Hvilken slags rapportering fører de enkelte iværksættere? Der er forskel på iværksættere og iværksættere. Hvis den ene afgiver en enkelt erklæring en gang om året, så kan den anden udfylde flere rapporter hvert kvartal eller endda måned. Dette afhænger af den valgte skatteordning, og om iværksætteren har ansatte.
Entreprenørens pligt til at indberette til skattemyndighederne om sine aktiviteter indtræder umiddelbart efter registreringen og forbliver hos ham indtil den enkelte iværksætters nedlæggelse.
Iværksættere på OSNO udfylder som minimum en personlig indkomstskat og momsangivelse.
Individuel iværksætter, der indberetter til det forenklede skattesystem og samlet landbrugsskat, hvis der ikke er ansatte, er kun én erklæring om året.
Iværksættere rapporterer til UTII hver tredje måned.
Hertil kan lægges angivelser for andre afgifter, hvis de på grund af arten af den enkelte iværksætters virksomhed skal betale dem.
Pligten til at betale skat betyder ikke altid pligt til at udfylde selvangivelse. For eksempel beregner Federal Tax Service ejendomsskat og grundskat for iværksættere selv og sender en meddelelse. Forretningsmanden skal kun betale det beløb, der er angivet deri, og behøver ikke at indgive erklæringer.
Frister for afgivelse af erklæringer:
1. På BASIC:
. moms - indtil den 25. dag efter afslutningen af rapporteringskvartalet;
. 3-NDFL - en gang om året indtil 30. april.
3. På UTII - indtil den 20. efter hvert kvartal.
Hvis en iværksætter har ansatte, skal han også indberette til skattekontoret om personlig indkomstskat og forsikringspræmier for ansatte og årligt indsende oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte. Disse rapporter er obligatoriske for alle arbejdsgivere, uanset hvilken skatteordning de anvender.
Ud over Federal Tax Service sender arbejdsgivere månedligt til pensionsfonden oplysninger om forsikrede personer i SZV-M-formularen og om medarbejdernes anciennitet i SZV-erfaringsformularen. Kvartalsskema 4-FSS for ulykkesforsikringsbidrag indsendes til Socialtilsynet.
Frister for indsendelse af rapporter til individuelle iværksættere og medarbejdere:
2-NDFL - en gang om året indtil 1. april;
- 6-NDFL - inden for en måned efter 1., 2. og 3. kvartal og indtil 1. april i året;
- oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte - en gang om året indtil 20. januar;
- afregning af forsikringspræmier - inden for 30 dage efter udgangen af kvartalet;
- SZV-M - hver måned indtil den 15.;
- SZV-erfaring og EDV-1 - en gang om året indtil 1. marts;
- 4-FSS - inden for 20 dage efter kvartalets udløb, i elektronisk form - inden for 25 dage.
Ud over beskatning indsender iværksættere nogle gange statistiske rapporter. Dette bør kun gøres, hvis iværksætteren er inkluderet i prøven udarbejdet af Rosstat. Normalt sender statistiske myndigheder selv en meddelelse om, at du skal udfylde formular 1-IP i år, men en iværksætter kan spille det sikkert og på egen hånd finde ud af, om han er på listen, og om han skal indberette til Rosstat i år. For at gøre dette er der en Rosstat-tjeneste, hvor du kan indtaste dine data og generere en notifikation.
For nogle enkelte iværksættere gælder branchespecifikke formularer for eksempel i Rosprirodnadzor.
Du skal begynde at udfylde formularer fra den indberetningsperiode, hvor den enkelte iværksætter er registreret.
Ønsker du straks at arbejde og indberette under det forenklede skattesystem, har du 30 dage efter tilmeldingen til at skifte til det forenklede skattesystem. Hvis du ikke har tid, vil du arbejde for OSNO indtil udgangen af året med alle de forpligtelser, der følger af det, og du vil først kunne skifte til det forenklede skattesystem fra næste kalenderår.
