Оборот наличных денежных средств между экономическими субъектами, а также порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливает Центробанк РФ. Основы закреплены в нормативных документах: Указания Банка РФ №3210-У от 11.03.2014 — для юридических лиц, Положение №318-П от 24.04.2008 — для кредитных организаций.

Операции применяются при получении, перерасчете или выдаче наличных денежных средств на следующие цели:

• выплата заработной платы, стипендий, пособий;
• , расчеты по налоговым обязательствам;
• расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• расчеты за оказание платных услуг;
• безвозмездные поступления и пожертвования;
• прочие расчеты.

Правила ведения кассовых операций в 2019 году

Установлены обязательные требования к порядку организации наличного денежного оборота, а также вопросы, которые бюджетная организация устанавливает самостоятельно.

Обязательные требования (регламентированы действующим законодательством)	Устанавливаются самостоятельно
Порядок учреждения, за исключением дней выплаты заработной платы (пособий, стипендий). Сдача наличности в банк при превышении утвержденного остатка. Закрепление должностных обязанностей за кассиром (ответственным работником). Прием и выдача наличности на основании приходных и расходных ордеров, обязательное ведение кассовой книги.	Лимит остатка наличности в кассе. Правила обеспечения сохранности документов и наличности на предприятии. Правила хранения и перевозки денежных средств. Периодичность и алгоритм проведения проверок ведения кассовой дисциплины. Определение ответственных лиц (комиссии) для проведения проверок, в том числе внезапных.

Законодательством определено, что кассиром может быть только работник учреждения. Сотрудника обязательно следует ознакомить с действующим порядком и должностными обязанностями под подпись. Также функции кассира может осуществлять сам руководитель. А если в крупной организации работают несколько кассиров, следует назначить старшего.

Необходимые документы

Документально операции должны быть оформлены соответствующими документами.

Так для поступления наличности в кассу применяется форма приходный ордер (ПРО) ОКУД 0310001. Форма № КО-1 утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Для выдачи наличных денег используется расходный ордер (РКО) ОКУД 0310002. Форма № КО-2 утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Документацию формирует кассир или главный бухгалтер. Обязанности можно передать другому лицу, с которым заключен договор на ведение бухгалтерского учета в организации (п. 4.3 Указаний №3210-У). Условие вступило в силу 19 августа 2017 года.

Новые правила применения ККТ

В 2019 году действует порядок применения контрольно кассовой техники, утвержденный Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.2003 (с изменениями от 03.07.2016). Последние зменения коснулись не только правил регистрации аппаратов ККТ в налоговой инспекции, но и порядка применения онлайн-касс.

Организации, применяющие ККТ, не должны предоставлять аппарат в инспекцию для регистрации или внесения изменений. Все действия можно осуществить через личный кабинет на сайте ФНС России. К тому же, вся информация о расчетах будет автоматически передаваться налоговикам через операторов фискальных данных.

Новшества позволят повысить финансовую эффективность применения ККТ, сократить расходы на обслуживание и перерегистрацию техники, снизить риск финансовых махинаций. Изменения направлены на повышения прозрачности расчетов, осуществляемых наличными деньгами, а также сокращение количества налоговых проверок.

Ответственность и штрафные санкции

За несоблюдение законодательства в части ведения операций по кассе предусмотрена административная ответственность. Часть 1 статьи 15.1 КоАП устанавливает:

1. Наказание для юридических лиц, допустивших нарушение 318 положения о порядке ведения кассовых операций и Указаний №3210-У — штраф от 40 000 до 50 000 рублей.
2. Наказание для должностных лиц организаций и индивидуальных предпринимателей, в виде штрафа от 4 000 до 5 000 рублей.

Основные проводки для отражения кассовых операций

Представим основные операции с наличными деньгами бюджетного учреждения в виде таблицы.

Наименование операции	Счет дебета	Счет кредита	Первичные документы
Поступление наличных в кассу учреждения с лицевого счета			ПКО (ф. 0310001) Кассовая книга (ф. 0504514)
Поступила оплата за оказание возмездных услуг			ПКО (ф. 0310001) Квитанция (ф. 0504510) Кассовая книга (ф. 0504514)
Выданы деньги под отчет			РКО (ф. 0310002) Кассовая книга (ф. 0504514)
Наличные, превышающие лимит кассы, переданы на лицевой счет учреждения			РКО (ф. 0310002) Кассовая книга (ф. 0504514)

Операции проведены в рублях. Одновременно следует сделать записи по забалансовым счетам: по счету 17 при поступлении, по счету 18 при выбытии из кассы.

