tarjeta corporativa personalizada del sistema de pago internacional:

Opciones:

• frotar la moneda de la cuenta;
• La validez de la tarjeta es de 3 años;
• la cantidad de tarjetas para una cuenta no está limitada;
• el saldo mínimo de la cuenta es de 10 mil rublos;
• tarifa anual por realizar pagos entre 600 y 1000 rublos;
• tarifa por retiro de efectivo del 3 al 10% según el monto;
• No hay comisión por reponer una cuenta a través de cajeros automáticos bancarios, en otros casos 0,3%%

Es conveniente transferir a la tarjeta gastos de viaje y otros gastos y utilizarla en el extranjero. Los funcionarios pueden utilizar cajas registradoras con contraseñas de un solo uso y firmar documentos en la banca en línea y la banca móvil.

5 Promsviazbank

El banco ofrece a los clientes con cuenta corriente en las tarjetas de visita de campaña:

Opciones:

• emisión de tarjeta gratuita;
• período de validez 4 años;
• moneda de la cuenta: rublos, dólares, euros;
• límite de retiro de efectivo 300 a 500 mil rublos/día, 3 a 7 millones de rublos/mes;
• límite de reposición de cuenta 500 mil rublos/día;
• Cualquier pago con tarjeta de visita cuesta 0 rublos.

La tarjeta se puede utilizar para pagar a proveedores, comprar artículos para el hogar y pagar gastos de viaje.

6 Rosselkhozbank

La compañía de crédito emite tarjetas corporativas para personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas que trabajan por cuenta propia:

La moneda de la cuenta es el rublo. Hay dos tipos de tarjetas de visita VISA Business MasterCard disponibles.

Los parámetros del producto están determinados por el plan tarifario "Corporativo":

• período de validez 1 año;
• mantenimiento 2 mil rublos;
• la comisión por retiro de efectivo en sucursales bancarias es del 1% del monto, en cajeros automáticos del 2%;
• puedes retirar 300 mil rublos por día, 500 mil rublos por mes;
• Está prohibido recargar la cuenta con efectivo;
• acreditar en la cuenta es gratuito;
• Las transacciones se realizan de forma gratuita.

No se podrá emitir más de 1 CC por cada titular.

Para utilizar CC bancario en actividades productivas, la empresa debe desarrollar un Reglamento sobre el uso de tarjetas y familiarizarlo con los empleados autorizados contra firma.

En ella se establece una relación de operaciones que se pueden realizar con la tarjeta, se determinan los cargos de personas a las que se puede facilitar la tarjeta, límites, responsabilidades, etc.

Basado en el art. 9 Ley Federal No. 402, se desarrollan documentos contables primarios:

La lista de transacciones que se pueden realizar con una tarjeta bancaria está determinada por el Reglamento de Emisión de Tarjetas No. 266-P.

La emisión del CC no se refleja en las cuentas contables. La contabilidad de tarjetas se realiza a través de un programa especializado 1C. Cuenta de tarjeta corporativa número 55.

Transacciones con tarjetas corporativas:

Las cancelaciones se reflejan mediante la contabilización de Dt. cuenta 71 Kt. sch. 55 (para transacciones en rublos). Siguiente de la cuenta. 71 fondos se dan de baja para el fin previsto: liquidaciones con proveedores, con diversos deudores y acreedores, gastos generales de producción, etc.

Fondos recibidos: Dt. Cuenta 55, kt. 51.

Las transacciones con tarjetas corporativas en moneda extranjera se registran en las cuentas contables correspondientes.

Cómo utilizar una tarjeta corporativa

Una tarjeta corporativa se emite en el banco donde se abre la cuenta corriente de la empresa o empresario individual.

Métodos de apertura:

• Póngase en contacto con la oficina de representación de la entidad de crédito en el lugar donde se atiende la cuenta corriente;
• Escriba una solicitud a través de la banca en línea.

La aplicación indica la moneda de la cuenta, el tipo de producto de la tarjeta e información sobre la persona autorizada para quien está registrada la tarjeta.

Una vez que el banco decide prestar el servicio, las tarjetas se producen en un plazo de 3 a 7 días y se entregan al cliente.