Uden akut behov er det bedre ikke at tilmelde dig de sidste dage af december, hvis du ikke skal sælge nytårsgaver. Du skal under alle omstændigheder udfylde erklæringer for det udgående år, selvom du ikke har tid til at tjene noget. Og hvis det lykkes dig at ansætte arbejdere, vil du blive forsynet med endnu en pakke indberetningsskemaer.
Uanset om en iværksætter arbejder eller har suspenderet sine aktiviteter, forbliver pligten til at indsende de fleste formularer næsten altid hos ham, så længe han har status som individuel iværksætter:
Hos OSNO indsendes personlig indkomstskat og momsangivelser selv med nul indikatorer;
Individuelle iværksættere indsender deres indberetninger til det forenklede skattesystem under alle omstændigheder, uanset om aktiviteten blev udført eller ej. Hvis der ikke var regnskab, eller der ikke var indtægt, afgiver de en nulerklæring efter det forenklede skattesystem;
For UTII, i modsætning til det forenklede skattesystem, er der i øjeblikket ingen nulerklæringer, selvom der er uenighed om dette spørgsmål. I mellemtiden, hvis en iværksætter har ophørt med aktiviteter på UTII, skal han inden for 5 dage indsende en ansøgning om afregistrering som betaler af imputeret indkomst. Indtil iværksætteren gør dette, skal han betale UTII-skat og indsende en erklæring med fysiske indikatorer.
Indberetningspligten for medarbejdere består også, så længe der er gældende ansættelseskontrakter. Undtagelsen er 2-NDFL og 6-NDFL. Ifølge dem er logikken en anden - der var ingen betalinger til medarbejderne, og rapporter var ikke nødvendige.
I online regnskabsføring "" kan iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, UTII og PSN med eller uden ansatte rapportere med minimal indsats.
Tilslut - og hold journaler korrekt!
Hvilken form for indberetning har en individuel iværksætter under det forenklede skattesystem? Hvad er nulrapportering? Hvordan udfylder man en individuel iværksætters erklæring om det forenklede skattesystem? Hvor ofte skal individuelle iværksættere, der anvender forenklet beskatning, indsende rapporter til de regulerende myndigheder? Læs svarene på disse og andre spørgsmål.
Hvilke typer forenklet skattesystem findes der?
Alle individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, er forpligtet til at føre skatteregistre og indsende rapporter til Federal Tax Service. Iværksættere kan vælge en af to "forenklede" muligheder. Skattesatserne kan være 6% på indkomst eller 5-15% på forskellen mellem "indkomst minus udgifter." Desuden kan begge former for det forenklede skattesystem eksistere både med og uden ansatte. Hvis der er ansatte, indsender den enkelte iværksætter også indberetninger til forbundsskattetjenesten, pensionskassen og socialforsikringsfonden for ansatte.
Frister for indsendelse af individuelle iværksætterindberetninger til det forenklede skattesystem
Skatteindberetning for individuelle iværksættere i forenklet form består først og fremmest af årligt at udfylde og indsende en selvangivelse under det forenklede skattesystem til Federal Tax Service.
I hvilken form afgives erklæringen under det forenklede skattesystem?
Der er to muligheder for dokumentpræsentation:
1. I trykt form:
- sende med post;
- overførsel personligt eller gennem en repræsentant (i dette tilfælde skal skatteyderens repræsentant have en notariseret fuldmagt).
Fristen for indgivelse af selvangivelse efter det forenklede skattesystem er senest den 30. april året efter den udløbne skatteperiode.
Erklæringsformularen under det forenklede skattesystem for 2018 blev godkendt ved kendelse fra den russiske føderale skattetjeneste af 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99@.
En individuel iværksætter skal på et forenklet grundlag føre en bog over indtægter og udgifter i løbet af året (artikel 346.24 i Den Russiske Føderations skattelov).
Hent selvangivelsesskemaet efter det forenklede skattesystem
Udfyld og indsend individuelle iværksætterrapporter online.
3 måneders Kontur.Externa gratis til dig!