Как вести учет

Рассмотрим пошагово порядок ведения кассовых операций в РФ в бюджетном учреждении на конкретных примерах.

Сотрудник ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» Петров П. П. получил на приобретение бумаги для печати и канцелярских товаров в сумме 5 000 рублей. Кассир выдал деньги, одновременно .

В течение рабочего дня Петров П. П. произвел закупки бумаги для печати и канцелярских товаров. Осталась неизрасходованная сумма — 750,00 рублей (экономия при закупке канцтоваров). Петров . Бухгалтер-кассир .

Гражданка Пловцова И. П. приобрела через кассу учреждения абонемент на посещение бассейна (платные услуги). Сумма покупки составила 1 500,00 рублей. Бухгалтер-кассир принял наличные и составил документы.

Кассовые операции - это действия, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Для их ведения Центробанком установлены правила: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. N 3073-У . Эти правила называются кассовой дисциплиной.

С июня 2014 года был введен новый порядок ведения кассовых операций в РФ. По сравнению с предыдущим периодом, правила ведения кассовых операций изменились.

В связи с тем, что многие организации и предприятия (а также некоторые индивидуальные предприниматели) ведут бухгалтерский учет, не лишним будет узнать более подробно про новый порядок ведения кассовых операций, который начал свое действие в 2014 году и продолжит в 2018 году.

Отметим, что очень часто контролирующие организации проверяют правильность ведения таких операций. В этой статье рассмотрим изменения в законодательстве Российской Федерации в 2018 году: организацию, порядок проведения, кассовые документы, а также лимит остатка в кассе.

На кого распространяется порядок ведения кассовых операций?

Указанием Центрального банка РФ были введены новые правила ведения кассовых операций. При этом формы ведения кассовых документов не претерпели изменений.

Больше всего изменения коснутся индивидуальных предпринимателей. И, несмотря на то, что ИП придется поменять привычный режим работы, для них это с лихвой окупится упрощением ведения кассовых операций.

Помимо индивидуальных предпринимателей, изменения коснутся предприятий и организаций. В частности, нововведения повлияют на бухгалтерский учет.

Очень важно чтобы индивидуальные предприниматели своевременно ознакомились с обновленными правилами ведения кассовых операций, во избежание штрафных санкций.

Организация и ведение кассовых операций в 2018 году

Как уже отмечалось выше, с июня 2014 был введен новый порядок ведения кассовых операций. Этот порядок условно можно разделить на две части:

1. Обычный (для юридических лиц, кроме банков).
2. Упрощенный (для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий).

Кассовые операции допустимо производить только в кассе. Ответственным лицом за проведение таких операций является кассир. В случае если на предприятии несколько кассиров, то назначают старшего кассира.

Проводить кассовые операции имеет право лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель.

Подписывает кассовые документы бухгалтер (главный бухгалтер). При отсутствии бухгалтера на предприятии документы подписываются кассиром и руководителем.

Кассовые операции, которые проводит лично руководитель предприятия, не нуждаются в дополнительных подписях.

С 2015 года разрешено вести кассовые операции при помощи программно-технических средств.

Изменения произошли в ведении кассовых операций в обособленных подразделениях. Под обособленным подразделением следует понимать любое подразделение фирмы (по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место).

Для таких подразделений введен лимит остатка наличных средств и ведение собственной кассовой книги. Листы кассовой книги теперь в одном экземпляре. Их не нужно сдавать на следующий день в главный офис.

Кассовые документы в 2018 году

Существенных преобразований в сфере кассовых документов не произошло. Кассовая книга, приходные и расходные ордера, а также ведомости не изменились. Все ранее унифицированные формы продолжают использоваться. Заполнение этих документов следует производить с учетом нововведений.

Индивидуальные предприниматели, в соответствии с новым порядком ведения кассовых операций, освобождаются от ведения следующего перечня документов:

• кассовая книга;
• приходные кассовые ордера;
• расходные кассовые ордера.

ИП ведут налоговый учет доходов и физических показателей, характеризующих их вид деятельности.

Для ведения кассовой документации теперь можно выбирать электронный или бумажный носитель.