Al abrir una tarjeta de crédito corporativa o establecer un límite de sobregiro en una cuenta, el cliente debe presentar al banco los estados financieros de la empresa, los datos operativos, según el límite, determinar la garantía, etc. Los parámetros de préstamo los determinan los bancos individualmente para los clientes. .

Después de recibir las tarjetas y completar los documentos necesarios, se entregan a los empleados autorizados para trabajar. La lista de empleados se aprueba mediante orden separada. La emisión de una tarjeta a un empleado se formaliza mediante un certificado de aceptación que acredita la recepción del documento.

La responsabilidad del gasto de los fondos de la tarjeta recae en su titular dentro del límite establecido. Está obligado a informar con prontitud sobre las transacciones realizadas en la cuenta; de lo contrario, los gastos de la tarjeta podrán deducirse de su salario. El procedimiento, el momento y la forma de la presentación de informes los determina la dirección de la empresa o el empresario individual.

Para registrar el movimiento de tarjetas corporativas, la empresa debe contar con un Diario. Registra la emisión y devolución de tarjetas por parte del empleado contra firma.

Respuestas a preguntas

¿Es posible recargar una cuenta de tarjeta corporativa desde la cuenta de una tarjeta de un individuo en Sberbank?

Este servicio no es proporcionado por la entidad de crédito.

¿Cómo rechazar una tarjeta corporativa?

Si la empresa no desea utilizar el servicio, un empleado autorizado debe presentar una solicitud al banco para cancelarlo.

La solicitud deberá indicar: número de tarjetas, número de contrato de servicio, número de cuenta corriente, datos de la tarjeta, nombre completo. titulares.

¿Qué hacer si pierdes tu tarjeta corporativa?

Si pierde o le roban su tarjeta corporativa, debe bloquearla rápidamente. Esto se hace a través de la banca móvil llamando a la línea directa del Centro de atención al cliente. Después del bloqueo, el cliente debe acudir al banco y redactar un extracto con el motivo del bloqueo. La tarjeta se volverá a emitir pagando una tarifa.

Conclusión

Las tarjetas bancarias corporativas sustituirán por completo a las chequeras en un futuro próximo. Las modificaciones correspondientes a la contabilidad se realizan a nivel legislativo. A las instituciones de crédito les resultará conveniente controlar el gasto de fondos por parte de los clientes; los límites existentes a los retiros limitarán el uso de efectivo en las liquidaciones entre organizaciones.

Las empresas recibirán una herramienta cómoda para realizar transacciones, pero pueden surgir dificultades debido a la falta de un número suficiente de dispositivos de autoservicio, la posibilidad de bloquear tarjetas y el hecho de que todavía no se aceptan tarjetas para pagos en todas partes.

El uso de tarjetas plásticas corporativas es cada vez más popular. Veamos los problemas comunes asociados con el uso de “plástico” corporativo, así como los desacuerdos en la legislación y las formas de minimizar los riesgos fiscales.

La recepción de cualquier tarjeta de plástico se realiza sobre la base del Reglamento N° 266-P de 24 de diciembre de 2004 sobre la emisión de tarjetas bancarias y las transacciones realizadas con tarjetas de pago (en adelante, el Reglamento N° 266-P). La tarjeta casi siempre indica el nombre y apellido de su titular; Incluso en una tarjeta corporativa, se estampará el nombre de la persona responsable o un número, pero no el nombre de la organización. Al mismo tiempo, se pueden abrir varias tarjetas para una cuenta bancaria especial, emitidas a diferentes personas que trabajan en la misma organización. También puede vincular cada tarjeta a una cuenta separada para realizar un seguimiento de los gastos de cada titular de la tarjeta en la contabilidad analítica.