Prøv det
Hvis en individuel iværksætter har mindst én ansat i det forenklede skattesystem, skal han indsende indberetninger med følgende hyppighed:
1. Årligt:
- skat ;
- (attest for en persons indkomst);
- intelligens på det gennemsnitlige antal ansatte;
- SZV-STAGE.
Nul rapportering
Hvis en individuel iværksætter ikke opererede efter det forenklede skattesystem og ikke havde nogen indkomst i løbet af året, skal han indsende en nulopgørelse til skattekontoret.
Sanktioner for manglende indgivelse af erklæring
Der gives bøder for manglende indberetning. Bøden for overtrædelse af frister eller manglende indgivelse af en erklæring er 1.000 rubler (artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov).
Også overtrædelse af fristen for indgivelse af en erklæring eller undladelse af at indgive den kan medføre en bøde på 300-500 rubler for en tjenestemand i organisationen (artikel 15.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser).
"Small Business"-tariffen for Kontur.Extern-systemet hjælper dig med at forstå proceduren og deadlines for rapportering.
En individuel iværksætter er som en person, der opererer inden for erhvervsområdet, forpligtet til systematisk at indsende indberetninger til de relevante myndigheder. Det anbefales, at den første ting efter at have registreret en person som en virksomhed er at finde ud af, hvilken slags rapporter og hvor ofte dette behov vil opstå. Denne systematik afhænger direkte af typen af beskatning, der anvendes af iværksætteren, af tilstedeværelsen af ansatte og direkte af selve typen af aktivitet, som iværksætteren er engageret i.
En af de vigtigste typer indberetning er skatteindberetning. Denne proces udføres ved at indsende en bestemt pakke af dokumenter til den relevante skattemyndighed. Afhængig af hvilken type beskatning, den enkelte iværksætter anvender, fastlægges selve indberetningsformen.
En individuel iværksætter er som skatteyder forpligtet til at indsende selvangivelse for en bestemt skatteperiode. Angivelsens form afhænger direkte af beskatningstypen. For eksempel indsender brugere af den samlede landbrugsafgift årligt den fælles landbrugsskatteangivelse, individuelle iværksættere, der er på det generelle beskatningssystem, vælger type Angivelse, afhængigt af afgiftsperioden. Individuelle iværksættere, enlige skatteydere, indsender rapporter en gang om måneden, en gang i kvartalet eller en gang om året.
Individuel iværksætterrapportering om det forenklede skattesystem har også sine egne karakteristika. Når de registrerer sig, vælger de fleste individuelle iværksættere dette særlige beskatningssystem, da det giver dem mulighed for ikke at betale andre typer skatter (af en persons indkomst, af ejendom osv.).
Først og fremmest skal det bemærkes, at indberetningssystemet under det forenklede beskatningssystem udføres ved indsendelse af en erklæring for et kalenderår. Det vil sige, at afgiftsperioden i dette tilfælde er 12 måneder. En særlig erklæring efter det forenklede skattesystem skal indsendes senest den 30. april i året efter indberetningsperioden. Hvis en individuel iværksætter ikke har tid til at indsende rapporter, pålægges ham en bøde - 5% af beløbet for ubetalt skat for hver måned af en sådan forsinkelse. Samtidig vil bøden, selvom der er gået flere dage, blive betragtet som en måned. For eksempel indgav en individuel iværksætter en Erklæring til skattemyndigheden den 3. juni. Hans skattebeløb er 60.000 rubler. Derfor beregner vi bødens størrelse ved at gange afgiftsbeløbet med 5 %:
60.000 rubler * 5% = 3.000 rubler.
Dette er bødens størrelse for en måned. Da der er gået mere end en måned siden sidste dato for indgivelse af erklæringen, dog mindre end to, vil bødens størrelse blive beregnet for 2 måneder, dvs.
3.000 rubler * 2 = 6.000 rubler.