Кассовые документы имеет право оформлять приходящий бухгалтер (физическое лицо, которое работает по договору на оказание услуг).

Обособленные подразделения предприятия теперь по-новому передают листы кассовой книги. Копия листа книги (которая заверяется руководителем подразделения) передается в порядке, который был установлен самим юридическим лицом. То есть, листы кассовой книги можно сдавать один раз в год — при подготовке финансовой или бухгалтерской отчетности.

Ошибки в кассовых документах (на бумажных носителях) теперь можно исправлять, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров.

Основные нововведения следующие:

• допускается ведение кассовой документации в электронном виде с использованием электронной подписи;
• бумажные экземпляры кассовой книги и ордеров (приходного и расходного) не требуются при наличии электронных документов;
• исправлять ошибки в электронных документах нельзя (подписанный документ с ошибкой удаляется, а вместо него заполняется новый);
• второй лист кассовой книги больше не актуален;
• единый приходный ордер теперь можно оформлять на бланке строгой отчетности;
• собственная запись руководителя о сроках и суммах не требуется;
• не ведется реестр депонированных сумм (но в зарплатных ведомостях эта графа сохраняется);
• получатель может вписывать сумму прописью по расходному ордеру;
• кассовую книгу не заполняют, если в какой-либо день наличные расчеты не производились.

Кассир ставит штамп и свою подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру. Кассиры могут теперь передавать деньги без расходного ордера на основании книги учета наличных средств.

Лимит остатка кассы в 2018 году

В 2015 году изменен лимит остатка кассы. Новая формула расчета лимита наличных денежных средств не привязывается к поступлениям в кассу. Организация имеет право вести расчет исходя из суммы расходов или выручки.

Лимит кассы является обязательным, кроме малых и микропредприятий. Он устанавливает объем средств, которые могут свободно храниться в кассе. Предприятия и организации имеют право лично вводить определенный лимит. Если лимит не был введен, он считается нулевым. Вся оставшаяся сумма в конце дня вносится на счет в банке.

Формулу расчета лимита в кассе регламентируется новым положением. Предприятие может выбрать одну из двух предлагаемых формул расчета:

1. Расчет производится по наличной выручке (по поступлениям от товара, услуги и прочего).
2. Расчет производится на основе объема выданных денежных средств.

При наличии обособленных подразделений, общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для подразделения.

То есть, величину лимита можно распределять между обособленными подразделениями.

Лимит кассы обособленного подразделения устанавливается ответственным распорядительным документом.

Первая формула расчета лимита кассы выглядит так:

L = V / P x Nc , где:
L — лимит в рублях;
V — объем выручки в наличных денежных средствах;
Р — расчетный период, количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных денежных средств (но не более 92 рабочих дней для юр. лиц).
Nc — период времени между сдачей в банк выручки: 1-7 рабочих дней (если же банка поблизости нет-то до 14 дней).

Вторая формула расчета лимита кассы — L = R / P x Nc , где:

R — объем выдачи наличных (без учета сумм выплачиваемых зарплаты, стипендий или других выплат работникам).

Лимит кассы для малых и микропредприятий

В указании Банка РФ № 320-У от 11.03.2014 года сказано, что все малые и микропредприятия освобождены от обязательного установления лимита кассы. А это означает, что данные виды предприятий вправе хранить в кассе любые суммы.

Критерии отнесения к микро и малым предприятиям следующие:

Для микропредпритий:

• предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год - 120 млн;
• среднесписочная численность работников за предшествующий год - 15 человек.

Для малых предприятий:

• предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год - 800 млн;
• среднесписочная численность работников за предшествующий год - 100 человек.

По этим критериям индивидуальные предприниматели относятся к микро или к малым предприятиям, следовательно для индивидуальных предпринимателей не обязательно вводить лимит кассы.

Выдача денег из кассы под отчет

Подотчетными лицами называются работники, которым из кассы предприятия выдаются деньги для оплаты каких-либо производственных услуг или покупки товаров для внутренних нужд.

С 19 августа 2017 года деньги под отчет выдаются сотруднику на основании внутреннего документа. Причем форма и название этого документа Центробанком никак не регламентируется. Т.е. составлять его надо в произвольной форме, указав в нем, согласно п.6.3 Указаний банка России от 11.03.2014 в новой редакции, следующие данные:

• ФИО лица, которому выдаются наличные средства;
• сумма наличных денег;
• срок, на который выдаются наличные деньги;
• подпись руководителя и дата.