Dígale a las autoridades fiscales

En este caso, a menudo es necesario informar a la oficina de impuestos sobre la apertura de nuevas cuentas por parte de una organización. Si se emite una tarjeta corporativa en relación con una nueva cuenta bancaria sobre la base de un acuerdo recién celebrado con una institución de crédito, entonces es necesario informar a los inspectores sobre esto de conformidad con el subpárrafo 1 del párrafo 2 del artículo 23 del Código Tributario. de la Federación Rusa. Si se emite una tarjeta corporativa además de una cuenta existente y no fue necesario abrir nuevas cuentas bancarias, no es necesario informar de ello a la autoridad fiscal. La práctica judicial también lo confirma: mediante resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de los Urales No. F09-4730/10-S3 de 26 de julio de 2010, en el expediente No. A60-7128/2010-C6, la decisión de la autoridad fiscal para procesar por no informar la apertura de una cuenta fue cancelada. El tribunal decidió que una cuenta comercial no es una cuenta en el sentido que le da la legislación fiscal, ya que se abre con el fin de dar servicio a tarjetas bancarias corporativas y cuando se abre no se concluye un contrato de cuenta bancaria, fondos de terceros. los partidos no se acreditan en ella, por lo que no existe obligación de informar la apertura de esta cuenta.

Que cuentas usar

De acuerdo con la cláusula 2.8 del Reglamento No. 266-P, el banco podrá incluir en los términos del contrato servicios adicionales en forma de transacciones incluso cuando su monto exceda el saldo de fondos en la cuenta bancaria o exceda el límite establecido para un sobregiro. o préstamo. Si no existen tales condiciones en el contrato de tarjeta corporativa, los banqueros tienen derecho a negarse a realizar tales operaciones o a realizarlas y posteriormente exigir una compensación en las condiciones generales para el cumplimiento del reclamo sobre la base del artículo 314 de la Ley Civil. Código de la Federación de Rusia.

Los detalles del acuerdo con el banco para la emisión y servicio de tarjetas corporativas afectan la contabilidad analítica de la subcuenta “Cuenta de tarjeta especial en el banco” de la cuenta 55 “Cuentas especiales en bancos”. A menudo, un acuerdo establece como condición obligatoria que la cuenta de la tarjeta de débito de la organización tenga un saldo mínimo, es decir, un monto mínimo que se debe mantener siempre en la cuenta. Puede ser recomendable abrir una subcuenta de segundo orden para esta subcuenta. Además, se necesitan subcuentas separadas de segundo orden cuando se abren varias tarjetas bancarias para una sola cuenta corporativa. Al transferir fondos a una cuenta de tarjeta especial, el cliente, de manera similar a transferir salarios a tarjetas corporativas, presenta a la institución de crédito un extracto con los datos del titular, números de tarjeta y montos a acreditar para cada tarjeta.

Si se emite una tarjeta corporativa en relación con una cuenta bancaria sobre la base de un acuerdo recién celebrado con una institución de crédito, debe informar a su oficina de impuestos al respecto.

Luego de recibir los documentos primarios de los titulares de tarjetas bancarias que confirman las transacciones con tarjetas corporativas, los asientos en las cuentas de costos corresponden a la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”. Esto es necesario debido al hecho de que el extracto bancario de una cuenta de tarjeta especial, que confirma el débito real de fondos de la cuenta de la organización, suele llegar con un ligero retraso. Después de recibir un extracto bancario, los montos del pago se cargan en la cuenta 55, subcuenta "Cuenta de tarjeta especial".

Los gastos por pago de comisiones bancarias por apertura y mantenimiento de cuentas de tarjetas se reflejan como parte de otros gastos en la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta “Otros gastos”.

Los términos del acuerdo pueden prever la acumulación de intereses sobre el saldo de los fondos mantenidos en una cuenta de tarjeta especial en el banco. Dichos montos se reflejan como parte de otros ingresos en el crédito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta “Otros ingresos”.

Si el extracto bancario al final del mes refleja la cancelación de fondos que no están documentados por el responsable, entonces estos montos, antes de presentar los documentos de respaldo, deben reflejarse en el débito de la cuenta 73 “Liquidaciones con personal por otros actas."