Individuel iværksætterrapportering om UTII har også sine egne nuancer. Alle brugere af den enkelte skat på imputeret indkomst er også forpligtet til at indsende et særligt statsligt udstedt dokument til skattemyndigheden på det sted, hvor de er registreret - UNDV-erklæringen. I modsætning til den tidligere type rapportering indsendes denne kvartalsvis. Den sidste linje til indgivelse af UNDV-angivelse udløber den 20. dag i måneden efter skattekvartalet. Tja, hvis en individuel iværksætter for eksempel indsender en erklæring for januar, februar og marts, så er sidste dag for indsendelse den 20. april.
Hvis en iværksætter på grund af nogen omstændigheder ikke indsender et sådant dokument til skattemyndigheden, pålægges ham en bøde på 5%, beregnet ud fra skattebeløbet i en vis periode. Det vil sige, at princippet om bødeberegning er det samme som for overtrædelse af indberetning under det forenklede skattesystem.
Individuelle iværksætter økonomiske rapporter
Et meget vigtigt punkt i en individuel iværksætters aktiviteter er at vedligeholde regnskaber. Dette koncept omfatter registrering af alle finansielle transaktioner på fysiske og elektroniske medier. Denne form for rapportering sikrer registrering af alle handlinger udført af iværksætteren og flytning af aktiver. Først og fremmest, hvis regnskaber vedligeholdes i den korrekte form, så forenkler dette i høj grad processen med at udfylde selvangivelser og bekræfte oplysningerne i dem.
Det dokument, der vedligeholdes for at registrere alle udførte transaktioner, kaldes Indtægts- og Udgiftsregnskabsbogen. Hvad er denne bog? Først og fremmest er det nødvendigt at angive, at det er ligegyldigt, i hvilken form det udføres. Hver iværksætter vælger metoden til sin registrering individuelt, baseret på sin egen bekvemmelighed. For eksempel, for de individuelle iværksættere, der ikke udfører et stort antal forretningstransaktioner, kan du trygt bruge den håndskrevne version. Individuelle iværksættere, hvis aktiviteter tværtimod involverer et stort antal finansielle transaktioner, er bedre stillet ved at bruge den elektroniske mulighed. Dette skyldes det faktum, at det er lettere at registrere handlinger og beregne de nødvendige indikatorer ved hjælp af computerprogrammer, der i høj grad vil forenkle denne proces.
En sådan bog skulle indtil 2013 tinglyses på skatteregistreringsstedet. I dag er der ingen grund til at udføre denne handling. Der er et uklart punkt i forbindelse med behovet for at vedligeholde et sådant dokument. Selvom skatteloven ikke angiver forpligtelsen til at føre en bog over indtægter og udgifter, er der en administrativ bøde for fraværet af et sådant dokument på 200 rubler.
Der er et par grundlæggende regler, du skal kende til at føre sådan en bog. Først og fremmest oprettes et sådant dokument for hver skatteperiode. Den skal bestå af et titelblad, som angiver navn, navn på iværksætteren, skatteperiode og underskrift. I de fleste tilfælde består bogen af to afsnit. Den første er indkomst. Det angiver alle operationer relateret til overskud. Det andet er udgifter. Det er derfor hensigten at registrere aktiviteter, der involverer materialeomkostninger.
Alle sider skal nummereres og bindes sammen. For at bekræfte hver transaktion, der er angivet i den, understøttes dokumenter, der bekræfter dens implementering (f.eks. checks).
Et vigtigt spørgsmål er de enkelte iværksætteres regnskabsrapporter. Siden 2011 er der indført en regel, der tillader iværksættere ikke at indsende sådanne indberetninger. Hvis en individuel iværksætter fører optegnelser over alle indtægter og udgifter til sine aktiviteter, skal han ikke indsende regnskabsrapporter. Dette afhænger ikke af det skattesystem, som iværksætteren anvender. At have en udfyldt hovedbog over udgifter og indtægter giver ham mulighed for at undgå at indgive regnskabsrapporter.