До 19.08.2017 года деньги должны были выдаваться только на основании заявления работника.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

В Порядок ведения кассовых операций Центробанком внесены изменения, вступившие в силу 19.08.2017 г. О том, что изменилось в кассовых операциях-2017, оформлении кассовых документов, порядке выдачи подотчетных средств, расскажем в этой статье.

Чем регулируется порядок ведения кассовых операций в 2017 г.

Кассовая дисциплина юрлиц и ИП, независимо от применяемого ими режима налогообложения, регулируется единым нормативным актом - Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций». С 19.08.2017 г. этот документ действует в новой редакции (Указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).

Порядок ведения кассовых операций при использовании онлайн-ККТ

До введения кассовой онлайн-техники продавцы руководствовались п. 5.2 Порядка ведения кассы, составляя в конце дня приходный кассовый ордер (ПКО) на общую сумму принятой «налички». ПКО оформлялся на основании изъятой из ККТ контрольной ленты, бланков строгой отчетности , заменяющих кассовый чек, и иных документов, указанных в законе о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Теперь данный пункт Правил ведения кассовых операций отменен, а ориентироваться следует на п. 4.1 изложенный в новой редакции, предписывающей организациям и ИП оформлять ПКО на основании «бумажных» или электронных фискальных документов - чеков, БСО и других, согласно закона о ККТ.

Ведение кассовой книги и оформление кассовых ордеров

Кассовая книга по форме № КО-4 необходима для ведения учета кассовых операций поступления и выдачи наличных денег. Вести кассовую книгу обязаны все юрлица, при этом субъектам малого предпринимательства разрешено не устанавливать лимит кассы.

Кроме того, ИП могут вовсе не оформлять приходные и расходные ордера , и не вести кассовую книгу, но только при условии, что ими ведется учет доходов, доходов/расходов, или физпоказателей согласно НК РФ (п. 4.1 Порядка). В этом для предпринимателей заключается упрощенный порядок кассовых операций.

С вступлением в силу поправок значительно расширился круг лиц, которые могут вносить записи в кассовую книгу фирмы. Если до 19.08.2017 г. на это имел право только кассир, то теперь это может быть любое уполномоченное руководителем лицо – сотрудник предприятия (п. 4 Порядка).

Оформление кассовых операций при поступлении наличных, сопровождается составлением приходного кассового ордера по форме № КО-1. В отличие от «расходника», ПКО состоит из двух частей – ордера и отрывной квитанции с печатью и подписями кассира и главного бухгалтера, которая передается вносителю денег. Раньше, даже если ПКО оформлялся в электронном виде с электронными подписями, квитанцию для передачи вносителю «налички» требовалось все равно распечатать на бумаге. Теперь при формировании «приходника» в электронном формате, квитанцию можно отправить на электронную почту вносителя, если он об этом попросит. Если же ПКО в организации оформляются в «бумажном» виде, квитанция передается исключительно на руки (п. 5.1 Порядка).

Некоторые кассовые операции ЦБ «упростил». В электронном расходном кассовом ордере больше не нужно сверять соответствие электронных подписей образцу (п. 6.1 Порядка). Получатель наличных денег тоже может проставить в электронном «расходнике» свою электронную подпись (п. 6.2 Порядка).

Ведение кассовых операций при выдаче «подотчетных» денег

Наличные деньги могут выдаваться сотрудникам – подотчетным лицам на производственные нужды, командировки и т.п. Потратив полученные деньги, «подотчетник» должен отчитаться об их использовании, предоставив авансовый отчет и подтверждающие документы в течение 3-х рабочих дней по окончании срока, на который выдавались средства, либо со дня выхода на работу после возвращения из командировки.

Новшества в Порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и ИП ощутимо затронули и «подотчетную» сферу. С 19.08.2017 г. выдавать наличные «подотчетнику» можно как на основании внутреннего распорядительного документа – приказа, распоряжения и т.п., так и по письменному заявлению сотрудника. Раньше заявление с указанием суммы и целей, для которых необходимы подотчетные средства, было обязательным и единственным основанием для оформления РКО. В содержании распорядительного документа, или заявления, составляемых в произвольной форме, должны присутствовать следующие сведения: Ф.И.О. подотчетного лица, выдаваемая наличными сумма, срок, на который она выдается, цели выдачи, подпись руководителя и дата (п. 6.3 Порядка).