Uno para todos

Las tarjetas corporativas son muy convenientes para realizar pagos a personas responsables, especialmente en viajes de negocios, ya que siempre se puede recargar o bloquear el “plástico” si es necesario. Sin embargo, a menudo surgen dificultades a la hora de reconocer los gastos pagados con dicha tarjeta. La persona responsable es siempre una persona concreta y casi todos los documentos para documentar los gastos de viaje de negocios son personalizados. Y si había un grupo de empleados en un viaje de trabajo y todos los gastos corrían a cargo de uno solo de ellos, entonces será difícil reconocer el pago de boletos o facturas de alojamiento, así como las dietas de otros empleados como gastos de la persona responsable: la transferencia de efectivo emitido a cuenta de una persona a otra está prohibida de acuerdo con la cláusula 11 del Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia, aprobado. Por decisión del Consejo de Administración del Banco Central de la Federación de Rusia N° 40 de 22 de septiembre de 1993

Resulta que la solución más razonable para un contador es abrir una tarjeta corporativa separada para cada viajero de negocios o, a la antigua usanza, emitir un anticipo en efectivo para los gastos de viaje desde la caja de la organización. En todos los demás casos, existe una alta probabilidad de que se produzca un conflicto con los inspectores fiscales. Para quienes estén dispuestos a defender sus derechos ante los tribunales, sin duda será útil la resolución de la Novena Corte de Apelaciones de Arbitraje No. 09AP-12853/2007-AK de 8 de octubre de 2007, que reconoció como aceptable el embargo a un informe previo de un documento exculpatorio emitido a otra persona, pero sólo siempre que los fondos se hayan utilizado realmente para las necesidades del empleador. Además, esta decisión judicial llegó a una conclusión importante de que la violación de las disposiciones del párrafo 11 del Procedimiento para realizar transacciones en efectivo no puede reconocerse como base para reconocer los ingresos del empleado y como base para los montos recibidos a cuenta.

¿Prohibido?

El siguiente problema urgente son las restricciones impuestas a los titulares de tarjetas corporativas. La carta del Banco Central de la Federación de Rusia No. 14-27/513 del 24 de diciembre de 2008 estipula que la transferencia de fondos para gastos de viaje a una persona responsable a su tarjeta bancaria está permitida, pero solo cuando así lo establezca el convenio colectivo ( o en un acto reglamentario local (orden, reglamento sobre viajes de negocios, etc.) prevé expresamente esta posibilidad. En todos los demás casos, incluso para la emisión de montos a cuenta para gastos comerciales o de entretenimiento, esta carta no brinda tal oportunidad.

La práctica judicial se opone a este procedimiento (ver Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste No. A52-174/2007 de 11 de febrero de 2008, donde se prohíbe la emisión de fondos para gastos administrativos y comerciales a los empleados de una organización de una cuenta corriente cuenta a la tarjeta bancaria de una persona responsable fue reconocida como legal). A pesar de la prohibición de tales operaciones por parte del Banco Central de la Federación de Rusia, las multas por la emisión de fondos contables no en efectivo no están previstas en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Y para excluir cualquier reclamo de las autoridades fiscales, es necesario cumplir estrictamente con los requisitos para registrar dicha transacción en los registros contables y en todos los documentos necesarios.

En febrero realizamos un seminario web sobre el tema "Cómo utilizar una tarjeta corporativa". Puede parecer que el tema lleva mucho tiempo agotado. No precisamente. Recibimos un montón de respuestas y preguntas de emprendedores.

De hecho, hay muchos matices en este tema que los contadores normalmente no comparten. Por eso, hemos preparado una versión de texto para quienes no pudieron ver el video: qué es una tarjeta corporativa, cómo se puede utilizar, qué documentos de informes se necesitan y qué hacer si no están. Lee abajo.

Una tarjeta corporativa es una tarjeta emitida por un banco y vinculada a la cuenta corriente de su empresa.

A veces se abre una cuenta separada para una tarjeta corporativa, pero también está vinculada a la empresa. La única diferencia con una cuenta separada es que antes de comprar cualquier cosa tendrás que transferir dinero desde tu cuenta principal a dicha cuenta.

De hecho, pagar con tarjeta corporativa es exactamente la misma operación que pagar con factura, solo que más conveniente porque se puede pagar en el acto.

Las tarjetas corporativas pueden tener nombre o no. La tarjeta de presentación se asigna a un empleado específico, por ejemplo, un director. Si otro empleado realizó un pago con dicha tarjeta, las cancelaciones aún se acreditarán al director, lo que significa que él será responsable de las compras.

Todos los empleados de la empresa pueden utilizar tarjetas sin nombre; lo principal es realizar un seguimiento de quién realiza exactamente las compras. Si tiene dicha tarjeta, solicite a los empleados que tengan acceso a la tarjeta que recopilen todos los documentos de la transacción.