Frist for indsendelse af rapport
Afhængigt af skattesystemet varierer linjerne for indgivelse af indberetningsdokumenter. Forveksle ikke indberetningsdatoer med skattebetalingsdatoer. Eksempelvis betales skat efter det forenklede system i forudbetalinger for kvartalerne af de første ni måneder. Det resterende beløb betales senest ultimo marts det efterfølgende år. For eksempel, hvis en individuel iværksætter skal betale 5.000 rubler i skat pr. kvartal, foretager han de første tre betalinger i slutningen af disse perioder, og han skal betale de sidste 5.00 rubler senest den 30. marts det næste år. Hvis der ikke var forudbetalinger, så betales hele beløbet til sidst. Indberetning indberettes, som vi anså, inden den 30. april det følgende år for de 12 måneder af det foregående år, som er skatteperioden.
Kvartalsrapportering bruges til USTDV. Også her skal du tage højde for, at selve skatten betales senest den 25. i måneden efter indberetningskvartalet, og indberetningen er afsluttet inden den 20. i den pågældende måned. For eksempel foretager en individuel iværksætter betalinger for første kvartal af 2015. Hans månedlige skat er 8.000 rubler. Derfor skal han inden den 20. april give skattemyndigheden en erklæring om betaling af den forenklede skat, og inden den 25. april skal han betale selve skatten på 24.000 rubler (8.000 rubler * 3 måneder).
Individuel iværksætterrapportering for medarbejdere
Pakken af dokumenter, der kræves til rapportering, afhænger af tilgængeligheden af ansat styrke - medarbejderen. I dette tilfælde er en individuel iværksætter uden ansatte meget enklere, da det eneste, der kræves af ham, er at indsende en selvangivelse til tiden, afhængigt af typen af beskatning. For at bekræfte alle de oplysninger, der er angivet i den enkelte iværksætters erklæring, skal du have en syet og nummereret bog over indtægter og udgifter.
Individuelle iværksættere med ansatte har et mere komplekst rapporteringssystem. Udover indberetning til skattevæsenet er der ved at afgive en erklæring svarende til beskatningstypen yderligere to typer indberetninger.
Til at begynde med, lad os se på, hvilke særlige dokumenter en individuel iværksætter skal indsende til skattetjenesten, forudsat at han har ansatte ud over erklæringen. Først og fremmest skal du indsende et indberetningsskema for den enkelte iværksætter på det gennemsnitlige antal ansatte hos den enkelte iværksætter. Dette dokument angiver navnet på den enkelte iværksætter, dennes identifikationskode, antallet af medarbejdere, der er i et ansættelsesforhold med den enkelte iværksætter. Lederen, repræsenteret af den enkelte iværksætter, underskriver en sådan formular med angivelse af datoen, hvor et sådant antal ansatte blev talt. Dette dokument skal indsendes senest den 20. januar hvert år.
Sammen med formularen er et andet dokument, der kræves for indsendelse til pensionskassen, et statsudstedt certifikat 2-NDFL. Et sådant dokument udfyldes for hver medarbejder, der er i et ansættelsesforhold med en individuel iværksætter. den giver oplysninger om medarbejderens navn, statsborgerskab, bopælsadresse, samlede indkomst og skatter. En sådan ansøgning skal indgives sammen med registeret over oplysninger om en persons indkomst. Dette dokument er en attest fra skattevæsenet. Certifikatet og registeret skal indsendes senest den 1. april hvert år.
En af indberetningstyperne for en individuel iværksætter med ansatte er indsendelse af dokumentation til Pensionskassen. Senest den 20. dag i den anden måned efter rapporteringskvartalet er det nødvendigt at indsende den statsudstedte blanket RSV-1. I den angiver den enkelte iværksætter alle skatter, der er betalt for hver medarbejder til pensionsforsikringen.
Det næste organ, som en individuel iværksætter skal indberette, er Socialforsikringsfonden. Senest den 25. i den næste måned efter kvartalets udløb skal du indsende statens blanket 4 - FSS - til Socialtilsynet. I den angiver den enkelte iværksætter alle bidragsbeløbene for kvartalet betalt for hver medarbejder til forsikringsfonden
IP på et patent
En individuel iværksætter, hvis antal ansatte ikke overstiger 15, har ret til at anvende patentbeskatningssystemet. En individuel iværksætter modtager patent i perioder fra 1 til 12 måneder af et kalenderår.