Еще одно важное изменение в Порядке ведения кассовых операций 2017 г. – это отмена запрета на выдачу подотчетных денег сотрудникам, имеющим задолженность по прошлым авансам.

До 19.08.2017 г. выдача средств в подотчет тому, кто еще не отчитался за наличные деньги, полученные ранее, или не вернул их в кассу, считалась грубым нарушением кассовой дисциплины и грозила штрафом до 50 тыс. рублей, согласно ст. 15.1 КоАП РФ. Данное правило больше не действует: даже если подотчетное лицо не предоставило по полученным деньгам авансовый отчет, или не сдало их в кассу в течение 3-х дней по истечении установленного срока, выдавать ему новые деньги в «подотчет» можно. Такой вывод следует в связи с исключением абзаца 3 из пункта 6.3 Порядка, утвержденного ЦБ РФ. Ведение кассовых операций не запрещает юрлицам и ИП устанавливать предельный размер подотчетных сумм, сверх которого новые авансы сотруднику выдаваться не будут. Такое ограничение поможет избежать необоснованного накапливания задолженности за «подотчетниками».

Также невозвращенные сотрудниками вовремя подотчетные деньги, о которых они не отчитались, можно удержать из их зарплаты. Для этого, не позднее одного месяца после окончания установленного срока, оформляется приказ о взыскании. При этом от сотрудника нужно получить согласие на удержание. Если же он не согласен со взыскиваемой суммой, работодателю придется обращаться в суд (ст. 137, 248 ТК РФ).

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году приведен в указании Банка России 3210-У от 11.03.2014. Кассовая дисциплина обязательна для всех компаний и ИП. Банк России внес новые поправки, которые касаются правил оформления расходников и приходников и выдачи денег подотчетникам. Новые правила действуют с 19 августа 2017 года.

Порядок ведения кассовых операций, который действует в 2017 году, множество процедурных вопросов отдает на откуп руководителю компании. Например, директор должен сам определить: где и как оборудовать кассу, каким образом организовать хранение документов, утвердить порядок и сроки проведения кассовых ревизий. Еще больше правил устанавливает руководитель той компании, в которой есть обособленные подразделения.

За нарушение порядка ведения кассовых операций возможны штрафы. Как организовать кассовую дисциплину в компании или у ИП, расскажем в этой статье.

Порядок ведения кассовых операций 3210-У от 11.03.2014

Банк России установил порядок ведения кассовых операций в России в Указании от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Центробанк принял поправки в кассовый порядок в 2017 году. Изменения касаются подотчетников, расходников и приходников, а также кассовой книги. Рекомендуем заранее подготовиться к новым правилам ведения кассы в 2017 году.

Например, благодаря новым правилам подотчетнику можно выдавать новый аванс, даже если он еще не отчитался и не вернул долги по старому. Выдавать деньги подотчет кассиры могут не только на основании заявления, но еще по распоряжению руководителя. Квитанцию к электронному приходнику можно по просьбе вносителя наличных отправлять ему на адрес электронной почты и т. д.

Кассовая дисциплина в 2017 году: порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций и оформление кассовых документов в 2017 году директор может доверить:

• штатному сотруднику;
• работнику сторонней организации;
• частному бухгалтеру, с которым компания заключила договор бухгалтерского сопровождения.

Приказ директора о назначении ответственного за оформление ордеров главбух может не визировать. В то же время выполнять функции кассира, то есть выдавать и принимать наличность в кассе на предприятии 2017 может только штатный работник. Разобраться в этом вам поможет таблица ниже.

Вести учет кассовых операций, формировать приходные и расходные кассовые ордера за вас может наша - онлайн-сервис по учету на упрощенке. Бесплатный доступ для знакомства сразу на два месяца.

Кто в компании может отвечать за ведение кассы в 2017 году

Сотрудник	Вправе ли оформлять приходники и расходники	Вправе ли подписывать приходники и расходники	Вправе ли принимать и выдавать наличные в кассе на предприятии 2017
Главный бухгалтер	Да	Да	Да*
Директор		Да, если нет главбуха и бухгалтера	Да
Бухгалтер или другой штатный работник	Да*	Да*	Да*
Частный бухгалтер или сотрудник организации, если заключен договор бухгалтерского обслуживания	Да	Нет	Нет
Кассир	Да*	Да*	Да

* На основании приказа директора.