Qué hacer con una tarjeta corporativa

Retirar o depositar dinero, pagar a proveedores, pagar gastos de entretenimiento y viajes. En cualquier tienda lo principal es no olvidar los documentos de cada transacción.

Puede utilizar su tarjeta corporativa en el extranjero. La conversión a moneda extranjera se realizará automáticamente según el tipo de cambio interno de su banco en rublos. Los datos sobre pagos al exterior y los datos reflejados en la contabilidad serán diferentes. Esto no es así: según las normas legales, todos los cálculos se reflejan en rublos al tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia en la fecha del informe anticipado.

También es posible el pago en línea. Cuando paga por un servicio en Internet, se le debe enviar un acto de prestación de servicios al comprar un producto: un albarán de entrega o un recibo de caja y compra. Simplemente guarde estos documentos o envíelos directamente a su contador.

¿Qué gastos de una tarjeta corporativa reducen impuestos?

No todos los gastos de una tarjeta corporativa reducen el importe del impuesto sobre el precio de compra. Para tener en cuenta los gastos de la tarjeta, deben estar justificados económicamente: la compra debe corresponder a su tipo de actividad y en el futuro generar beneficios para la empresa.

Por ejemplo, si eres una empresa de transporte para el transporte de mercancías, las botas de fieltro o la ropa de cama te supondrán un gasto extraño. No puede justificar dicha compra en términos de beneficios para su negocio.

Y si su empresa se dedica al comercio de ropa de cama y compró ropa de cama o telas en algún lugar al contado o con tarjeta, esto será un costo directo de las actividades actuales.

Sin problemas, cualquier negocio puede adquirir muebles, material de oficina, material de oficina y todo aquello que de alguna manera justifique su actividad.

Un iPhone también está bien si te ayuda a gestionar tu negocio todos los días. Por ejemplo:

• Sólo este teléfono tiene programas que usas todos los días en el trabajo;
• estás en constante movimiento, toda la información se almacena en tu teléfono;
• Es más fácil y rentable comprarse un iPhone que contratar a una secretaria de forma permanente que realizará las mismas funciones: llamar, recordar, avisar y despertar.

Es difícil tener en cuenta a un gato en la oficina, porque tendrás que demostrar a los funcionarios fiscales que aumentará el número de clientes con sus propias patas.

¿A quién debe informar y qué pasará si no se hace?

Todas las LLC, JSC y otras empresas con cualquier sistema tributario deben declarar el dinero gastado con una tarjeta corporativa. Las compras no confirmadas estarán sujetas a primas de seguro e impuestos.

Si tiene un empresario individual en el sistema tributario simplificado "ingresos", Patente y UTII, no es necesario que presente ningún informe, ya que la oficina de impuestos no verificará la parte de gastos a efectos de contabilidad fiscal y usted no tiene ninguna responsabilidad por contabilidad.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" y OSNO pueden tener en cuenta los gastos de la empresa en los gastos; para ello, es necesario guardar los documentos de las compras de la empresa.

Los empresarios individuales también pueden pagar con tarjeta corporativa cualquier compra personal, no existen sanciones por ello, simplemente dichos gastos no afectarán el impuesto.

¿Qué documentos hay que recoger?

Esto podría ser: un albarán, un acto de prestación de servicios, recibos de ventas y caja, un formulario de informe estricto, una orden de recibo de caja y otros. Depende de lo que haya recibido: un producto o un servicio.

Los documentos deben contener los siguientes detalles:

– nombre, número de serie y fecha de emisión del documento;

– nombre de la organización o nombre completo del empresario, TIN;

– la lista completa y la cantidad de servicios o bienes;

- monto del pago;

– cargo, apellido e iniciales del vendedor, su firma personal y sello de la empresa, si lo tuviere.

Si el recibo de caja contiene la lista completa de compras, no es necesario que reciba adicionalmente un recibo de compra. Puede encontrar ejemplos de este tipo de recibos en Auchan, Ikea y otras grandes tiendas. Solicite poner un sello en dicho cheque; entonces será un documento de cierre completo.