Hovedtræk ved dette patent er, at den enkelte iværksætter er helt fritaget for selvangivelsespligten. Samtidig er det nok for ham at føre en bog over indtægter og udgifter. Antallet af sådanne bøger skal svare til antallet af modtagne patenter. Det vil sige, at for den periode, hvor den enkelte iværksætter har fået patent, indberetter han ikke til skattemyndighederne ved at indgive den sædvanlige erklæring.
Hvis en individuel iværksætter også beskæftiger sig med andre aktiviteter, som han ikke har patent på, skal der indberettes uden for skattesystemet for denne aktivitet.
Nul indberetning for individuelle iværksættere
Der er situationer, hvor han ophører med at engagere sig i sine aktiviteter eller suspenderer dem på grund af umuligheden af at betale skat. I sådanne tilfælde er indberetningen for skatteperioden nul.
Samtidig er det ikke alle skattesystemer, der tillader nulindberetning. Hvis en individuel iværksætter bruger et forenklet skattesystem, vil der ikke være problemer, hvis hans aktiviteter suspenderes. I mangel af indtægter og udgifter for skatteperioden har en individuel iværksætter ret til at indsende nulrapporter.
Men samtidig har brugere af enkeltskat på imputeret indkomst ikke denne mulighed. Skatteinspektøren har ikke ret til at acceptere den individuelle selvangivelse, som vil være en indikator for nulindberetning. Dette skyldes det faktum, at en individuel iværksætter i et sådant skattesystem skal fjernes fra skatteregistret inden for 5 dage fra datoen for ophør af aktivitet.
Nulindberetning skal ikke kun indgives til skattevæsenet, men også til social- og pensionskasser. Det fremsættes på betingelse af, at der i hele afgiftsperioden ikke er betalt lovligt (manglende ansatte) skat til disse ydelser.
For at forenkle dit arbejde kan du downloade et særligt gratis program Business Pack, som allerede indeholder alle eksempler på rapporteringsformularer.
Indberetning af individuelle iværksættere uden ansatte
1. Under det normale skattesystem
1. Selvangivelse pr moms(formular KND-1151001) - en gang i kvartalet med forfald den 25. i måneden efter skatteperioden. Skatteperioden er en fjerdedel. Afgiften betales i rater, 1/3 for den udløbne skatteperiode senest den 25. dag i hver af de tre måneder efter udløbet skatteperiode.
Dem. angivelsen for 4. kvartal indsendes senest 25. januar, afgiften for 4. kvartal betales senest 1/3 senest 25. januar, 25. februar og 25. marts.
2. Selvangivelse 4-NDFL(erklæring om anslået indkomst) - indgivet efter fremkomsten af indkomst fra erhvervsaktiviteter inden for fem dage efter udløbet af en måned fra datoen for forekomsten af en sådan indkomst. Erklæringen afgives for, at skattekontoret kan beregne acontobeløb for personlig indkomstskat, der er betalt i løbet af året.
Hvis en iværksætter har været i drift i mere end et år og ikke planlægger væsentlige ændringer i indkomsten for det indeværende år, skal denne formular ikke indsendes på grundlag af den 3-NDFL-erklæring, der er indsendt for det foregående skatteperiode.
Hvis en iværksætter oplever en væsentlig stigning eller et fald i indkomsten i år (med mere end 50%), skal han indsende en justeringserklæring for at genberegne forudbetalinger.
3. Selvangivelse 3-NDFL- forfaldsdato er den 30. april i året efter skatteperioden.
Årets skat betales senest den 15. juli året efter skatteperioden. I skatteperioden udbetaler individuelle iværksættere forudbetalinger:
- for januar-juni - senest den 15. juli med et beløb på 50 % af det årlige beløb for forudbetalinger (se punkt 2 i denne artikel);
- for juli-september - senest den 15. oktober med et beløb på 25% af det årlige beløb for forudbetalinger;
- for oktober-december - senest den 15. januar med et beløb på 25 % af det årlige beløb for forudbetalinger.