Порядок ведения кассовых операций: лимит остатка наличных в 2017 году

Лимит кассы организация может установить по выбору исходя из:

• наличной выручки;
• суммы расходов.

Содержит формулу расчета лимита наличных, не привязанную строго к поступлениям в кассу на предприятии 2017.

• Справка
• Лимит кассы - это максимально допустимая сумма наличных, которую можно хранить в кассе организации на конец рабочего дня. Предельную величину компания определяет самостоятельно и меняет когда угодно. Но лимит кассы всегда надо устанавливать в приказе. Все, что превышает установленный в организации лимит, надо сдать в банк.

Малые предприятия вправе не устанавливать лимит наличных денег в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Положение о порядке ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году предполагает, что руководитель компании сам решает,

• как образом оборудовать кассу на предприятии 2017 ;
• как хранить документы;
• какой утвердить порядок и сроки проведения кассовых ревизий и т.д.

Можно каждое решение руководителя оформить отдельным приказом. Но удобнее оформить единый документ — . А в нем собрать если не все, то самые основные и важные дополнения к официальному кассовому порядку. Образец такого документа можно скачать по ссылке ниже.

Кассовая дисциплина в 2017 году для подотчетников

По новым поправкам, компания может выдавать сотрудникам деньги под отчет по заявлению или распорядительному документу. К примеру, по приказу директора. Его можно составить один на несколько работников, которые получают средства. Например, если три сотрудника едут в командировку и им в один день 9 августа выдают деньги в подотчет, то директор может составить один приказ о выдаче ои включить в него сразу троих командированных. Главное, по каждому отдельно расписать суммы.

Если решили продолжать использовать заявление о выдаче денег под отчет, то его должен подписывать директор. Но от него не требуется собственноручно ставить в документе дату, сумму и срок, на который работнику выдают деньги. Все эти обязательные сведения может указать подотчетник или бухгалтер. Удобно составить шаблон заявления, чтобы подотчетник смог сразу внести все эти данные в нужные строчки.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу выдать мне аванс в сумме 4000 (Четыре тысячи) руб. 00 коп. на срок пять календарных дней для закупки канцелярских принадлежностей.

• Важно:
• Банк России разрешил выдавать сотрудникам деньги в подотчет независимо от того, отчитался ли работник за предыдущий аванс или нет (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Документы для ведения кассовых операций в 2017 году

Поговорим о том, как оформлять основные кассовые документы - приходные и расходные кассовые ордера. Также рассмотрим ведение кассы в 2017 году (как заполнять кассовую книгу).

Как кассовый порядок требует заполнять расходник

В расходном ордере сумму, которую работник или другой человек получил из кассы на предприятии 2017 , можно печатать в учетной программе. Вписывать эту сумму от руки не требуется. От получателя нужна лишь подпись. Таким образом, расшифровывать полученную по расходному ордеру сумму можно двумя способами:

1. напечатать на компьютере;
2. написать от руки.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году гласит, что в расходниках компаний, где есть бухгалтер, не нужна подпись руководителя. Только если директор сам ведет бухучет, он визирует расходник за главбуха.

Вместе с тем составлять расходник нужно по унифицированной форме. Она предусматривает такой реквизит, как подпись директора. А из унифицированных форм компания не вправе произвольно удалять те или иные показатели. Поэтому безопаснее все же, чтобы в расходниках была подпись руководителя компании. Иначе есть риск, что налоговики посчитают расходник недействительным.

• Важно:
• По новым правилам компания вправе составлять в конце дня один общий расходный кассовый ордер на все суммы, которые выдавали из кассы в течение дня. Это правило применяют только к тем расходникам, которые оформляют на основании фискальных документов из Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У). Речь идет о возврате средств покупателю, так как в этом случае кассир будет выдавать кассовый чек (письмо Минфина России от 24 мая 2017 г. N 03-01-15/31944. Как нам рассказали в Банке России, в расходнике в строке с подписью получателя расписаться может кассир или старший кассир при наличии. А в строках, где указывают сведения о паспорте получателя, данные не вносят. Образец общего расходного кассового ордера ниже.