En las tiendas más pequeñas, al pagar con tarjeta, los vendedores emitirán un recibo de efectivo regular, que se entrega a todas las personas. No olvides pedir un recibo de compra. Si tiene un sistema tributario simplificado, puede incluir fácilmente el costo total de la compra de dicho cheque como gastos. Si es OSNO, solo podrá tener en cuenta el importe sin IVA. Dicho IVA no se puede deducir ni tener en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta.

Después de realizar gastos en el extranjero, el contador le solicitará documentos adicionales traducidos al ruso. Es necesario traducir cada línea, pero no es necesario recurrir a servicios lingüísticos profesionales; basta con traducirla usted mismo utilizando Google Translator.

Además de los documentos justificativos de la compra, se debe elaborar un informe anticipado a efectos contables. Este es un documento que se genera después de cada compra mediante una tarjeta corporativa. Dicho informe puede ser en formato estándar o individual; puede desarrollarlo para una empresa.

Por ley, el informe anticipado debe ser generado por el empleado que realizó la compra. Pero en la práctica, un buen contador lo hará por su cuenta: será más rápido y ayudará a evitar errores.

¿Puedo retirar efectivo con una tarjeta corporativa?

Si retira dinero con tarjeta, el banco reflejará la operación de la siguiente manera: la emisión de fondos a cuenta. Esto significa que las compras con dinero retirado también deben confirmarse con documentos y un informe previo. Esto sólo se aplica a las empresas.

Los empresarios individuales no necesitan presentarse para retiros de efectivo y devolver el dinero no gastado a su cuenta. Su monto se reflejará como un retiro de los fondos personales del empresario individual. Pero esto no se aplica a los empleados que trabajan para empresarios individuales.

¿Cuánto efectivo puedes retirar sin caer bajo sospecha bancaria?

Se cree que hasta 600 mil rublos a la vez es una cantidad segura. Cuando retiras más, se activa el seguimiento financiero del banco. Si el control financiero sospecha que algo anda mal, pueden bloquear la cuenta hasta que el banco esté convencido de que todo está bien. Le pedirán documentos e incluso pueden insistir en la presencia personal.

¿Qué tal depositar dinero en su cuenta?

Puedes depositar dinero en tu cuenta sólo en tres casos:

• otorgar un préstamo a una empresa;
• fondos de devolución;
• contribuir con los ingresos de la venta de sus productos o servicios.

Para las empresas, debe existir un documento por cada depósito de dinero. Para la devolución de fondos contables, se trata de un informe anticipado que refleja que el dinero emitido por la empresa no se utilizó en su totalidad. Para realizar un préstamo, el documento justificativo será el contrato de préstamo, en el que se especifica el importe, la fecha de pago y el plazo de amortización. Si se trata de ingresos minoristas, el contador crea una orden de recibo de efectivo.

Para los empresarios individuales, además del depósito de fondos personales, también es necesario documentar el depósito de dinero mediante una tarjeta corporativa. Las contribuciones de fondos personales de empresarios individuales no están sujetas a impuestos.

A menudo se recomienda depositar dinero en una cuenta a través de una sucursal bancaria, donde se indicará claramente el propósito del pago. El caso es que al depositar dinero a través de un cajero automático, el propósito del depósito no se indica en los comentarios. Pero es necesario determinar el objetivo, porque la oficina de impuestos puede tener dudas sobre si el dinero aportado debería estar sujeto a impuestos. Al realizar la contabilidad, es importante que un contador refleje inmediatamente y correctamente el movimiento de dinero en las cuentas contables correspondientes.

Para evitar confusiones, informe a su contador con anticipación sobre cada recarga de su cuenta mediante una tarjeta corporativa, ya que cualquier depósito de este tipo se refleja en el banco sin comentarios y cada situación se refleja de manera diferente en la contabilidad.

Recuerda: si quieres comprar algo extraño con tarjeta corporativa, pregúntale a un contador, guarda el recibo y lleva los documentos de cierre. O haga clic en el botón verde "Conectar" y únase al Botón: nuestros propios contables le recuerdan los documentos faltantes, reducen los impuestos de forma segura y le explican los riesgos.

Así lo sugirió Elena Balashova, contadora de Knopka.

Marina Shilyaeva, especialista en marketing, les dijo a todos.

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