2. Indberetning under et forenklet skattesystem
1. Skat enkelt selvangivelse, betalt i forbindelse med anvendelsen af det forenklede skattesystem (formular KND-1152017) - indsendes til skattekontoret på den enkelte iværksætters registreringssted senest den 30. april i året efter skatteperioden.
Vær opmærksom! Erklæringen indsendes en gang årligt!
Forskudsskat for 1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder betales senest den 25. i måneden efter indberetningsperioden. Årets skat betales senest den 30. april i året efter den udløbne skatteperiode.
Forskud beregnes på nøjagtig samme måde som den årlige skat - ud fra beløbet af de modtagne indtægter og afholdte udgifter (med et forenklet skattesystem på 15%), og ikke af anslået indkomst, som ved det forenklede skattesystem.
2.
3. Indberetning for en enkelt skat af beregnet indkomst
1. Selvangivelse for UTII (blanket KND-1152016) - en gang i kvartalet senest den 20. i måneden efter skatteperioden. Skatteperiode - kvartal
Afgiften betales senest den 25. i måneden efter skatteperioden.
2. Individuelle iværksættere, der arbejder under mellemliggende aftaler (kommission, agentur osv.) med skatteydere, der bruger OSNO og udsteder/modtager momsfakturaer inden for rammerne af aftaler med dem, skal indsende til Federal Tax Service har elektroniske logfiler over udstedte/modtagne fakturaer.
4. Indberetning under patentskattesystemet
Individuelle iværksættere, der arbejder under mellemmandsaftaler (provision, agentur osv.) med skatteydere, der bruger OSNO og udsteder/modtager momsfakturaer inden for rammerne af aftaler med dem, skal indsende IFTS i elektronisk form log over udstedte/modtagne fakturaer.
Indberetning af individuelle iværksættere, der er arbejdsgivere
Indberetningen af den enkelte iværksætter består af indberetning for sig selv (se afsnit I) og indberetning af skatter og bidrag for lønmodtagere.
Indberetning af skatter og bidrag betalt af indkomst betalt til enkeltpersoner i henhold til ansættelseskontrakter og kontrakter om levering af tjenesteydelser og forfatterordrer afhænger ikke af det enkelte iværksætterbeskatningssystem. Derfor er listen fælles for alle skattesystemer.
1. Oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte- indgivet til Federal Tax Service på registreringsstedet for den enkelte iværksætter senest den 20. januar.
2. Månedsskema SZV-M. Indsendes til Pensionskassen senest den 15. i måneden efter indberetningsmåneden.
3. Lønseddel til Socialtilsynet 4-FSS(for bidrag fra ulykker og erhvervssygdomme). Indsendes til FSS-afdelingen, hvor iværksætteren er registreret som arbejdsgiver. Afleveringsfrist - senest den 20. i måneden efter indberetningsperioden (hvis indberetning afgives på papir) eller senest den 25. i måneden efter indberetningsperioden (hvis indberetning afgives på elektroniske medier). Rapporteringsperioder - kvartal, halvår, 9 måneder og år
4. Beregning af forsikringspræmier i pensionskassen, den obligatoriske sygesikringsfond og den sociale sikringsfond (med hensyn til bidrag til midlertidig invaliditet og barsel) i form af KND-1151111 - indsendt til skattekontoret senest den 30. dag i måneden efter indberetningen ( afregning) periode.
Rapporteringsperioder - 1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder, faktureringsperiode - et år.
5. Personlig indberetning til Pensionskassen. Formularer SZV-STAZH Og EDV-1. Indsendt til pensionskassens territoriale afdeling senest 1. marts året efter indberetningsperioden.
6. Beregning af personlige indkomstskattebeløb beregnet og tilbageholdt af skatteagenten 6-NDFL. Indsendes senest den 30. i måneden efter indberetningsperioden (1. kvartal, 1. halvår og 9 måneder). Årsskemaet skal afleveres senest 1. april.
7. Indkomstbeviser for enkeltpersoner ( 2-NDFL) - indgivet til skattekontoret senest 1. april året efter indberetningsåret.
Nogle iværksættere, der ikke bruger lejet arbejdskraft, spørger sig selv: Hvilken slags indberetning indgiver en individuel iværksætter uden ansatte? I vores materiale finder du svaret på dette spørgsmål.
Individuelle iværksættere uden ansatte: indberetning
Indberetningen af individuelle iværksættere uden ansatte afhænger af den skatteordning, som iværksætteren har valgt.
Individuel iværksætterrapportering på OSN uden ansatte
En iværksætter uden ansatte, der anvender den generelle beskatningsordning, skal:
- rapportere om din indkomst ved at indsende en 3-NDFL-erklæring ved årets udgang, og efter den nye formular(godkendt efter ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 3. oktober 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL for 2018, skal den enkelte iværksætter indsende til OSN senest den 30/04/2019 (klausul 1 i artikel 229 i Den Russiske Føderations skattelov);
- indsende en kvartalsvis momsangivelse (godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 29. oktober 2014 N ММВ-7-3/558@ (som ændret den 20. december 2016)). I 2019 skal momsangivelsen indsendes inden for følgende frister:
Momsangivelsen for 4. kvartal 2019 skal indsendes i 2020 - senest 27.01.2020.
Individuel iværksætterrapportering om det forenklede skattesystem uden ansatte - 2017
Individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem uden ansatte skal indsende selvangivelser til det forenklede skattesystem en gang om året (godkendt ved ordre fra Federal Tax Service dateret 26. februar 2016 N ММВ-7-3/99@). Dette skal ske senest den 30. april i året efter rapporteringsåret (klausul 2, paragraf 1, artikel 346.23 i Den Russiske Føderations skattelov). Erklæringen for 2018 skal derfor indsendes senest den 30.04.2019.
Individuel iværksætter på UTII: rapportering uden ansatte
Hvis en individuel iværksætter uden ansatte betaler UTII, er han forpligtet til kun at indsende en erklæring for denne skat til Federal Tax Service (godkendt ved ordre fra Federal Tax Service af 26. juni 2018 N ММВ-7-3/414@) . Det indsendes kvartalsvis senest den 20. dag i måneden efter rapporteringskvartalet (klausul 3 i artikel 346.32 i Den Russiske Føderations skattelov). Her er fristerne for indgivelse af erklæring for individuelle iværksættere på UTII uden ansatte i 2019:
Individuel iværksætter på PSN uden ansatte: rapportering
Hvis en individuel iværksætter har valgt et patentbeskatningssystem, behøver han slet ikke at indsende nogen rapporter (artikel 346.52 i Den Russiske Føderations skattelov).
Indberetning af individuelle iværksættere uden ansatte: kombinationsmåder
Hvis en individuel iværksætter uden ansatte kombinerer flere arbejdsformer, skal han indsende rapporter inden for hver af disse tilstande. For eksempel skal en individuel iværksætter uden ansatte, der kombinerer det forenklede skattesystem og UTII, indberette en gang om året ved hjælp af den forenklede formular og kvartalsvis med UTII.
Hvilken anden indberetning til Federal Tax Service kan kræves fra en individuel iværksætter uden ansatte?
I nogle situationer vil individuelle iværksættere uden ansatte skulle indsende rapporter uden for rammerne af de regimer, de anvender.
Eksempelvis er individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem/UTII som hovedregel fritaget for pligten til at betale moms og indsende en erklæring om denne afgift, men hvis en individuel iværksætter i en særlig ordning fungerede som skatteagent for moms eller ved en fejl har udstedt en faktura med det tildelte momsbeløb, så skal en sådan individuel iværksætter indsende en momsangivelse (