Порядок ведения приходных кассовых ордеров

Приходники составляют в том случае, когда получают деньги в кассу. Используют унифицированную форму из постановления Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

Кассир принимает деньги, пересчитывает и сверяет с суммой из приходника. Если все правильно, то подписывает документ и выдает тому, кто внес деньги, квитанцию. По новым правилам, ее можно выдать на бумаге или отправить в электронном виде, если вас об этом попросили. Это возможно, если приходный ордер оформили в электронке. Квитанцию пересылают на адрес почты, которую предоставит покупатель. Квитанцию отправляют в формате, который обеспечивает отображение всех реквизитов документа.

• Важно:
• По новым правилам компания вправе составлять в конце дня один общий приходный кассовый ордер на все операции, которые проводят на основании фискальных документов из Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Порядок ведения операций в кассовой книге

Кассовая книга ведется по старой форме. Распечатывать ее можно в одном экземпляре. Исключение — кассовая книга обособленного подразделения. При бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде не надо.

Как оформлять и хранить электронные кассовые документы

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году дает возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям. В таком случае не обязательно оформлять бумажные экземпляры:

• расходников;
• приходников;
• кассовой книги и ведомостей.

Но только при одном условии, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций в 2017 году: электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью.

Однако покупать электронную подпись для каждого подотчетника, чтобы те могли заверять электронные приходники и расходники, для многих компаний не представляется возможным. Например, по причине большого числа сотрудников или так называемой кадровой текучки. То же самое с зарплатными ведомостями: оформлять электронную подпись каждому работнику слишком затратно и хлопотно.

В новой редакции порядка ведения кассовых операций Банк России четко прописал, что получатель денег может проставлять электронную подпись в расходнике, который оформили в электронном виде. Но бывают ситуации, когда получатель не может этого сделать, хотя и имеет подпись. Как рассказали в Банке России, в таком случае кассир распечатывает документ на бумаге и получатель ставит в нем собственноручную подпись.

Порядок исправления операций в кассовых документах

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году запрещает исправлять электронные документы после того, как они подписаны. Документ с ошибкой можно только удалить, а вместо него надо создать новый, правильный. Аналогичный способ предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.

• Справка
• Исправлять можно:
• бумажную кассовую книгу;
• платежные и расчетно-платежные ведомости
• Исправлять нельзя:
• бумажные приходники;
• бумажные расходники;
• документы в электронном виде.

Чтобы исправить кассовую книгу или расчетно-платежную ведомость, надо зачеркнуть ошибочные данные, рядом указать верную информацию, поставить дату исправления. Сотрудники, которые подписывали ошибочный документ, должны повторно поставить свои подписи с расшифровкой.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для ИП и малых компаний

Ведение кассы в 2017 году нужно и предпринимателям, и малым компаниям. Но в упрощенном виде. Малые компании и предприниматели вправе не устанавливать лимит кассы. Утвержденное ранее предельное значение остатка наличных денег можно отменить, издав соответствующий приказ.

• Справка
• ИП освобождены от ведения кассовой книги. Они регистрируют кассовые операции в книгах учета доходов или доходов и расходов, а на вмененке рассчитывают налог исходя из потенциально возможного дохода, и показатели наличной выручки значения не имеют.

Малые компании на каждую кассовую операцию должны выписывать ордера. ИП с одной стороны вправе не оформлять приходники и расходники. Об этом прямо сказано в порядке ведения кассовых операций в 2017 году. Но с другой — пункт 5 этого документа требует оформлять приходник всякий раз, когда предприниматель принимает деньги в кассу. И никаких исключений в данном кассовом порядке нет. Поэтому мы рекомендуем составлять кассовые документы.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для подразделений

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году говорит о том, что все обособленные подразделения должны соблюдать лимит остатка наличных. В каком порядке устанавливать этот лимит, зависит от того, имеет ли право подразделение самостоятельно сдавать наличку на счет в банке.

• Справка
• Обособленным считается любое подразделение компании, по местонахождению которого оборудовано хотя бы одно рабочее место. При этом не имеет значения, на какой срок его создали.

Все обособленные подразделения — и сдающие, и не сдающие деньги в банк — должны соблюдать касовую дисциплину и вести свою кассовую книгу. Причем в головной офис подразделение должно передавать копии листов кассовой книги, заверенные руководителем подразделения. Сдавать листы кассовой книги из подразделения в офис можно раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности.